上市企业法律问题尽职调查.doc

上市企业法律问题尽职调查客 户 签名 日期 编制 索引号 CF-L1 调查专题 独立性调查 复核 页 次 1 调查目标和调查程序适 用与 否工作底稿索 引一、调查目标：1、 贵公司与具有实际控制权的法人或其他组织及其关联企业是否做到人员、财务、机构、业务独立以及资产完整。二、调查程序：1 贵公司的业务是否独立于股东单位及其他关联方1.1 获取股东单位及其他关联方的营业执照、贵公司与关联方签定的所有业务协议，检查贵公司与关联方的业务是否存在上下游关系2 贵公司是否具有独立完整的供应、生产、销售系统2.1 调查贵公司的部门设置，检查原材料的采购部门、生产部门、销售部门是否与关联方分开，检查发起人与关联方的采购人员、生产人员、销售人员是否相互独立，有无兼职现象2.2 检查所有采购、销售或委托加工协议，确认是否存在委托关联方采购、销售或委托加工的情况2.3 获取贵公司的采购、销售帐户，检查原材料的采购、货物销售是否与关联方帐务分离3 如供应、生产、销售环节以及商标权等在短期内难以独立，贵公司与控股股东或其他关联方是否以合同形式明确双方的权利义务关系3.1 获取贵公司与控股股东或其他关联方签定的如下协议： 综合服务协议 委托加工协议 委托销售协议 商标许可协议 其他业务合作或许可协议客 户 签名 日期 编制 索引号 CF-L1 调查专题 独立性调查 复核 页 次 2 调查目标和调查程序适 用与 否工作底稿索 引3.2 上述合同是否明确了双方的权利义务4 拥有的房产及土地使用权、商标、专利技术、特许经营权等无形资产的情况4.1 获取产权证书、土地使用证书、商标注册证明、专利证书、特许经营证书等，其所有人、使用者是否合法5 贵公司有无租赁房屋、土地使用权等情况，租赁是否合法有效5.1 检查有关房屋、土地其所有权证明，有租赁的，对相关租赁协议进行检查6 检查主要设备的产权归属6.1检查固定资产帐户，对其产权归属进行调查，并调查有无抵押发生7 是否存在产权纠纷或潜在纠纷7.1 检查相关法律文本及协议，与贵公司法律部门及法律顾问进行沟通，检查是否存在产权纠纷或潜在纠纷，若存在，对其发生的原因及历史进行详细调查，并判断是否会出现或有事项8 贵公司对其主要财产的所有权或使用权的行使有无限制，是否存在主要财产被担保或者其他权利受限制的情况8.1 获取贵公司所有担保协议及产权证书，对主要贷款进行函证，检查是否存在主要财产被担保或者其他权利受限制的情况8.2 调查有无双重担保情况，对其担保额的合理性进行调查9 是否存在“两块牌子、一套人马”，混合经营、合署办公的情况9.1 实地观察办公场所，对管理层的背景及职务进行全面了解，检查是否存在表面分开办公，实际混合经营的情况9.2 实地观察生产场所，观察控股股东与贵公司是否混合生产，混合经营9.3 到基层与普通员工沟通，调查上述情况10 贵公司董事长是否不由主要股东或控股股东法定代表人兼任10.1对董事长、主要股东或控股股东法定代表人进行核对，对贵公司董事长的历届变换进行调查客 户 签名 日期 编制 索引号 CF-L1 调查专题 独立性调查 复核 页 次 3 调查目标和调查程序适 用与 否工作底稿索 引11 贵公司经理、副经理、财务负责人、营销负责人、董事会秘书等高级管理人员是否在本单位领取薪酬，是否不在股东单位兼职11.1与人事部门及财务部门沟通，检查有关工资表12 控股股东和政府部门推荐董事和经理人选是否通过合法程序进行，是否存在干预贵公司董事会、股东大会已经作出的人事任免决定的情况12.1 检查有关任免文件，对有关决议、程序进行检查13 贵公司是否已按有关规定建立和健全了组织机构，是否与控股股东相互独立13.1 检查贵公司的组织结构、组织制度，对贵公司全部机构进行现场了解13.2 检查组织结构、组织制度的执行情况13.3 检查贵公司的组织结构是否与控股股东相互独立14 贵公司是否设立了独立的财务会计部门，是否建立了独立的会计核算体系和财务管理制度（包括对子公司、分公司的财务管理制度）14.1 检查贵公司的财务会计部门的有关规章制度，人员安排14.2 检查会计核算体系和财务管理制度是否独立，设计是否合理14.3 对子公司、分公司的会计核算体系和财务管理制度进行上述检查15 是否不存在控股股东违规占用（包括无偿占用和有偿使用）贵公司的资金、资产及其他资源的情况15.1 检查贵公司与控股股东的银行帐户、往来帐项15.2 检查控股股东占用（包括无偿占用和有偿使用）贵公司的资金、资产及其他资源的原因及历史（列表，见附表）16 贵公司是否独立在银行开户，是否不存在与控股股东共用银行帐户的情况16.1 检查贵公司及控股股东的银行帐户，并进行函证，确认是否存在与控股股东共用银行帐户的情况客 户 签名 日期 编制 索引号 CF-L1 调查专题 独立性调查 复核 页 次 4 调查目标和调查程序适 用与 否工作底稿索 引17 贵公司是否不存在将资金存入控股股东的财务公司或结算中心帐户的情况17.1 检查控股股东的财务公司或结算中心帐户，检查贵公司与控股股东的往来帐项18 贵公司是否依法独立纳税18.1 获取贵公司与控股股东的税务登记证，检查其是否依法纳税19 贵公司是否能够独立作出财务决策，是否存在控股股东干预贵公司资金使用的情况19.1 检查贵公司有关财务决策制度，对其条款进行审核19.2 对已作出的决策进行检查，检查资金使用是否与控股股东有关19.3 与财务部门有关人员进行沟通，了解他们的看法附表：关联方占用贵公司的资金、资产及其他资源调查表关联方发生时间金额资源性质（货币、实物、其他）发生原因偿还时间（已偿还填写）其他说明客 户 签名 日期 编制 索引号 CF-L2 调查专题 同业竞争调查 复核 页 次 1 调查目标和调查程序适 用与 否工作底稿索 引一、调查目的：1、是否存在同业竞争，是否采取了有效措施避免同业竞争二、调查程序：1 贵公司与关联方是否存在同业竞争1.1 检查贵公司与控股股东及其子公司的经营范围是否相同或相近1.2 贵公司与控股股东及其子公司是否在实际生产经营中存在同业竞争2、 如存在或可能存在同业竞争，贵公司是否采取了有效措施避免同业竞争2.1 查阅有关避免同业竞争的协议及决议，检查上述协议，审查有无损害贵公司利益的情况的条款2.2 调查有无其他有效措施避免同业竞争的措施如：（1）针对存在的同业竞争，通过收购、委托经营等方式，将相竞争的业务纳入到贵公司的措施；（2）竞争方将业务转让给无关联的第三方的措施；（3）贵公司放弃与竞争方存在同业竞争业务的措施；（4）竞争方就解决同业竞争，以及今后不再进行同业竞争做出的有法律约束力的书面承诺。2.3 查阅贵公司的股东协议、公司章程等文件，贵公司是否披露在股东协议、公司章程等方面作出的避免同业竞争的规定客 户 签名 日期 编制 索引号 CF-L3 调查专题 关联方及关联交易调查 复核 页 次 1 调查目标和调查程序适 用与 否工作底稿索 引一、调查目的：1、关联交易是否公允，是否损害贵公司及其他股东的利益2、关联交易是否履行了法定批准程序二、调查程序：1 关联方及其与贵公司之间的关联关系调查1.1 检查所有关联方（列表，见附表），包括：贵公司能够直接或间接地控制的企业、能够直接或间接地控制贵公司的企业、与贵公司同受某一企业控制的企业、合营企业、联营企业、主要投资者个人或关键管理人员或与其关系密切的家庭成员、受主要投资者个人或关键管理人员或其关系密切的家庭成员直接控制的其他企业获取贵公司的主要采购、销售合同，检查贵公司的主要采购、销售合同的合同方是否是关联方1.2 获取所有关联方的营业执照或身份证明文件、所有关联方与贵公司之间签定的所有关联协议2 关联方交易调查2.1 调查贵公司与关联企业是否发生以下行为：购买或销售商品、购买或销售除商品以外的其他资产、提供或接受劳务、代理、租赁、提供资金(包括以现金或实物形式的贷款或权益性资金)、担保和抵押、管理方面的合同、研究与开发项目的转移、许可协议、关键管理人员报酬2.2 获取上述关联交易的有关协议，并取得协议执行情况的支撑文件及其他证明2.3 关联交易是否必要 获取上述关联交易的发生背景资料、可行性研究报告（若有），判断该关联交客 户 签名 日期 编制 索引号 CF-L3 调查专题 关联方及关联交易调查 复核 页 次 2 调查目标和调查程序适 用与 否工作底稿索 引易是否对贵公司能够产生积极影响3 如存在关联交易，关联交易的内容、数量、金额，以及关联交易占同类业务的比重如何3.1 检查历年关联交易帐户，检查关联交易的详细内容、数量、金额，列表（见附表）3.2 计算关联交易占发起人同类业务的比重，对关联交易的递增或递减作出评价，并分析原因4 价格如何确定，是否公允，是否存在损害贵公司及其他股东利益的情况，如该交易与第三方进行，交易价格如何4.1 获取价格确定的协议或决议，检查价格确定基础或计算方法4.2 检查关联价格与市场价格（第三方）的差异及原因，检查关联价格的制定中是否遵循公允原则5 关联交易协议的内容是否公允5.1 检查关联交易协议条款，审查其内容是否公允合理，有无侵害贵公司利益的条款6 贵公司募股资金投向与关联方合资的项目，或募股资金投入后与关联方发生交易的，关联方、合资项目及关联交易的有关情况如何6.1 获取相关协议，检查其公允性6.2 已经发生交易的，检查关联交易的执行情况，是否按照协议进行7 贵公司是否在公司章程及其他内部规定中制定了关联交易的公允决策程序7.1 检查关联交易决策程序规定，对关联交易的决策程序进行审核，并检查实际执行情况8 贵公司的关联交易是否履行了法定批准程序客 户 签名 日期 编制 索引号 CF-L3 调查专题 关联方及关联交易调查 复核 页 次 3 调查目标和调查程序适 用与 否工作底稿索 引8.1 获取关联交易执行程序、批准程序的规章制度8.2 检查已经执行的关联交易是否已经按照上述规章制度操作9 已经发生的关联交易，如需股东大会批准，关联股东是否在作出股东大会决议时回避9.1 检查股东大会记录10 已经发生的关联交易，独立董事是否没有不同意见10.1 获取董事会决议、股东大会决议，检查独立董事的意见11 无减少关联交易的承诺或措施11.1 获取为减少关联交易签定的协议、承诺或措施，检查这些承诺或措施的可行性12 贵公司是否为控股股东及其他关联股东提供担保12.1 获取所有担保协议，检查为控股股东及其他关联股东提供担保的有关协议，是否存在不合理合法的条款 附表：年关联方明细表名称注册地注册资本成立时间经营范围关联关系关联交易金额（如有）年关联采购明细表内容关联方单价市价金额发生时间占同类原材料采购比例占主营业务成本比例占采购总额比例合计（逐项列示，单笔金额较小的可汇总列示）年关联销售明细表内容关联方单价市价金额发生时间占同类产品销售总额比例占销售总额比例合计（逐项列示，单笔金额较小的可汇总列示）年综合服务关联交易明细表内容关联方金额发生时间占同类会计科目比例合计（逐项列示，单笔金额较小的可汇总列示）年非经常关联交易明细表内容关联方金额发生时间占净资产比例占总资产比例占同类会计科目比例合计（除关联采购、关联销售、综合服务之外的关联交易。逐项列示，单笔金额较小的可汇总列示）客 户 签名 日期 编制 索引号 CF-L4 调查专题 诉讼、仲裁或处罚 复核 页 次 1 调查目标和调查程序适 用与 否工作底稿索 引一、 调查目标1 贵公司是否披露诉讼、仲裁或行政处罚事项；2 上述事项对财务状况、经营成果、声誉、业务活动、未来前景的影响；二、 调查程序1. 调查贵公司情况，查阅披露文件，确认贵公司是否具有对财务状况、经营成果、声誉、业务活动、未来前景等可能产生较大影响的诉讼或仲裁事项；2. 如果有上述事项，填充附表，确认是否披露以下主要内容：21受理该诉讼或仲裁的法院或仲裁机构的名称；22提起诉讼或仲裁的日期；23诉讼或仲裁的当事人和代理人；24提起诉讼或仲裁的原因；25诉讼或仲裁请求；26可能出现的处理结果或已生效法律文书的执行情况；27对财务状况、经营成果、声誉、业务活动、未来前景等可能产生的较大影响。3. 调查持有贵公司5%以上股份的主要股东（追溯到实际控制人）及控股子公司，获取相关信息，确认上述单位是否具有前述重大诉讼或仲裁事项；如有，填充附表；4. 调查贵公司董事、监事、高级管理人员和核心技术人员，获取个人承诺，确认上述人员是否具有前述重大诉讼或仲裁事项；如有，填充附表；5. 调查贵公司、持有贵公司5%以上股份的主要股东（追溯到实际控制人）及控股子公司、贵公司董事、监事、高级管理人员和核心技术人员，获取上述单位和人员的承诺，确认是否具有可预见的重大诉讼或仲裁事项；客 户 签名 日期 编制 索引号 CF-L4 调查专题 诉讼、仲裁或处罚 复核 页 次 2 调查目标和调查程序适 用与 否工作底稿索 引6调查贵公司、持有贵公司5%股份的主要股东（追溯到实际控制人）及控股子公司、贵公司董事、监事、高级管理人员和核心技术人员，获取上述单位和人员的承诺，确认是否具有尚未了结的或者可预见的行政处罚案件；如有， 否说明对本次发行、上市的影响；7 查阅披露文件，获取贵公司的董事、监事、高级管理人员和核心技术人员的承诺，确认上述单位和人员是否受到刑事处罚；附表1：诉讼事项 受诉法院起诉日期当事人和代理人诉因诉讼请求可能的判决或判决执行情况对公司本次发行上市的影响附表2：仲裁事项受理的仲裁机构受理日期当事人和代理人 诉因 仲裁请求可能的仲裁裁决或裁决执行情况对公司本次发行上市的影响客 户 签名 日期 编制 索引号 CF-L5 调查专题 重大合同调查 复核 页 次 1 调查目标和调查程序适 用与 否工作底稿索 引一、 调查目标1、 贵公司重大合同的合法性；2、 贵公司重大合同对本次发行上市的影响；二、 调查程序1、 获得贵公司董事的书面承诺，确认有关贵公司重大合同的信息均已披露，材料均已提供；2、 查阅贵公司合同材料，确认合同的重要性；3、 获取贵公司重大合同的信息，填充附表：（担保合同引证或有事项相关内容）4、 对照贵公司有关内部订立合同的权限的规定，判断该合同的订立是否超越权限；5、 对照法律法规，判断贵公司合同的合法、有效性，是否对本次发行上市产生影响；如果产生或可能产生，是否予以披露；6、 判断贵公司重大合同履行的可能性，关注因履约不能、违约等事项对贵公司产生或可能产生的影响；7、 判断贵公司重大合同的履行对本次发行可能产生的影响；附表：合同名称所涉金额签定日期主要债权债务内容当事人履约期限 其他重要事项of rural drinking water sources, protection of drinking water sources in rural areas by the end of the delimitation of the scope of protection, complete with warning signs, isolating network protection facilities第 27 页 共 16 页