关于运费审计报告.doc

关于运费审计报告

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2020年4月19日
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关于运费的审计报告
根据公司安排和审计计划， 年11月25号起对**公司运费发生情况进行审计，目的一是运费发生的合理性、真实性；二是运输合同及运输协议价格的执行情况。采用询问、对比、核查等方式方法。
一、 合同签订情况：
经过了解商务部负责物流运输的人员，当前参与 运输的大小物流公司约有14家以上，有合同及协议的约6家物流公司，主要是中铁快运、富华运输、顺风速运、申通快递、华兴物流、济南隆鑫物流公司。具体签订情况如下：
1.与中铁快运签订的《合同客户运输服务合同》，并附有货物运输价格表。合同签约时间为 年1月1日，合同有效期限为 1月1日至 12月31日。签订人为商务部主任经理。双方签订了有效合同并按此执行。
其它物流公司：货物运输合同均为 签订，如富华物流公司合同签订时间为 9月15日，合同有效期限为一年，附有富华快运价格表。
申通快递签订的是《信誉记账协议》，签订时间 10月10日，合同有效期限为一年，附有报价表。
顺丰速运签订的是《月度结算协议》，时间是 10月17日，附有统一的价格快件表。签订代表人为商务部负责发货的人员。
华兴物流公司只是向公司提供了运往各地的报价单。签订时间为 5月25号。
济南隆鑫物流也是提供发往各地的运价表。
其它物流公司如华宇物流公司、佳吉物流公司、长宏物流、天天物流、长通物流等物流公司没有相关的合同及协议。
当前这种合同已过期或无合同的状况， 一是不便衡量运费标准；二是如果发纠纷难以赔付；三是原来的运费标准是否已改动。
二、 运费发生的真实性核查：
为核实每笔运费发生的真实性，对相应运单进行了抽查，对照焊机（借）订货单、销售发货单、运输单据 ，将发货名称，发货件数、重量、发货方式进行了核对。核对情况如下：
1、 经实际查询，发货运输方式一般是根据客户的要求进行选择物流公司，多数采用中铁运输。中铁运输的运输单据一般和货物销售发货单附在焊机（借）订单后面，焊机借订单上填有所发货物的件数，发货重量、发货日期等，和运输单据上的货物件数、重量进行核对，如BH号1008592，运输日期是 8月26号，到站昆明，发货件数共计16件，货物重量为1028KG，采用中铁运输方式，共分为10张运输单据，十张运单上重量合计数与总重量相符，参照相应里程对应的单价，对运费金额进行复核，复核一致并相符。
另外在复核过程中我们发现中铁起步价1-7月份为22元，8月份至现在改为21元，另外经过了解商务人员在9月29号至10月8号期间，实际4天发货时间里，由于铁路计价系统出现错误，导致运输单价计价错误，起步价由原来的21元升至为41元，如货运单号51799、51798、51815、51818等运单号。商务人员在录单过程中发现这一错误并及时通知中铁快运部门，引起中铁部门的注意，并修正了系统计价，将10月份多收的1500多元在11月份开票中做了冲减。为公司挽回了损失。
2、 还有海宏物流如焊机借订单号1006001，发货方式方法发往天津办事处，电焊机3台，发往天津的差不多都采用海宏物流，没有相关协议，销售发货单后面未付发运单。只把发货单号标注在焊机借订单上。又针对标注的运输单号核对了原始发运单据。经查存在并相符。
3、 抽查BH号码1006333，采用申通发货方式，发住杭州景尚机电设备有限公司，没有重量标示，未附发运单，只标注发运单号STO:。抽查BH号1006447，发往宁波4台ZX7-500SIII标配，每件货约53KG,4件约212KG，申通快递发运单号为，对照发运单号，我们找到了相应的原始单据，并针对申通公司快递报价表（ 签订的协议价格）进行核价，重量和相应单价计算的运费金额与结算金额相符。
4、 抽查BH号10069919，客户要求的发运方式为申通，实际发货采用天天快递发货，销售订单了标示了所发货物的件数和重量。BH1006505采用天天物流发货方式，件数40件，没有标识重量。
5、 BH号1006270采用隆鑫物流发货方式，也是一种新的物流公司，件数98件，无重量标识。
经过抽查以上单据，采用中铁运输的一般在借订单上标注发货日期 ，发货件数，和货物重量，但也有单据没有标注重量，如BH号1006460，借订单上标注日期和时间，发货件数，但没有相应重量。其它物流发货标注不完全，询问商务机动组人员，说是有称重，但忘记写了，包装箱了注明了发货件数和重量。
由于我们的运费计价依据主要是货物重量，货物称重的正确性直接影响运费金额的正确。因此建议商务机动组要认真称重，并标注在焊机（借）订单上。以便复核运费的正确性。
三、 截止审计日，各物流公司运费发生额及单位运价对比如下： （见表）
物流公司
货物重量（KG)
运费金额(元）
运费单价（元/KG)
备注
顺丰速运
798.30
8511.00
10.66

申通物流
12142.00
28432.00
2.34

长途车
15275.80
23050.00
1.51

隆鑫物流
54755.00
80605.00
1.47

中铁运输
568841.50
764454.90
1.34
多数采用此方式运输
天天物流
8134.60
10342.00
1.27

华宇物流
7812.00
7631.00
0.98

华兴物流
32768.00
27048.00
0.83

佳吉物流
20219.00
15537.00
0.77

长宏物流
9754.00
6095.00
0.62

配货(经信物流）
196675.00
121011.30
0.62
　海外市场部
富华运输
149153.00
77842.00
0.52
多数为山东境内
长通物流
34832.00
17732.00
0.51
河南办事处多采用
经过以上对比，能够看出顺丰速运运价最高，单位运价10.66元/kg,远远高出其它物流公司，公司一般不采用此运输方式，其次是申通物流，最便宜的是长通物流再者是富华物流。
四、 协议价格的执行情况：
1、富华物流：经过实际运价与协议运价对比发现有以下未按协议运价执行：
运往德州没有按照协议价格表计算，协议价为0.55元/kg,实际按0.60元结算。多结算金额258元。
运往东营计价标准不一致，一般按照0.5元/kg,超过300KG按0.4元/kg,个别运单按0.6元/kg、0.7元/kg计算。如表，多结算金额827.50元
发住菏泽运费标准不一致，协议价为0.5元/kg,超过300kg为0.4元/kg,实际结算时一般按照0.6元/kg结算。如表多结算金额为179元。
发往烟台，协议价为0.6元/kg,超过300KG为0.5元/kg。实际上存在按0.7元/kg计费。如表多算运费金额184元
另外还有运往潍坊、平度、莱州、乳山等地的运价，与协议价存在一定差异。如表多计算运费金额约739元。
这样计算下来，参照协议价富华多计算运费金额为2188元。
2、申通物流 申通运单号，运往广州，重量为3.7KG,对照价格表货物重量在2-15KG之间，运往浙江地区，价位是3 元/KG，计算运费金额应为3.7*5+12=30.5元，而运单运费总计为40元，显然没有按协议价收费。
3、华兴物流：经过对比，一般按照协议价进行结算，也存在不一致情况下，实际运价有的高于协议价，有的低于协议价，汇总起来实际运价总体低于协议价529.20元。
4、隆鑫物流公司：隆鑫物流报价表运往地址和实际运往地址有的不一致，不便核对。协议中包含的发货地址如以下：
如运往海口，价格为1.9元/kg,实际运价为2.02元如贵阳办订单号1006107，35件货，1385KG,多收运费166元。
运往石家庄的，价格为0.5元/kg,实际0.6元/kg,订单号为1009039，34件货，2556KG,多收运费255.60元。（如表）
在货物实际运输过程中有时考虑货物体积。发生的运价也不一致。
其它物流公司，没有签定协议，价格随运随讲。
五、 运费开票结算情况：
为核实运费的开票结算情况，我们去财务部查询了1-11月份的相关凭证，多数开具增值税发票与我公司结算，如富华物流、经信物流、华兴物流、华宇物流、佳吉物流、隆鑫物流等。这几家物流公司开具的发票真接对应济南总部，与济宁公司有成往来并由济宁公司代付运费。中铁运输开具增值税发票对应济宁公司，其它如申通物流、顺丰速运、速尔快递等则开具普通发票对应济宁公司。
另外在审核原始凭证过程中，发现本应能够抵扣的铁路运输小票，由于收货人注明的是商务部个人，因此不能抵扣，如1月份252#凭证754元、3月份600#凭证1361.60元，8月份57#576.50元，如果开具公司名称则可抵扣运费188.45元。建议避免此类情况的发生。公司业务应对应公司开具发票。
六、 建议：
（一）建议公司应与其它物流运输单位及时签订《运输合同》，如中铁运输每年签定一次。
（二）是运价要按《运输合同》双方协议价格认真执行。
（三）对未按合同执行的运费金额建议商务部进一步落实，并追回可确认的运费金额 。
（四）建议商务部在发货过程中要认真称重，并填写在焊机借订单上。
附表：
《 协议价与实际运价对比表》

稽核部
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