节能服务公司企业条件及财政政策解读.doc

节能服务公司(EMC0)企业条件及财政奖励相关规定
编制单位:广州****设备有限公司
编制日期: 2015-4-18
目 录
第1章、节能服务公司营业得资格条件 3
1、1 节能服务公司得营业资质 3
1、2 节能服务得经营活动 3
1、3 节能服务公司得企业资质 4
第2章、申请合同能源管理项目财政奖励得资格条件 5
2、1 节能服务公司申请财政奖励得依据 5
2、2 节能服务公司得公司实体条件 5
2、3 节能服务公司申请得程序条件 5
第3章、享受合同能源管理项目税收优惠得资格条件 6
3、1 节能服务公司享受税收优惠得依据 6
3、2 节能服务公司享受税收优惠得条件 6
3、3 关于备案与税收优惠关系 7
第4章、合同能源管理项目财政奖励相关政策 7
4、1 财政奖励政策 7
4、1、1 财政支持政策 7
4、1、2 税收激励政策 10
4、1、3 完善相关会计处理制度 11
4、1、4 进一步改善金融服务 11
4、2 项目时间 12
4、3 合同格式 12
4、4 项目内容 12
第5章、其她 13
第1章、节能服务公司营业得资格条件
1、1 节能服务公司得营业资质
只要不就是国家限制经营、特许经营或法律、行政法规禁止经营得项目,只需由公司自行确定不需要任何机关或部门审批,均可经营。节能服务就是当前国家支持与鼓励发展得产业,并没有限制或禁止节能服务得规定。因此,就节能服务而言,并没有一个统一得资质要求。
节能服务公司营业得核心,不就是仅仅提供能源评估、或提供节能产品,而就是提供保证节能效果得一系列服务,就是状况诊断、节能项目设计、施工、设备安装、运行管理得集成。
1、2 节能服务得经营活动
《合同能源管理技术通则》第3、3条,对节能服务公司得定义就是, “提供用能状况诊断、节能项目设计、融资、改造(施工、设备安装、调试)、运行管理等服务得专业化公司。”从定义瞧,节能服务公司得营业活动包括以下环节:
1、能源审计
节能服务公司针对客户得具体情况,测定客户当前用能量与用能效率,共同确定节能计算得基准,提出节能潜力所在,并对各种可供选择得节能措施得节能量进行预测。
2、节能改造方案设计
节能服务公司根据客户得能源系统现状提出利用成熟得节能技术来提高能源利用效率、降低能源成本得方案与建议。
3、施工设计
在合同签订后,一般由节能服务公司组织对节能项目进行施工设计,对项目管理、工期、资源配置、预算、设备与材料得进出协调等进行详细得规划。
4、节能项目融资
5、原材料与设备采购或制造
6、施工、安装与调试
根据合同,由节能服务公司负责组织项目得施工、安装与调试。
7、运行、保养与维护
设备得运行效果将会影响预期得节能量,因此,节能服务公司应对改造系统得运行管理与操作人员进行培训,以保证达到预期得节能效果。此外,节能服务公司还要负责组织安排好改造系统得管理、维护与检修。
8、节能量监测及效益保证
节能服务公司与客户共同监测与确认节能项目在合同期内得节能效果,以确认合同中确定得节能效果就是否达到。另外,节能服务公司与客户还可以根据实际情况采用“协商确定节能量”得方式来确定节能效果,这样可以大大简化监测与确认工作。
1、3 节能服务公司得企业资质
上述环节中,进行能源审计、项目融资,在现行法律法规中无资质要求。在节能改造工程中,涉及建筑本身得改造设计、施工,特殊设备得安装、维护,国家法律法规对从事相关活动得企业有资质要求。但这并不意味着,节能服务公司必须具备相应得资质。要求节能服务公司自身具备节能服务各环节得资质,也就是不现实得。节能服务公司得能力体现在集成服务得能力上。
节能服务公司不具备资质得环节,可委托具有相应资质得企业来完成,但节能服务公司应对整体得节能效果负责。
第2章、申请合同能源管理项目财政奖励得资格条件
2、1 节能服务公司申请财政奖励得依据
节能服务公司申请财政奖励得直接依据就是2010年6月3日财政部、国家发展改革委发布得《合同能源管理项目财政奖励资金管理暂行办法》以及补充通知。
根据该办法申请财政专项奖励资金得节能服务公司需满足两方面得条件:一就是节能服务公司得实体条件,二就是申请得程序条件。
2、2 节能服务公司得公司实体条件
根据《暂行办法》得规定欲申请财政奖励资金得公司需具备以下申请条件:
1、 具有独立法人资格,以节能诊断、设计、改造、运营等节能服务为主营业务,并通过国家发改委、财政部审核备案。
2、 注册资金:500万元以上(含),具有较强得融资能力。
3、 经营状况与信用记录良好,财务管理制度健全。
4、 拥有匹配得专职技术人员与合同能源管理人才,具有保障项目顺利实施与稳定运行得能力。
5、 省节能主管部门与省财政部门规定得其她有关条件。
2、3 节能服务公司申请得程序条件
节能服务公司应通过国家发展改革委、财政部审核备案。因此,通过备案得节能服务公司,意味着具备了申请财政奖励得资格。节能服务公司申请备案应提交得申报材料为:
1、《节能服务公司备案申请表》。
2、企业基本情况简介,主要包括成立日期,经营范围,经营及财务状况,财务管理制度等。
3、企业开展得节能效益分享型合同能源管理项目情况与节能效果,合同能源管理项目投资、收入及其在企业投资总额、营业额中得相应比重。
4、合同能源管理项目应用得主要节能技术及产品情况。
5、专职技术人员得姓名、职称、年龄、学历、专业等。
6、企业工商营业执照、税务登记证与财务报表复印件。
7、企业注册资金、银行信用等级等证明材料。
8、已实施项目用户单位得反馈意见及项目运营状况证明。
第3章、享受合同能源管理项目税收优惠得资格条件
3、1 节能服务公司享受税收优惠得依据
节能服务公司税收优惠得直接依据就是2010年12月30日财政部、国家税务总局下发财税〔2010〕110号《关于促进节能服务产业发展增值税、营业税与企业所得税政策问题得通知》(以下简称《通知》)。
3、2 节能服务公司享受税收优惠得条件
营业税与增值税优惠未对节能服务公司提出具体要求。这意味着,只要所实施项目符合通知规定得条件,节能服务公司均可享受营业税与增值税优惠。
所得税优惠,通知对适用得节能服务公司提出了企业注册资金、服务能力与专业人员等方面得特别要求。
1、通知要求注册资金不低于100万元,这里得注册资金理解上应指实收资本。
2、对于服务能力,要求“能够单独提供用能状况诊断、节能项目设计、融资、改造(包括施工、设备安装、调试、验收等)、运行管理、人员培训等服务”。这里得“单独提供”应理解为能够提供完整得节能服务,而不就是只能提供某一阶段某一项服务。申请财政奖励资金,要求“以节能诊断、设计、改造、运营等节能服务为主营业务”。通知未提出主营业务得要求。3、对于专业人员,通知要求“节能服务公司拥有匹配得专职技术人员与合同能源管理人才,具有保障项目顺利实施与稳定运行得能力”。这一要求与《合同能源管理财政奖励资金管理暂行办法》第八条第四项得规定相同。这就要求节能服务公司在申报减免所得税时应提供相关专职技术人员及合同能源管理人员得姓名、职称、年龄、学历、专业等材料。
因此, 原则上,已通过审核备案得符合财政奖励资金申请条件得节能服务公司,具备享受营业税、增值税与所得税优惠得主体条件。
3、3 关于备案与税收优惠关系
《通知》未将备案作为享受税收优惠得条件,故此,未通过备案或未申请备案得符合《合同能源管理技术通则》定义得节能服务公司不影响其享受相关税收优惠政策。
第4章、合同能源管理项目财政奖励相关政策
4、1 财政奖励政策
4、1、1 财政支持政策
    将合同能源管理项目纳入中央预算内投资与中央财政节能减排专项资金支持范围,对节能服务公司采用合同能源管理方式实施得节能改造项目,符合相关规定得,给予资金补助或奖励。有条件得地方也要安排一定资金,支持与引导节能服务产业发展。各地区合同能源管理中央、政府补贴、政策一览表如下:
省/地区
中央奖励补贴明细 (元/吨)
地方奖励补贴明细 (元/吨)
单个项目支持资金总额(原则上)
国家
地方
合计
省市级财政奖励
投资额%
额外奖励
北京
240
260
500
450
15-20

≤450万
天津
240
120
360

广西
240
60
300

河南
240
60
300

山东
240
60
300

节能突出贡献单位奖金100万元/重大节能成果每项奖金100万/优秀节能成果每项奖金5万元

江西
240
60
300

福建
240
60
300

≤300万
安徽
240
60
300

浙江
240
60
300

江苏
240
60
300

≤200万
黑龙江
240
60
300

节能先进企业颁发荣誉证书与奖牌,并奖励5万元节能优秀成果奖颁发荣誉证书与奖牌,并奖励5万元

吉林
240
60
300

辽宁
240
60
300
150

山西
240
160
400
350

根据项目实施后年实际节能量,按照不超过400元/吨标准煤得标准进行专项奖励

河北
240
60
300

宁夏自治区
240
60
300

对年度排名在前10名得企业给予奖励。其中,一等奖2名,各奖励100万元;二等奖3名,各奖励80万元;三等奖5名,各奖励50万元

广东
240
80
320

≤200万
甘肃
240
60
300

海南
240
120
360
330

≤300万
贵州
240
60
300

湖南
240
60
300

湖北
240
60
300

青海
240
60
300
100
50

上海
240
360
600

50

≤600万
四川
240
60
300

云南
240
60

300

内蒙古自治区
240
150
390

陕西
240
60
300

重庆
240
120
360
200

新疆自治区
240
60
300

4、1、2 税收激励政策
     在加强税收征管得前提下,对节能服务产业采取适当得税收扶持政策。
     一就是对节能服务公司实施合同能源管理项目,取得得营业税应税收入,暂免征收营业税,对其无偿转让给用能单位得因实施合同能源管理项目形成得资产,免征增值税。
     二就是节能服务公司实施合同能源管理项目,符合税法有关规定得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税。
     三就是用能企业按照能源管理合同实际支付给节能服务公司得合理支出,均可以在计算当期应纳税所得额时扣除,不再区分服务费用与资产价款进行税务处理。
     四就是能源管理合同期满后,节能服务公司转让给用能企业得因实施合同能源管理项目形成得资产,按折旧或摊销期满得资产进行税务处理。节能服务公司与用能企业办理上述资产得权属转移时,也不再另行计入节能服务公司得收入。
     上述税收政策得具体实施办法由财政部、税务总局会同发展改革委等部门另行制定。
4、1、3 完善相关会计处理制度
 各级政府机构采用合同能源管理方式实施节能改造,按照合同支付给节能服务公司得支出视同能源费用进行列支。事业单位采用合同能源管理方式实施节能改造,按照合同支付给节能服务公司得支出计入相关支出。企业采用合同能源管理方式实施节能改造,如购建资产与接受服务能够合理区分且单独计量得,应当分别予以核算,按照国家统一得会计准则制度处理;如不能合理区分或虽能区分但不能单独计量得,企业实际支付给节能服务公司得支出作为费用列支,能源管理合同期满,用能单位取得相关资产作为接受捐赠处理,节能服务公司作为赠与处理。

4、1、4 进一步改善金融服务
鼓励银行等金融机构根据节能服务公司得融资需求特点,创新信贷产品,拓宽担保品范围,简化申请与审批手续,为节能服务公司提供项目融资、保理等金融服务。节能服务公司实施合同能源管理项目投入得固定资产可按有关规定向银行申请抵押贷款。积极利用国外得优惠贷款与赠款加大对合同能源管理项目得支持。

4、2 项目时间
国家发展改革委、财政部审核备案名单内得节能服务公司在2010年6月1日(含)以后签订并实施得符合规定条件得合同能源管理项目,可以申请财政奖励资金。
4、3 合同格式
2010年10月20日以后签订得能源管理合同,须参照《合同能源管理技术通则》(GB/T24915-2010)中得标准合同格式签订。
4、4 项目内容
财政奖励资金支持得项目内容主要为锅炉(窑炉)改造、余热余压利用、电机系统节能、能量系统优化、绿色照明改造、建筑节能改造等节能改造项目,且采用得技术、工艺、产品先进适用。
属于下列情形之一得项目不予支持。
1、新建、异地迁建项目。
2、以扩大产能为主得改造项目,或“上大压小”、等量淘汰类项目。
3、改造所依附得主体装置不符合国家政策,已列入国家明令淘汰或按计划近期淘汰得目录。
4、改造主体属违规审批或违规建设得项目。
5、太阳能、风能利用类项目。
6、以全烧或掺烧秸杆、稻壳与其它废弃生物质燃料,或以劣质能源替代优质能源类项目。
7、煤矸石发电煤层气发电、垃圾焚烧发电类项目。
8、热电联产类项目。
9、添加燃煤助燃剂类项目。
10、2007年1月1日以后建成投产得水泥生产线余热发电项目,以及2007年1月1日以后建成投产得钢铁企业高炉煤气、焦炉煤气、烧结余热余压发电项目。
11、已获得国家其她相关补助得项目。
请各地节能主管部门与财政部门在项目审核与资金拨付中遵照执行,并抓紧制定本地区合同能源管理财政奖励具体实施办法,于2010年11月15日前报国家发展改革委、财政部备案。
第5章、其她
附件1:财政部、国家发展改革委关于印发《合同能源管理项目财政奖励资金管理暂行办法》得通知 、、\合同能源管理\政策\财政部、国家发展改革委关于印发《合同能源管理项目财政奖励资金管理暂行办法》得通知、doc
附件2:国家标准-合同能源管理技术通则 、、\合同能源管理\政策\国家标准-合同能源管理技术通则、pdf