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汽车经销集团新型资金管理模式的探讨

　　摘要:资金是企业赖以生存的血液与命脉,在当今复杂多变的经济环境中,汽车经销集团要保证经营活动的平稳开展,实现规模的持续扩张和利润增长,必须建立起新型的资金管理模式,提高对资金的调控能力和使用效益,通过银行资金集中管理,运用现代网络技术和理财手段,保障资金链的安全,实现资金循环周转的顺畅,同时提高集团信用,拓宽融资渠道,有效抵御金融风险。
　　关键词:资金;管理模式;经销集团;汽车
　　资金是企业赖以生存的血液与命脉,在当今复杂多变的经济环境中,汽车经销集团要保证经营活动的平稳开展,实现规模的持续扩张和利润增长,必须建立起新型的资金管理模式,本文通过对某汽车经销集团资金管理模式转变实践的分析,研究在单一经营模式下的汽车经销集团如何快速建立起新型的资金管理模式,使集团母公司能够准确、及时地掌握众多汽车品牌经销公司资金的分布、存量、流量和流向,以有效地支撑集团管理层的财务分析和战略决策。
　　一、现存汽车经销集团资金管理模式的主要问题
　　(一)汽车经销集团治理问题制约了资金管理模式作用的发挥
　　由于历史原因,中国大多数汽车经销集团形成初期,经销商为能得到各种汽车品牌厂家的代理权,普遍是先成立独立的汽车品牌经销公司,后经资产整合形成汽车经销集团公司,因而其内部存在着资源控制权和资源使用权不分离、所有者缺位、内部人控制等一系列问题,致使所属各公司长期“盘踞”各地,与集团公司“貌合神离”。在这种情况下,集团母公司往往沦为一般的管理类职能部门,无法确切地了解到所属各品牌经销公司资金收支的实际情况,利润和现金流量仅停留在纸面,缺少可以调度的资金,也很难从制度上保证资金的集中控制。
　　(二)资金管理模式缺乏统一的指导思想,协调难度大
　　汽车经销集团往往拥有众多的汽车品牌经销公司,母公司与所属各公司之间业务联系不够紧密,不同地域、不同品牌经销公司的发展状况也参差不齐。各公司拥有自己独立的资金管理模式,并根据自身的发展建立了一定的资金管理制度、网银系统,采用了相应的资金管理模式。集团公司由于无法对其实施统一管理,使各子公司、各种业务对资金流动的影响没有形成相关联的完整信息,失去了必要的监督与控制,出现了集团内部融资规模高居不下、资产负债率高、资金沉淀严重、融资渠道不畅、财务成本高、现金资源配置低效等现象。
　　(三)各种资金管理模式功能发挥不足,缺乏先进的信息技术作支撑
　　良好的资金管理模式必须充分发挥结算、融资信贷、监控等职能。汽车经销集团若确定各子公司现金的最佳持有量、确定融资的额度以及融资的时间,必须以有效的预算模式、良好的信息沟通模式为基础,对所属各公司的现金收支进行实时监控。而目前中国部分汽车经销集团网络建设比较落后,所属子公司地域分布分散,信息的收集还依靠传统的报表传递,无法实现资金管理的实时监控,无法掌握各子公司资金的实际情况。有些汽车经销集团虽采用了ERP管理系统,但是有些ERP管理软件缺乏完善的金融服务功能,无法整合外部的金融资源,包括企业银行账户余额,应收和应付款项、短期投资和债券发行等。多数情况下,各模式一般只是发挥了集中结算的功能,融资信贷功能、监控职能以及信息反馈职能并未充分发挥。
　　二、建立汽车经销集团新型资金管理模式的措施与建议
　　(一)建立专门的资金管理组织架构
　　(1)资金结算:为所属各公司开立结算账户,将分散在各家银行的账户统一集中管理;(2)监督控制:透过资金结算,观测所属成员的经济信息,掌握并控制所属各公司的经济行为;(3)信息反馈:透过现金流量的变化随时摸清所属各公司的营运状况,寻求管理的重点、难点和要害,帮助集团决策层加强微调整合。
　　结算中心的管理目标是集团公司控制所属各品牌公司资金的流量和流向,它的功能包括:(1)统筹安排资金,按照集团及其所属各公司的发展需求合理调节资金;(2)集中集团公司的财力,减少内部的资金积压,盘活沉淀资金,减低银行贷款和贷款利息,节约资金成本;(3)减少资金的体外循环,加快资金的周转,提高资金的使用效率。
　　(二)集团资金管理制度建设
　　(1)集团公司要在内部所属各公司推行全面预算管理,做好资金计划。(2)账户设立及限额管理。所属各公司和结算中心在指定的合作银行分别开立外部账户,实行收支两条线管理。(3)资金在结算中心和所属各公司之间的调拨。开户银行定期将所属各公司收入专用户上的资金划入结算中心的银行账户;所属各公司制定月度资金预算,结算中心基于该预算或经审批后的特殊申请款进行拨款。(4)内部资金融通。根据测定的所属各公司的最佳现金持有量,实行内部资金调度,制定内部存贷款利率及贷款管理规定等。(5)外部业务的结算。制定集团资金池管理办法,外部业务结算一般由开展业务的所属各公司独立进行。(6)融投资管理。结算中心依据现金计划,制订并实施集团整体的融投资计划。如果内部资金不能满足整个集团的资金需求,则由结算中心统一向外融资;如果出现资金富余,结算中心将进行短期或者长期投资。
　　(三)充分利用和开发银行网银系统
　　银行账户的统一化主要体现在集团资金池的建立。目前,在国内建立集团资金池是实现银行账户统一化、资金管理集中化的最常用手段。资金池是以总部的名义设立一个母账户,每日定时统一上收各成员账户资金头寸,将所属各公司资金上划到母账户,进行统一管理。通过资金的回笼,使得资金管理者能够及时了解到各个所属各公司资金的运营情况,强化资金管理。而且通过将原本分散的资金集中起来管理之后,可以投资在一些重点项目上,提高资金的使用率,避免投资分散所造成的额外费用。资金的集中化管理有助于将各个所属各公司暂时闲置的资金和分散的资金集中起来加以管理,提高资金的使用效率、降低财务成本,优化资金管理模式。具体分析如下:
　　1.集团资金池的账户设立。选择主要融资授信银行设立集团资金池,资金池下各公司分设三个账户,分别为收入账户、支出账户、费用账户。收入账户用于收存各种形式款项,该账户除对集团资金池账户支付外不得对外发生任何支付业务;支出账户用于直接对汽车厂家的大额对外付款,对外支付时自动从集团资金池中下拨资金,费用账户用于日常经营支付使用,集团按需求划拨,支出账户及费用账户除接收集团资金池下拨的资金外不得发生任何形式的收入。 资金的自动汇划管理。各公司以规定的资金池所在行为主要结算行,对于其他银行账户只能作为临时收入账户,各公司须及时将其他银行账户内的资金转回至主结算行收入账户,临时收入账户内的资金不允许直接对外支付。
　　网上银行系统每天在规定的时点对各公司收入账户资金自动归集至资金池账户,自动汇划功能由银行系统自动完成。 统一对外支付管理。对于各公司的资金需求,各公司根据真实的业务背景,由各公司发起、复核,集团结算中心逐级审批、逐级授权后资金将从资金池账户转到各公司支出账户,再自动发起交易,从各公司账户对外支付,所有款项由集团资金池统一支付。 资金池的资金存放与占用管理。各公司可以根据自身的业务需要使用本公司存放在资金池中的资金,但如果本公司存放在资金池中的资金不能满足自身业务,需要占用资金池的资金,则该可以向汽车经销集团申请超额资金占用。各公司占用资金池的资金,集团结算中心将向占用资金的公司收取资金占用成本;各公司存放在资金池中的资金,集团结算中心将按照一定利率分摊给所属各公司。
　　(四)集团资金管控平台的设计与规划
　　应用计算机信息技术,利用ERP管理软件的开发为汽车经销集团在经营资金、借贷资金、往来资金、权益投资以及银行现金方面的管理与控制提供全面的、个性化的解决方案。ERP管理软件中资金管理模块的开发是以工作流程为基础、业务处理为平台、管理监控为核心,充分体现了岗位组织、业务流程和系统管理的完美结合,逐步实现物流、资金流、信息流的集成,为财务资金信息的交汇和公司的经营决策奠定基础。ERP管理软件的开发与完善,集团网银资金池的建立,不仅有利于聚合起各子公司分散、闲置以及重复占用的资金,以最大限度地实现集团内资金的横向融通与头寸调剂,而且可以进一步发挥资金聚合的优势,保障集团整体战略发展结构以及投资战略目标的贯彻与实现,将市场经济的原则引入集团的融资管理过程,大大拓展了集团整体的融资渠道与融资能力。
　　(五)资金风险控制管理
　　1.实施集中监控。为实现资金的集中管理,在集团范围内资金的统一调度及有效利用,必须集中对下属各公司在银行的开户情况、账户种类、账户头寸和业务流水进行全面监控,及时掌握所有下属公司存贷款业务的全貌。 加强事后监督。利用ERP资金管理的事后监督系统将财务凭证录入进行校检,如银行票据核对、余额对账等,有异常情况随时提出详细的报告。 即时查询监督。新型资金管理模式的建立必须利用ERP的即时查询功能方便集团资金管理层查询资金管理机构的运营情况,具体包括常用资金报表、账户余额、资金头寸、信贷信息和可供决策分析数据的即时查询。
　　综上所述,汽车经销集团只有根据自己的实际情况,明确控制资金管理的集权程度,建立起新型的资金管理模式,才能使汽车经销集团的资金聚而不死、分而不散、高效有序、动态平衡,从而为汽车经销集团的快速发展提供有力保障。
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