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GJB质量经济性分析报告

质量经济性分析报告
一、基本情况
根据GB/T19001-2008《质量管理体系要求》和GJB9001B-2009《质量管理体系要求》质量管理体系过程“5.6.2.2 财务部门负责提供质量经济性分析报告。”和“8.4.2 d) 财务部门负责质量成本统计和质量经济性数据分析（按作业指导书《质量经济性统计和分析实施细则》）”的要求，财务部编制的质量经济性分析报告作为管理评审输入之一。为此，财务部采用了“质量成本法”，根据从质管部、经营部、生产部、经核室、工艺室等部门传递过来的质量、工艺工时、材料消耗等数据，结合本部门形成的生产经营财务数据，按照预防成本、鉴定成本及内、外部故障损失等四个方面进行了质量成本的统计分析，同时结合生产经营财务数据分析了质量成本的变动状况，对质量管理体系的财务支出有效性进行了评价，并针对一些问题提出了相应的改进方向，以便综合实施质量改进，不断提高我公司质量管理体系的有效性和经济性。
为了真实地反映公司质量管理体系的财务状况，财务部根据本公司有关职能部门提供的有关质量成本数据，从财务会计账簿中收集了有关财务信息，按照质量成本核算办法，进行了统计、核算、分析、汇总、报告，并从财务角度识别质量管理体系上的薄弱环节及其无效的管理活动活动，从提出完善质量体系的方向，提高质量管理体系的经济性。
二、综合分析
现将2011.7～2012.6期间的质量经济性分析结果汇报如下：
（一）质量成本构成关系分析
2011年7月至2012年6月质量总成本约为165.13万元(详见下表)。
2011年7月至2012年6月质量总成本汇总表
质量成本项目
2011年3季度
2011年4季度
2012年1季度
2012年2季度
合计 （元）
占比（%）
实际发生费用（元）
实际发生费用（元）
实际发生费用（元）
实际发生费用（元）
预防成本
142,550.00
104,020.00
74,288.24
24,744.81
345,603.05
20.93
内部损失成本
13,917.94
6,388.05
41,552.62
72,146.41
134,005.02
8.11%
外部损失成本
5,200.00
0.00
0.00
0.00
5,200.00
0.31%
鉴定成本
503,229.06
296,764.06
190,142.16
176,404.39
1,166,539.67
70.64%
质量成本合计
664,897.00
407,172.11
305,983.02
273,295.61
1,651,347.74
100.00%

产值
18,419,300.00
8,681,600.00
20,002,000.00
22,713,000.00
69,815,900.00
NA
百元产值质量成本
3.61
4.69
1.53
1.20
2.37
NA
质量成本构成关系如下图所示。其中比例最高的是鉴定成本，为70.64%；最低的是外部损失成本，为0.31%。

各项质量成本的组成如下：

1、预防成本费用34.46万元，占质量总成本的20.93%
其中：
质量培训费
24,530.00
质量改进措施费
86,219.81
质量管理活动费
55,773.80
质量评审费
15,000.00
工资及福利费
209,732.49
2、鉴定成本费用116.65万元，占质量总成本的70.64%
其中：
检验试验费
110,393.82
检测部门办公费
5,276.80
检验设备维修折旧费
107,282.99
工资及福利费
943,586.06
3、内部损失成本费用13.40万元，占质量总成本的8.11%
其中：
废品损失
127,505.02
质量处理费
6,500.00

4、外部损失成本费用0.52万元，占质量总成本的0.31%
其中：
售后服务费
5,200.00
（二）、质量成本分析
1、总质量成本呈下降变化趋势。

2、百元产值质量成本平均为2.37元，最大值为2011年4季度的4.69元/百元产值，最小值为2012年2季度的1.20元/百元产值。
其变化总体呈下降趋势（如下图趋势线所示）。

3、质量成本费用分布情况见下图。

有图可见，工资福利、管理费用和废品损失是质量成本的主要组成部分，占比分别为67.96%、9.63%和7.51%。
4、累计产值废品损失率为0.18%，累计损失金额为12.75万元。废品损失全年呈现增长趋势。

5、质量成本敏感度均大于6，也就是内外部损失每减少1元，预防成本和鉴定成本就可以减少6元以上。
质量成本敏感度
预防成本+鉴定成本
645,779.06
400,784.06
264,430.40
201,149.20
故障成本变化量

12,729.89
35,164.57
30,593.79
质量成本敏感度

31.48
7.52
6.57
三、分析的结果
1、根据上述表中的统计结果，分析认为：2011年7月至2012年6月期间，公司实际发生总质量成本和百元产值质量成本，均呈下降趋势；
2、质量损失率呈上升趋势；
3、累计废品损失率和各月废品损失率满足≮0.5%的质量目标；
4、工资福利、管理费和废品损失，是构成质量成本的主要因素。
四、改进建议
公司在2011年7月至2012年6月期间，实际发生的质量成本总费用虽然占比不高，但在统计过程中，财务部认为还有个别费用项目统计不充分的现象存在，如质量事故费用，返工返修费用等，具体的统计方法、职责分工和可操作的程序还不够健全，故造成各部门原始数据或数据统计不全面的现象。针对这个现象，财务部建议由有关部门或事故发生部门责成专、兼职的质量成本统计人员，及时、准确的将统计数据上报给财务部，力求解决数据收集不充分的问题。

财务部：某某部长
日期：2012-07-27

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2012年一季度质量经济性分析报告
现将2012年一季度质量经济分析情况报告如下：
1、2012年一季度质量总成本为30.6万元，白2011年同期减少了7.41万元。
2、2012年一季度废品损失率为0.43%，满足≯0.5%的质量目标。
3、成本结构如下图所示：

4、分析
预防成本、内部损失成本、外部损失成本大幅下降，鉴定成本增幅100%。一方面可能是产量上升所致，但是产量增幅仅为15%，说明可能有更多的对返工返修品的检验。
5、建议
建议质管部查找原因。

财务部：某某部长
2012年4月8日
2012年二季度质量经济性分析报告
现将2012年二季度质量经济分析情况报告如下：
1、2012年二季度质量总成本为27.3万元，白2011年同期减少了48.7万元。
2、2012年二季度废品损失率为0.31%，满足≯0.5%的质量目标。
3、成本结构如下图所示：

4、分析
各项成本损失总金额下降。但内部损失占比增幅较大，鉴定成本降幅也较大，说明可能放松了产品质量检验工作。
5、建议
议加强质量检验工作。

财务部：某某部长
2012年7月8日

2012年三季度质量经济性分析报告
现将2012年三季度质量经济分析情况报告如下：
1、2012年三季度质量总成本为20.42万元，比2011年同期减少了36.6万元。
2、2012年三季度废品损失率为0.07%，满足≯0.5%的质量目标。
3、成本结构如下图所示：

4、分析
本期产值比2011年同期产值下降5%，而本期鉴定成本的增幅是产值增幅的近4倍。说明生产负荷不足影响着公司效益。预防成本、内部损失成本、外部损失成本的再次同步下降，说明人员素质已得到切实提高，质管部员工的工作效率大大强化。
5、建议
建议质管部抓紧落实公司减员增效措施。
财务部：某某部长
2012年10月15日