投资公司财务预算管理制度.doc

财务预算管理制度 第一章 总则 第一条 为建立全方面预算管理体系，加强内部控制，确保经营目标实现，特制订本制度。 第二条 财务预算管理包含财务预算组织体系及职责、基本内容、审核、执行与控制、调整、分析与考评等内容。财务预算编制要落实“全员参加、上下结合、增收节支、客观真实”标准。 第三条 本制度适适用于大连亿达投资有限企业及所属企业。 第二章 财务预算组织体系及职责 第四条 财务预算组织体系包含投资企业总裁办公会、各企业经理办公会、投资企业计财部、各企业财务部、各预算执行部门。 第五条 投资企业总裁办公会是财务预算管理最高领导机构，负责投资及各企业财务预算指导、调整与评审；责成各企业和部门组织预算实施、控制与考评。 第六条 各企业经理办公会在投资企业总裁办公会领导下工作，负责详细组织本企业财务预算编制，认真执行经董事会经过财务预算；组织开展财务预算日常管理和控制。 第七条 投资企业计财部是投资企业及各企业财务预算日常管理机构，负责确定财务预算目标、编制标准，制订财务预算管理详细方法和方法；组织下达投资企业及各企业董事会同意财务预算；协调处理财务预算编制和执行中问题；协调投资企业相关部门考评财务预算执行情况。 第八条 各企业财务部门是该企业财务预算日常管理机构，接收投资企业财务部业务指导，负责财务预算编制、审查、汇总;监督财务预算执行;分析财务预算与实际执行差异及原因，提出改进方法和提议。各企业财务部门可依照实际情况设置专职或兼职财务人员，详细负责财务预算日常管理工作。 第九条 投资企业及所属各企业职能部门是财务预算执行机构，要按财务预算管理要求编制本部门预算提交财务部，并提前提供作为其余部门编制预算依据相关指标和数据；认真执行经同意财务预算，严格控制预算外支出。 第十条 投资企业计财部负责定时或不定时检验投资企业及所属企业财务预算执行情况。 第三章 财务预算基本内容 第十一条 财务预算基本内容包含年度财务预算和项目预算。 第十二条 年度财务预算包含现金预算、利润预算、资产负债预算等 现金预算 包含现金收入、现金支出、现金多于或不足预算，以及不足部分筹措方案和多出部分利用方案等，要依照其余预算关于现金收支部分汇总，提出进行收支差额平衡详细方法。 利润预算 要依照营业收入、营业成本、营业费用、管理费用、财务费用及营业外收支等预算基础上分析编制。假如预算利润与企业目标利润有较大不一致，要深入调整预算，设法达成目标利润，或经投资企业总裁办公会同意，修改目标利润。 资产负债预算 要利用期初资产负债表，依照预算年度收入、成本、费用、债权债务变动、投融资等预算分析编制，如财务预算指标不佳，要及时修改一些预算，改进财务情况。 营业收入预算 主要依照企业目标利润，结合行业详细情况及市场销量、劳务需求编制。 营业成本预算 主要依照企业关于费用定额、费用标准、物价水平、上年实际执行情况等资料编制。 费用预算 要区分变动费用与固定费用，依照上年实际情况和预算期内改变原因，结合费用开支标准和企业降低成本费用要求，分项目、分部门采取横向及纵向交叉方式进行编制。 广告宣传费、业务招待费、技术咨询费、会议费等项目应该重点列示。 、融资预算 主要依照企业关于资金需求计划、期初借款余额及市场利率等资料编制。 第十三条 项目预算要以目标利润、防范市场风险、控制成本为着眼点，确保项目进度和加紧资金回流。项目收入预算要对市场进行充分调研，依照市场可接收预计价格和可实现销售量进行编制。项目成本预算要依照项目预计可发生成本费用明细逐项编制。项目资金预算要依照经营回款情况，结合项目用款和自有资金情况编制，明确融资需求。 第十四条 固定资产投资预算，要依照未来收入和市场利率改变趋势，做出投资成本、投资回收期和投资酬劳率预算。 第四章 财务预算审核 第十五条 财务预算审核包含各企业经理办公会初审，投资企业计财部复审，总裁办公会举行预算答辩会评审，各企业董事会审批经过。 第十六条 各企业预算草案须经财务部门汇总，总经理办公会初审。初审内容包含：本企业预算草案是否与投资企业总裁办公会下达经营目标保持一致；预算编制数据是否真实合理；预算编制是否规范，是否符合投资预算管理要求；预算草案间数据勾稽关系和逻辑关系是否正确。 第十七条 各企业财务部门将初审预算重新修改，经总经理办公会确认后上报投资企业财务部复审。复审内容包含：各企业上报预算草案是否与总裁办公会下达经营目标相一致；预算编制数据是否客观真实；预算编制是否合乎规范；初审程序是否完备。 投资企业计财部在复审时假如发觉各企业编制财务预算存在问题，应要求进行修订或重新编制。 第十八条 投资企业计财部将复审合格各企业预算草案汇总报总裁办公会审查。总裁办公会要以预算答辩方式进行评审，评审内容包含各企业预算是否与投资发展战略相符；是否与预算目标一致；是否落实了预算编制各项标准。 第十九条 各企业将经投资企业总裁办公会评审合格预算报各企业董事会经过。 第五章 财务预算执行与控制 第二十条 投资企业及所属各企业要将董事会经过财务预算作为预算期内组织、协调各项经营活动基本依据，确保年度财务预算和项目预算目标实现。 第二十一条 在财务预算日常控制中，要按照成本费用组成预算明细，详细量化到月度收支预算，加强适时监控（详细要求见月度资金预算管理制度。对预算执行中出现异常情况及差异，财务部门应组织协调相关部门及时查明原因给予处理。 第二十二条 投资企业及所属各企业财务部门要利用财务分析伎俩监督财务预算执行情况，及时向上级领导提供财务预算执行速度、执行差异、及其对财务预算目标影响等财务信息，促进企业完成预算目标。 第二十三条 投资企业及所属各企业要建立财务预算汇报制度，定时汇报财务预算执行情况，对重大偏差要提出改进提议和方法。 第六章 财务预算调整 第二十四条 投资企业董事会正式下达财务预算，标准上不再给予调整。确实因为市场环境、经营条件、政策法规等发生重大改变，致使财务预算编制基础不能成立，或者将造成财务预算执行结果产生重大偏差，能够调整财务预算。 第二十五条 各企业调整财务预算，要向投资企业计财部做出书面申请汇报，说明客观原因改变对财务预算执行造成影响，提出进行财务预算调整明细。 第二十六条 投资企业计财部在对财务预算调整申请及明细进行审核后，编制财务预算调整方案，经投资企业总裁办公会审议经过，报董事长同意。 第二十七条 在财务预算执行过程中发生预算外事项，不属于财务预算调整范围。 第七章 财务预算分析与考评 第二十七条 书面财务预算分析可分为定时汇报和不定时汇报。定时汇报主要指对年度财务预算执行情况分析，每个月汇报一次。不定时汇报，主要是指对项目预算执行情况分析，可依照项目进度进行汇报。 第二十八条 在预算执行过程中，各企业要定时召开预算分析例会，分析回顾预算执行情况，找出差异原因，落实责任部门，确定修正预算执行情况方案和执行部门。 第二十九条 财务预算分析内容 收入、成本、费用分析 重点分析预算目标和预算执行结果之间差异，说明差异产生内在和外部原因、责任落实情况，制订偏离预算目标处理方案。 综合分析 对编制现金预算、利润表预算、资产负债表预算进行分析，着重分析现金净流量、销售利润率、投资回报期等财务指标，说明未达成该指标原因和处理方案。 第三十条 预算期终了，投资企业及各所属各企业财务部门应向董事会汇报财务预算执行情况，同时投资企业要依据财务预算执行情况和财务预算审计情况对各企业进行考评。 第三十一条 各企业财务预算执行情况要做为对其进行绩效评价主要内容，考评结果将与企业经营者和员工绩效奖惩挂钩。 第三十二条 各企业依照本制度自行制订适合本企业编制、控制、分析等管理程序。 第八章 附则 第三十三条 本制度由投资企业计财部负责解释第三十四条 本制度自经过之日起执行。