信用证欺诈与类型分解.pptx

信用证欺诈案例信用证欺诈案例王蓓王蓓信用证押汇案例信用证押汇案例20002000年年6 6月月，A A公公司司向向B B银银行行提提交交了了由由B B银银行行所所在在地地CC银银行行通通知知的的信信用用证证和和一一套套信信用用证证项项下下单单据据，该该信信用用证证金金额额为为604500.00604500.00美美元元。经经审审核核后后，B B银银行行发发现现此此证证系系由由电电传传开开立立，按按惯惯例例电电传传开开证证应应加加具具密密押押，密密押押经经通通知知行行核核查查相相符符，即即可可证证明明电电开开信信用用证证的的真真实实性性。此此证证没没有有注注明明密密押押，但但加加盖盖了了CC银银行行的的通通知知章章。根根据据UCP500UCP500的的规规定定，CC银银行行已已将将该该证证通通知知A A公公司司，即即认认同同了了该该信信用用证证的的表表面面真真实实性性。在在该该证证真真实实的的前前提提下下，B B银银行行又又对对该该证证项项下下单单据据进进行行了了合合理理、审审慎慎的的审审核核。经经审审核核，B B银银行行发发现现此此套套单单据据存存在在不不符符点点。首首先先，信信用用证证单单据据条条款款要要求求FULLFULLSETSETOFOFCLEANCLEANONONBOARDBOARDBILLBILLOFOFLADINGLADING（全全套套清清洁洁已已装装船船提提单单），而而A A公公司司提提供供的的是是NEGOTIABLENEGOTIABLEFIATAFIATA（国国际际运运输输行行协协会会联联合合会会）BILL BILL OF OF LADING LADING 简简称称FBL(FBL(运运输输行行出出具具运运输输单单据据)。其其次次，信信用用证证要要求求提提单单以以开开证证行行指指示示为为抬抬头头，而而A A公公司司在在FBLFBL后后做做了了空空白白背背书书。B B银银行行按按惯惯例例向向A A公公司司提提示示不不符符点点，并并向向A A公公司司提提出出二二种种处处理理方方案案：一一是是由由A A公公司司提提交交以以开开证证行行指指示示为为抬抬头头的的B/LB/L，撤撤换换原原来来的的FBLFBL；二二是是由由B B银银行行向向开开证行电提上述不符点，待对方同意后再行寄单。证行电提上述不符点，待对方同意后再行寄单。信用证押汇案例信用证押汇案例A A公公司司表表示示货货物物已已装装船船，无无法法再再由由船船公公司司出出具具B/LB/L，接接受受第第二二种种方方案案。于于是是B B银银行行立立即即向向开开证证行行电电提提上上述述不不符符点点，并并要要求求开开证证行行尽尽快快给给予予答答复复。在这之后的三天内，在这之后的三天内，B B银行一直没有收到开证行的回复。银行一直没有收到开证行的回复。三三天天后后，A A公公司司向向B B银银行行提提示示由由CC银银行行通通知知的的该该证证的的修修改改书书，该该修修改改书书写写明明删删除除由由申申请请人人出出具具检检验验证证这这一一不不利利于于A A公公司司的的软软条条款款，同同时时将将单单据据条条款款修修改改为为B/LB/L或或FBLFBL。A A公公司司表表示示，此此项项修修改改已已删删除除该该信信用用证证的的软软条条款款，并并且且B/LB/L或或FBLFBL二二者者具具备备其其一一即即可可，这这表表明明申申请请人人和和开开证证行行接接受受电电提提的的不不符符点点，已已经经达达到到了了B B银银行行的的要要求求，所所以以A A公公司司要要求求办办理理出出口口押押汇汇，且且押押汇汇金金额额仅仅为为1010万万美美元元，远远低低于于信信用用证证金金额额。B B银银行行并并没没有有听听信信A A公公司司的的一一面面之之辞辞，坚坚持持等等待待开开证证行行的的电电提提后后的的电电传传通通知知，在在此此期期间间，将将单单据据留留存存，既既不不寄寄单单，也也未未与与A A公公司司办办理理出出口口押押汇汇。五五天天后后，开开证证行行开开立立电电传传通知，声明申请人拒绝接受上述不符点，此时通知，声明申请人拒绝接受上述不符点，此时A A公司已不见踪迹。公司已不见踪迹。信用证押汇案例信用证押汇案例至至此此，这这起起诈诈骗骗案案已已真真相相大大白白。事事后后据据B B银银行行调调查查，该该信信用用证证项项下下的的货货物物并并未未如如A A公公司司所所述述已已装装船船，而而是是留留在在A A公公司司所所在在国国境境内内，并并没没有有出出口口。从从以以上上这这个个案案例例不不难难看看出出，这这是是一一起起以以诈诈骗议付行押汇款为目的、境内外不法分子精心策划的骗汇案件。骗议付行押汇款为目的、境内外不法分子精心策划的骗汇案件。u1 1、请讨论并分析、请讨论并分析B B银行为什么没有听信银行为什么没有听信A A公司而办理押汇？公司而办理押汇？u2 2、分分析析B B行行在在此此案案件件中中的的处处理理经经验验以以及及押押汇汇业业务务中中应应注注意意的的问问题。题。整个业务流程图整个业务流程图买方买方卖方卖方开证行开证行付款行付款行通知行通知行C议付行议付行B信用证不符点信用证不符点案情分析案情分析本案中，本案中，A A公司和申请人为公司和申请人为B B银行设下了多重圈套。银行设下了多重圈套。首首先先，A A公公司司以以大大额额信信用用证证为为诱诱饵饵，伴伴以以并并不不是是物物权权凭凭证证的的FBLFBL，妄妄图图诱诱导导B B银银行行使使其其想想当当然然地地认认为为FBLFBL就就是是信信用用证证要要求求的的提提单单，从从而而为为A A公公司司办办理理押押汇汇，再再将将单单据据寄寄出出，必必将将遭遭到到开开证证行行的的拒拒付付，从而达到诈骗从而达到诈骗B B银行押汇款的目的。银行押汇款的目的。其其次次，在在B B银银行行审审出出不不符符点点并并电电提提后后，申申请请人人要要求求开开证证行行不不做做出出付付款款承承诺诺，即即并并不不以以电电传传方方式式通通知知B B银银行行接接受受不不符符点点，而而是是以以修修改改方方式式接接受受FBLFBL，如如果果B B银银行行不不以以国国际际惯惯例例为为依依据据，就就会会想想当当然然地地认认为为此此修修改改表表示示申申请请人人已已接接受受不不符符点点，就就会会为为A A公公司司办办理理出出口口押押汇汇，而而开开证证行行迟迟迟迟不不给给B B银银行行回回复复，就就是是在在等等待待办办完完押押汇汇并并将将单单据寄来时，再以单据存在不符点为由提出拒付。据寄来时，再以单据存在不符点为由提出拒付。B B银行拒绝办理押汇原因银行拒绝办理押汇原因1234开证行、开证人信誉等级不明确开证行、开证人信誉等级不明确押汇条件不符，风险规避押汇条件不符，风险规避A A公司提交的单据单证不一致公司提交的单据单证不一致A A公司提交的单据存在疑点公司提交的单据存在疑点全套单据存疑点全套单据存疑点B B银行持怀疑态度：银行持怀疑态度：（1 1）信用证的真实性）信用证的真实性 该该信信用用证证是是由由电电传传开开立立，按按惯惯例例电电传传开开证证应应加加具具密密押押，而而该该信信用证没有密押。用证没有密押。（2 2）通知行）通知行CC是否严格审核是否严格审核 信信用用证证首首先先由由通通知知行行审审核核其其真真实实性性，CC银银行行在在电电传传无无密密 押押的的情情况况下下加加盖盖了了通通知知章章，认认同同了了该该证证的的真真实实性性，有有可可能能存存在在审审核核遗遗漏，或者是和漏，或者是和A A公司的串谋行为。公司的串谋行为。南开大学全套单据不符点全套单据不符点B B银行审核出单据不符：银行审核出单据不符：（1 1）信用证单据条款要求）信用证单据条款要求B/L,B/L,而而A A公司提供的是公司提供的是FBLFBL B/L B/L和和FBLFBL是两种截然不同的单据。是两种截然不同的单据。提提单单B/LB/L是是由由船船长长或或承承运运人人或或承承运运人人的的代代理理人人签签发发，证证明明收收到到特特定定货货物物，允允许许将将货货物物运运至至特特定定目目的的地地并并交交付付于于收收货货人人的的凭凭证证，提提单单是是物物权权凭凭证证。FBLFBL只只是是运运输输单单据据，没没有有物权凭证的作用。物权凭证的作用。（2 2）A A公司在公司在FBLFBL上做空白背书上做空白背书 以以开开证证行行为为抬抬头头的的信信用用证证，不不需需要要卖卖方方(A(A公公司司)背背书书，而而是银行背书，将提单转让给客户。是银行背书，将提单转让给客户。南开大学押汇业务风险因素押汇业务风险因素B B银行信用证押汇风险意识：银行信用证押汇风险意识：（1 1）开证行和开证人信誉）开证行和开证人信誉 首首先先，B B银银行行对对开开证证行行和和开开证证人人的的资资信信情情况况了了解解不不深深入入。不不敢敢贸贸然然寄寄单单。其其次次，B B银银行行已已经经征征得得A A公公司司同同意意，即即采采用用第第二二种种方方式式电电提提开开证证行行，而而在在B B银银行行未未收收到到开开证证行行回回应应期期间间，A A公公司司又又要要以以修修改改后后的的信信用用证证押押汇汇，这这种种行行为为本本身身就是一种信誉的不稳定。就是一种信誉的不稳定。押汇业务风险因素押汇业务风险因素（2 2）A A公司押汇条件不符公司押汇条件不符 A A公公司司不不符符合合银银行行押押汇汇以以下下规规定定：信信用用证证条条款款清清晰晰完完整整且且符符合合国国际际惯惯例例，经经银银行行认认可可，无无潜潜在在风风险险因因素素；作作出出口口押押汇汇的的单单据据必必须须严严格格符符合合信信用用证证条条款款，做做到到单单单单一一致致、单单证证一一致。致。（3 3）B B银行拒绝押汇理由银行拒绝押汇理由 B B银银行行拒拒绝绝押押汇汇的的理理由由主主要要包包含含：运运输输单单据据为为非非物物权权凭凭证证；单证或单单间有实质性不符点。单证或单单间有实质性不符点。B B银行处理经验及押汇中应注意的问题银行处理经验及押汇中应注意的问题B B银行可银行可借鉴地方借鉴地方启示押汇业务押汇业务注意事项注意事项B B银行可借鉴之处银行可借鉴之处 高度高度警惕性警惕性B B银行工作人员具有高度安全意识，对信银行工作人员具有高度安全意识，对信用证的微小问题保持了应有的职业警惕性，用证的微小问题保持了应有的职业警惕性，避免了欺诈事件的发生。避免了欺诈事件的发生。严格执行严格执行UCPUCP标准标准信用证业务中最重要的一条准则信用证业务中最重要的一条准则“单单相单单相符、单证相符符、单证相符”，审证过程中需严格按照，审证过程中需严格按照现行国际惯例执行。现行国际惯例执行。规范规范审证流程审证流程没有片面追求扩大业务量而违规操作。坚没有片面追求扩大业务量而违规操作。坚持合规经营、保持清醒认识，维护银行自持合规经营、保持清醒认识，维护银行自身利益。身利益。信用证押汇业务信用证押汇业务出口押汇出口押汇进口押汇进口押汇信用证押汇信用证押汇出口押汇是指企业在向银行提交信用证项下单据议付时，银行（议出口押汇是指企业在向银行提交信用证项下单据议付时，银行（议付行）根据企业的申请，凭企业提交的全套单证相符的单据作为质付行）根据企业的申请，凭企业提交的全套单证相符的单据作为质押进行审核，审核无误后，参照票面将款项垫付给企业，然后向开押进行审核，审核无误后，参照票面将款项垫付给企业，然后向开证行寄单索汇，并向企业收取押汇利息和银行费用并保留追索权的证行寄单索汇，并向企业收取押汇利息和银行费用并保留追索权的一种短期出口融资业务。一种短期出口融资业务。进口押汇是进出口双方签订买卖合同之后，进口方请求进口地某个进口押汇是进出口双方签订买卖合同之后，进口方请求进口地某个银行向出口方开立保证付款文件，一般为信用证，然后，开证行将银行向出口方开立保证付款文件，一般为信用证，然后，开证行将此文件寄送给出口商，出口商见证后，将货物发送给进口商。商业此文件寄送给出口商，出口商见证后，将货物发送给进口商。商业银行为进口商开立信用保证文件的过程。银行为进口商开立信用保证文件的过程。押汇业务注意事项押汇业务注意事项对企业的准入方面认真把握对企业的准入方面认真把握仔细审核相关要素仔细审核相关要素认真审核单据认真审核单据控制好单据的物权控制好单据的物权完善相关的押汇手续完善相关的押汇手续押汇业务押汇业务押汇业务押汇业务注意事项注意事项注意事项注意事项防止信用证欺诈发生防止信用证欺诈发生 信信用用证证在在国国际际贸贸易易结结算算中中被被广广泛泛使使用用，与与之之相相关关的的融融资资方方式式也也不不断断受受到到青青睐睐，并并起起着着越越来来越越重重要要的的作作用用。信信用用证证虽虽然然以以银银行行信信用用为为基基础础保保障障卖卖方方收收汇汇，买买方方收收货货，但但它它不不能能与与规规避避风风险险划等号，而且也给银行带来了遭受违约损失的风险。划等号，而且也给银行带来了遭受违约损失的风险。近近年年来来国国际际贸贸易易中中信信用用证证欺欺诈诈案案件件频频频频发发生生，这这使使有有关关进进出出口口当当事事人人以以及及银银行行的的利利益益受受到到了了极极大大的的损损害害，也也扰扰乱乱了了正正常常的的贸贸易易秩秩序序。银银行行、卖卖方方双双方方及及各各个个当当事事人人必必须须提提高高警警惕惕，提提高高业业务务技技能能，练练就就高高超超的的本本领领应应对对种种种种风风险险。在在信信用用证证业业务务的的开开展展中中应应当当严严格格遵遵循循信信用用证证的的交交易易原原则则，与与此此同同时时进进出出口口当当事事人人应应当当规规范范信信用用证证操操作作，熟熟知知信信用用证证欺欺诈诈的的种种类类方方式式，进进而而采采取取有效的防范措施，遏制信用证欺诈的发生。有效的防范措施，遏制信用证欺诈的发生。1 1、受益人自谋的信用证欺诈、受益人自谋的信用证欺诈这这是是指指受受益益人人或或他他人人以以受受益益人人的的名名义义，用用伪伪造造或或具具有有欺欺诈诈性性陈陈述述的的单单据据或或假假货货，欺欺诈诈开开证证行行、通通知知行行、开开证证申申请请人人，以获取信用证项下的银行付款的信用证欺诈。以获取信用证项下的银行付款的信用证欺诈。伪造全套单据或部分单据（主要是提单）伪造全套单据或部分单据（主要是提单）在在单单据据中中作作欺欺诈诈性性陈陈述述（单单据据是是真真的的，货货物物非非信信用用证证要要求求的货物）的货物）伪造全套单据伪造全套单据F19851985年年意意大大利利一一诈诈骗骗集集团团，连连续续诈诈骗骗中中国国浙浙江江温温州州四四个个钢钢材材进进口口合合同同。该该集集团团挂挂两两个个牌牌子子，一一是是钢钢村村贸贸易易公公司司（中中间间商商），另另一一个个是是船船务务公公司司（承承运运人人），利利用用这这两两个个公公司司的的身身份份伪伪造造提提单单及及其其他他单单据据，伪伪造造租租用用意意大大利利某某航航运运公公司司的的“欧欧洲洲快快车车”号号轮轮承承运运，骗骗取取买买方方付付款款14001400万万美美元元。由由于于提提单单及及其其他他单单据据全全是是伪伪造造的的，货货物物根根本本没没有有装装船船，保保险险公公司司也也不不承承担担责责任任，买买方方无无法法向向保保险险公公司司索索赔赔，损损失失难难以以追回。追回。伪造部分单据（主要是提单）伪造部分单据（主要是提单）l 19871987年年6 6月月1010日日，越越南南A A公公司司与与巴巴西西B B公公司司签签订订合合同同进进口口一一批批咖咖啡啡豆豆，越越南南A A公公司司通通过过其其银银行行向向B B公公司司开开立立了了一一份份金金额额为为USD1350000.00USD1350000.00的的即即期期议议付付信信用用证证，7 7月月2323日日，开开证证行行收收到到受受益益人人银银行行提提交交的的单单据据，经经审审核核为为相相符符交交单单，按按照照惯惯例例在在规规定定期期限限内内进进行行了了付付款款，越越南南A A公公司司携携提提单单到到约约定定目目的的港港提提货货，被被告告知知无无该该笔笔货货物物到到港港，经经查查实实，发发现现提提单单为为伪伪造造单据，越南单据，越南A A公司才得知被受益人欺诈。公司才得知被受益人欺诈。在单据中作欺诈性陈述（单据是真的，货物非在单据中作欺诈性陈述（单据是真的，货物非信用证要求的货物）信用证要求的货物）F19771977年年，希希腊腊货货轮轮“Lord Lord Baron”Baron”号号从从新新加加坡坡装装了了500500吨吨糖糖卖卖给给索索马马里里政政府府，但但卖卖方方伪伪造造了了一一张张载载有有20002000吨吨糖糖的的提提单单到到银银行行办办理理了了结结汇汇，然然后后便便逃逃之之夭夭夭夭。而而索索马马里里政政府府在在付付了了钱钱以以后后，自自然然安安心心等等待待20002000吨吨糖糖的的到到来来，但但当当船船抵抵港港后后发发现现只只有有500500吨吨糖糖，于于是是在在盛盛怒怒之之下下降降罪罪于于船船东东，立立即即没没收收了了该该轮轮并并把把船船长长收收监监，后后来来，希希腊腊政政府府通通过过外外交交途途径径出出面面交交涉涉，索索马马里里政政府府仍仍不不予予理理会会。最最后后迫迫于于国国际际舆舆论论的的压压力力，索索马马里里政政府府才才把把船船、人人释释放放，但但船船东东因因此此蒙蒙受受了了巨巨大大损失，而该船的船长在归途中命丧黄泉。损失，而该船的船长在归途中命丧黄泉。2 2、开证申请人自谋的信用证欺诈、开证申请人自谋的信用证欺诈开开证证申申请请人人自自谋谋的的信信用用证证欺欺诈诈主主要要表表现现为为欺欺诈诈人人以以开开证证申申请请人人或或假假冒冒开开证证申申请请人人的的身身份份，用用假假冒冒信信用用证证的的方方式式欺欺诈诈付付款款行行和和受受益益人人，使使受受益益人人及及付付款款行行相相信信欺欺诈诈人人的的开开证证申申请请人人的的合合法法身身份份，达达到到诈诈取取货货物物的的目目的的。其特征主要表现在以下几个方面：其特征主要表现在以下几个方面：（1 1）电电开开信信用用证证无无密密押押或或盗盗用用密密押押或或声声称称使使用用第第三三家家银银行行密密押押，而而第第三家银行确认电文没有加密。三家银行确认电文没有加密。（2 2）信信用用证证不不经经通通知知行行通通知知，而而直直接接到到达达受受益益人人手手中中，且且信信封封无无寄寄件件人详细地址。人详细地址。（3 3）所用信用证格式为陈旧或过时的格式。）所用信用证格式为陈旧或过时的格式。（4 4）信用证条款自相矛盾，或违背常规。）信用证条款自相矛盾，或违背常规。F例例 如如:河河 南南 某某 外外 贸贸 公公 司司 曾曾 收收 到到 一一 份份 以以 STANDARD STANDARD CHARTERED CHARTERED BANK BANK LTD,BIRMINGHAM LTD,BIRMINGHAM BRANCH,ENGLANDBRANCH,ENGLAND名名义义开开立立的的跟跟单单信信用用证证，金金额额为为USD37,200.00USD37,200.00元元;通通 知知 行行 为为 NATIONAL NATIONAL WESTMINSTER WESTMINSTER BANK BANK LTD,LONDON.LTD,LONDON.因因该该证证没没有有像像往往常常一一样样经经受受益益人人当当地地银银行行专专业业人人员员审审核核，发发现现几几点点可可疑疑之之处处：(1)(1)信信用用证证的的格格式式很很陈陈旧旧，信信封封无无寄寄件件人人地地址址，且且邮邮戳戳模模糊糊不不清清，无无法法辩辩认认从从何何地地寄寄出出；(2)(2)信信用用证证限限制制通通知知行行伦伦敦敦国国民民西西敏敏寺寺银银行行议议付付，有有违违常常规规；(3)(3)收收单单行行的的详详细细地地址址在在银银行行年年鉴鉴上上查查无无；(4)(4)信信用用证证的的签签名名为为印印刷刷体体，而而非非手手签签，且且无无法法核核对对；(5)(5)信信用用证证要要求求货货物物空空运运至至尼尼日日利利亚亚，而而该该国国为为诈诈骗骗案案多多发发地地。根根据据以以上上几几点点，银银行行初初步步判判定定该该证证为为伪伪造造信信用用证证，后后经经开开证证行行总总行行联联系系查查实实，确确是是如如此此。从从而而避避免免了了一一起起伪伪造造信用证件诈骗。信用证件诈骗。假冒或印鉴假冒或印鉴(签字签字)诈骗诈骗盗用或借用他行密押（密码）诈骗盗用或借用他行密押（密码）诈骗u例例如如：某某中中行行曾曾收收到到一一份份由由加加拿拿大大ACAC银银行行ALERTAALERTA分分行行电电开开的的信信用用证证，金金额额约约100100万万美美元元，受受益益人人为为安安徽徽某某进进出出口口公公司司。银银行行审审证证员员发发现现该该证证存存在在以以下下疑疑点点：(1)(1)该该证证没没有有加加押押证证实实，仅仅在在来来证证开开注注明明“本本证证将将由由行行来来电电证证实实”；(2)(2)该该证证装装效效期期在在同同一一天天，且且离离开开证证日日不不足足一一星星期期；(3)(3)来来证证要要求求受受益益人人发发货货后后，速速将将一一套套副副本本单单据据随随同同一一份份正正本本提提单单用用DHLDHL快快邮邮寄寄给给申申请请人人；(4)(4)该该证证为为见见票票4545天天付付款款，且且规规定定受受益益人人可可按按年年利利率率1111索索取取利利息息；(5)(5)信信用用证证申申请请人人在在加加拿拿大大，而而受受货货人人却却在在新新加加坡坡；(6)(6)来来证证电电传传号号不不合合常常理理。针针对对这这几几个个疑疑点点，该该中中行行一一方方面面告告诫诫公公司司“此此证证密密押押未未符符，请请暂暂缓缓出出运运”，另另一一方方面面，赶赶紧紧向向总总行行国国际际部部查查询询，回回答答：“查查无无此此行行”。稍稍后后，却却收收到到署署名名“美美漩漩银银行行”的的确确认认电电，但但该该电电文文没没有有加加押押证证实实，于于是是该该中中行行设设法法与与美美州州银银行行驻驻京京代代表表处处联联系系，请请示示协协助助催催晒晒，最最后后得得到到答答复复：“该该行行从从未未发发出出确确认认电电，且且与与开开证证行行无无任任何何往往来来”。至此，终于证实这是一起盗用第三家银行密押的诈骗案。至此，终于证实这是一起盗用第三家银行密押的诈骗案。盗用或借用他行密押（密码）诈骗盗用或借用他行密押（密码）诈骗u又又如如：广广西西某某中中行行曾曾收收到到一一份份署署名名印印尼尼国国民民商商业业银银行行万万隆隆分分行行电电开开的的信信用用证证，金金额额约约8080万万美美元元，来来证证使使用用开开证证行行与与渣渣打打银银行行上上海海分分行行之之密密押押。后后来来，该该中中行行去去电电上上海海渣渣打打银银行行核核实实，得得到到复复电电：“本本行行不不为为第第三三家家非非其其集集团团成成员员银银行行核核为为，且且不不负负任任何何责责任任”，该该中中行行只只好好转转查查开开证证行行总总行行，但但被被告告知知：“开开证证行行从从未未开开出出此此证证，且且申申请请人人未未在在当当地地注注册册，无无业业务务往往来来记记录录”。显显然然，这这是是一一份份盗盗用用他他行行密密押押并并伪冒印尼国民商业银行的假信用证。伪冒印尼国民商业银行的假信用证。3 3、“软条款软条款”信用证欺诈信用证欺诈所所谓谓“软软条条款款/陷陷阱阱条条款款诈诈骗骗”，是是指指诈诈骗骗分分子子要要求求开开证证行行开开出出主主动动权权完完全全掌掌握握在在开开证证申申请请人人手手中中，能能制制约约受受益益人人，且且随随时时可可解解除除付付款款责责任任条条款款的的信信用用证证，其其实实质质就就是是变变相相的的可可撤撤销销信信用用证证，以以便便行行骗骗我我方出口企业和银行。方出口企业和银行。“软条款软条款”信用证欺诈信用证欺诈u案案例例1 1：辽辽宁宁某某贸贸易易公公司司与与美美国国金金华华企企业业签签订订了了销销往往香香港港的的5 5万万立立方方米米花花岗岗岩岩合合同同，总总金金额额高高达达19501950万万美美元元，买买方方通通过过香香港港某某银银行行开开出出了了上上述述合合同同下下的的第第一一笔笔信信 用用证证，金金额额为为195195万万美美元元。信信用用规规定定：货货物物只只能能待待收收到到申申请请人人指指定定船船名名的的装装运运通通知知后后装装运运，而而该该装装运运通通知知将将由由开开证证行行随随后后经经信信用用证证修修改改书书方方式式发发出出”(SHIPMENT”(SHIPMENT CAN CAN ONLY ONLY BE BE EFFECTED EFFECTED UPON UPON RECEIPT RECEIPT OF OF APPLIANTS APPLIANTS SHIPPING SHIPPING INSTRUCTIONS INSTRUCTIONS THROUGH THROUGH L/L/C C OPENING OPENING BANK BANK NOMINATING NOMINATING THE THE NAME NAME OF OF CARRYING CARRYING VESSEL VESSEL BY BY MEANS MEANS OF OF SUBSEQUENT SUBSEQUENT CREDIT CREDIT AMENDMENT)AMENDMENT)。该该贸贸易易公公司司收收到到来来证证后后，即即将将质质保保金金260260万万元元人人民民币币付付给给了了买买方方指指定定代代表表，装装船船前前，买买方方代代表表来来产产地地验验货货，以以货货物物质质量量不不合合格格为为由由，拒拒绝绝签签发发“装装运运通通知知”，致致使使货货物物滞滞留留产产地地，中中方方公公司司根根本本无法发货收汇，损失十分惨重。无法发货收汇，损失十分惨重。“软条款软条款”信用证欺诈信用证欺诈u案案例例2 2：某某中中行行曾曾收收到到一一份份香香港港某某银银行行开开出出的的金金额额为为117117万万美美元元的的信信用用证证，受受益益人人为为广广西西某某进进出出口口公公司司，出出口口货货物物为为木木箱箱。来来证证有有如如下下“软软条条款款”：“本本证证尚尚未未生生效效，除除非非运运输输船船名名已已被被申申请请人人认认可可并并由由开开证证行行以以修修改改书书形形式式通通知知受受益益人人”。该该中中行行在在将将来来证证通通知知受受益益人人时时提提醒醒其其注注意意这这一一“软软条条款款”，并并建建议议其其修修改改信信用用证证，以以避避免免可可能能出出现现的的风风险险。后后来来，经经磋磋商商，申申请请人人要要求求撤撤销销该该证证，由由香香港港另另一一家家银银行行开开出出同同一一金金额额、同同一一货货物物、同同一一受受益益人人的的信信用用证证，但但证证中中仍仍有有这这样样的的“软软条条款款”：“装装运运只只有有在在收收到到本本证证修修改改书书，指指定定运运输输船船名名和和装装运运日日期期时时，才才能能实实施施”。该该条条款款可可谓谓“换换汤汤不不换换药药”，主主动动权权仍仍掌掌握握在在申申请请人人手手中中，而而受受益益人人却却面面临临若若申申请请人人拒拒发发确确认认修修改改书书，则则无无法法提提交交全全套套单单据据给给银银行行议议付付的的风风险险。此此时时，该该中中行行了了解解到到与与该该进进出出口口公公司司联联营营的的某某工工贸贸公公司司已已将将4040万万元元人人民民币币质质保保金金汇汇往往申申请请人人在在深深圳圳的的代代表表，而而且且该该进进出出口口公公司司正正计计划划向向其其申申请请人人民民币币打打包包贷贷款款600600万万元元作作订订货货之之用用。于于是是，该该中中行行果果断断地地采采取取措措施施，一一方方面面暂暂停停向向该该公公司司贷贷款款，另另一一方方面面敦敦促促其其设设法法协协助助工工贸贸公公司司追追回回质质保保金金。后后经多方配合，才免遭损失。经多方配合，才免遭损失。4 4、受益人与船东共谋的信用证欺诈、受益人与船东共谋的信用证欺诈这这种种欺欺诈诈方方式式因因为为由由受受益益人人和和船船东东共共同同操操作作，增增加加了了欺欺诈诈人人实实施施欺欺诈诈行行为为的的方方便便程程度度，对对被被欺欺诈诈人人的的危危害害性性和和危危险险性更大。性更大。u（1 1）伪造单据）伪造单据u（2 2）以保函换取清洁提单）以保函换取清洁提单u（3 3）预借提单和倒签提单欺诈）预借提单和倒签提单欺诈n案案例例：20052005年年中中国国A A贸贸易易公公司司与与美美国国B B贸贸易易公公司司签签订订了了一一项项出出口口货货物物的的合合同同中中双双方方约约定定货货物物的的装装船船日日期期为为该该年年1111月月,以以信信用用证证方方式式结结算算货货款款。合合同同签签订订后后，中中国国A A贸贸易易公公司司委委托托中中国国CC运运输输公公司司运运送送货货物物到到目目的的港港美美国国纽纽约约。但但是是，由由于于A A公公司司没没有有能能够够很很好好地地组组织织货货源源，直直到到第第二二年年2 2月月才才将将货货物物全全部部备备妥妥。于于第第二二年年2 2月月1515日日装装船船。中中国国A A公公司司为为了了能能够够如如期期结结汇汇取取得得货货款款，要要求求CC海海上上运运输输公公司司按按20052005年年1111月月的的日日期期签签发发提提单单，并并凭凭借借提提单单和和其其他他单单据据向向银银行行办办理理了了议议付付手手续续收收清清了了全全部部货货款款。但但是是当当货货物物运运抵抵纽纽约约港港时时，收收货货人人B B公公司司对对装装船船日日期期发发生生了了怀怀疑疑。遂遂要要求求查查阅阅航航海海日日志志，CC运运输输公公司司的的船船方方被被迫迫交交出出航航海日表。海日表。受益人与船东共谋的信用证欺诈受益人与船东共谋的信用证欺诈受益人与船东共谋的信用证欺诈nB B公公司司在在审审查查航航海海日日志志之之后后，发发现现了了该该批批货货物物真真正正的的装装船船日日期期是是2006 2006 年年2 2月月1515日日，比比合合同同约约定定的的装装船船日日期期要要迟迟延延达达3 3个个多多月月,于于是是，B B公公司司向向当当地地法法院院起起诉诉，控控告告中中国国A A公公司司和和CC海海上上运运输输公公司司串串谋谋伪伪造造提提单单，进进行行欺欺诈诈，既既违违背背了了双双方方合合同同约约定定，也也违违反反法法律律规规定定，要要求求法法院院扣扣留留该该CC运运输输公公司司的的运运货货船船只只。美美国国当当地地法法院院受受理理了了B B贸贸易易公公司司的的起起诉诉，并并扣扣留留了了该该运运货货船船舶舶。在在法法院院的的审审理理过过程程中中，A A公公司司承承认认了了其其违违约约行行，CC公公司司亦亦意意识识到到其其失失理理之之处处，遂遂经经多多方方努努力力，争争取取庭庭外外和和解解。最最后后终终于于与与美美国国B B公公司司达达成成了了协协议议,由由A A公公司司和和CC公公司司支支付付美美方方B B公司赔偿金，公司赔偿金，B B公司方撤销了起诉。公司方撤销了起诉。5 5、开证申请人与受益人共谋的信用证欺诈、开证申请人与受益人共谋的信用证欺诈开开证证申申请请人人与与受受益益人人相相互互勾勾结结，编编造造虚虚假假或或根根本本不不存存在在的的买买卖卖双双方方关关系系，由由所所谓谓的的买买方方申申请请开开立立信信用用证证，所所谓谓的的卖卖方方向向开开证证行行提提交交伪伪造造的的单单据据骗骗取取银银行行的的信信用用证证付付款款，欺欺诈诈双双方方分分赃赃后后逃逃之之夭夭夭夭。此此时时，银银行行亦亦成成为为信信用用证证欺欺诈诈的的受受害害者者，本本应应托托付付给给银银行行的的货货物物或或者者根根本本不不存存在在，或或者者货货物物价值极为低廉。价值极为低廉。p20042004年年4 4月月2222曰曰，广广州州中中级级法法院院对对起起特特大大信信用用证证诈诈骗骗案案作作出出审审判判决决，因因虚虚构构贸贸易易骗骗开开信信用用证证诈诈骗骗141141万万美美元元的的陈陈建建明明，被被判判处处有有期期徒徒刑刑1515年年。19941994年年间间，陈陈建建明明为为了了骗骗开开信信用用证证套套取取现现金金，成成立立了了南南江江贸贸易易有有限限公公司司。19951995年年1111月月2727曰曰，陈陈建建明明利利用用南南粤粤公公司司在在中中国国银银行行澳澳门门分分行行的的授授信信额额度度，虚虚构构向向新新加加坡坡某某公公司司购购买买柴柴油油的的事事实实，指指使使他他人人伪伪造造进进口口贸贸易易合合同同，骗骗取取南南粤粤公公司司为为他他在在中中国国银银行行澳澳门门分分行行开开出出份份受受益益人人为为新新加加坡坡某某公公司司的的信信用用证证，金金额额为为118.8118.8万万美美元元。此此后后，陈陈建建明明伙伙同同他他人人伪伪造造了了该该信信用用证证项项下下附附随随提提单单、数数量量证证明明书书、货货物物发发票票等等有有关关单单证证，在在新新加加坡坡渣渣打打银银行行将将该该信信用用证证的的118.8118.8万万美美元元解解付付。在在很很快快归归还还这这笔笔款款项项给给南南粤粤公公司司取取得得信信任任后后，19961996年年4 4月月3 3曰曰，陈陈建建明明采采用用同同样样手手法法，骗骗得得南南粤粤公公司司向向中中国国银银行行澳澳门门分分行行为为其其开开出出另另份份受受益益人人为为新新加加坡坡某某公公司司的的信信用用证证，这这份份信信用用证证金金额额为为141141万万美美元元。随随后后，陈陈建建明明用用同同样样手手法法在在新新加加坡坡渣渣打打银银行行将将141141万万美美元元解解付付。大大量量证证据据与与证证言言证证实实，陈陈建建明明的的行行为为已已构构成成信信用用证证诈诈骗骗罪罪，审审判判处处陈陈建建明明有有期期徒徒刑刑1515年年，并并处处罚罚金金人人民民币币3030万万元元，责令陈建明退赔南粤公司责令陈建明退赔南粤公司145.89145.89万余美元（含利息）的损失。万余美元（含利息）的损失。牟其中信用证诈骗案概况牟其中信用证诈骗案概况 南南德德经经济济集集团团及及其其法法定定代代表表人人牟牟其其中中等等为为长长期期非非法法占占有有国国家家资资金金，伙伙同同他他人人共共谋谋，共共同同策策划划以以虚虚构构进进口口贸贸易易的的方方式式，通通过过对对外外循循环环开开立立180180天天远远期期信信用用证证，达达到到非非法法获获取取银银行行资资金金的的目目的的。并并指指使使其其他他人人配配合合，实实施施诈诈骗骗。从从19951995年年8 8月月1515日日至至19961996年年8 8月月2121日日，南南德德经经济济集集团团凭凭借借虚虚构构的的进进口口货货物物合合同同、交交通通银银行行贵贵阳阳分分行行对对合合同同的的“见见证证意意见见书书”，通通过过湖湖北北省省轻轻工工业业品品进进出出口口公公司司在在中中国国银银行行湖湖北北分分行行共共计计骗骗开开信信用用证证3333份份，议议付付3131份份，获获取取总总金金额额750775074 4万万美美元元。除除用用于于偿偿还还集集团团债债务务及及业业务务支支出出外外，余余额额用用于于循循环环开开立立信信用用证证、支支付付利利息息及及手手续续费费，造造成成中中行行湖湖北北分分行行实实际际损损失失354935499595万万美美元元，严严重重破破坏坏了了国国家家金金融融管管理理秩秩序序，其其行行为为均均已已构构成成信用证诈骗罪。信用证诈骗罪。6 6、开证申请人与开证行共谋的信用证欺诈、开证申请人与开证行共谋的信用证欺诈开开证证申申请请人人与与开开证证行行共共谋谋的的信信用用证证欺欺诈诈多多表表现现为为开开证证申申请请人人与与开开证证行行勾勾结结，签签发发“软软条条款款”信信用用证证，欺欺诈诈受受益益人人；或或者者开开证证申申请请人人与与开开证证行行经经办办人人相相勾勾结结，以以假假合合同同诈诈取取开开证证行行信信用用证证项项下下款款项项的的信信用用证证欺诈。欺诈。u20002000年年7 7月月1313日日，国国内