1、森茂公司2009年12月份发生下列各项经济业务：1、1日，收到甲单位投入新机器一台，价值175 000元。2、1日，收到乙单位投入现金180 000元，存入银行存款户。3、2日，收到星光工厂还来前欠货款100 000元，存入银行。4、2日，仓库发出A材料2000千克，其中，甲产品耗用1 000千克，乙产品耗用800千克，车间和行政管理部门各耗用100千克。已知：A材料每千克实际成本10元。5、3日，仓库发出B材料200千克，每千克30元，全部用于生产甲产品生产。6、3日，购入A材料2000千克，价款总计20 000元，增值税3 400元，全部用银行存款支付。材料尚未到达。7、4日，用银行存款8
2、 000元缴纳上月应交所得税。8、7日，签发现金支票，从银行提取2 000元备用。9、10日，3日所购A材料全部验收入库。10、11日，销售甲产品150件，单价200元，计货款30 000元，增值税销项税额5 100元，款项全部收到，存入银行。11、12日，以银行存款1800元支付广告费。12、15日，以现金120元支付车间机器修理费。13、16日，销售甲产品100件，单价200元，价款20 000元，增值税销项税额3 400元，货款及税额收到一张3个月到期的商业承兑汇票。14、19日，向社会福利院捐款1 000元，以银行存款支付。15、21日，收到某购货单位罚金2 100元，存入银行。16、
3、22日，用现金支付办公楼电话费150元。17、向银行借入两年期借款200 000元，存入银行，准备购买大型设备。18、31日，本月发生应付工资60 000元，其中，生产甲产品工人工资25 000元，生产乙产品工人工资25 000元，车间管理人员工资4 000元，企业行政管理人员工资6 000元。19、31日，预提本月负担的银行短期借款利息1 500元。20、31日，支付本月水电费3 800元，其中，甲产品耗用1 800元，乙产品耗用1 600元，车间照明用200元，行政管理部门照明用200元。21、31日，计提本月固定资产折旧费1 500元，其中，车间固定资产应提折旧900元，企业行政管理部门
4、固定资产应提折旧600元。22、31日，结转本月发生的制造费用，其中60%由甲产品承担，其余由乙产品承担。23、本月投入生产甲产品360件，乙产品280件，已全部完工，验收入库。24、结转已销甲产品250件的实际成本。25、31日，将主营业务收入、营业外收入结转入“本年利润“26、31日，将主营业务成本、财务费用、销售费用、管理费用、营业外支出转入“本年利润“账户。27、按25%税率计算本月应缴纳的所得税。1. 借：固定资产 175000 贷：实收资本 1750002. 借：银行存款 180000 贷：实收资本 18000003. 借：银行存款 100000 贷：应收账款 1000004. 借
5、：生产成本甲 10000 乙 8000 制作费用 1000 管理费用 1000 贷：原材料A 200005. 借：生产成本甲 6000 贷：原材料B 60006. 借：在途物资A 20000 应交税费应交增值税（进项税额） 3400 贷：银行存款 234007. 借: 应交税费应交所得税 8000 贷： 银行存款 80008. 借：库存资金 2000 贷：银行存款 20009. 借：原材料A 20000 贷：在途物资A 2000010. 借：银行存款 35100 贷：主营业务收入 30000 应交税费应交增值税（销项税额）510011. 借：销售费额 1800 贷：银行存款 180012. 借
6、：制造费用 120 贷: 库存资金 12013. 借：应收票据 23400 贷：主营业务收入 20000 应交税费应交增值税（销项税额）3400 14. 借：营业外支出 1000 贷：银行存款 100015. 借：银行存款 2100 贷: 营业务收入 210016. 借：管理费用 150 贷：库存现金 15017. 借：银行存款 200 000 贷：长期借款 200 00018. 借：生产成本甲 25 000 乙 25 000 管理费用 6 000 制作费用 4 000 贷：应付职工薪酬 60 00019. 借：财务费用 1500 贷：应付利息 150020. 借：生产成本甲 1800 乙 1600 制造费用 200 管理费用 200 贷：银行存款 380021. 借：制造费用 900 管理费用 600 贷：累计折旧 150022.借：生产成本甲 3732 【注： 6220*60%=3732】 乙 2488 6220*40%=2488 贷：制造费用 620023.借：库存商品 46532 贷：生产成本甲 4653224. 借：主营业务收入 32313.89 贷：库存商品甲 32313.89 【注：46532/360 * 250 =32313.89】
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