公司财务制度及报销流程培训资料.pptx

中油溢家集团财务费用报销管理制度费用报销管理制度财 务 部财 务 部财 务 部财 务 部 2 0 1 62 0 1 6 年年年年 0 90 9 月月月月 前 言 在日常工作中，部分员工对财务知识比较欠缺，在日常工作中，部分员工对财务知识比较欠缺，对公司财务报销流程及报销规定不太了解，出现报销对公司财务报销流程及报销规定不太了解，出现报销单据不规范、报销内容不明确等情况，给公司财务部单据不规范、报销内容不明确等情况，给公司财务部及相关部门工作带来不必要困扰。及相关部门工作带来不必要困扰。费用报销原则费用报销原则1 借款及报销审批流程借款及报销审批流程2 流程举例说明流程举例说明 3 发票相关知识及票据规范发票相关知识及票据规范4目目 录录 4先审批后支出先审批后支出原则原则谁批准谁负谁批准谁负原则原则手续完整原则手续完整原则即时清结原则即时清结原则M1M1M2M2M4M4M3M3费用报销四大原则费用报销四大原则5让我们来看看这几个原则分别是什么意思让我们来看看这几个原则分别是什么意思凡支出项目均需事先申请经批准后才可支出；没有申请或未经批准的费用不得支出。审核人、批准人要对由本人审核、批准支付的费用支出负责任。凡借用公款者，前帐不清、后款不借。报销必须有经办人、规定各级审核人及审批人的亲笔签名，财务不得受理手续不全的报销单据。先审批后先审批后支出原则支出原则谁审批谁谁审批谁负责原则负责原则即时清结即时清结原则原则手续完整手续完整原则原则6 借款及报销审批流程介绍借款及报销审批流程介绍2 费用报销原则费用报销原则1 流程举例说明流程举例说明 3 发票相关知识及票据规范发票相关知识及票据规范47借款流程借款流程财务付款借款人按规定填写借款人按规定填写借支单借支单，注明借，注明借款事由、借款金额款事由、借款金额（大小写须完全一致，（大小写须完全一致，不得涂改）、注明不得涂改）、注明借款形式（支票或借款形式（支票或现金）现金）审批流程借款人借款 审批流程：部门主审批流程：部门主管审核签字管审核签字主管主管经理签字经理签字财务部财务部复核复核总经理或董总经理或董事长审批。事长审批。财务付款：借款凭财务付款：借款凭审批后的借支单到审批后的借支单到财务部办理领款手财务部办理领款手续。续。8审批流程主要是这样的：审批流程主要是这样的：根据职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。审核各项手续是否齐全、报销标准是否合规、金额计算是否有误、报销单据是否合法、有效，是否有预算。审核真实性、合理性审核是否符合合同或协议资金该不该支付用什么方式支付等。正确填写，并自我检查是否符合合同或协议、公司制度要求。审批人（总经理）审批人（总经理）财务部门财务部门部门主管及分管部门主管及分管经办人经办人签批程序发生的所有费用开支均须实行、签批制度，即：报销人(填单)直接领导(审核)上一级领导(签批)。若中间职位空缺，依序向上追签。具体程序如下：报销人报销人审核人审核人签批人签批人一般员工一般员工部门经理部门经理 总经理总经理 部门副职部门副职部门经理部门经理总经理总经理 部门经理部门经理副总经理副总经理/总助总助总经理总经理 副总经理副总经理/总助总助总经理总经理/董事长董事长总经理总经理/董事长董事长总经理总经理/董事长董事长总经理总经理/董事长董事长总经理总经理/董事长董事长10 审批流程介绍审批流程介绍2 发票相关知识及票据规范发票相关知识及票据规范4目目 录录 流程举例说明流程举例说明 3 费用报销原则费用报销原则111p因公出差的员工必须事先填写“出差申请单”，注明出差随同人员、时间、地点、事由、天数、所需资金，经部门负责人、公司负责人审批签字。p出差人员借款需持批准后的“出差申请单”填写“借款申请单”，由部门负责人批准，公司负责人审批，财务负责人核准后方可借款，原则上前次出差没有报销，本次出差不予借款。p凡与原“出差申请单”规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销，因特殊原因或情况变化需改变路线、增加天数、人数、改乘交通工具需经部门负责人、公司负责人签署意见后方可报销。p出差期间发生的共同费用报销，报销单需有同行人员签名确认。p出差人员应在回公司后三个工作日内办理报销事宜，根据差旅费标准填写“费用报销单”，后附“出差申请单”，执行费用报销流程。差旅费报销流程差旅费报销流程12p住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，差额不予补偿，超出住宿标准部分由出差人自行承担。p报销天数按照交通工具出发时间到返回时间计算，12点之前出发及12点之后返回按一天计算，反之则按半天计算。p伙食和交通补助依据实际出差天数凭相应发票结算，原则上采用额度内实报实销形式，特殊情况需要上报公司负责人审批。p出差期间招待客户需要事先经公司负责人同意后方可报销招待费，回来后补办招待申请程序。p出差期间因公招待客人、其招待费已报销的，应扣除招待当天对应的伙食补贴。p不得因私事或借故延长出差时间，否则不予报销差旅费外并依情节按照公司惩罚制度论处。差旅费报销流程（续）差旅费报销流程（续）13办公费报销流程办公费报销流程人事行政部负责办公用品统一采购，填写购买办公用品借款单，后附“办公用品请购申请单”，执行公司借款流程。人事行政部采购专员在借款之后3个工作日内，必须采购完成并办理报销事宜，执行公司费用报销流程。办公用品根据公司定额按季采购14业务招待费报销流程业务招待费报销流程公司级招待费用原则上由行政部统一安排，统一结算。部门因公需招待时，应事先申请，经公司负责人批准后方可招待。进行招待申请时应填写“业务招待申请单”，应详细注明招待时间、地点、对方人员、己方陪同人员等信息。其它非公招待客人一律由个人承担。15 审批流程介绍审批流程介绍2 流程举例说明流程举例说明 3 发票相关知识及票据规范发票相关知识及票据规范4 费用报销原则费用报销原则116发票相关法规及制度宣讲发票相关法规及制度宣讲1、中华人民共和国发票管理办法第二十二条及实施细则规定：不符合规定的发票（指开具或取得的发票应经而未经税务机关监制、伪造，或填写项目不齐全、内容不真实，字迹不清楚，没有加盖发票专用章，作废以及其他不符合税务机关规定的发票），不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。2、员工应履行的责任为“财务事项发生后按票据管理规定索取真实、真实、合法、有效合法、有效的票据”；3、“报销人对报销的费用及支付的款项真实性、合法合规性真实性、合法合规性、合理性、合理性、准确性准确性负责”。4、公司全体员工应取得真实、合法的票据真实、合法的票据。17内容真实；填写完整；数字明晰；盖章清楚；数量、单价的乘积要和金额相符金额的大小写须一致；单位名称必须是“XXXX有限公司”取得发票注意事项取得发票注意事项18白条、存根联、发货联、记帐联不能作报销单据公务中因个人原因违章的罚款单据不予报销.办公用品、日用品、装修材料等须附清单，清单上盖章必须与发票上一致。票据注意事项票据注意事项191.关于增值税发票的取得：公司自用的办公用品、礼品、汽油票等，不要求必须取得增值税发票。2.关于发票抬头：凡提交财务的报销单据必须由对方单位一次性开具，改填、补填的发票一律不予报销。3.关于发票丢失：请所有员工妥善保存取得的原始单据，发生发票丢失的，无论任何人签字，财务一律不予报销。4.关于发票替代：不允许任何形式的以办公用品、出租车票、油票或其他任何发票替代劳务费、员工补助等行为。发票管理发票管理20借支单的填写借支单的填写2012 12 15XXX部部XXXXXXXX出差出差3,000.00壹仟贰佰元整壹仟贰佰元整经理经理XXXX21差旅费报销单的填写差旅费报销单的填写XXX与客户谈业务与客户谈业务 12 11武昌武昌深圳深圳火车火车3001 4 15060012 12 12 13深圳深圳 12 14武昌武昌火车火车300补助补助20XX XX XX人民币壹仟贰佰元整人民币壹仟贰佰元整1,200.003,000.001800.007XXX部部由财务根据公司差由财务根据公司差旅费制度核定旅费制度核定22费用报销单的填写费用报销单的填写XXX2012 12 15XX部部5招待费招待费200000200000贰贰 零零 零零 零零 零零23书写注意事项书写注意事项蓝黑色水笔“整”的写法“整”的写法必须手工签字（蓝黑色水笔），不可以使用签名章（在公司有备案除外）、圆珠笔或铅笔填写中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”（或“正”）在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字。大写金额数字有分的，分后面不得写整（或正）字24将发票、收据整理分类，将车票及发票一律用胶水整齐粘贴在粘贴单内，不能使用订书机，注明张数，金额。交通票据等小票据的粘贴范围以粘贴单大小为界，须紧粘贴单顶界和右界从左往右横向粘贴。原始票据必须按不同类别，分门别类进行粘贴，不能混合粘贴.票据有金额的一面朝上。票据粘贴时请注意票据粘贴时请注意25报销凭证票据粘贴方法报销凭证票据粘贴方法票据较多时，票据按票面金额、纸张的大小依次从右向左粘贴在粘贴单上。1 12 23 3提示：粘贴好的票据附提示：粘贴好的票据附于报销单据封面后于报销单据封面后3 3提示：票据固定点提示：票据固定点26报销凭证票据粘贴方法报销凭证票据粘贴方法票据较少时，票据按票面金额、纸张的大小依次从左向右粘贴在粘贴单上，也可直接附于报销单据后。1 1提示：票据固定点提示：票据固定点2 23 3提示：粘贴好的票据附提示：粘贴好的票据附于报销单据封面后于报销单据封面后27我们的目的我们的目的我们的目的：让我们的凭证变得美观、整洁28如有疑问，请参考公司公布的相关制度或向公司财务部门及人力行政部门咨询。如有疑问，请参考公司公布的相关制度或向公司财务部门及人力行政部门咨询。