固定资产财务管理制度.docx

、J*（集团有限公司I 、固定资产财务管理制度文件编制：财务中心审核：审批：日期：目录1. 目的2. 适用范围3. 术语4. 职责划分5. 固定资产分类、折旧与编号6. 固定资产购建7固定资产验收固定资产入库手续不需安装固定资产验收需安装固定资产验收固定资产铭牌8. 固定资产的转移固定资产在同一公司内部转移固定资产在集团不同公司之间转移9. 固定资产的闲置与报废固定资产的闲置固定资产的报废 10. 固定资产的处置11. 固定资产赔偿12. 固定资产的盘点盘点周期盘点工作的组织盘点工作的具体要求盘点报告与盘点结果处理13. 考核14. 附则151. 目的为切实加强集团固定资产管理，明确管理职责，确保公司财产的安全与完整，特制定本管理制度。2. 适用范围本制度适用于集团、全资子公司、控股子公司和所属分公司以及需要遵守集团管理制度的其他公司和机构。3. 术语固定资产是指同时具有下列特征的有形资产。（1）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有。（2）使用寿命超过一个会计年度。使用寿命是指企业使用固定资产的预计期间，或者该固定资产所能生产产品或提供劳务的数量。4. 职责划分集团以及下属公司行政部、技术部、生产部为固定资产的管理部门，对资产实物负直接管理责任。行政部负责办公用固定资产的管理；技术部负责质检用固定资产的管理，技术部设有自动化部的，应同时负责自动化仪器、设备的管理；生产部负责生产用固定资产的管理，设有生产支持部的公司由生产支持部负责生产用固定资产的管理，需细分管理责任的，由各公司确定。研发中心固定资产的管理由研发中心行政部负责。研发项目固定资产管理由项目负责人负责。财务部门负责固定资产的核算、监督。固定资产管理部门管理职责（1）根据生产经营实际情况，组织编制固定资产购置计划。（2）负责组织审核及办理固定资产验收、调拨、报废、封存、启用等管理事项。（3）建立详细的固定资产台账，及时反映固定资产的增、减变动等情况，做到账、物一致。（4）负责定期对固定资产进行清查盘点，并提交盘点报告。固定资产使用部门管理职责（1）固定资产使用部门根据部门需求负责发起固定资产购置申请。（2）各固定资产使用部门（包括各项目组）负责本部门设备的使用、保管和维护工作，对固定资产的实物数量负责。（3）建立本部门固定资产台账，未经批准，不得擅自调动、报废、外借或变卖。（4）根据固定资产管理部门的要求定期进行固定资产的盘点清查，做到账实相符。4.3财务部门固定资产管理职责（1）按照企业会计准则的规定，对固定资产进行统一核算，确定折旧范围、折旧期限、残值率等，选择合适的折旧方法，正确计算折旧金额。（2）建立健全固定资产的核算凭证和账卡，正确填报有关会计报表；（3）审核并办理固定资产新增、转移、调拨、报废、处置等的财务手续及核算业务；（4）监督固定资产的清查盘点工作，对资产的盘盈、盘亏按照规定及时进行账务处理。5. 固定资产分类、折旧与编号5.1分类与折旧集团内固定资产统一分为六大类别，在ERP系统内统一类别编号和折旧年限，具体编号、类别、范畴、折旧年限详见下表。集团内固定资产的折旧统一选择平均年限法，净残值率设为5%。固定资产的分类、具体范畴和折旧期限见下表：编号类别具体范畴折旧年限01房屋、建筑物供生产、经营使用和为职工生活、福利服务的房屋、建筑物及其附属设施。20年02机器、机械等生产设备各种机器、机械、机组、生产线及其配套设备，各种动力、输送、传导设备等。10年03电子设备指由集成电路、晶体管、电子管等电子元器件组成，应用电子技术包括软件）发挥作用的设备，包括电子计算机以及由电子计算机控制的机器人、数控或者程控系统等。3年04运输工具除了飞机、火车、轮船以外的其他运输工具，4年包括汽车、电车、拖拉机、摩托车艇）、机帆船、帆船以及其他运输工具。05构筑物塔、池、槽、井、架、棚不包括临时工棚、车棚等简易设施）、场、路、桥、平台、码头、船坞、涵洞、加油站以及独立于房屋和机器设备之外的管道、烟囱、围墙等。20年06器具、工具、家具等除机械、机器和其他生产设备之外，但与生产经营活动有关，即不是直接的生产工具，而是在生产经营过程中起到辅助作用的器具、工具、家具等。5年固定资产编号规则固定资产编码采用公司编码+类别编号+5位序列号的方式，在同一个会计主体内不得重号。公司编码和类别编号参照集团ERP系统设置。6. 固定资产购建固定资产购建包括固定资产的购置以及新建、扩建、改建、技改工程等内容。固定资产工程项目和研发项目的立项需经集团项目决策委员会审批。固定资产的购置由需求部门根据实际生产经营需要填制固定资产采购审批表（1），审批单应填写规范的固定资产名称和规格，经申请部门负责人、固定资产管理部门负责人、总经理审批后，由固定资产管理部门汇总编制采购计划，进入采购流程。审批表一式三份，一份由需求部门留存，一份由采购部门留存，一份交财务部。研发项目固定资产的采购由项目组填制固定资产采购计划，经项目负责人签批后转研发中心采购部执行采购。财务部应在审批固定资产采购合同时，审核合同约定所购固定资产名称、规格、厂家等内容是否与固定资产采购审批表一致，不签订或未签订合同的在付款审批环节审核付款申请所购固定资产名称、规格、厂家等内容是否与固定资产采购审批表一致，采购合同或付款申请与审批表不一致的，应驳回相关审批流程。7固定资产验收7.1固定资产入库手续固定资产到货后，由采购部发起办理入库手续，仔细核对固定资产名称、规格、型号、供货厂商等信息，具体流程和手续参照辅材入库进行办理，并将入库单及发票转交财务部门。财务部门应审核到货的固定资产发票和收货单等信息是否与固定资产采购审批表、采购合同一致，如不一致，应立即中止付款结算等手续，通知采购部门并上报审批单最后审批人，待处理完毕后再办理相关手续。7.2不需安装固定资产验收不需安装固定资产在出库时，由固定资产管理部门填写新增固定资产验收单（2），经使用部门负责人、固定资产管理部门负责人（或项目责人）、技术部负责人、财务部门负责人签字。验收单一式三份，一联交固定资产管理部门，据以登记台账；一联由使用部门留存；一联交财务部入账。7.3需安装固定资产验收需安装固定资产物资出库参照辅材出库流程。待固定资产安装完工并达到预定可使用状态后，由项目部在项目结算前填写在建工程结转固定资产验收单（3）。由项目负责人组织审核验收，经项目负责人、固定资产使用部门、固定资产管理部门、技术部和财务部负责人签字后，将固定资产移交使用部门。在建项目中的部分资产达到预定可使用状态，应就此部分固定资产组织验收，填写验收单。此验收单一式四联，一联交项目负责人更新在建固定资产台账；一联交最终使用部门，登记固定资产台账；一联交固定资产管理部门，登记固定资产台账；一联交财务部。固定资产铭牌固定资产管理部门应在固定资产验收后制作并张贴或安装固定资产铭牌。铭牌应至少包含固定资产编号、名称、规格、购入日期、使用部门等。铭牌应根据固定资产具体实物性质选用不同的材质，以避免腐蚀、老化或脱落。8. 固定资产的转移固定资产的转移是指因经营管理需要，将固定资产在实际使用部门之间调动的，包括同一公司内部和集团内不同公司之间的调动。8.1固定资产在同一公司内部转移固定资产在同一公司不同使用部门之间转移的，需填写固定资产转移审批表（公司内）（4）。审批单需经调出部门负责人、调入部门负责人、固定资产管理部门负责人和财务负责人签字。审批单一式四联，一联交固定资产管理部门，调整固定资产台账；一联送交财务部；另两联分别由调出、调入部门留存，调整本部门固定资产台账。8.2固定资产在集团不同公司之间转移在集团内部不同公司之间调动固定资产需按照独立交易原则处理的，按照本制度有关固定资产购建和处置的规定处理，可不填写固定资产转移审批表（集团内）（5）。除此之外，应填写审批单，其中固定资产原编码必须填写，具体审批流程除条款规定的审批人外，还需调入公司和调出公司总经理签批。审批单联次要求同条款。财务部应将转出单位及固定资产原编码等信息填入ERP系统相应位置，以便对该资产进行追溯。9. 固定资产的闲置与报废9.1固定资产的闲置固定资产管理部门和使用部门应定期清查固定资产状态，发现闲置固定资产的，应及时更新固定资产使用状态记录，并填写闲置固定资产明细表（8），经固定资产使用部门和管理部门负责人签字，一式三份，固定资产使用部门、管理部门和财务部各一份。财务部门应定期与固定资产管理部门或使用部门核对固定资产卡片、台账，以保证账账相符、账实相符。9.2固定资产的报废当固定资产达到预定使用年限，出现老化、严重磨损或损坏，根据不同的固定资产类型必须经技术部和设备维修部鉴定，经鉴定没有维修或修复价值，或国家和主管部门规定要淘汰的设备，技术性能不满足使用要求的设备，场地搬迁无法拆迁的设备等，由固定资产管理部门提出申请，填写固定资产报废审批表（9），须经固定资产管理部门负责人、技术部、设备维修部、财务部负责人、总经理签批。审批单一式三联，两联联交固定资产管理部门、使用部门，据以更新固定资产台账；一联交财务部，进行固定资产报废的账务处理。10. 固定资产的处置对需要处置的固定资产，由固定资产管理部门填写固定资产出售审批表（10），经固定资产管理部门负责人、使用部门负责人、财务部负责人和总经理签批后，交由处置部门。审批单一式三联，一联由处置部门留存；一联交固定资产管理部门，据以更新固定资产台账；一联交财务部，进行固定资产处置有关账务处理。11. 固定资产赔偿当发生固定资产丢失，或由于人为原因导致固定资产损坏时，固定资产管理部门应根据固定资产的价值、毁坏程度或修复成本的大小界定赔偿金额，追究相关责任人的责任。12. 固定资产的盘点12.1盘点周期集团各部门、公司应每年至少一次对单位内部固定资产进行全面盘点和清查。12.2盘点工作的组织集团各单位应统一组织固定资产盘点工作。固定资产的盘点应由固定资产管理部门负责，固定资产管理部门、使用部门、财务部等部门共同参与。财务部负责监督盘点工作的全过程。12.3盘点工作的具体要求集团各单位应制定详细的固定资产盘点计划，计划应涵盖盘点基准日、具体盘点时间安排、参加人员与分工、报告编制、报告审批等内容。固定资产盘点人员在盘点过程中应逐项清点公司范围内所有固定资产，详细核对账、卡、物，如实填写盘点记录，包括固定资产名称、数量、具体规格参数、状态、存放地点等。所有盘点人员均应在盘点底稿签字确认。12.4盘点报告与盘点结果处理各单位在盘点工作结束后，应及时编制盘点报告，并附固定资产盘点明细表（6）原件。根据盘点结果填制固定资产盘盈（盘亏）报告表（7），并经固定资产使用部门负责人、固定资产管理部门负责人、财务部负责人、总经理审批后，一联交财务部进行相应的账务处理，另两联分别交固定资产管理部门与使用部门，据以更新固定资产台账。13. 考核13.1固定资产是公司实物资产的重要组成部分，集团财务中心通过检查评价各公司财务部门固定资产核算和监督情况，并与财务负责人年度绩效考核相挂钩。13.2集团财务中心对固定资产管理制度的执行情况进行监督。13.3集团内审部不定期对固定资产管理进行审计。14. 附则14. 1本制度自下发之日起执行。集团内各公司可依据本制度，结合公司实际情况制定更详尽的固定资产管理制度，但原则上不得与本制度相悖。14.2本制度由集团财务中心负责解释。15.15.1附表1固定资产采购审批表15.2附表2新增固定资产验收单15.3附表3在建工程结转固定资产验收单15.4附表4固定资产转移审批表（公司内）15.5附表5固定资产转移审批表（集团内）15.6附表6固定资产盘点明细表15. 7附表7固定资产盘盈（盘亏）报告表15.8附表8闲置固定资产明细表15.9附表9固定资产报废审批表15.10附表10固定资产出售审批表1固定资产采购审批表公司名称使用部门固定资产名称固定资产类别固定资产规格型号生产厂家申请日期购买期限备注固定资产用途申请人签字：年 月 日申请部门负责人意见签字：年 月 日固定资产管理部门负责人意见签字：年 月 日总经理审批签字：年 月 日注：1、本表适用，2、本表一式三份2于使用部门申请采购固定资产。固定资产使用部门、固定资产管理部门、采购部各一份。新增固定资产验收单公司名称使用部门固定资产名称固定资产编号固定资产规格型号生产厂家购置日期增加方式固定资产类别存放地点新增原因经办人签字：年 月 日使用部门负责人验收意见签字：年 月 日固定资产管理部门负责人验收意见签字：年 月 日在建工程结转固定资产验收单公司名称项目编号固定资产名称项目名称规格型号购置日期生产厂家在建工程竣工日期固定资产类别固定资产编号使用部门存放地点转入固定资产原因经办人签字：年 月 日项目负责人意见签字：年 月 日使用部门负责人意见签字：年 月 日固定资产管理部门负责人意见签字：年 月 日技术部意见签字：年 月 日财务部负责人意见签字：年 月 日注：1、本表适用于在建工程完工结转为在用固定资产的验收。（在建工程项目以财务账为准，财务账中未确定为在建工程的项目新增的固定资产不适用此表）。2、本表一式四份，项目负责人、固定资产使用部门、固定资产管理部门、财务部各一份。3、本验收单不可作为项目甲乙方工程验收的依据。4固定资产转移审批表（公司内）公司名称发起部门固定资产名称固定资产编号固定资产规格型号购置日期使用年限转移日期原安装地点新安装地点固定资产转移原因经办人签字：年 月 日调出部门负责人意见签字：年 月 日调入部门负责人意见签字：年 月 日固定资产管理部门负责人意见签字：年 月 日财务部负责人意见签字：年 月 日注：1、本表适用于同一公司内部门间固定资产的转移。2、本表一式四份，原使用部门、新使用部门、固定资产管理部门、财务部各一份。5固定资产转移审批表（集团内）公司名称发起部门固定资产原编号固定资产名称固定资产新编号固定资产规格型号购置日期资产原值累计折旧残值率使用年限转移日期固定资产转移原因经办人签字：年 月 日调出部门负责人意见签字：年 月 日调入部门负责人意见签字：年 月 日固定资产管理部门负责人意见签字：年 月 日财务部负责人意见签字：年 月 日注：1、本表适用于集团内公司间固定资产的转移。2、本表一式四份，原使用部门、新使用部门、固定资产管理部门、财务部各一份。固定资产盘点明细表固定资产盘盈（盘亏）报告表公司名称使用部门固定资产名称固定资产编号固定资产规格型号开始使用日期已提折旧（月）折旧年限（月）固定资产原值固定资产净值存放地点盘盈（盘亏）数量固定资产盘盈（盘亏）原因经办人：使用部门负责人意见签字：年 月 日固定资产管理部门负责人意见签字：年 月 日财务部负责人意见签字：年 月 日总经理意见签字：年 月 日注：本表一式三份，固定资产使用部门、固定资产管理部门、财务部各一份。8闲置固定资产明细表公司名称：日期： 年 月 日固定资产编号固定资产名称设备型号购置日期使用年限使用部门存放地点备注9固定资产报废审批表公司名称使用部门固定资产名称固定资产编号固定资产型号存放地点购置日期使用年限资产原值资产残值财务数据）报废理由固定资产管理部门意见签字：年月日技术鉴定意见签字：年月日财务负责人意见签字：年月日总经理意见签字：年月日备注注：本表一式三份，固定资产使用部门、固定资产管理部门、财务部各一份。10固定资产出售审批表公司名称发起部门固定资产名称固定资产编号固定资产型号存放地点购置日期已使用年限资产原值累计折旧资产净值出售原因经办人签字：年 月 日固定资产管理部门负责人意见签字：年 月 日使用部门负责人意见签字：年 月 日财务部负责人意见签字：年 月 日总经理意见签字：年 月 日注：本表一式三联，一联交出售部门，一联交固定资产管理部门，一联交财务部。