审计投标技术标样本.doc

*工程审计实施方案第一部分 工程审计流程1.审计流程1.1通常流程1.1.1接收审计任务, 确定审计工作内容、 对象及重点, 制订审计计划, 报企业责任人审查。1.1.2向被审计单位发出审计所需资料清单。1.1.3接收、 搜集与项目审计相关资料: 按发出审计资料清单接收资料, 同时统计接收资料时间、 内容、 提供单位及形式, 按审计重点搜集与审计项目相关政府公布政策、 规范文件、 价格信息和市场价格信息等资料。1.1.4查阅资料, 了解基本情况, 进行初步审计, 形成对审计项目标初步印象, 统计在资料中发觉问题。1.1.5 实施审计: 工程审计人员应采取全方面审查、 抽样审计、 勘察现场、 穿行测试、 现场监督等方法进行深入调查和审计, 还能够利用观察、 问询和分析性复核等方法, 获取充分、 相关、 可靠审计证据, 以支持审计结论和提议。 1.1.5.1工程审计应在结正当律、 法规及相关制度, 了解企业机构职能、 人员职责等信息基础上进行审计。 1.1.5.2审计中应核实前期资料中发觉问题真实情况, 可经过现场查勘、 访谈、 现场监督等方法和形式, 并对核实后问题进行统计。 1.1.5.3进行现场查勘应包含检验工程现场管理情况、 质量情况、 进度情况、 安全情况等以及现场相关单位、 人员是否与提供资料相一致, 是否存在资料中未反应情况, 是否得到有效管理, 并对发觉问题问题现场进行沟通或核实, 同时应进行统计。 1.1.5.4访谈工程项目相关人员, 以达成了解项目情况、 核实资料发觉问题等目标。访谈时应认真听取相关方陈说, 并分析判断实际情况, 并对于分析情况深入核实, 如有必要应对访谈进行统计。 1.1.5.5工程审计人员需查阅现场保留不宜前期报送或不能在前期报送工程管理资料, 经过现场资料了解工程管理情况及信息、 资料管理情况, 并对发觉问题现场沟通或核实, 并进行统计。1.1.6 经过对审计调查情况、 查阅资料内容及现场查勘情况整理分析得出审计初步意见, 工程审计人员应与审计组其它审计人员就审计情况进行交流, 并对发觉问题相关情况深入核实。1.1.7沟通审计初步意见应与发觉问题相关责任人、 相关人员及部门责任人进行沟通, 征求被审计单位意见, 并认真听取各方情况说明并如实统计。1.1.8审计初步意见沟通后, 应按征求意见情况对于审计初步意见进行修正, 汇报企业责任人并形成最终审计意见。1.1.9 依照企业责任人意见及审计要求出具工程审计情况汇报。1.1.10 整理工程审计工作底稿, 并上交企业统一形成审计工作档案。1.1.11依照详细情况对于汇报提出问题及提议整改情况进行核实。详细流程示意图以下: 接收审计任务发出审计通知及资料清单接收、 搜集资料查阅资料, 了解基本情况核实资料发觉问题 现场查勘 进行审计调查进行访谈 查阅现场资料形成审计初步意见沟通审计初步意见形成最终审计意见出具审计汇报后续审计2.1工程( 结/决) 算审核; 2.1.1通知计划审计成本管理部门, 说明计划审计项目名称、 内容及需要提供资料; 2.1.2被审计成本部门报送工程结算资料, 包含工程协议、 工程决/结算书、 图纸和相关资料; 搜集相关部门关于项目标资料; 2.1.3查阅相关资料; 核实工程是否验收, 验收是否符合协议约定标准; 结(/决)算是否按协议及补充协议等要求进行; 数据汇总、 引用是否有误; 取费标准是否与规范或协议要求相符, 取费基数及计算是否正确, 计算程序是否符合要求; 工程量计算是否准确, 有没有重算、 漏算、 错算等问题; 套用定额是否合理, 单价换算是否正确; 设备、 材料用量是否与定额含量或设计含量一致、 是否与协议约定一致, 认价文件是否真实有效, 认定价格是否与国家公布价格及实际市场价格相符; 设计变更单、 现场签证单等内容是否合理、 完整, 是否按要求进行了签批生效, 手续是否完备, 有没有重签等问题。是否考虑了工程实施过程中关于政策改变情况; 工程索赔审计; 2.1.4勘查现场, 对现场勘查核实过程中发觉与预(结/决)算不一致问题, 审计人员应逐项统计。承包单位是否属实工程结(/决)算内容是否真实、 完整, 是否与设计文件一致, 是否有多项、 漏项, 未完成项; 设备、 材料是否与结算内容一致, 质量或运转情况是否正常; 工程设计变更单、 现场签证单等是否真实发生、 数据是否正确, 有没有取消项目未签、 局部项目多签等问题。重点核实增减分部或分项工程, 变更设计工程项目、 查看是否存在实际施工用料偏离结算工程项目。需要查勘其它事项。 2.1.5依照现场情况复核工程结( /决) 算书准确性; 2.1.6与被审计部门就疑问内容进行沟通, 必要时与工程监理、 承包单位了解相关情况; 2.1.7形成初步审计结论; 2.1.8审计人员对初步审核结果及情况对审计部责任人进行汇报; 2.1.9出具审计意见书; 2.1.10整理工作底稿, 统一上交部门存档。2.1.11跟踪结算协议订立情况、 付款情况。详细流程示意图以下: 接收审计任务确定审计重点制订审计计划发出审计通知审计通知资料清单搜集资料被审计单位报送资料与项目相关政策文件项目市场价格资料审核资料纸制资料: 协议及相关招投标文件 、 变更洽商及签证、 图纸及其它设计文件、 预结算书电子资料: 电子函件、 结算资料电子版如协议、 图纸、 预结算书电子版文件等勘查现场现场工程情况现场设备材料情况现场人员管理情况复核工程预( 结/决) 算书准确性依照现场情况进行调整沟通情况与被审计单位沟通疑问项目必要时与监理、 承包单位核实实际情况依照沟通情况及补充资料对复核预(结/决)算进行调整形成初步结论审计初步意见经复核预(结/决)算书汇报审计初步结果预(结/决)算金额审计情况需要情况审计项目造价管理情况出具审计意见书审计意见审定预(结/决)算书后续审计结算付款情况第二部分 审计方法1审计方法1.1审计方法及要求天天作好审计统计及工作进展情况, 审计中争议较大问题及时以书面形式向委托单位反应。审计完成后初审结果先经委托单位会审, 会审后由再通知被审计方, 终审结果必须由被审计方、 审计方签字认可, 作为最终审计汇报。1.1.1查对协议条款及招投标文件, 完工工程内容是否符合协议条件及招投标文件要求, 实际工程量是否与完工资料相符合, 协议要求是否与招投标文件相符。工程造价核定应与招投标文件、 协议约定相符合, 才能进行工程结算。1.1.2审计完工结算时应查对隐蔽验收统计签字手续是否完备, 核查签证资料是否与完工图相重复等。1.1.3设计变更应由原设计单位出具设计变更通知单和修改图纸, 设计、 校审人签字并加盖公章, 经建设、 监理单位审查同意、 签证才能列入结算。1.1.4完工结算工程量应依据完工图、 设计变更和现场签证, 并按国家统一计算规则计算工程量。1.1.5严格按招投标文件及协议, 标内工程严格执行投标清单单价, 标外工程应严格审计量、 价, 标外工程材料单价按相关要求及协议约定执行。1.1.6工程取费标准应按施工单位取费证、 协议约定及关于造价要求严格执行。2 审计目标及审计内容2.1依照委托单位关于要求, 经过对项目工程造价真实性、 正当性、 和效益性进行审计鉴证, 确保建设工程造价真实、 准确、 为工程决算及审计固定资产价值提供依据。2.2工程结算审计主要工作内容: 对建设单位移交工程结算书进行审计, 重点是依据施工协议、 补充协议、 完工图纸、 施工过程中监理与业主审批签证和变更文件, 对各个分项工程造价经过详细工程量计算、 定额套用及关于费用计取, 合理确实定工程造价, 并与被审计单位人员进行查对, 出具工程造价结算审计汇报。3审计依据3.1中华人民共和国建筑法、 中华人民共和国招投标法、 中华人民共和国协议法、 中华人民共和国注册会计师法; 3.2建设部( 149) 号令工程造价咨询单位管理方法; 3.3财政部、 建设部建设工程价款结算暂行方法; 3.4招投标书、 招标文件、 工程承包协议、 工程完工图、 现场签证单及工程结算计量支付依据、 计量支付清单等相关资料; 3.5施工同期国家关于工程造价和工程结算方面要求等。4 工程造价结算审计重点4.1工程结算审计, 主要是工程量是否正确、 单价是否合理、 费用计取是否准确等方面为重点, 在施工图基础上结合协议、 招投标书、 招标答疑、 协议、 会议纪要以及地质勘察资料、 工程变更签证、 材料设备价格签证、 隐蔽工程验收统计等完工资料, 按照关于文件要求进行计算核实, 重点及方法以下: 4.1.1 项目相关资料审查认真阅读本项目所包括到施工协议及相关法律、 法规、 政策性文件和工程设计图纸, 了解施工工序, 搜集整理相关资料, 这项工作是开展工程结算审计法规性依据, 往往是审计过程中双方争论标准性问题支撑文件, 应给予高度重视。 4.1.2 熟悉各项目参加单位工作职能范围审计前依照项目标详细特征尽可能搜集完整、 真实、 正当合理资料, 搜集资料应与该审定项目之间关系, 分清各协议单位对该项目最终实际参加范围与参加主动。在对项目工程师配置上, 知识复合性与从业经验上都能满足此方面要求。在项目审计中, 应加强各审计小组工程师之间沟通, 确保全方面有效把握好各参加方之间关系。 4.1.3详细查对协议中关于条款 依照协议要求, 工程是否进入验收, 合格后方能列入完工结算。查对协议结算方式、 优惠条件等, 确保协议完整性。 4.1.4确认相关文件有效性我们将对工程实施过程中各种改变原因(包含设计变更、 工程补充协议、 新增项目等内容)有效性进行确认。对工程实施中发生全部与图纸不符情况或出现额外费用, 必须要有业主、 监理方、 施工方、 设计方签字认定。结算审核过程中确需增补结算资料, 必须由委托方提供并签字移交, 本企业不得与施工单位自行办理交接; 4.1.5查对审计工程量及工序单价依据审定完工图、 有效设计变更及正当工程补充条款等相关资料对工程结算中工程量进行审计, 并按照核定单价(包含调整公式及系数)计算工程项目费用。 4.2施工图工程量审计最主要是熟悉工程量计算规则, 审计时从以下方面进行: 4.2.1分清计算范围, 如砖石工程中基础与墙身划分、 混凝土工程中柱高划分、 梁与柱划分、 主梁与次梁划分等。4.2.2应仔细查对计算尺寸与图示尺寸是否相符, 预防计算错误产生。对签证凭据工程量审计主要是现场签证及设计修改通知书应依照实际情况核实, 做到实事求是, 合理计量。审计时应作好调查研究, 审计其合理性和有效性, 不能见有签证即给予计量, 杜绝和防范不实际开支。4.2.3对清单项目标新单价组价审计主要是检验新单价组价标准是否与招标文件要求一致, 是否与投标文件承诺报价水准一致, 施工内容是否已全部或部分包含在清单子目内等。5.1查对隐蔽验收统计 对全部隐蔽工程均需验收, 隐蔽验收统计应有建设方监理方派驻工程师签字。无监理单位项目, 应由建设方两人以上签字( 签字人员需为有效代表) , 主要结构部位, 要有设计人员盖章。审计完工结算时要查对隐蔽验收统计有效性和完整性。工程量应与完工图一致方能进入结算。5 此次结算审计详细工作程序 5.1资料搜集与确认完备、 有效资料是得出客观、 真实、 可信结论确保, 详尽资料有利于工程造价审计深度, 所以, 资料搜集是做好工程造价审计主要基础工作, 也是前提工作。5.1.1搜集资料主要包含: 工程完工图、 设计变更通知各种签证。主材合格证, 单价等。各种签证资料, 协议签证, 它决定着工程承包形式与承包资格、 方式、 工期及质量奖罚; 现场签证即施工签证, 包含设计变更联络单及实际施工确认签证: 主体工程中隐蔽工程签证; 主要建筑材料规格、 质量与价格签证。当前市场上伪劣产品较多, 就是同一个合格或优质产品, 不一样厂家和型号, 价格差异也比较大, 进货前必须征得建设单位同意。其价格必须要有建设单位签证。对于一些包括工程较多而工期又较长工程, 价格涨跌幅度较大, 必须分期多批对主要建材与建设单位进行价格签证。签证是结算计算依据, 它必须数据准确。5.1.2我们企业接收资料, 必须是从甲方那里得到, 决不能从施工单位那里去拿。由甲方送来资料, 通常都是由施工单位组册装订资料。施工单位是不会把不利于自己资料组装进去, 所以, 我们拿到资料后不要马上盲目标去算工程量, 要仔细地去阅读资料。在阅读资料时, 不能只顾查看手中资料, 要审查资料相互之间关联性。招投标文件、 协议、 补充协议、 完工图纸及现场签证, 对实体建筑物来说, 她们是一个完整资料体系, 相互之间是补充, 但决不能矛盾, 如有实质性矛盾, 就说明资料表示内容是不真实, 这就需要我们认真去分辨, 去澄清, 并要以书面形式向甲方咨询, 搞清问题真伪。有时我们也会碰到资料中缺编号资料, 这些都需要我们向甲方咨询并索要。总之我们资料要从正当路径得到, 不完善资料要向甲方咨询索要补充。5.1.3深入工地现场, 全方面掌握工程实况, 准确工程量是完工结算基础。完工图不可能面面俱到, 逐一标明, 所以在工程量计算阶段必须要深人工地现场查对、 丈量、 统计才能准确无误。先查阅工程有资料, 再粗略地计算工程量, 发觉问题, 出现疑问逐一到工地核实。要深入工程实地掌握实际, 还要深入市场了解建筑材料品种及价格。5.1.4资料确实认: 经过资料阅读, 我们获取建设工程实体基本信息, 正确资料信息是我们计算工程造价证据支撑。所以对资料信息索取及确认是我们正确计算工程造价关键步骤, 应着重注意以下: (1)主协议与招投标文件之间是否有差异, 是否有实质性矛盾。譬如优惠幅度( 优惠点及优惠范围) 是否不一致, 材料调整范围是否一致等等。(2)补充协议与招投标文件及主协议之间是否有差异, 是否有实质性矛盾, 通常情况下, 补充协议都是对施工单位有利, 我们要一定要慎重。(3)对于签证: 并非企业有签证只要是签了字就要计价, 一要查看是谁签, 只有载入协议现场代表签文件才具备法律效力, 才是有效签证。二是签证只是表明现场实际发生事实, 该不该另外计费又是另外一件事, 要依照协议来详细确定。(4)现场签证方法依据详细情况而各不相同, 但我们必须把握几个标准: 首先是客观性标准, 查看有没有甲乙双方签字及意见, 而且要审查签字与意见真实性。譬如审查签字内容是施工方提出还是甲方提出。有些签证只是签了名字而无任何意见, 即使签了意见也是模棱两可意见。这些情况都需要我们认真慎重地分辨判断。其次是整体性标准, 应把签证事项放入整个工程大环境中加以考虑, 不能和主体工程量价重复计算。(5)把签证与招投标文件、 施工协议及施工协议作比较, 是否有实质性矛盾。是否有应由施工单位负担费用而因甲方给予签证认可变为由甲方负担。(6)因为有建设单位驻工地代表对工程结算和关于经济管理要求不熟悉, 有施工单位有意扭曲预算定额及其关于要求中词意或界限含义了解, 造成不该签项目盲目签证。因而, 应认真审查工程现场签证工作内容是否已包含在预算定额内, 凡是定额中已经有明确要求项目, 不得计算现场签证费用。比如: 工程开工后设计变更损失和施工图错误引发损失; 停电, 停水损失, 由甲方责任造成, 超出定额要求范围; 因为设计或甲方供给设备、 材料原因而造成工程返工; 受自然灾害引发损失, 如暴雨、 大水、 风暴等自然灾害使工程受损; 夜间施工统计或甲方要求赶工; 地下障碍物处理; 因为资金不到位, 长时间停工损失; 材料代用及现场暂时修改, 已征得对方同意后企业发生费用; 定额外用工用料, 如在墙壁和楼板上人工凿洞等均不包含在施工图预算内, 可计算现场签证费用。不然, 审核人员应严格把关, 将不符合要求现场签证费用果断核减, 从而确保工程结算中现场签证费用真实性。(7)现场签证内容、 项目要清楚, 只有金额, 没有工程内容和数量, 手续不完备签证, 不能作为工程结算凭证。 5.2量价审核注意事项5.2.1工程量审核, 建筑安装工程造价是伴随工程量增加而增加, 依照设计图纸、 定额及工程量计算规则, 专业设备材料表、 建构筑物和总图运输一览表, 对已算出工程量计算表进行审查, 主要是审查工程量是否有漏算、 重算和错算, 审查要抓住重点详细计算和查对, 其它分项工程可作通常性审查, 审查时要注意计算工程量尺寸数据起源和计算方法。5.2.2工程量是结算基础, 它准确是否直接影响结算准确性。计算工程量在整个结算审核过程中是最繁重、 花费时间最长一个步骤。要准确地核实各分部分项工程量。工程量准确度是决定工程结算前提, 所以, 必须熟悉和了解定额中各项说明和计算规则含义。只有这么, 才能确保工程量计算准确性。施工单位编制工程结算, 往往经过障碍法伎俩在结构交接部位重复计算, 在审核中如不熟悉计算规则, 多算冒算工程量就难以觉察。5.2.3审核完工结算一定要细心审核施工单位企业报完工结算时, 一定要细心, 注意是否有遗漏项目, 注意是否有该扣除而没有扣除情况。5.2.4熟悉定额中各分部分项内容, 首先要熟悉定额每个项目中注明基价中包含和不包含项目内容, 尤其是一些综合定额项目。但有些施工企业在编制结算中对前列项目中已包含内容重复立项, 审核人员假如不熟悉定额内容, 就会使其蒙混过关, 增加工程造价。5.2.5熟悉完工结算资料, 熟悉工程设计施工图纸、 施工现场地形及工程地质、 施工组织设计和施工方案, 参加施工图纸会审, 全方面地搜集隐蔽工程验收各种统计。这么, 才能真正做到核准工程量。5.2.6口径必须一致。审核工程量时, 应注意审查施工图列出细目( 工程细目包含工作内容和范围) 与预算定额中工程细目是否相一致, 只有一致才能套用预算定额中预算单价。5.2.7计量单位必须一致。审核工程量时, 应注意审查施工图列出计量单位, 是否与预算定额中计量单位相一致, 只有一致才能套用预算定额中预算单价。5.2.8审查工程结算选取定额子目与该工程各分部分项工程特征是否一致, 代换是否合理, 有没有高套、 错套、 重套现象。对于一个工程项目应该套用哪一个子目, 有时可能产生很大争议, 尤其是对一些模棱两可子目单价, 施工单位常见方法是就高不就低地选套子目单价。在工程结算中, 同类工程量套入基价高或基价低定额子目标现象时有发生。5.3取证 审计人员在审计工程结算时碰到以下情况, 应该及时进行取证: (1)图纸与预算不符或者图纸与现场施工情况不符, 现场施工情况与施工协议不符; (2)实地丈量工程项目标几何尺寸与原预算数据不符, 工程项目标面积、 体积与原预算数据不符, 实物工程量与图纸不符; (3)工程用料品种、 规格、 数量、 经核实与原预算不符, 材料设备价格与甲方定价或订购协议不符; (4)变更工程设计, 无设计单位、 监理单位或建设单位签章; (5)现场签证资料签章手续不齐全; (6)完工资料相互之间矛盾, 如完工图标注尺寸与签证或变更不一致; (7)对宝贵材料, 应取得建设单位认价单, 并要求提供相关原始凭证; (8)与施工协议要求不符项目; (9)引发索赔事项; (10)其它应该获取证据情况。5.4复核及提出初审意见审计人员在完成对建设工程现场查看、 结算审计、 取证等各项工作后, 逐项审定调整原工程结算书, 编制建设工程造价审计结算书。由项目责任人召集项目审计人员对审减( 增) 事项及审计结算书进行内部会审, 依照所掌握相关工程造价指标, 分析判断该初审意见合理性、 准确性, 对比分析实际结算价款与预算及协议价偏差, 分析原因, 依照内部会审结果形成初审意见。5.5审计汇报撰写与确认造价审计汇报是造价审计最终结果, 应全方面反应出工程项目标信息, 汇报主要内容包含工程概况、 审计依据、 审计结果、 需说明事项等。审计组以初稿形式向委托方递交汇报书确认函。审计汇报初稿、 确认函应由委托单位确认后返回企业, 审计组出具审计汇报。汇报书送达由审计组责任人或企业领导负责。第三部分 人员分工和时间承诺质量控制1人员组织与分工依照我企业结算审核三级复核制度, 由企业领导牵头组织经验丰富造价工程师及土建、 水电、 暖通等各专业中级造价员组成工程结算审核组。即: 由企业领导牵头, 拟派注册造价工程师主要负责, 各专业中级造价员详细实施。详细分工: 由各专业中级造价员负责工程量计算、 复核、 资料搜集等工作; 造价工程师负责详细审核检验包含: 复核工程审核质量、 结算审核汇报、 结算审核书等对审核进行技术把关。企业领导负责与外界通常联络协调工作。结算汇报初稿注册造价工程师审核无误后出具并送审计局复核。2 审计时间承诺和质量控制依照宝市审招字( ) 1号招标文件中关于要求 2.1宝鸡市游泳跳水馆项目、 宝鸡市射击射箭馆项目、 宝鸡市教育中心项目、 宝鸡市高新一中建设项目、 宝鸡市南客站站前大道建设项目、 宝鸡市高新四路道路及排水工程建设项目我企业在接收审计资料之日起, 在六个月内完成全部决算审计工作。据此, 工程结算审核时间安排计划以下: 我企业争取在建设单位及施工单位主动配合及资料完备基础上6个月内完成全部工程结算审计工作并出具审核汇报书。详细时间安排: 熟悉各项完工资料30天, 进行现场查勘20天, 完成工程量计算及上机( 造价软件) 35天, 请施工单位进行工程量查对20天, 工程量查对完成后上机( 造价软件) 调整20天, 完成造价上机( 造价软件) 20天, 我企业内部复审20天, 最终出具审核汇报商榷意见稿并报审计局复审。在审计中严格按照国家关于政策法规和工程造价管理部门及审计局关于要求执行; 认真阅读招投标文件、 协议, 审计过程中发觉问题或资料不齐应及时向委托单位作书面反应, 决不能与被审计方私下接触及告诉对方通讯方式, 资料增补必须由委托单位确认后转交给我企业。2.2龙山雅居保障性住房小区外配套集中供热项目、 热源站环境保护治理项目我企业在接收审计资料之日起, 在三个月内完成全部决算审计工作。据此, 工程结算审核时间安排计划以下: 我企业争取在建设单位及施工单位主动配合及资料完备基础上3个月内完成全部工程结算审计工作并出具审核汇报书。详细时间安排: 熟悉各项完工资料20天, 进行现场查勘5天, 完成工程量计算及上机( 造价软件) 10天, 请施工单位进行工程量查对10天, 工程量查对完成后上机( 造价软件) 调整15天, 完成造价上机( 造价软件) 15天, 我企业内部复审5天, 最终出具审核汇报商榷意见稿并报审计局复审。在审计中严格按照国家关于政策法规和工程造价管理部门及审计局关于要求执行; 认真阅读招投标文件、 协议, 审计过程中发觉问题或资料不齐应及时向委托单位作书面反应, 决不能与被审计方私下接触及告诉对方通讯方式, 资料增补必须由委托单位确认后转交给我企业。第四部分 服务和廉政承诺1、 我企业承诺愿意在结算审计服务时: 宝鸡市游泳跳水馆项目、 宝鸡市射击射箭馆项目、 宝鸡市教育中心项目、 宝鸡市高新一中建设项目、 宝鸡市南客站站前大道建设项目、 宝鸡市高新四路道路及排水工程建设项目在中标价基础上优惠5%; 龙山雅居保障性住房小区外配套集中供热项目、 热源站环境保护治理项目在中标价基础上优惠10%。2、 我企业承诺依法审计严格恪守中国法律法规; 3、 实事求是, 确保工程审核真实、 合理; 4、 一旦我方中标, 将按照招标文件要求, 按时开展审计工作; 5、 按照我方审计实施方案及审计质量确保方法按时保质保量完成审计工作。 6、 我企业在接收审计资料之日起, 在招标文件要求时间内完成全部决算审计工作。 7、 廉洁奉公, 不谋私, 不行贿, 不利用工作上影响谋取不正当利益, 依法审计, 确保审计工作”阳光”运行。第五部分 审计工程质量承诺及确保方法1 提升审计人员素质1.1 树立审计质量意识从审计人员思想意识入手, 树立质量意识, 使大家认识到审核质量关系到国家利益、 声誉和权威; 加强法则教育, 提升个人道德涵养, 培养高尚人格。只有这么才能确保造价审计工作质量。1.2 加强职业道德建设职业道德是造价审计人员在执业过程中应该恪守行为规范, 包含在职业品德、 职业纪律、 专业胜任能力及职业责任等方面应达成对应标准。只有严格职业道德要求, 在工作中恪守独立、 客观、 公正标准, 才能确保审计工作质量, 确保不会发生重大人为审计事故。1.3 提升执业水平工程造价审计目标是对工程造价进行准确估算。估算准确是否取决于审计人员经验和专业能力。工程造价形成贯通于工程建设全过程, 包括面非常广, 所以, 审计人员不但要具备对应专业知识, 还需要具备丰富实践经验。这就要求审计人员不停加强业务学习, 丰富实践经验, 以提升审计工作质量。2 建立健全造价审计管理制度2.1工程造价档案管理制度工程造价信息包含工程协议、 招投标文件、 施工图纸、 变更签证、 工程验收资料、 人工、 材料价格信息等与工程造价相关资料。这要求造价审计人员在工程建设早期就参加其中, 及时搜集工程造价信息资料, 确保工程造价审计质量。2.2 执业资格制度和审计责任制度为确保工程造价审计质量, 造价审计人员应该具备对应执业资格, 并按照其执业资格等级确定各自审核范围和专业。同时, 实施造价审计署名负责制, 由审计人员对自己所审核工程造价全权负责, 以提升审计工作质量意识。2.3 专业责任人把关否决制实施专业分组, 由专业责任人把关, 经过单方造价、 主要材料单方消耗指标审查工程造价审计质量, 如发觉审计结果与实际工程造价存在较大差异, 责令审计人员重新审计。2.4 考评奖惩制度对工程造价审计工作进行层层控制, 采取多个方法, 从影响审计质量各个原因入手, 定时对审计人员审计质量进行考评, 并将考评结果与奖惩联络在一起, 以激发审计人员主动性、 主动性和创造性。3 依法审计在工程造价审计工作中, 严格恪守中国法律法规, 按照工程量计算规则查对工程量计算真实性和准确性, 按照国家和地方建设主管部门颁布定额和取费标准套用定额和取费, 将工程造价审计工作纳入法制化轨道。4 对工程实施全过程跟踪工程造价审计主要是以工程资料为依据进行间接审计, 通常不直接参加工程建设。因为不能直接掌握工程实际情况, 只能经过反馈工程信息资料间接了解工程情况, 审计后工程造价是否准确、 客观在很大程度上取决于工程信息是否准确齐全。在实际工作中, 有些承包商将对自己有利变更签证提供出来, 而隐藏于己不利工程资料, 业主方或监理人员有时因为工作疏忽, 提供资料也不齐全, 而审计人员又不掌握工程实际情况, 这么, 工程造价审计质量就无法得到确保。所以, 审计人员应该及早主动介入并对工程实施进行全过程追踪, 如参加工程招投标标底和报价审核工作, 参加施工协议订立, 对工程变更推行审批和立案制度, 方便审计人员能够取得第一手资料, 确保审计工作真实客观。5 建立约束机制约束各工程参加方行为, 杜绝弄虚作假和缺乏责任心现象发生。对承包商建立信用评价制度, 假如承包商虚估高套, 弄虚作假, 除了按要求审计以外, 对其信用进行扣分, 当达成一定分值以后, 通知关于部门, 提议停顿其参加本单位工程投标一次; 假如分值达成一定极限, 提议取消其参加本单位工程投标资格。对监理单位, 建立工程档案定时交流制度, 要求监理人员定时将相关工程资料副本报送审计部门, 并对相关人员加强监督, 以杜绝渎职和腐败现象发生。6 加强与相关单位协作和交流工程造价审计工作离不开工程资料, 工程资料是否齐全、 准确直接影响造价审计工作质量。这就需要众多工程参加者加以支持和配合, 以确保工程资料真实完整。同时, 正确处理甲乙双方关系, 坚持客观、 公正、 平等审计标准, 切实维护双方正当权益, 实事求是, 确保工程造价真实、 合理。