村经济联合社经营管理方案第三部分经济管理.docx

村经济联合社经营管理方案第三部分经济管理

80
2020年5月29日
文档仅供参考
第三部分 经济管理
第一章:资产管理制度
第一节:集体经济组织合同管理措施
农村集体经济组织合同包括集体物业租赁、土地流转、大额固定资产购置或转让、借贷、投资、合作及其它以农村集体经济组织为主体开展经济活动签订的合同。所有合同必须以有利于农村集体经济组织的经济发展和利益为前提,合同签订后要设立专人专项监督和管理。
订立合同必须严格遵守<中华人民共和国土地管理法>、<中华人民共和国合同法>、<中华人民共和国农村土地承包法>和<广东省农村农村集体经济组织管理规定>等法律法规,符合有关国家政策规定和合同签订的程序,同时符合区、街道规划的总体要求,贯彻平等互利、协商一致、等价有偿、诚实信用的原则,做到公平、公正、合法。
一、合同应具备的主要条款:
(一)合同项目、名称、数量、面积、范围、质量、地点、期限和起止日期、承包费(租金)计付方式、生产经营方式。
(二)当事人提供的物资、生产经营、技术条件及应承担的其它义务。
(三)当事人应交纳的税金、农副产品订购任务、承包款(物)和各项提留款项,承包项目的房屋、仓库、机械设备、运输工具的折旧费。
(四)当事人增加投入,增添设施,提高地力或生产力的奖励规定,确保资产保值增值。
(五)对当事人丢荒、破坏耕地和设备,实行掠夺性经营或非法经营造成地力、生产力下降的处理办法。
(六)违约责任、风险责任处理办法。
(七)债权、债务的处理办法,经营方式应采取资产抵押或其它担保方式进行承包租赁经营。
(八)合同终止后的财产移交、清算方法。
(九)解决争议方法及人民法院的管辖事项。
(十)双方认为必须明确的其它事项,如涉及合同期间征地条款的,征地款归农村集体经济组织所有,地上附着物补偿按合同约定处理。
二、合同签订的程序
签订合同必须严格遵守以下程序和步骤(共11个步骤)
(一)拟定合同方案:社委会成员依照法律、法规的规定对即将组织物业出租的项目拟制经营管理预案(即合同方案),并在本组织公告栏或显眼的公共场所张贴公示7日以上,存照附档,有条件的可做公证附档,方案必须明确标的物的位置、面积、范围、期限、金额和用途等,同时必须符合所签订各类合同的基本条款。
(二)会议表决:公示期限届满后,依照农村集体经济组织章程规定的民主表决程序召开相关会议(股东大会、股东代表大会、社委会或社委扩大会),对合同方案进行表决,并形成书面会议记录备案。
(三)立项申请:会议表决经过后90日内向街道提交立项申请资料,并保证其真实性和完整性。
1.<集体资产交易立项申请表>;
2.<表决情况记录表>;
3.<公示情况报告表>;
4.<集体资产交易方案>;
5.交易合同样本;
6.标的物权属的有效证明材料;
7.交易所需的其它资料。
街道办监察室在接收资料后5个工作日内作出受理决定,并在<农村集体经济组织资产交易立项申请表>上明确承接该宗业务的交易平台和信息发布的范围。
民主表决经过后,90日内未提交立项申请的,原表决结果不再接受为有效材料。需要继续申请交易的,应当将原交易方案及合同样本重新进行民主表决。
(四)委托受理:委托方(物业单位)向区交易中心/经济联合社交易站(以下统称”交易机构”)申请进场交易,按规定提交以下资料,并保证其真实性和完整性:
1.申请立项所提交的全部资料;
2.委托方的相关身份证明文件;
3.法律、法规规定需要提交的其它材料。
XX社区交易站对委托方提交的资料进行完整性、合规性、公平性以及交易权限审核,符合受理条件的,应予受理;不符合受理条件的,交易机构应将理由清楚告知委托方,特别需要到区”三资”交易中心交易的要主动告知。
符合以下交易条件的需要上区”三资”交易中心进行交易:
(1)集体经济组织固定资产出售、出让、转让单次交易额达到10万元以上的(含10万元)。
(2)土地面积5亩以上(含5亩)的集体建设用地使用权的出租。
(3)建筑面积3000平方米以上(含3000平方米)的集体物业(含厂房、仓库、办公楼、商铺、市场等)使用权的出租。
(4)合同标的金额达50万元/首年以上(含50万元)的集体建设用地使用权、集体物业(含厂房、仓库、办公楼、商铺、市场等)使用权的出租。
(5)合同期限 以上(含 )的集体建设用地使用权、集体物业(含厂房、仓库、办公楼、商铺、市场等)使用权的出租。
(6)集体经济组织对于按照交易分级标准属于由经济联合社交易站自行组织交易的集体资产,认为有需要由区交易中心组织交易的,能够向街道监察室申请提交给区交易中心进行交易。
(7)未达上述交易标准,股东强烈要求进入区交易中心交易的。
社区交易站不得擅自受理当属区”三资”交易中心交易范围的合同项目。
(五)交易规则
交易机构自受理交易后5个工作日内,编制委托项目的<交易规则>及其附件等交易文件,并提交委托方审核确认。
集体资产公开交易可采用现场竞价、书面报价或其它有利于竞争的方式确定竞得标的者,具体按以下原则确定:
1.经公开征集只产生一个符合条件的意向方时,在该意向方报价不低于底价的前提下,可由交易机构组织交易双方签约。
2.经公开征集产生两个或两个以上符合条件的意向方时,以价高者得的原则确定竞得标的者,成交价须不低于底价。
3.若竞投人的价格与条件均相同的,一般以抽签的形式确定最终竞得人,但交易方案对竞得人有特殊要求的,按交易方案的规定执行。
(六)信息发布:<交易规则>经委托方书面确认后,交易机构在5个工作日内经过广州市农村党风廉政信息公开平台、区”三资”管理平台、区、街门户网站等渠道同步发布交易信息,委托方也须同时在本单位公告栏进行公告,信息公告期不得少于7天。公告的内容包括:
1.交易项目名称;
2.交易项目基本概况;
3.报名人资格条件;
4.报名时间、地点和方法;
5.保证金交纳方式;
6.交易时间、地点和交易方式;
7.联系方式和联系人;
8.其它需要公告的内容。
交易信息一经发布,委托方不得擅自变更公告的内容和条件,未经街道监察室同意不得撤回交易。
在规定的公告期限内未征集到符合条件的意向方,且不变更信息公告内容的,委托方能够按照公告的约定,延长信息公告期限,每次延长期限应当不少于7天。
未在公告中明确延长信息公告期限的,信息公告到期自行终止,委托方可选择变更交易条件,并按本办法的规定重新办理相关手续。
(七)报名登记:意向受让方按公告的要求向交易机构办理交易登记手续,签收<交易规则>等交易文件。意向方应按公告或<交易规则>的要求缴纳交易保证金。交易保证金在交易期间由受委托交易的主办机构进行集中管理,保证金数额一般不超过交易标的额的30%,一份保证金只能竞得一宗交易,在该宗交易完成后5个工作日内,向不能成功竞得者一次性不计息全额退回保证金;竞得方的保证金在签订合同后划转到交易委托方账户转为合同履约金。
(八)组织交易:交易机构按照<交易规则>的具体规定组织交易活动。交易成功后,竞得人应当场签署<成交确认书>。无竞投人或交易失败的,农村集体经济组织可申请重新发布公告或按本办法规定重新申请交易。
(九)结果公示:成交确认后,交易机构应及时将交易结果在原信息发布渠道进行公示,委托方也同步在本社区公告栏公示,公示时间不少于7天。交易结果公示内容包括:
1.交易项目名称;
2.竞得人;
3.交易时间及成交价格;
4.公示期限;
5.投诉受理机构和联系方式。
(十)合同签订:公示结束后5个工作日内,交易双方到交易机构签订交易合同,所签订的合同不得对交易条件作实质性修改,并由交易机构审核。交易合同各提交一份给街道”三资”机构和交易机构备案。
若在公示结束后5个工作日内,因竞得人的原因,没有与委托方签订合同的,或未按合同规定交付合同价款的,视为放弃交易,其交纳的交易保证金不予退回,并按<交易规则>的规定和有关法律规定承担相应的法律责任。
(十一)资料归档:交易结束后,交易机构对每一宗集体资产交易项目的相关资料进行整理,装订成册,归档备案。并及时将交易资料报街道监察室备案。
三、合同文本签订的要求
(一)合同应由法人代表亲自签订。对方为自然人的,要在正式合同的骑缝处签名,并在签名上盖指模。签订各方要在合同上盖骑缝章。
(二)合同原件一式四份,签订双方各留存一份,街道监察室备案存档一份,本单位财务人员留存一份作为收付款依据。
(三)所有合同要使用区农林局规范的合同文本,主要条款需要修改时,要经街道司法所协助,报街道监察室备案。
四、合同的转让、变更、续约
(一)合同的转让:在原合同主要条款不变的情况下,经合同甲方(物业所属的单位)同意,该合同权利、义务能够转让,但在转让前,双方必须清理好原合同所涉及的债权、债务,并经街道监察室备案,方可办理转让手续并上传到”三资”平台。
(二)合同的变更:合同条款原则上不允许变更,若因乙方提出变更条件确实合理,甲方(物业所属的单位)要组织召开社委会讨论,并提交股东大会或股东代表大会表决经过,方可进行变更,变更事项并报街道监察室备案。未经正规程序而私自变更合同的,造成集体经济损失的,应由变更合同当事人承担责任,并要追回或赔偿集体经济损失;构成犯罪的,由司法机关追究法律责任。
(三)合同的续约:合同届满续约,必须按照合同签订的程序重新进行公开招投标,原承租方在同等条件下可优先续约。
五、合同管理中的监督
经济联合社、经济合作社的合同管理监督主要是指合同签订过程中监督和合同执行情况监督。
合同签订过程中的监督重点在于交易过程监督,合同交易时,应由XX社区交易站按照规定提前3天(以告知书签发为准)通知邀请物业单位的村务监督委员会成员、部分股东或股东代表、街道监察室工作人员到场见证监督,XX社区交易站要认真履行职责,保证交易工作公开、公平、公正进行。街道监察室全程监督指导社区交易站进行公开招投标。
合同执行中的监督重点是由街道监察室对物业单位合同执行中对合同进行的转让、变更等情况的监督。监督方式主要是审查备案和督促物业单位按照程序进行民主表决。
六、合同档案管理
必须建立合同档案管理台账制度,指定专人负责,加强民主监督,规范合同档案,定期在公告栏公布合同台账。合同管理台账复印件报街道”三资”管理机构备案存查。终止或注销的合同资料保存期限应与会计档案的保存 以上,重大合同保存时间20年。
七、其它事项
各单位在合同管理中,不得以权谋私、弄虚作假。如因合同问题引发纠纷或群体性上访等事件,或给农村集体经济组织造成经济损失的,将追究相关负责人及相关责任人的党纪政纪责任;构成犯罪的,由司法机关追究其法律责任。

第二节:集体经济组织的非经营性资产管理措施

农村集体经济组织的非经营性资产是指不以营利为目的的经济联合社、经济合作社的资产。包括有形和无形资产2种。有形资产具体有公共道路、给水排污设施、供电设施、电讯网络设施、公共建设场因此及集体经济组织所属建筑外墙宣传功能等,无形资产主要有经济联合社、经济合作社以及所属单位名称的使用权、名誉权、商标等。
一、有形非营利性资产管理措施
(一)公共道路管理
经济联合社是村属公共道路的管理主体,负有管理、维护的责任。
1.公共道路建设
XX村内公共道路的建设统一纳入XX区市政交通建设范围,自行投资建设的公共道路产权归属建设投资方,使用权归公共所有。
2.公共道路的管理权
XX经济联合社对村属公共道路依法享有管理权。包括公共道路通行调度权、道路范围内的卫生整治权以及维护期间的道路封闭权等。
(1)公共道路通行调度权
当公共道路因交通事故或秩序、街边乱摆卖、车辆乱停放等情况影响到道路交通时,XX经济联合社有权进行道路交通指挥疏导、秩序维护和整治。
(2)公共道路卫生整治权
为维护公共道路和公共场所的卫生状况,对在公共道路上肆意倾倒垃圾废物的行为,XX经济联合社有权对其进行责令纠正。
(3)公共道路的封闭权
为搞好公共道路维护,XX经济联合社有权对需要维护的公共道路进行封闭施工。
(二)公共部分的给水排污设施
经济联合社是给水排污设施公共部分的管理主体,负有管理、维护的责任。
1. 公共部分的给水排污设施建设
XX村内公共部分的给水排污设施建设统一纳入XX区市政工程建设范围,自行投资建设的给水排污设施产权归属建设投资方,使用权归公共所有。
2. 公共部分的给水排污设施的管理权
XX经济联合社对村属公共部分的给水排污设施享有管理权。包括给水排污管网线通行权、止损权和维护权等。
(1)给水排污管线通行权
在村属公共给水排污管线设计施工规划中涉及到她人物产所有权时,经济联合社有权为保障管线通行可与物产所有者进行协调,要求物产所有者积极配合,物产所有者不得提出无理要求,对。
(2)给水排污管线止损权
为保障给水排污管线安全,保障辖区内居民生活,XX经济联合社有权对正在肆意给水排污管线的行为进行强行制止,并可对其追究因此造成的经济损失。
(3)给水排污管线维护权
为搞好给水排污管线维护,XX经济联合社有权取得相关部门的批复后,对需要维护的公共部分的给水排污设施进行封闭施工。
(三)供电设施
XX村范围内没有村集体所有的供电设施,但其管理维护的质量事关居民生活。供电设施的管理主体依然是经济联合社,管理的重点在于配合供电部门搞好设施设备的维护、搞好供电设施设备安全教育以及对供电设施周边安全防护等工作。
(四)电讯网络设施
XX村范围内没有村集体所有的电信网络设施,其维护管理的责任分属各自电讯公司。经济联合社的管理主要体现在市容市貌和使用安全的2个方面。按照区政府关于”三线下地”的要求,经济联合社对进村的电讯设施的安装和网络管线的布设有指导监督权力。
(五)公共场所的管理
XX村范围内的公共场所按照各经济合作社、社区居委会片区划分,本着”谁使用、谁维护”的原则,各自承担维护和管理责任。具体管理措施方法由各单位根据场地性质自行拟制,在此不做统一规定。
(六)集体经济组织所属建筑外墙、公共场所等处的宣传功能管理措施
集体经济组织所属建筑外墙、公共场所等处的宣传功能是指有组织的对集体经济组织所属建筑外墙、公共场所布置宣传橱窗,张贴宣传图表等行为。为保障宣传工作的统一性,将该项管理权交由XX村党总支负责。具体管理措施由XX村党总支另行制定。
二、无形非营利性资产管理措施
经济联合社、经济合作社以及下属公司、职能单位(城建队、治保队、消防队、市场管理部等)的名称使用权和名誉权等分属各单位所有,因此引起的各类纠纷由各单位承担,妥善解决。各单位注册的商标按照国家商标法执行。
三、非经营性资产管理的管理原则
XX村集体所有的非经营性资产的管理本着公益性管理要求,作为城市管理项目,按照个人支付使用费用和集体福利解决日常维护的方式搞好经费保障,由经济联合社负责统一建设维护管理(另行规定的除外)。
非经营性资产一旦进行有价开发使用,则转变成经营性资产,必须纳入经营性资产管理,所得收入严格落实财务管理规定,不得私自交易或收取费用。
非经营性资产应建立数据库管理,建库元素包括:资产名称、地址、面积、情况介绍、建设历史沿革、所有权变更情况等项目内容。性质发生变化是要及时更新。

第二章:财会管理
为贯彻执行党和国家制定的有关经济法规和财经纪律,坚持勤俭节约、廉洁奉公、民主理财的原则,加强财务监督、完善经济核算,提高经济效益制定本规定。
第一节:财会机构和财会人员
经济合作社设两名会计人员,一名为会计员、另一名为财务出纳员。经济联合社分工一名社委成员为财务主管干部,一名会计员和一名出纳员,共三名财务人员。
云城街道办事处财务结算中心是经济联合社、各经济合作社财务主管部门。
由于经济联合社与各经济合作社财会管理相对独立,经济联合社所设财务主管干部可对各经济合作社的会计员进行辅导、监督,不负有管理责任。各经济合作社的会计员由各单位负责管理。各单位的会计员负责本单位的会计事务,并负责对口上报财务管理情况和向本单位村务监督委员会财务状况。

第二节:财务计划制度
经济联合社、经济合作社应实行财务预、决算制度,按照要求分别编制年度财务预算计划(经济联合社编制)和年度收支计划(经济合作社编制)。
一、预算计划编制原则
各单位要按照”量入为出、留有余地”和”保民生、保运转、促稳定、促发展”的原则合理安排。
”量入为出”的依据应根据上一年本单位的收入实绩对当年年度收入情况进行预测,按照积极稳妥地要求编制收入预算计划、支出预算计划。
二、预算计划编制内容
预算收入计划编制内容包括:生产经营、土地发包、物业出租、对外投资等经营收入,各级部门补助收入、利息收入和其它收入。
预算支出计划编制内容包括:行政管理性支出、公益建设性支出、经营成本支出、福利性支出、收益分配和其它支出。
三、预算支出计划编制标准
(一)行政管理性支出:包括社委成员、村务监督委员会成员、会计人员和聘任制其它人员的工资,办公经费、接待费、培训费等。年度支出控制在年度总收入20%以下。
(二)福利性支出:包括退休人员的福利保障、特困人员的扶助、教育奖励、公共卫生、照顾军烈属、敬老等涉及本单位股东群众切身福利改进问题的支出。根据具体情况来定,一般不超过年度总收入的10%。
(三)经营成本支出:包括围绕经营管理工作改进出租物业的经营状况进行的支出,主要有消防设施检查维护、物业维修维护、添置用于经营管理的电脑等生产工具、应缴纳的地税国税等支出。年度支出控制在年度总收入的20%以下。
(四)公益建设性支出:根据具体情况来定,一般不超过年度总收入的5%。
(五)其它支出:在正常预算计划之外,作为应急预算支出经费预留。年度预留资金不超过年度总收入的5%
(六)收益分配支出:以整个财年(上一年的3月31日---次年的3月30日)的年度总收入减掉年度总支出(上述的5项之和),所剩资金全部用于收益分配,各单位不得以任何借口进行截流。
四、预算计划的起草、审批和修订
预算计划一般本单位的会计员进行编制起草,每年3月31日前完成。预算计划必须经过股东大会或股东代表大会经过才能执行。一经表决经过的预算计划原则上不能更改,确需做出调整的,由本单位组织召开股东大会表决并报街道监察室、财务结算中心备案。
五、预算计划执行
经股东大会或股东代表大会表决生效的预算计划是财务支出额度的唯一依据。社委会成员不得以任何理由私自追加开支额度,超预算额度办事。村务监督委员会负责对预算计划执行情况进行监督,及时发现执行中存在的问题。对超出预算额度的经费,会计员有权不予核销,在单位负责人坚持报销的要求下,会计员能够办理,但事后必须上街道监察室和财务结算中心如实报告,由上级部门依法依规进行查处,不报告的将追究会计员的责任。单位负责人若对会计员因执行财务规定进行打击报复的,一经查实将从重处理,情节严重的将依法追究法律责任。

第三节:资金、有价票证和库存物资的管理
经济联合社、经济合作社要加强资金、有价票证和库存物资的管理,按照性质不同,设置台帐,做到帐目相符、帐物相符。
一、资金、有价票证
有价票证是指银行支票、购买的股票、股东原始股份数额凭证、互借资金记录凭证以及记账报销用的各类票据等。有价票据和现金的管理办法一样。
(一)资金筹集
经济联合社、经济合作社因发展经济和兴办公益事业需要资金,能够在合法范围内经过融资、统筹、接受捐赠或赞助等形式筹集资金。
1.融资
(1)融资条件和程序
需要融资的单位,在融资前必须向本单位的股东大会提交可行性分析报告和资金使用管理计划,经过股东大会表决经过后,向街道监察室、财务结算中心备案。
可行性分析报告主要内容包括:筹集资金数量、目的、方式方法、所筹资金收益回馈、成本代价以及风险情况。可行性分析报告需要第三方有资质的评估公司进行编制。筹集资金的数量原则上不超过本单位负责人任期内可分配收益的总和。
资金使用管理计划主要内容包括:所筹资金专款专用的账目管理、收支规定、责任监督以及使用情况公开的计划安排。
(2)融资的方式
融资的方式多种,原则上只要符合法律规定的正规渠道均可进行融资。主要方式有银行贷款、本单位股东筹集、向经济联合社和其它经济合作社借款、向上级政府借款或向社会其它投资单位借款。筹集资金的利息参照同期银行贷款利息,上下浮动利息不得超过0.01%。
2.统筹
各单位自有资金统筹数量不得超过当年可分配收益5%,并要将统筹资金纳入年度预算计划中,一并在股东大会上进行表决经过。自有资金统筹必须专款专用,只可用于扩大再生产,不得用于补贴其它开支项目或将应分收益变相截流。
3.捐赠、赞助筹集的资金
因捐赠、赞助所得资金必须纳入集体所有统一管理,不得私自设置帐户,截流卡要。在接受组织内部的监督的同时,要主动向捐赠和赞助方汇报资金使用情况,接受对方的查询。
(二)资金的管理制度
资金管理按照钱帐分离的管理方式,由出纳员进行流水管理,会计员进行收支明细管理。
1.现金管理
经济活动中须严格按照<现金管理暂行条例>中规定的范围使用现金,大额款项收支必须经过银行转账结算。禁止出纳员收取大额现金。对村(社)干部和固定管理人员的工资补贴、业务报销,在办理规定手续后,将款项直接划转到个人账户,不直接支付现金。
(1)现金库存:各单位财务人员除留够应急资金外,大额现金(经济联合社5万元以上,经济合作社1万元以上)留存不得过夜,必须及时妥善存入银行。
(2)现金支付:属于大额现金支付需要经过银行转账的形式进行。
(3)重要有价票证要向银行租用保险柜进行存放。
2. 账户管理
(1)开户
经济联合社开设银行存款基本账户、财政资金专用账户、土地基金专用账户;经济合作社开设银行存款基本账户、土地基金专用账户
银行存款基本账户用于结算一般经济往来业务款项;土地基金专用账户用于专项结算农民集体所有的土地被依法征用所获得的各项经济补偿,包括土地补偿费、安置补偿费、青苗补偿费和附着物补偿费,本单位有土地征收项目时,必须开设;财政资金专用账户负责各项财政专项资金的结算业务。
(2)分类账户管理
集体资金账户实行分类管理,不得将不同账户的资金随意划转。土地基金专用账户除基本账户外不对任何账户划出资金;财政专项资金账户须根据相关文件规定,经街道监察室审核加具意见后划转;基本账户中的财政补助经费按区相关部门文件规定办理支付。
各单位应根据资金来源的性质在相应账户进行银行结算。专用账户只结算相对应的资金,与其它单位之间的经济往来应当经过基本账户结算。区、街道有关部门在对村(社)划拨财政资金时须对应资金种类及账户性质,不得随意划拨。
禁止各单位办理不需加具银行预留印鉴凭密码便可支取款项的结算方式和金融服务(如网银、支付宝、余额宝等)。
3.资金使用办理要求
(1)各单位银行存款账户实行支票户管理。银行使用的现金支票、转账支票等银行结算票据由村(社)财务人员使用和保管,并承担责任。
(2)集体资金账户实行预留银行印鉴管理制度。集体资金账户必须预留村(社)财务专用章,法人代表印鉴。银行印鉴必须分开保管,严禁一人保管全部印章,其中村(社)集体经济组织财务专用章由村(社)财务人员保管,村(社)法人代表印鉴由其本人保管。
4.资金管理的监督要求
(1)八不要求:村(社)不得多头开立存款账户;不得以个人名义开立账户或以定期存款的形式存储;不得以集体经济组织以外的名称开设存款账户;不得违反规定在异地存款和贷款而开立账户;不得出租、出借账户;不得将集体资金为任何单位或个人提供经济担保;不得办理网上银行,严禁经过网上银行办理资金业务;非公事不得借支。
(2)两个严禁:严禁公款私存、设立小金库;严禁坐收坐支、白条抵库。
(3)各单位财务记账采用电子记账和手工记账两种方式,电子帐套要找要求本月账目在次月20日前上传到区”三资”财务管理平台,并在市”党风廉政”信息管理平台上公布,接受股东群众的监督;手工纸质账目要和电子账目统一,同时在本单位公告栏上张贴公告。
(4)街道监察室对各单位实行经常性检查和审计监督检查。
5.资金管理责任追究
各单位法人代表是本单位资金管理的第一责任人,对资金管理中的过错承担法人责任;经济联合社分管财务的社委成员承担主管责任;会计员或出纳员各自承担当事人责任。
二、库存物资管理
各单位购置或生产的公共物资、器材、工具、用品,集体资金购置或建设的房屋、机器、设备、车辆等均须纳入库存物资管理
(一)建库管理要求
根据经济联合社、经济合作社的具体情况,为便于管理集体所属的上述物资,一般设日常消耗类和固定资产物资类2种,分别建立数据库进行管理。
一般情况下,日常消耗类包括灭火器、扫把、铁钳、铁锹、手套、笔、纸、油印漆等,固定资产物资包括房屋、空调、打印机、照相机、车辆、水泵等。
建库中针对固定资产物资设置年折旧率计提成本,建筑类年折旧率不低于3.5%,其它综合类年折旧率不低于10%。
(二)建库管理的目的
为落实勤俭节约、减少内耗、增强效益,利用数学方法,科学计算经营管理成本,合理配置资源。
第四节:财务收支管理
经济联合社、经济合作社的财务收支管理按照法人负责、集体理财的要求,坚持”一支笔”制度,加强财务收支管理。
一、资金收入
一切收入统一由各单位的会计员开票,出纳员收款,禁止其它人员收款。
二、资金支出
(一)审批制度
1.审批权限
审批权限由低到高依次设定为领导签字、领导联签、”两委”联席会议审签、股东代表会议审定4个层级。
领导签字:经济联合社日常开支5000元以下由社长签字可报销。经济合作社日常开支500元以下由社长签字可报销。
领导联签:经济合作社日常开支5000—10000元以下的由社长和该项目负责的主管干部联合签字可报销。经济合作社日常开支500—1000元以下由社长和该项目负责的主管委员签字可报销。
”两委”联席会议审签:经济联合社日常开支10000元以上的均要经过”两委会”讨论集体经过后,由社长和党总支书记签字可报销。,报销资料中必须附会议表决情况记录的复印件,原件保留在”两委会”记录本上。经济合作社1000元以上开支均要召开社委会集体讨论表决经过,由社长和半数以上社委成员签字可报销。
股东代表和股东大会审定:在年度预算计划开支额度内的日常开支不需召开股东代表大会或股东大会,需要追加额度开支的项目和数量都必须经过股东代表或股东大会审定后,方可开支。
各层级审批签字时,除必须要有经手人、证明人和审批人签字的同时,必须还要有村务监督委员会主任的签字。票据必须正规,不允许出现白条、收据或来路不明的发票用来报销。
2.审批原则
(1)按照计划开支。所有的日常开支都必须纳入预算计划中,没有计划不得开支。
(2)坚持专款专用。开支名目必须明确,所支经费不得挪作她用;特别是经营性开支不能够随意调整用途,补贴其它经费支出。
(3)手续齐全。报销手续必须齐全,会计员有权拒绝报销手续不全的经费;对利用虚假票据报销骗取经费,将不予报销;较大经费报销还要提供书面经费请示报告。

第五节:专项资金管理
专项资金项目比较复杂,需要具体情况具体分析,这里仅对征地补偿款、党务经费以及上级政府部门下拨的专项经费进行明确,未明确的经费参照执行。
一、征地补偿款
征地补偿款一般分土地补偿款、地面附着物和青苗补偿费2 大方面。由于XX村范围内的土地使用权归集体所有,土地补偿款按照经济联合社40%、经济合作社60%进行集体经济组织内部分配。地面附着物和青苗补偿费按照产权所有进行分配。
(一)征地补偿款的收支
XX村经济联合社在土地征收工作中做为各经济合作社的代表,组织与上级土地开发中心协商,是签约主体。
1.土地补偿款
按照土地征收经费划拨要求,收入经费划入经济联合社的土地补偿款专用账户。
当经费到帐后,5日内由经济联合社按照分成比例,以单笔记提的方式划拨到经济合作社的土地补偿款专用账户中。
经济合作社收到经费后,10日内按照土地补偿款用途,分派到行政管理性支出、公益建设性支出、经营成本支出、福利性支出、收益分配和其它支出名目内。
各分派值:行政管理性支出:≤5%;公益建设性支出:≤5%;经营成本支出:≤5%;其它支出:≤5%福利性支出:≤10%;收益分配支出:≥70%。
各单位土地补偿金专用账户和台帐中不得出现其它任何开支。
2.地面附着物和青苗补偿款
地面附着物和青苗补偿款一般涉及个体有公司、自然人和各经济合作社。无论涉及单位或个人的都必须经过银行转账的方式支付,不允许使用现金。转帐时需要认真审查对方信息,防止发生错误。
3.划拨审批
该款项由经济联合社社长签名即可划拨。
二、党务专项经费
党务专项经费主要包括基层党组织建设经费、党员的党费、上级党组织拨款等经营。
(一)基层党组织建设经费
基层党组织建设经费纳入集体经济组织行政管理性支出范畴,按照在册正式中共党员每人每年300元、民主党派每人每年500元的标准,在年度预算计划中安排,年度预算计划一旦确定,不予追加。该项经费不得以补助的形式发放现金,只能用于党员参观见学、党组织办公学习条件改进、党组织和党员能力素质提高、党政政策宣传教育等方面。
(二)党员的党费
党员的党费采用自愿的方式收取,收费标准和用途另行明确。
(三)上级党组织的拨款
上级党组织因工作需要下拨的专项经费需要单独设帐进行管理。
(四)党务专项经费的审批
由于XX村党总支和经济联合社正职未能够实现两个岗位的统一,在坚持”一支笔”审批签字和法人代表负责的前提下,对党务专项经费实施委托管理,即将该笔经费的领导审批权交给XX村党总支书记负责,领导联签权由书记和主管该项目的党委成员负责。该两个层级的审批额度和日常开支经费的额度一样,领导审批可报销5000元以下的开支,领导联签可报销5000—10000元以下的开支。在”两委”联席会议审签依然在10000元以上。由于党务专项经费不得追加额度,不必设置股东代表大会审定层级。
报销手续和其它手续一样,不累述。
三、上级政府部门下拨的其它专项经费
上级政府部门下拨的专项经费纳入统一管理,必须专款专用,不得弥补其它经费开支。
按照单独设帐、独立核算、主管负责、正职审批的原则进行管理。
特别指出该专项经费以领导联签层级为起点,只能由社长和主管该项目的社委成员联签方可报销。
该专项经费不设追加,但可经”两委”联席会议表决从行政管理性支出和经营成本支出2个项目中调剂额度,若该项目具有公益或福利的性质,也可增加公益性和福利性支出做为调剂对象,经调剂后经费确实不足时,由该单位向上级部门申请进行经费追加。
其它未能明确规定的专项经费,根据性质特点,在以后的使用中,再补充明确。

第六节:民主理财和财务公开
按照<广东省村务公开条例>规定,经济联合社、经济合作社的村务监督委员会监督各单位的财务公开事务。
一、财务公开内容
各单位的财务公开内容包括年度公开、季度公开、每月公开和适时公开4个方面的项目。
1.年度公开项目(4项)
年度财务收支预算表(4月20日前公布);年度财务收支决算表;固定资产一览表;社员(股东)分红明细公布表。
2.季度公开项目(2项)
土地、公司和财产(租赁)项目公布表;生产性固定资产投资等支出情况表
3.每月公开项目(10项)
收益及收益分配表;资产负债表;现金收支明细公布表;银行存款收支明细公布表;债权(应收款项)明细公布表;债务(应收款项)明细公布表;干部及聘用人员补贴(工资)公布表;财务公开监督(理财)结果公布表;收入支出情况公布表;福利费来源及开支情况公布表。
4.适时公开项目(3项)
征地款及建设用地流转收入使用情况专项公布表;建设工程项目发包建设情况公布表;”一事一议”筹资筹劳情况公布表。
二、财务公开时限要求
按照财务收支定期公布的要求,经济联合社、经济合作社要设置财务公开栏,每月20日前公布上一月的收支情况,每季度首月20日前公布上一季度的收支情况,每年的1月20日公布上一年财务收支、收益报酬、专项资金使用等总体预算计划执行情况,每年4月20日前公布本年财务收支、收益报酬、专项资金等总体预算安排计划。
经济联合社、经济合作社需要将上述公开内容同步经过区”三资”管理平台上传到”党风廉政”信息公开平台,完成网上公布。
街道监察室每月20日前,经过手机短信平台向经济联合社、经济合作社的社委成员、村务监督委员会成员、股东代表推送短信,提醒群众上网查看。
三、财务公开的监督监管
本单位财务公开的监督由村务监督委员会负责,各单位上述19项财务公开内容均需要村务监督委员会审核并经村务监督委员会主任签字,才能向股东群众公布。
公布后,村务监督委员会要收集股东群众的意见,根据大多数股东群众意见,完善监督事项。
街道监察室指导各单位完成村务、财务和党务公开工作。

第七节:财务审计
经济联合社、经济合作社的财务审计一般分离任审计和专项审计2种形式。另外根据区农林局的安排,接受审计抽查。
一、离任审计
由于XX村经济联合社、经济合作社任期届满一般在4月1日,离任审计一般安排在换届年的上年12月份进行,审计跨度从上任开始至换届年的上年12月31日。
1.审计内容
做为经济联合社、经济合作社法人代表,按照财经纪律进行财务收支、收益分配、干部报酬、专项经费使用、征地款的使用等情况和报销手续等进行审计检查。
2.审计的组织实施
离任审计由区农林局牵头,联合区纪委、区财政局和街道纪工委、财务结算中心共同承办,聘请社会中介机构(区农林局选定的20家有相应资质的会计事务所)进行独立审计,由社会中介机构出具审计报区农林局组织,社会中介机构由被审计单位抽签确定。
3.审计责任追究
审计报告是评估当任社委会财务管理情况重要依据,由街道纪工委根据报告相应进行处理。
出现以下情形的将依法追究单位法人代表的责任:
(1)集体经济总资产损失率10%以上,且无正当理由的情况。
(2)日常开支手续不全,虚假票据等报销累计金额经济联合社超过 0元,经济合作社超过10000元的情况。
(3)挪用专项经费,并造成严重后果,数额经济联合社超过50000元以上,经济和合作社超过 0元以上的情况。
(4)使用筹集所得资金开发的经济项目,未实现可行性报告描述收益60%以上的情况。
(5)超财力(任内可用于经营成本支出预算的总和)办事或投资,造成不可逆损失经济联合社超过100000元,经济合作社超过50000元的情况。
(6)贪污受贿数额达到或超过法院立案标准的情况。
(7)其它严重违纪违规和触犯法律的行为。
对违反财经纪律,应当承担审计追究责任的法人代表除相应处以行政处分之外,还要承担相应的经济责任。经济处罚的原则主要有3条:一是造成集体损失的,根据损失总量情况,在1---20%之间进行个人赔偿;二是因个人行为监管不力,造成虚报冒领的要全额赔偿;三是贪污受贿所得依法进行罚没(以法院判决为准)。个人未能积极缴纳赔款的,将在以后的股东分红中直接扣除。
审计责任所受的行政处理、经济处罚同时进行。所受的经济处罚已触犯刑法,达到量刑标准的还要承受法律制裁。未达到量刑标准的,由街道纪工委提出经济处罚意见,转交各单位的股东大会讨论表决。

第八节:财务系统内部管理制度
会计员和出纳员是财务系统内部管理的重要对象,是严格执行财经纪律的”第一道关口”。
会计员和出纳员做为集体经济组织必备的专业管理人员,采用聘任制选拔具有专业资质的人员担任(尽可能的从本单位产生)。会计员和出纳员直接对全体股东负责