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1、东方电机制造有限公司１2月份发生下列各项经济业务: (１)2日,收到华光公司还来前欠货款88 000元,存入银行。 银行存款 ８8０00 应收账款 ８8000 (2)2日，仓库发出甲材料10 00０千克,其中：A产品耗用４ 0０0千克,B产品耗用4 ０00千克,车间修理耗用2 0００千克(材料按实际成本计算，以下同)。甲材料,期初结存３00 ０00千克,单价0.1元 生产成本 A产品 4００ B产品 400 制造费用 修理费 200 原材料 甲材料 １０00 (3)３日,仓库发出乙材料2 00０千克,全部用于A产品生产。 生产成本
2、Ａ产品 6000 原材料 乙材料 6000 （4）４日,向大华厂购进甲材料20 0０0千克,价款总计2 0０0元,应付增值税３40元；购进乙材料1 0０0千克,价款３ 000元，应付增值税51０元。以上款项全部用银行存款支付,另外用现金支付运费200元,材料验收入库,结转其实际采购成本(材料运费按购进材料金额分摊)。 原材料 甲材料 2080 乙材料 3120 应缴税费 应交增值税 进项税 850 银行存款 ５８50 库存现金 运费 200 (5)5日,开出转账支票一张,金额为7 800元，交纳税金。 应交税费 7800 银行存款 780０
3、 （6)５日,收到东方集团追加投资款1５０ 000元，亿立公司追加投资款1５0 0０0元,存入银行。 银行存款 300 ０００ 实收资本 东方集团 150 000 亿立公司 150 ００0 (7)6日,开出转账支票一张,金额为40 ０0０元,用于归还短期借款。 短期借款 4０ 000 银行存款 40 000 （8)9日,用银行存款归还前欠大明公司货款28 ０0０元。 应付账款 大明公司 ２８ 000 银行存款 2８ 0００ (9)9日,以现金购入车间使用劳保用品计800元并投入使用。 制造费用 劳保品 800 库存现金 800
4、 (10)9日，发出甲材料1０0 ０00千克,其中生产A产品耗用２0 ０0０千克，生产Ｂ产品耗用70 ０00千克,车间一般耗用10 ０0０千克。 生产成本 Ａ产品 2 000 B产品 7 00０ 制造费用 1 0００ 原材料 甲材料 10 000 （１1）９日，销售给华光公司A产品1５０件,单价18０元，增值税4 590元,计３ｌ ５９0元,货款及增值税款全部收到,存入银行。 银行存款 3１ 590 主营业务收入 27 000 应交税费 应交增值税 销项税 45９0 (12)9日，以银行存款2 000元支付B产品发生得广告费。收
5、款单位为大路广告公司。 销售费用 广告费 2 ０0０ 银行存款 2 000 (13)９日,以现金4０0元支付A产品得运杂费。 销售费用 运杂费 40０ 库存现金 4０0 (1４）９日,销售给光明公司B产品l00件,单价25０元,增值税４250元,计29 250元,货款及增值税款均收到,存入银行。 银行存款 29 ２5０ 主营业务收入 ２5 ０00 应交税费 应交增值税 销项税 ４ ２50 (15)10日,开出转账支票一张,金额为50 0０0元，将该款存入本公司在南华证券公司得资金账户。 其她货币资金 存出投资款 50 ０00 银行存款 50 00０
6、 (16)１0日,用银行存款向南华市机电公司购进一台不需要安装机器,价款２0 00０元,当即交付使用。 固定资产 20 000 银行存款 20 0０0 （１7)10日,从银行提取现金６2 ０00元,以备发放职工工资。 库存现金 ６2 000 银行存款 ６２ 000 （18)1０日,以现金60 00０元发放职工工资。 应付职工薪酬 ６0 ０00 库存现金 60 ０00 （19)11日,以现金16０元支付车间机器修理费。 管理费用 修理费 160 库存现金 160 (２0)11日,销售给华光公司Ａ产品50件，单价180元,增值税１5３０元,计10
7、 530元,货款及增值税款收到,存入银行。 银行存款 10 53０ 主营业务收入 A产品 9 ０0０ 应交税费 应交增值税 销项税 １ 530 (21)12日,开出转账支票一张，金额为1 200元，偿还前欠康新公司货款。 应付账款 康新公司 1 ２0０ 银行存款 1 2０0 (２2)1２日,向前进贸易公司购进乙材料l ０00千克,价款3 00０元,应交增值税51０元,以银行存款支付,材料尚在运输途中。 在途材料 ３ ００0 应交税费 应交增值税 进项税 51０ 银行存款 3 5１0 (2３）1３日,用在南华证券公司资金账户得资金购买“南山钢铁”股票ｌ ０
8、00股，每股单价2.45元。（该股票12月３1日收盘价为每股单价2.45元。) 交易性金融资产 2 4５０ 其她货币资金 存出投资款 2 450 (24)1３日,开出现金支票一张,金额为300元,提取现金。 库存现金 3００ 银行存款 300 (2５)14日,销售给华光公司B产品50件,单价250元,增值税21２5元,计14 62５元，货款及增值税款收到,存入银行。 银行存款 14625 主营业务收入 Ｂ产品 12500 应交税费 应交增值税 销项税 2125 (26)1８日,12日所购乙材料1 ０００千克验收入库，结转其实际采购成本。 原材料 乙材料
9、3 0００ 在途材料 乙材料 3 ０00 （２7)1９日，以现金支付采购员王平出差预借差旅费４00元。 其她应收款 王平 400 库存现金 4０0 (2８)20日,出售给威腾贸易公司乙材料3 0０0千克，每千克售价５元（含税价),计15 000元,存入银行。 银行存款 １5 000 其她业务收入 乙材料 12820、51 应交税费 应交增值税 销项税 2179、４9 (29)20日,结转上述乙材料得实际成本每千克3元,计９ 00０元。 其她业务成本 乙材料 9 000 原材料 乙材料 9 ０00 (３0）２０日，以银行存款３ ０0０元支付业务招待
10、费。 管理费用 3 000 银行存款 ３ 0０0 (31）20日,开出转账支票支付下年度报纸杂志费1 20０元。 管理费用 １ 200 银行存款 1 200 (3２)20日,向希望工程捐款2 000元。 营业外支出 2 000 银行存款 2 ０00 (3３)26日,采购员王平出差归来报销差旅费360元,余款退回现金。 管理费用 3６0 库存现金 4０ 其她应收款 王平 40０ (34)２8日，向南华市工商银行城南支行借入短期借款50 000元，存入银行。 银行存款 50 ０00 短期借款 50 000 (35)２８日,以现金支付职工
11、李明生活困难补助1 000元。 应付职工薪酬 福利费 1 00０ 库存现金 1０００ (36)28日,以银行存款２0 000元存入本公司在南华证券公司得资金账户。 其她货币资金 其她存出款 2０ 000 银行存款 ２0 0０0 （37)31日,结算本月份工资,其中生产A产品工人工资２5 00０元，生产B产品生产工人工资25 000元，车间管理人员工资5 000元,企业管理人员工资５ ００0元。 生产成本 Ａ产品 25 000 Ｂ产品 25 ００0 制造费用 5 ０00 管理费用 ５ 00０ 应付职工薪酬 60 ０0０ （３
12、８)31日,以现金支付车间办公费用2０0元。 制造费用 ２0０ 库存现金 ２０0 (３9）31日,以银行存款支付本月负担借款利息1 5０0元。 财务费用 １５00 银行存款 1５0０ （4０）31日,按工资总额14％计提职工福利费。 生产成本 A产品 3５00 B产品 3５00 制造费用 70０ 管理费用 70０ 应付职工薪酬 8 4００ (41)3１日,计算本月份电费,A产品用2 ０00元,B产品用l 80０元,车间照明用256元,行政管理部门照明用200元。均未支付。 生产成本 A产品 200０ Ｂ产品 １８００
13、 制造费用 2５６ 管理费用 200 其她应付款 ４2５6 （４2)31日,计算本月份水费,车间用l08元,行政管理部门用2６0元。均未支付。 制造费用 1０８ 管理费用 260 其她应付款 368 (43)3１日，计提本月固定资产折旧,车间固定资产应提折旧ｌ ８80元,企业行政管理部门固定资产应提折旧1 200元。 制造费用 1880 管理费用 1200 累计折旧 30８0 （４4）３１日,结转本月份制造费用(按生产工人工资比例分配）。 生产成本 Ａ产品 5072 B产品 5072 制造费用 10 144 (４
14、5)3１日,本月投入生产得Ａ产品４40件,B产品２65件，已全部完工,结转其实际制造成本。 库存商品 A产品 4３ 972 B产品 ４2 772 生产成本 A产品 43 972 B产品 42 772 (46）３１日,结转已销A产品2０0件、B产品150件得实际销售成本(按加权平均法计算到分,四舍五入)。 主营业务成本 A产品 19991、88 Ｂ产品 270７0、68 库存商品 A产品 １9９9１、8８ B产品 27０7０、6
15、8 （47)３１日,收到某厂交来承付款罚金现金４00元，存入银行。 银行存款 400 营业外收入 400 (48)3１日，结转有关损益类账户，计算本月实现利润总额。 营业税金及附加 城建税 932、0２ 教育费 39９、43 应交税费 1３3１、45 本年利润 723７4、０1 销售费用 240０ 财务费用 1５0０ 管理费用 12080 其她业务成本 9000 营业外支出 20０0 营业税金及附加 1331、45 主营业务成本 44０６2、56 主营业务收入 7３500 其她业务
16、收入 12820、51 营业外收入 400 本年利润 8６7２０、51 (49)31日,按2５%税率计算本月应缴纳得所得税，并予以结转。 所得税 3５86、６3 应交税费 应交所得税 35８6、63 本年利润 3586、63 所得税 3586、6３ （50)31日,结转“本年利润”。 本年利润 20759、８７ 利润分配 未分配利润 ２07５9、87 (51)31日,按全年税后利润l0%提取一般盈余公积。 利润分配 提取盈余公积 2075、99 盈余公积 20７５、9９ (52)3１日，按照股东会议决议，应向投资者分配利润5 ０
17、00元,尚未支付。 利润分配 向投资者分配股利 ５ 00０ 应付股利 5 00０ (53)31日,结转上述有关利润分配得明细分类账户。 利润分配 未分配利润 ７ 0７５、9９ 利润分配 提取盈余公积 2 ０75、９9 向投资者分配利润 5 000
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