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电力企业预算管理制度

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2020年4月19日
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第一章总则

　　第一条为建立科学、高效的预算管理体系和内部约束机制,规范资金运作,防范财务风险,保证既定经营目标全面完成,实现集团化运作、集约化发展、精益化管理,提高企业经济效益,保障国有资产保值增值,根据<企业会计准则>和<ＸＸ省电力公司预算管理办法>,结合ＸＸ供电公司(以下简称公司)实际,制定本办法。

　　第二条本办法适用于公司本部。趸售县级供电企业(以下简称县级供电企业)可参照执行。

　　第三条预算管理的基本内容

　　(一)预算管理是指在战略目标指导下,对公司内部各种财务及非财务资源进行分配、落实责任、监控执行、考核评价的综合协调管理和统筹安排,科学有效地组织和协调公司的各项生产经营的管理活动。

　　预算管理包括预算编制、审批、执行、控制、调整、分析、考核及监督等环节和内容。

　　(二)财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算、现金预算共同构成公司的全面预算。

　　(三)财务预算是围绕公司发展的战略要求和规划,以业务预算、资本预算为基础,以经营利润为目标,以现金流为核心,在预测和分析的基础上,对一定时期内公司资金取得和投放、各项收入和支出、与省公司资金往来等资金活动所作的具体安排。

　　(四)财务预算一般按年度编制,并经过业务预算、资本预算、筹资预算、现金预算分季度、月度落实。

　　第四条预算管理的基本任务

　　(一)确定公司的经营目标并组织实施;

　　(二)明确公司内部各个层次的管理责任和权限;

　　(三)对公司经营活动进行控制和监督;

　　(四)对公司预算的执行情况进行考核。

　　第五条预算管理的基本原则

　　(一)统一领导,分级管理;

　　(二)科学论证,合理排序;

　　(三)效益优先,总量平衡;

　　(四)积极稳健,防范风险;

　　(五)追踪问效,严格考核。

　　第二章预算管理的组织体系与职责

　　第六条经理办公会是公司预算管理的最高权力机构,其职责是:

　　(一)批准公司预算管理制度、办法及相关规定;

　　(二)批准公司上报省公司的下年度预算草案和年度预算执行方案;

　　(三)批准公司预算执行情况的报告;

　　(四)批准公司预算的调整方案;

　　(五)批准临时提交的特殊、重大开支或投资项目;

　　(六)批准上报的县级供电企业年度预算草案、年度预算分解方案、年度预算调整方案、预算执行情况报告。

　　第七条公司成立预算管理委员会,负责组织、领导全公司的预算管理工作。预算管理委员会主任由公司经理担任,副主任由公司有关领导担任,委员由有关副总师及办公室、发展策划部、人力资源部、财务部、生产部、营销部、审计部、监察部、农电工作部、工会的主要负责人组成。
预算管理委员会的主要职责:

　　(一)研究审议公司预算管理办法及相关的规章制度;

　　(二)确定预算目标,研究实现目标的措施,落实责任部门;审议公司拟向省公司报送的年度预算草案、预算分解执行方案、预算调整方案,安排各类项目资金盘子。

　　(三)协调解决预算编制和执行过程中出现的重大问题;

　　(四)审议需提交经理办公会批准的重大经营事项或方案;

　　(五)监督公司预算方案的实施,审议公司预算执行情况并进行考核、评价;

　　(六)审议县级供电企业的年度预算草案,预算分解执行方案、预算调整方案、预算执行情况报告,批准对县级供电企业预算执行情况考核方案。

　　第八条预算管理委员会实行例会制度。会议由预算管理委员会主任或授权副主任主持。预算管理委员会一般每季度召开一次,听取预算执行情况报告,分析执行中存在的问题,研究解决的措施。

　　根据需要,预算管理委员会主任可随时召集临时会议。

　　第九条预算管理委员会下设办公室(以下简称”预委办”),负责预算管理委员会日常工作。主任由公司总会计师兼任,副主任由财务部、发展策划部主要负责人担任。日常办事机构设在公司财务部,主要职责是:

　　(一)负责公司预算管理制度、办法的制定与完善;

　　(二)负责组织有关部门开展公司预算的编制、审查、汇总、平衡、上报、分解、下达、调整、分析、控制、考核和报告等具体工作,并向预算管理委员会提交预算草案及相关工作报告;

　　(三)负责组织有关部门开展对县级供电企业年度预算的编制、审查、汇总、平衡、上报、分解、下达、调整、分析、控制、考核和报告等具体工作,并向预算管理委员会提交预算报告草案;

　　(四)协调、处理公司及县级供电企业预算管理的日常工作;

　　(五)完成预算管理委员会交办的其它工作。

　　第十条公司有关职能部门按照部门职能和业务分工对预算指标承担归口管理责任。

　　(一)公司预算管理

　　有关职能部门根据职责分工编制各项业务预算,按规定程序提交预委办;对批准的业务预算负责组织实施,对执行过程进行跟踪监控,确保完成;负责对业务预算的执行情况提出考核建议。

　　1、电力收入预算相关指标及管理。

　　发展策划部负责公司电力资源的平衡,提供预算期售电量预算指标及月度分解指标。

　　营销部负责售电价、售电量结构、系统备用费收入、高可靠收入、违约金收入等预算指标及月度分解指标。

　　2、电力生产成本预算相关指标及管理。

　　发展策划部负责购电量及其结构、线损率预算指标及月度分解指标。

　　营销部负责购地方电量、购地方电价、营销专项成本费用、配网大修费预算指标及月度分解指标。

　　财务部负责三项费用的指标分解和控制,负责折旧费预算及月度分解指标。

　　生产部负责大修理费用、技措、反措项目预算指标及月度分解指标。

　　农电工作部负责农网大修费用预算指标及月度分解指标。

　　科技信息部负责科技开发费预算指标及月度分解指标。

　　安全监察部负责安全措施费用预算指标及月度分解指标。

　　人力资源部负责工资计划、工资相关费用、培训费用预算指标及月度分解指标。
3、资本性收支预算及管理。

　　发展策划部、基建部负责公司大中型基建、小型基建资本性支出预算指标及月度分解指标,负责相关固定资产投运预算编制,配合完成当年新增相关固定资产的折旧指标。

　　生产部负责技术改造支出预算指标及月度分解指标,负责相关固定资产投运预算编制,配合完成当年新增相关固定资产的折旧指标。

　　营销部负责营销资本性支出、配网建设预算指标及月度分解指标,负责相关固定资产投运预算编制,配合完成当年新增相关固定资产的折旧指标。

　　农电工作部负责农电建设资金预算指标及月度分解指标,负责相关固定资产投运预算编制,配合完成当年新增相关固定资产的折旧指标。

　　科技信息部负责科技开发项目资本性支出预算指标及月度分解指标,负责相关固定资产投运预算编制,配合完成当年新增相关固定资产的折旧指标。

　　4、其它相关预算指标及管理。

　　财务部负责税金及附加、财务费用、营业外收支、其它业务收支、自有资金来源和还贷等预算指标及月度分解指标。

　　营销部负责坏账准备、应收帐款余额预算指标及月末分解指标。

　　(二)县级供电企业预算管理

　　农电工作部负责售电量、售电单价、线损率、资本性支出、低压维护费、专项费用预算指标管理及分解。

　　财务部负责收入、购电费、成本三项费用、折旧、财务费用、其它业务利润、营业外收支、税金及附加、投资收益、利润总额预算指标管理及分解。

　　发展策划部负责购网及直购电量预算指标及各县供电企业指标分解。

　　营销部负责购网及直购电价预算指标及各县供电企业指标分解。

　　人力资源部负责成本工资、工资总额、工资相关费用、职工人数等预算指标及各县供电企业指标分解。

　　第三章预算的形式、范围

　　第十一条预算的形式

　　(一)公司财务预算编制应当按照先业务预算、资本预算、筹资预算、现金预算,后财务预算的流程进行,并按照各预算执行部门所承担经济业务的类型及其责任权限,编制不同形式的财务预算。

　　(二)业务预算是反映预算期内公司可能形成资金流入和流出的经营活动的预算,主要指销售预算、购电成本预算、固定费用预算、大修项目预算及科技项目、安全措施、营销、消防护电、行政后勤等专项费用预算及财务费用预算。

　　(三)资本预算是指公司在预算期内进行资本性投资活动的预算,主要包括固定资产投资预算,被上级授权或批准实施的权益性资本投资预算和债券投资预算等。

　　(四)筹资预算是指公司在预算期内需要新借入的长短期借款、经批准使用的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算。

　　(五)现金预算是指按照现金流量表主要项目内容编制的,反映公司预算期内一切现金收支活动及其结果的预算。它以业务预算、资本预算和筹资预算为基础,是其它预算有关现金收支的汇总,主要作为公司资金调控管理的依据。

　　第十二条公司预算涵盖公司主业生产、经营和建设的各个方面,凡纳入省公司和公司管理范围的经济活动,包括电力医院经费和县级供电企业具体实施的农电资金使用计划、农网资产大修计划等都应纳入公司预算管理,明确预算目标,进行预算控制。
第十三条公司预算的主要内容

　　(一)营运收支预算——主要反映公司预算期内的利润目标及各项构成要素。

　　(二)资本性收支预算——主要反映公司预算期内资本性资金的来源与使用情况,合理安排投资项目按年度计划分解实施的方案。

　　(三)现金收支预算——反映公司预算期内现金流入、流出总量及结构,直接体现资金使用效率。

　　(四)资产负债预算——反映公司预算期末资产、负债及所有者权益总量及结构变动情况。

　　(五)其它相关预算——是营运收支预算、资本性收支预算、资产负债预算等资产经营预算的补充预算,包括主要财务指标和主要经济技术指标的预算以及结合公司实际情况为满足指标分解需求自行制定的预算。

　　(六)县级供电企业的预算范围和内容在满足公司有关要求的基础上,由各单位结合实际情况自行确定。

　　第四章预算编制、审批与执行

　　第十四条公司预算编制依据

　　(一)国家有关法律、法规、财经政策、财会制度。

　　(二)ＸＸ省电力公司以及ＸＸ省电力公司预算管理办法,确定的关于预算编制的总体原则和具体要求。

　　(三)公司经营发展战略和目标。

　　(四)公司生产经营计划、基本建设计划和投资、融资协议。。

　　(五)公司有关规定和制度。

　　(六)公司改组改制、资本运作等重大经营事项安排。

　　(七)公司资金投放管理委员会评审经过的项目。

　　第十五条预算编制和执行遵循”战略指引、上下结合、业务衔接、跟踪反馈”的原则。

　　第十六条公司年度预算的编制、审批和执行

　　(一)根据省公司预算编报工作部署,由公司预委会主任或授权副主任组织开展预算编制工作。召开预委会工作会议,根据公司发展战略和省公司具体要求,研究预算编制的基本原则和目标,对主要经济指标提出预算安排的初步意见。

　　(二)有关部门根据预委会工作会议要求,结合省公司对口业务主管部门明确的指导意见和对公司下年度市场、负荷、电量、设备健康水平保障以及安全生产和经营管理任务、公司员工人数变动等的预测,编制或组织编制业务预算草案提交公司预委办。

　　(三)公司预委办对各部门提交的有关预算草案进行整理、汇总和初步平衡,在此基础上,编制出公司年度预算草案,并提出建议方案提交预算管理委员会进行审议。

　　(四)有关部门根据公司预委会的审查意见,对所负责的专业预算草案修改完善后提交公司预委办。预委办对预算草案汇总整理后,提交公司经理办公会审定。

　　(五)公司预委办将公司经理办公会批准的预算方案上报省公司审批。

　　(六)公司预委办根据省公司批复预算或下达的年度业绩考核指标,组织各相关部门编制公司的预算实施方案,经预委会审定后报公司经理办公会批准。

　　(七)预委办按省公司要求和规定时间,将公司批准的预算执行方案报省公司备案;同时按照预算指标进行责任分解,将分解指标落实到责任部门。将责任分解方案及预算执行方案在公司内部以文件形式下达,作为全年预算指标执行和考核的依据。

　　(八)预算执行责任部门按照公司批准的预算执行方案落实执行。

　　第十七条县局预算管理

　　县级供电企业的预算编制、审批、执行参照以上程序执行。在公司预委会领导下,预委办组织公司农电工作部、财务部、发展策划部、营销部、人力资源部等职能部门对县级供电企业年度预算进行审查、汇总、上报、分解、下达、分析和考核。
第五章预算的调整

　　第十八条公司及县级供电企业预算执行方案一经批准下达,即具有严肃性和指令性,各单位必须认真组织实施,任何部门、单位和个人不得超越权限调整、变动预算方案。

　　第十九条公司预算正式下达后,原则上不作调整。当遇到国家重大政策变化和不可抗力因素等影响,或者根据市场形势和公司经营战略的变化,需要对预算进行调整时,应由相关部门及时编制预算调整方案,并按照本办法第四章规定的程序审批。

　　县级供电企业预算根据市场形势和公司经营战略的变化需要调整时,应由各单位及时编制预算调整方案报公司预委办,预委办组织有关部门审议后上报预算管理委员会审批。需要省公司批准的,由预委办按规定程序报省公司审批。

　　第二十条公司有关部门由于特殊情况需对项目计划变更或其它原因需要对预算调整时,应按本办法第四章规定的程序报批。

　　第六章预算的分析与控制

　　第二十一条公司建立健全预算分析制度,定期召开预算分析会议,对预算的执行情况进行全面分析,反映预算执行中发生的问题,查找原因,提出改进管理的措施和建议,监督控制预算的执行,确保预算目标的完成。

　　第二十二条预算分析由预算指标执行部门共同完成。各有关部门负责按照预算指标责任分工对公司和县级供电企业预算执行情况进行动态分析和专项分析;预委办负责对预算的总体执行情况进行综合分析,并撰写预算执行情况分析报告,提交预算管理委员会。

　　第二十三条预算分析的主要内容

　　(一)公司主要业绩考核的完成情况及分析;

　　(二)公司年度预算的执行情况及存在的问题;

　　(三)公司经营方针、经营策略、增收节支措施对营运收支预算的影响;

　　(四)公司外部经济环境变化对预算的影响;

　　(五)公司财务状况变化的趋势分析;

　　(六)公司的现金流动状况分析;

　　(七)影响预算完成的其它因素分析;

　　(八)解决预算执行偏差的措施;

　　(九)全年主要预算指标完成情况的预测。

　　第二十四条预算分析按期限分为月度分析、季度分析和年度分析。

　　(一)月度预算分析突出分析营运收支预算的执行情况,及时监控营运收支预算的执行,每月后5日内完成。

　　(二)季度预算分析要全面分析预算的执行情况,并经过动态趋势预测,及时掌握内外部影响预算执行的因素,针对发现的问题及时调整下季度预算安排,确保年度预算的完成,每季后8日内完成。

　　(三)年度预算分析要全面系统分析公司年度预算的执行情况,总结年度各项经济活动对公司预算的影响,评价公司预算目标的完成,提出下一年度的预算目标,年后30日内完成。

　　第二十五条公司各职能部门要根据管理需要和特殊情况对预算进行不定期分析和专题分析,对预算执行中发现的重大问题,随时提交预委会审议后,报经理办公会议审定。

　　第七章预算的考核与监督

　　第二十六条公司有关部门的预算责任分解指标纳入资产经营考核范围,严格按照<ＸＸ供电公司企业年度业绩考核办法>进行考核和兑现。

　　对不履行审批手续发生的预算外开支,以及对预算执行情况虚报、瞒报的问题要追究有关部门和当事人的责任,并给予严肃处理。

　　县级供电企业的预算管理工作和指标执行情况纳入公司对县级企业的年度业绩考核管理。

　　第二十七条审计部、监察部分别负责预算执行情况的审计检查、效能监察,对发现的问题督促及时整改。

　　第八章附则

　　第二十八条公司所属县级供电企业参照本办法制定或修订本单位的预算管理办法,并制定预算实施细则。

　　第二十九条本办法自印发之日起执行。

　　第三十条本办法由ＸＸ供电公司负责解释。