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税收征管法及实施细则练习题

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2020年5月29日
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税收征管法及实施细则练习题
一、单项选择题
1．税法构成要素中,用以区分不同税种的是( )。
A.征税对象 B.税率 C.纳税义务人 D税目
2．税收法律关系的主体( )。
A.征税方 B.纳税方 C.征纳双方 D.国家税务总局
3．下列项目中属于纳税人权利的是( )。
A.依法办理税务登记 B.自觉接受税务检查
C.申请减免税 D.追回欠缴的税款
4．如果因为不可抗力或财务会计处理上的特殊情况等原因,纳税人不能按期申报,扣缴义务人不能按期报送代扣交税款报告表的,经税务机关核准,能够延期申报,但最长不得超过( )。
A.一个月 B.二个月 C.三个月 D.六个月
5．从事生产经营的纳税人、扣缴义务人应自领取( )之日起( )日内,向所在地主管税务机关办理税务登记。
A.税务登记 15日 B.税务登记 30日
C.营业执照 15日 D.营业执照 30日
6．犯骗取出口退税罪的,处五年以下有期徒刑或者拘役,并处骗取税款( )罚金。
A.1倍以上5倍以下 B.1倍以上3倍以下
C.10000元 D.5倍以上
7．纳税人抗税,依照<税收征收管理法>有关条款的规定,未构成犯罪的,由税务机关追缴其拒缴的税款,并处拒缴税款( )罚金。
A. 1倍以上5倍以下 B.10倍以下
C. 1倍以上3倍以下 D.5倍以上
8.纳税人欠缴税款数额( )的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处或单处欠缴税款5倍以下的罚款。
A.在10000元以上不满100000元 B.不满10000元
C.欠税数额占应纳税款不到10% D.超过50000元不满100000元
9．纳税人税务登记内容发生变化时,应在工商行政管理机关办理变更登记之日起,或经有关部门批准之日起( )日内,持相关证件向税务局申请办理变更税务登记。
A.15 B.30 C.10 D.45
10．税务机关对个体工商户税款征收的基本方法是( )。
A.代扣代缴 B.定期定额 C.查定征收 D.查账征收
11．下列情形中,不属于税务代理业务范围的是( )。
A.办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记
B.审查纳税情况 C.制作涉税文书 D.办理增值税专用发票领购手续
12．下列情况属于税务代理关系自然终止的情形是( )。
A.委托人单方终止代理事项 B.注册税务师被注销执业资格
C.受托方被取消代理资格 D.合同规定的税务代理期限届满
13．税务代理人超越代理权限,违反税收法律、行政法规,造成纳税人未缴或者少缴税款的,除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外,对税务代理人处以( )。
A.停止其从事税务代理业务一年以上的处罚
B. 元以下的罚款
C. 元以上10000元以下的罚款
D.收回执业资格证书,禁止其从事税务代理业务的处罚
14．扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的,由税务机关责令改正;逾期不改正且情节严重的,处以( )的罚款。
A. 元以下 B. 元以上5000元以下
C. 元以上10000以下 D.10000元以上50000元以下
15．C公司拖欠 营业税32万元,催缴无效,经县税务局长批准, 3月税务机关书面函告通知其所在开户银行暂停支付存款40万元,这一行政行为属于( )。
A.提供纳税担保 B.税收保全措施
C.强制征收措施 D.税务行政协助
16 .( )是税收征收管理工作的第一个环节,也是税务机关对纳税人及其生产经营活动进行登记管理的一项制度。
A. 帐薄、凭证管理 B. 税务登记管理 C. 发票管理 D. 纳税申报管理
17、 ６月,天伦制衣公司因财务人员调动进行帐目清理时发现有两笔收入用错了税率,多缴了税款,一笔系1996年１月的,另一笔系 ５月的,马上向税务机关提出退税。根据征管法规定,( )退还。
A. 1996年和 的多缴税款均可
B. 的多缴税款能够退税,1996年的不能够
C. 1996年的多缴税款能够退税, 的不能够
D. 1996年和 的多缴税款均不能够
18、当欠缴税款的纳税人无偿转让财产,对国家税收造成损害致使税务机关无法追缴税款,税务机关能够依照合同法的有关规定行使( )。
A. 抵押权 B. 留置权 C. 代位权 D. 撤销权
19、当事人逾期不缴纳罚款的,行政机关能够按照<处罚罚>的规定,每日按罚款额的(　　)加处罚款。
A. 2％ B. 3％ C. 1倍 D. 5倍
20、对审计机关、财政机关依法进行的审计、检查,下列说法正确的是:()
A. 财政、审计对税务机关的税收违法行为作出的决定,税务机关应当税收法律法规的规定执行
B. 税务机关应当按照税收法律、行政法规的规定,将财政、审计检查出的税款滞纳金征收入库
C. 财政、审计机关发现纳税人、扣缴义务人有税收违法行为的,主管税务机关应当根据有关机关的决定、意见书执行
D. 财政、审计能够将其检查出的税款、滞纳金征收入库,可是应该按照税收法律、法规的规定执行
21、对纳税人的偷税、抗税、骗税等税务违法行为,国家税务税务机关追缴其税款的期限是:()
A. 3年 B. 5年 C. D. 永久
22、.对于纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的,( )
A. 由税务机关责令限期改正,处二千元以上一万元以下的罚款
B. 由税务机关责令限期改正,逾期不改的,处二千元以上一万元以下的罚款
C. 由税务机关责令限期改正,并处五万元以下的罚款
D. 由税务机关责令限期改正,逾期不改的,处五万元以下的罚款
23、文天电器公司由于运用公式错误而在去年多缴了增值税,关于是否退还税款,下列说法中正确的是:( )
A. 税务机关发现纳税人多缴税款的,应当自发现之日起30日查实并办理退还手续;
B. 税务机关发现纳税人多缴税款的,退还税款时,不加算多缴税款的银行利息;
C. 纳税人发现多缴税款,要求退还的,税务机关应自接到纳税人退还申请之日起10日内办理退还手续;
D. 加算银行同期存款利息的多缴税款退税,是指依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税。

24、关于纳税人帐簿、会计凭证和报表的管理规定,下列说法中正确的是:( )
A. 帐簿、会计凭证、报表,应当使用中文,外商投资企业和外国企业能够使用外国文字记帐;
B. 帐簿、会计凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其它有关涉税资料的制作应当及时、准确、全面;
C. 帐簿、会计凭证、报表及其它有关涉税资料应该保存１０年,法律、行政法规另有规定的除外;
D. 扣缴义务人按照被代扣、代收的税款的单位和个人,设置代扣代缴、代收代缴税款明细帐。
25、经县以上税务局(分局)局长批准,凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明,税务机关能够查询( )在银行或者其它金融机构的存款帐户。
A. 案件的有关嫌疑人员
B. 从事生产、经营纳税人
C. 所有纳税人
D. 被查对象
26、根据群众举报,个体户张三丰存在采取虚假纳税申报手段少缴个人所得税的行为。 3月,税务机关依法对张某实施税务检查。在税务检查过程中,根据需要,经县税务局局长批准,税务稽查机关能够查询()的储蓄存款。
A. 张三丰
B. 张三丰及其妻子
C. 张三丰及其父母
D. 张三丰及其妻子、父母
27、对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款,按年计算,由纳税义务人在年度终了后()日内缴入国 库,并向税务机关报送纳税申报表。
A. 10 B. 20 C. 30 D. 45
28、李某因不服市国税局行政处罚决定向法院提起诉讼。诉讼过程中,国税局撤销了原处罚决定,高某遂向法院申请撤诉,法院作出准予撤诉的裁定。两天以后,市国税局又以同一事实和理由作出了与原来相同的处罚决定,高某应当如何处理?
A. 重新起诉;
B. 申请再审,请求法院撤销原准予撤诉的裁定 ;
C. 撤回撤诉申请,请求法院恢复诉讼,继续审理本案 ;
D. 对法院所作的撤诉裁定提出上诉。
29、简易申报与简并征期方式的适用于()的纳税人。
A. 查帐征收 B. 查定征收 C. 查验征收 D. 定期定额
30、某建筑材料商店是增值税一般纳税人,其销售建筑材料同时兼营一小吃部,由于分别核算销售额,则该商店应当 ()。
A. 销售建材缴纳增值税,小吃部缴纳营业税;
B. 销售建材缴纳营业税,小吃部缴纳增值税;
C. 销售建材和小吃部都缴纳增值税;
D. 销售建材和小吃部都缴纳营业税。
二、 多项选择题
1、纳税人办理( )事项时,必须持税务登记证件
A. 开立银行账户; B. 领购发票; C. 签定营业合同; D. 申请减税、免税、退税;
2、一般情况下,具有下列关系(　 　)之一的公司、企业和其它经济组织。也属于税收征管法所称的关联企业,
A. 企业与另一企业之间借贷资金占企业自有资金额50%或以上
B. 企业的董事或经理等高级管理人员一半以上是由另一企业所委派的
C. 企业与另一企业之间存在大宗商品交易关系的
D. 企业的生产经营活动必须由另一企业提供专利权才能正常进行的
3、生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人聘请代为建账和办理账务的机构或者人员有实际困难的,经县以上税务机关批准,能够按照税务机关的规定,(　 )。
A. 建立收支凭证粘贴簿 B. 建立进货销货登记簿
C. 使用税控装置 D. 不设账簿
4、纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现多缴税款的,能够向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息,加算银行同期存款利息的多缴税款退税不包括(　)。
A. 超过应纳税额缴纳的税款
B. 预缴税款形成的结算退税
C. 出口退税
D. 各种减免退税
5、纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经()批准,能够延期缴纳税款。
A. 国家税务总局
B. 省级税务局
C. 计划单列市级税务局
D. 县以上税务局(分局)
6、张天九是未办理税务登记的个体工商户,在税务检查中发现张在 9月应纳税款4万元。由于该公司未申报交纳税款,于是税务机关在10月11日就向其送达了<催缴税款通知书>,责令其15日内缴纳上述税款。至10月31日该公司仍未缴税款,一般情况下,税务机关应()。
A. 责令张天九提供纳税担保;
B. 能够扣押张某正在销售的电器商品等;
C. 直接查封张某正在销售的电器商品等;
D. 对张天九处以罚款
7、根据<税收征收管理法>规定,对于非法印制发票的纳税人,税务机关能够( )。
A. 由税务机关销毁非法印制的发票
B. 由税务机关停供发票
C. 由税务机关吊销税务登记证
D. 由税务机关没收违法所得
E. 由税务机关并处罚款
8、一般而言,税务机关可在()情况下,要求纳税人其提供纳税担保。
A. 纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的;

B. 纳税人有逃避纳税义务的行为,并在限期缴纳税款的期限内有明显转移其应纳税商品的迹象;
C. 欠缴税款的纳税人或者她的法定代表人需要出境的;
D. 纳税人同税务机关在纳税上发生争议时,需申请行政复议的
9、税收征管法及其实施细则所称账簿,是指总账、明细账、日记账以及其它辅助性账簿。(　　)应当采用订本式。
A. 总账 B. 明细账 C. 日记账 D. 其它辅助性账簿
10、对于纳税人的减税、免税,下列表述中,正确的表述有(　　)。
A. 纳税人享受减税、免税必须依照法律、行政法规的规定书面申请
B. 减税、免税的申请必须经法律、行政法规规定的减税、免税审查批准机关审批
C. 地方各级人民政府作出的减税、免税决定一律无效
D. 享受减税、免税的纳税人应当自减税、免税期满的次日起恢复纳税
三、分析以下案例,并将答案序号写在题当前的括号中(单项或者多项选择)。
(一)雅安县某一般纳税人办理开业登记以来一直未申报纳税。针对该纳税人一直未办理纳税申报的事实,雅安县税务局稽查局在履行有规定的税务稽查手续后对其进行了税务稽查,经过检查确认,该企业上年度偷税40000元,在履行了规定的听证手续后,按照有关法规分别下达了<税务处理决定书>和<行政处罚决定书>,责令其补缴税款和滞纳金,并对其作罚款一倍处理,在责令交纳的期间内,发现纳税人有转移财产的嫌疑,于是税务机关采取了税收保全措施和税收强制措施。针对以上情况,回答以下问题:
1.针对纳税人的未进行纳税申报行为,税务机关能够采取的行政措施是( ) 
A. 责令纳税人限期改正,并处 元以下罚款
B. 责令纳税人限期改正,逾期不改的,处 元以下罚款
C. 经过税务机关通知申报,纳税人仍不申报,属于违反一般税务管理规定的行为
D. .经过税务机关通知申报,纳税人仍不申报,属于偷税行为。
2.案中所说的"税务稽查手续",是指税务检查人员应当遵守的有关规定,这些规定是指
( )
A. 出示税务检查证  B. 应当至少两人实施税务检查 

C. 应当在检查前下达<税务检查通知书>  D. 由县以上税务机关开具介绍信.
3.本案件中所说的”税收保全”,是指税务机关可能采取的下列措施。
A.税务稽查机关责成纳税人提供纳税担保;
B.责成纳税人提供纳税担保,须经县以上税务局长批准;
C.如果纳税人未提供纳税担保,经县税务稽查局局长批准,可扣押纳税人的商品、财产和货物;
D.扣押纳税人的商品、财产和货物,须经县税务局局长批准;
4. 针对本案所说的”税收强制”,下列说法中,( )是正确的。
A. 强制执行的财产价值应当相当于税款部分的价值,其滞纳金能够同时执行;
B. 税务机关可对纳税担保人的担保财产强制执行;
C. 强制执行应当经过地市以上税务局长批准;
D. 税务机关可自己执行,也能够申请人民法院执行;
(二)某县国税局稽查局 12月14日在对税务登记纳税户进行比对检查时,发现经销服装的个体工商户吴理(定期定额征收业户)未办理11月份的纳税申报和交纳税款,就对其进行了税务检查,检查发现,由于吴理准备在12月底歇业回外地老家,为了逃避交纳 11月、12月的税款(10月及其以前的税款已经按照规定交纳),就没有进行有关纳税申报。
稽查局于12月5日向书面要求吴理于15日交纳11月份、12月份的 元税款(每月1200元),按照<税收征管法>第64条,并按照”不进行纳税申报”处理,责令其限期缴纳税款,并对其处罚一倍共计2400元罚款。
纳税人不服,12月20日,稽查局一检查员偶然发现纳税人吴理已经联系了搬迁用的货车,准备提前停业,将其所剩余货物和有关物品运走,于是立即上前阻拦,并依照<税收征管法>第55条,当场填写了盖有税务稽查局公章的扣押证,将吴理准备运走的一批服装连同吴理租用的卡车扣押。
12月24日,吴理到交纳了应纳税款2400元,可是拒绝交纳罚款,并要求税务机关返还扣押服装和货车,12月26日,税务机关报请县国家税务局长批准,变卖了部分服装,以扣抵2400元罚款。其余服装予以返还,由于保管员吴义(协税员)盗卖了部分服装(800元),税务机关告知纳税人,缺少的装将在向吴义追回后及时归还。
根据本案,回答下列问题:
(1)税务机关对纳税人的定性和处理是否正确?为什么?
(2)税务机关对扣押纳税人服装的行为在手续上是否完备?为什么?
(3)税务机关在返还时的有关处理是否正确,为什么?
(三)教材P56案例
增值税的计算
例1、A电子设备生产企业(A企业)购进与B商贸公司(B公司)均为增值税一般纳税人, 12月份有关经营业务如下:
(1)A企业从B公司购进生产用原材料和零部件,取得B公司开具的增值税专用发票,注明货款180万元、增值税30.60万元,货物已验收入库,货款和税款未付。
(2)B公司从A企业购电脑600台,每台不含税单价0.45万元,取得A企业开具的增值税专用发票,注明货款270万元、增值税45.90万元。B公司以销货款抵顶应付A企业的货款和税款后,实付货款90万元、增值税15.30万元。
(3)A企业为B公司制作大型电子显示屏,开具了普通发票,取得含税销售额9.36万元、调试费收入2.34万元。制作过程中委托C公司进行专业加工,支付加工费2万元、增值税0.34万元,取得C公司增值税专用发票。
(4)B公司从农民手中购进免税农产品,收购凭证上注明支付收购货款30万元。支付运输公司的运输费3万元,取得普通发票。入库后,将收购的农产品40％作为职工福利消费,60％零售给消费者并取得含税收入35.03万元。
(5)B公司销售电脑和其它物品取得含税销售额298.35万元,均开具普通发票。
要求:(1)计算A企业 12月份应缴纳的增值税。
(2)计算B公司 12月份应缴纳的增值税。
例2、某灯具厂(一般纳税人) 9月份发生以下业务:
(1)销售灯具给小规模纳税人,开具普通发票上注明的价款13万元,款收到。
(2)将一部分灯具赠送展览会做展厅照明用,按零售价计折合0.5万元。
(3)购进原料取得专用发票,注明货款30万元、增值税5.1万元,款已付,货未到。
(4)上月购进原料时支付了铁路运费,本月取得运输发票上注明的运费0.8万元,保险费0.12万元,装卸费0.2万元。
(5)附设非独立核算门市部销售灯具,取得零售货款20万元。
(6)上月赊销方式售出的灯具,按合同本月应收回价税合计12.04万元,对方因资金周转困难只支付了5万元,并答应下月付款期全部付清。
(7)委托商场代销灯具一批,取得代销清单上注明的价税款合计为46.8万元,按合同规定支付了5%的代销手续费.
(8)上月留抵的进项税为3.2万元.
要求:根据以上资料计算灯具厂应缴纳的增值税.