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1、 如何编写项目投资预算书 11 2020年4月19日 文档仅供参考 如何编写项目投资预算书 《全面预算管理实践》 5.4编写项目投资预算书 项目投资预算和经营预算不同，经营预算的周期一般为一年，投资预算的周期一般都超过一年,有的甚至十年以上，因此，编写项目投资预算不但仅要像经营预算一样编制预算表，还要配套编写项目说明资料，如项目投资建议等。 编写投资预算必须将工作落实具体，它对于避免投资过程中的资金不足或资金
2、闲置有着十分重要的意义。一般预算要有根有据，并结合企业自身的经济实力，量力而行。经过预算，能够让投资者知道多长时间能收回自己的投资以及能赚取多大的利润。 投资预算是项目建议书或可行性研究报告中最核心的部分，一般来说，投资需要进行预算的有以下几个部分。 1．预算初期费用：初期费用包括办理证照的开办费及前期市场开发的费用，还有一些交际费、交通费之类的开支。 2．预算现金流出量：一般很少有投资能够在一开始就达到营业损益平衡。一般要经过半年甚至1到2年才可能有利利润。此时就会遇到负现金流量，这就需要用投资来达到收支平衡。 3．预算租赁场地费用：租赁场地费用预算要参照周围出租费用行情，包括公共设
3、施、车位等都要预算清楚。租赁场地费用估算最好按每平方米每日多少元计算，不要按月或按年统计计算。 4．预算装修费用、设备设施费用：装修费用包括办公室、门面、厅面、库房等方面，如果不是投资银行、夜总会等豪华场所，尽量避免豪华装饰以减少投入过多的费用。在预算设备、设施费用时，还应包括运输费和安装调试费。设施和设备包括存货设备、运输设备、加工设备、空调通风设备、安全和防火设备等。 5．预算薪资成本：投资需要雇用人经营，需要付出一定的报酬，这即是薪资成本。预算薪资成本时，可按不同人员的工资标准乘以人数来估算。 6．意外损失准备金：在投资预算时，难免会有意想不到的开支。为了应付这些意外的费用开支，需
4、要有能够动用的准备金。 7．预算运营费用：运营费用包括营销费用、广告费用、培训员工的费用等，还应该考虑不可预见的准备金。 从投资预算来说，不论企业资金是否有限，都必须在资金的限度之内对投资的规模、档次及从筹建到正常运作的时间进行严格控制，尽量避免浪费资金和时间。 现在越来越多的企业希望得到风险投资公司的资金，来支持企业的项目投资。这时，编写项目投资预算书不光是给企业董事会的董事们看，也是给风险投资公司看，要编写的资料就很多，总的来说，项目投资建议书就要说清楚风险投资公司关心的问题： 第一，要讲清楚准备投资什么项目。项目投资建议书不需要大段文字，把要做的事，一两句写清
5、楚就行。要突出重点，做好一件事，投资就是解决这件的某个关键问题。 第二，要讲清楚行业背景、市场现状、市场空间。要把在当前市场背景下项目的发展前景讲清楚，投资项目能合理地、准确地预测未来用户的需求，让投资人认同投资项目非常有前景。要使投资人相信，投资项目不但是行业中的有力竞争者，而且将来还会是确定行业标准的领先者。 第三，讲清楚商业模式实现的具体方案。包括产品的研发、生产、市场、销售策略。以及项目是如何实施的，最终达成的效果。细致分析竞争对手的情况。竞争对手都是谁？她们的产品是如何？竞争对手所采用的营销策略是什么？要明确每个竞争者的销售额，毛利润、收入以及市场
6、份额，然后再讲清楚本企业相对于竞争者所具有的竞争优势。 第四，讲清楚团队的背景和优势。把一个思想转化为一个投资项目，关键的因素就是要有优秀团队。首先描述一下整个团队及其职责，然而再分别介绍团队成员的特殊才能、特点和造诣，还应明确团队目标以及组织机构图。团队主要成员的背景和经历是保证投资项目成功运营的基础。团队的组成和合理分工是保证投资项目能获得预期的效果条件。 第五，编制好项目投资预算。投资预算根据掌握数据的情况，中应包括投资期利息，并考虑一定时期内的涨价因素的影响。稀释的股份在30%左右，稀释多了会分散企业的股权，稀释少了风险投资公司没有赚头，而不愿投资。 l 卓越公司新
7、零售门店项目投资预算书 截至20×4年初，公司已有零售门店78家，21×4年计划新开门店22家。现对当前区域市场的拓展策略及实施步骤进行分析和整理，形成新零售门店投资计划，编制新零售门店投资项目预算书，报董事会审批。 1、区域门店拓展计划 20×4年，公司在人、财、物等投入的资源决定了门店不能在全国区域进行大面积拓展，只能有目的性和准确性的强化拓展有效区域，要求聚焦局部，在拓展区域以区域覆盖的成功带动销售增长，要做到合理的预算收支平衡。因此，明确重点区域市场是拓展首先要考虑的因素。确立重点区域主要基于以下两方面进行分析： 市区——北区、东区，多是比较成熟的
8、商圈，可选择开150-300平米社区店； 经济开发区——具有初步商业氛围，在有条件的社区有选择的开店。 确立重点区域一定要将各区域的具体情况进行具体的了解和分析。比如，各类业态的分布、数量、经营的情况、经营的意识、区域的有效消费人群、品牌在区域内的影响力，当前竞争对手的产品情况、趋势潜力、活动情况等。 1、 区域新开门店预算指标 单位：元 门店类型 A类（300平方米） B类（200平方米） C类（150平方米） 市区 开发区 市区 开发区 市区 开发区 月均销售 20×4年 250000 150000 180000 100000 1300
9、00 80000 20×5年 290000 00 00 1 0 150000 100000 20×6年 300000 250000 250000 180000 160000 1 0 毛利率 59% 40% 59% 40% 59% 40% 门店利润率 38% 30% 38% 30% 38% 30% 门店编制 7人 6人 5 5 4 4 日均人效 1200 900 1200 800 1200 9000 日均坪效 30 15 30 16 30 16 日均客流量 500 300 300 1
10、80 200 150 客单价 58 45 58 45 58 45 开办费 80000 80000 60000 60000 40000 40000 月租金 36000 0 25000 13000 0 10000 装修费 元/平方 1500 1500 1200 1200 1000 1000 总额 450000 450000 240000 240000 150000 150000 设备投资费用 00 00 150000 150000 1 0 1 0 3、新开门店的三年预算 （1）市区新一店三年预
11、算 市区新一店是A类（300平方米）社区店，20×3年12月已完成前期的筹建工作，20×4年1月1日正式开业，其相关预算费用的分摊按三年平均计算，金额如下： 装修投资费用摊销预算=450000/3=150000元 设备投资费用摊销预算= 00/3=66667元 开办费摊销预算=80000/3=26667元， 另外，房屋租赁合同规定月租金36000元，三年不变。每年租金36000×12=43 元 20×4年营业收入预算=250000×12=3000000元， 20×5年营业收入预算=3480000元，20×6年营业收入预算=3600000元
12、 市区新一店三年预算表 编制单位：市区新一店 单位：元 项目 21×4年 21×5年 21×6年 预算 占收入% 预算 占收入% 预算 占收入% 营业收入 3000000 100.00% 3480000 100.00% 3600000 100.00% 营业成本 1 00 40.00% 139 40.00% 1440000 40.00% 营业税金及附加 30000 1.00% 34800 1.00% 36000 1.00% 营业毛利
13、1770000 59.00% 2053200 59.00% 2124000 59.00% 营业费用 450000 15.00% 52 15.00% 540000 15.00% 门店员工工资 144900 4.83% 168084 4.83% 173880 4.83% 门店可控利润 1175100 39.17% 1363116 39.17% 1410120 39.17% 装修投资费用摊销 150000 5.00% 150000 4.31% 150000 4.17% 设备投资费用摊销 66667 2.22% 66667
14、1.92% 66667 1.85% 开办费摊销 26667 0.89% 26667 0.77% 26667 0.74% 年租金 43 14.40% 43 12.41% 43 12.00% 门店利润 499766 16.66% 687782 19.76% 734786 20.41% （2）其它新开店三年预算表 （预算编制的方法同上，一般在确定选址后至少一周内要编制三年预算表，以下略） 4、门店投资现金流分析 （1）市区新一店现金流分析表 三年现金流量分析表 编制单位：市区新一店
15、 单位：元 项目 现金流出量 现金流入量 净现金流量 净现值系数14% 净现值 初始投资 装修费用 450000 -450000 1 -450000 设备费用 00 - 00 1 - 00 开办费 80000 -80000 1 -80000 21×4年 43 1175100 743100 0.877 651698.7 21×5年 43 1363116 931116 0.77 716959.32 21×6年 43 1410120 978120 0.675 6
16、60231 合计 2026000 3948336 1922336 1298889 （2）其它新开店三年现金流分析表 （以下略） 1、 新开门店21×4年预算 （1）市区新一店21×4年预算表 门店预算分解表 编制单位：市区新一店 20×4年度 单位：元 项目 合计 金额 占收入% 1月 2月 3月 2季度 下半年 营业收入 3000000 100.00% 300000 300000 213200 700000 1486800 营业成本 1 00 40.00% 1 0 1 0 8528
17、0.00 280000 594720 营业税金及附加 30000 1.00% 3000 3000 2132.00 7000 14868 营业毛利 1770000 59.00% 177000 177000 125788.00 413000 877212 营 业 费 用 办公费 1500 0.05% 150 150 106.60 350 743.4 电话费 300 0.01% 30 30 21.32 70 148.68 修理费 1500 0.05% 150 150 106.60 350 743.
18、4 燃气费 600 0.02% 60 60 42.64 140 297.36 水电费 300 0.01% 30 30 21.32 70 148.68 物料消耗 600 0.02% 60 60 42.64 140 297.36 车辆费 600 0.02% 60 60 42.64 140 297.36 差旅费 7 2.40% 7200 7200 5116.80 16800 35683.2 业务招待费 90000 3.00% 9000 9000 6396.00 21000 44604 装卸
19、费 2100 0.07% 210 210 149.24 490 1040.76 包装费 1500 0.05% 150 150 106.60 350 743.4 广告费 150000 5.00% 15000 15000 10660.00 35000 74340 展览费 1 0 4.00% 1 1 8528.00 28000 59472 培训费 3000 0.10% 300 300 213.20 700 1486.8 售后服务费 6000 0.20% 600 600 426.40 1400
20、 2973.6 合计 450000 15.00% 45000 45000 31980.00 105000 223020 门店员工工资 144900 4.83% 14490 14490 10297.56 33810 71812.44 门店可控利润 1175100 39.17% 117510 117510 83510.44 274190 582379.56 装修投资费用摊销 150000 5.00% 15000 15000 10660.00 35000 74340 设备投资费用摊销 66667 2.22% 6666.7 6666.7 4737.80 15555.633 33040.165 开办费摊销 26667 0.89% 2666.7 2666.7 1895.13 6222.3 13216.165 租金 43 14.40% 43200 43200 30700.80 100800 214099.2 门店利润 499766 16.66% 49976.6 49976.6 35516.70 116612.07 247684.03 （2）其它新开店21×4年预算表 （以下略）
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