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金融会计学练习题 一、单项选择题。（49题） 1.金融会计核实详细对象是（ C ）。 A.价值运动 B.信贷资金运动。 C.会计六要素 D.资金起源、资金利用 2.以下科目中，属于流动资产科目标是( A )。 A.应收利息 B.中长久贷款 C.在建工程 D.同业拆入 3.以下科目中，属于负债科目标是（ B ）。 A.银行存款 B.吸收存款 C.存放中央银行款项 D.贷款 4.银行广泛地采取由单位或客户填写（ A ）来代替记账凭证。 A.原始凭证 B.记账凭证 C.单式凭证 D.复式凭证 5.统驭明细分户账，进行综合核实与明细核实相互核正确主要工具是（ D ）。 A.余额表 B.科目日结单 C.日计表 D.总账 6.银行会计凭证中表内科目凭证和表外科目凭证是按（ C ）划分。 A.格式不一样 B.用途不一样 C.核实方式不一样 D.表面形式不一样 7.（ C ）是反应该日全部银行业务活动情况会计报表，也是轧平当日全部银行账务主要工具。 A.科目日结单 B.总账 C.日计表 D.余额表 8. “现金付出传票”、“现金收入传票”属于( D )。 A.专用凭证 B.单式凭证 C.原始凭证 D.基本凭证 9.采取在分户账上计息存款，通常使用（ B ）。 A.甲种账 B.乙种账 C.丙种账 D.丁种账 10.储户支取全部存款不再续存时，称为( D )。 A开户 B转户 C过户 D销户 11.单位活期存款于结息日计算出各户应付利息数后，应编制利息清单将利息转入存款单位账户，另需汇总填制利息支出科目传票办理转账，其会计分录为（ C ）。 A. 借：利息支出 贷：应付利息 B. 借：应付利息 贷：吸收存款存款人户 C. 借：利息支出 贷：吸收存款存款人户 D. 借：利息支出贷：应收利息 12.存款人工资、奖金等现金支取经过（ A ）办理。 A.基本存款账户 B.通常存款账户 C.暂时存款账户 D.专用存款账户 13.存款人为在基本存款账户开户行以外银行借款转存，以及与基本存款账户存款人不在同一地点隶属非独立核实单位而开立账户，是（ B ）。 A.基本存款账户 B.通常存款账户 C.暂时存款账户 D.专用存款账户 14.存款人因基本建设资金、更新改造资金等特定用途资金而开立账户，是（ D ）。 A.基本存款账户 B.通常存款账户 C.暂时存款账户 D.专用存款账户 15.票据贴现实付贴现金额为（ C ）。 A.汇票金额 B.贴现利息 C.汇票金额减贴现利息 D.都不是 16. 银行发放信用贷款最惯用核实方式是（ D ）。 A.逐笔核贷 B.下贷上转 C.上贷下转 D.质押贷款 17.借贷记账法记账符号：“贷”用来表示（ D ）。 A.资产增加和权益增加 B.资产增加和权益降低 C.资产降低和权益降低 D.资产降低和权益增加 18.经承兑银行承兑汇票，到期无条件支付票款人是( C )。 A.承兑申请人 B.出票人 C.承兑银行 D.持票人 19.汇兑结算中，汇入行对长久无法解付汇款处理方法是( B )。 A.转入暂收款待查 B.超出两个月无法解付，银行主动办理退汇 C.银行列为收益 D.划上级分行，由分行处理 20.申请人需要使用银行汇票，向银行提交银行汇票申请书后，银行签发汇票，应编制会计分录( A )。 A.借记吸收存款，贷记汇出汇款 B.借记吸收存款，贷记联行往来 C.借记吸收存款，贷记其余应付款 D.借记吸收存款，贷记同业往来 21.支付结算实施( D )管理体制。 A.集中统一 B.分级管理 C.二级管理 D.集中统一和分级管理相结合 22.( D ) 结算是收款人委托银行向付款人收取款项一个结算方式。 A.信用卡 B.汇兑 C.托收承付 D.委托收款 23.信用卡中单位卡账户资金( A )。 A.一律从其基本存款账户存入 B.只能交存现金 C.允许交存现金 D.能够将销货收入存入 24.是在总行清算中心开立备付金存款账户，办理其辖属行处汇划款项清算分行( C )。 A.经办行 B.总行 C.清算行 D.总行清算中心 25.资金汇划清算查询查复中，查复行收到查询书后，必须在( A )。 A.2 B.3 C.4 D.5 26.各清算行存放在总行清算备付金，应在( B )户反应。 A.联行往来 B.系统内上存款项 C.系统内款项存放 D.存放中央银行款项 27.以下关于联行资金汇划清算基本做法提法不正确是( B )。 A.实存资金 B.逐步清算 C.头寸控制 D.集中监督 28. 再贴现票据到期，中央银行向( A )收取支票。 A. 票据承兑人 B. 票据付款人 C. 申请再贴现商业银行 29.处于单设机构地域中国银行开户单位汇往省外农业银行(处于双设机构地域)开户单位小额款项核实，应按照( A )。 A.先直后横 B.先横后直 C.先直后横再直 D.先横后直再横 30.同业拆借利息，拆入行在核实时所使用科目是( D )。 A.利息收入 B.利息支出 C.金融企业往来收入 D.金融企业往来支出 31.商业银行将贴现后取得未到期票据向人民银行转让称( C )。 A .承兑 B.票据贴现 C.再贴现 D.转贴现 32.某商业银行支行在票据交换中，提出贷方票据 500000 元、借方票据100000元 ,提回贷方票据300000元、借方票据00元，轧算结果为( A )。 A.应付差额 300000 B.应收差额 300000 C.应付差额 100000 D.应收差额 100000 33.银行出纳长款，经认真查找确实无法收回，按要求作为银行( C )。 A.其余应付款 B.其余应收款 C.营业外收入 D.营业外支出 34.银行出纳短款，经认真查找确实无法收回，按要求作为银行( C )。 A.利息支出 B.金融企业往来支出 C.营业外支出 D.其余营业支出 35.我国外汇是由( C )管理。 A.中国人民银行 B.中国银行 C.国家外汇管理局 D.国家工商局 36.接收汇款人委托，汇出款项银行称为( A )。 A.汇出行 B.汇入行 C.提入行 D.提出行 37.出口商依照贸易协议要求，在货物发运后，委托银行向国外进口商收取货款为( C )。 A.进口代收 B.进口托收 C.出口托收 D.出口代收 38我国银行外汇业务所采取专门核实方法是( A )。 A.外汇分账制 B.外汇统账制 C.二者兼用 39.年度终了，银行对超出要求期限，且确定无法确付应解汇款应（ B ）。 A.作银行营业外收入处理 B.按退汇方法办理退汇 C.转入新年度应解回款帐户 D.转入过渡性科目帐户 40.当银行向进出口企业售汇时应使用传票是（ A ）。 A.外汇买卖借方传票 B.外汇买卖贷方传票 C.外汇买卖套汇传票 B.以上都不是 41.仅适用同城银行支付结算种类有（ C ）。 A.汇兑 B.银行汇票 C.支票 D.托收承付 42.每日，出纳部门将现金库存簿上今日库存数与现金科目总账上余额查对，是为了达成（ B ）。 A.账账相符 B.账款相符 C.账证相符 D.账实相符 43.以下各项支出组成成本有（ B ）。 A.固定资产净损失 B.利息支出 C.各项捐赠支出 D.营业外支出 44.（ C ）是指一笔业务借方和贷方科目分别编制两张或两张以上凭证。 A.原始凭证 B.记账凭证 C.单式凭证 D.复式凭证 45.存款人因借款或其余结算需要，在其基本帐户开户银行以外银行营业机构机构开立帐户，是（ B ）。 A.基本存款帐户 B.通常存款帐户 C.暂时存款帐户 D.专用存款帐户 46.商业汇票付款期，最长不得超出（ A ）。 A.6个月 B.5个月 C.3个月 D.没有期限限制 47.反应银行现金充分情况报表是（ D ）。 A.资产负债表 B.损益表 C.利润分配表 D.现金流量表 48.信用证结算方式会计核实处理手续，作为出口方通知行和议付行，主要包含（ A ）、议付与寄单、收汇与结汇三个主要步骤。 A受证与通知 B审单付汇 C开出信用证 D 到单付汇 49.能够同时包括资本市场、货币市场和产业市场金融机构为（ C ）。 A.银行 B.证券企业 C信托投资企业 D保险企业 二、多项选择题。（共38题） 1.商业银行能够经营以下部分或者全部业务（ ABD ）。 A.吸收公众存款 B.办理票据承兑与贴现 C.买卖金融债券 D.买卖、代理买卖外汇 2.会计核实单位，分为（ AC ）。 A.独立会计核实单位 B.合并会计核实单位 C.隶属会计核实单位 D.汇总会计核实单位 3.（ ）是我国商业银行。 A.中国银行 B.工商银行 C.交通银行 D.民生银行 4.银行资产类科目按其流动性不一样分为（ ABCD ）。 A.流动资产 B.长久投资 C.无形资产 D.递延资产 E.长久借款 5.以下科目中，属于流动负债科目标是（ ABCD ）。 A.向中央银行借款 B吸收存款 C.财政性存款 D.同业拆入 E拆放同业 6.综合核实是按科目核实由（ ABC ）组成。 A.科目日结单 B.总账 C.日志表 D.余额表 E.分账户 7.明细核实是按帐户核实由（ ACD ）组成。 A.分账户 B.现金库存簿 C.余额表 D.登记簿 E.科目日结单 8.以下对会计凭证说明正确是（ ABDE ）。 A.要素齐全 B.数字正确 C.自行编制 D.手续完备 E.内容真实 9.以下属于基本凭证是（ CD ）。 A.支票 B.银行承兑汇票 C.现金收入传票 D.转账借方传票 10.银行存款按其产生不一样起源，能够分为（ DE ）。 A.吸收存款 B.定时存款 C.财政性存款 D.原始存款 E.派生存款 11.银行存款账户分为（ ABE ）。 A.基本存款账户 B.专用存款账户 C.辅助账户 D.通常贷款账户 E.通常存款账户 12.储蓄存款标准是（ ABCD ）。 A.存款自愿 B.取款自由 C.存款有息 D.为存款人保密 E.激励和保护 13.贷款损失准备计提范围为负担风险和损失资产，详细包含（ AC ）。 A.抵押 B.质押 C.确保贷款 D.信用证垫款 E.保垫款 14.以（ ABCDE ）作为质物应该在协议约定期限内将权利凭证交付发放贷款银行。 A.汇票 B.支票本票 C.债券 D.存款单 E.仓单 提单 15.票据贴现贷款和其余贷款相比，其不一样之处是（ AD ）。 A.收息方式不一样 B.期限确实定不一样 C.关系人不一样 D.计息方式不一样 E.贷款数量不一样 16.以下各种结算方式，适适用于同城有（ ABDF ）。 A.支票 B.银行本票 C.银行汇票 D.商业汇票 E.汇兑 F.信用卡 17.以下各种结算方式，适适用于异地有（ BCDEF ）。 A.支票 B.银行汇票 C.信用卡 D.商业汇票 E.托收承付 F.汇兑 18.以下各种结算方式，既适适用于同城又适适用于异地有（ DEG ）。 A.支票 B.银行本票 C.银行汇票 D.信用卡 E.商业汇票 F.汇兑 G.委托收款 H.托收承付 19.在办理支付结算时，单位、个人和银行必须共同恪守准则有（ ABD ）。 A.恪守信用，履约付款 B.谁钱进谁账，由谁支配 C.银行可适当垫款，以提升效率 D.银行必须坚持“先收后付，收妥抵用” E.银行可依照自己要求代其余单位冻结存款 20.以下关于异地托收承付结算说法中，正确有（ ACDE ）。 A.国有企业（非新华书店）交易金额在1万元以上方可办理 B.收款行对托收凭证审查时间最长不超出三日 C.验单付款承付期为3天 D.验货付款承付期为10天 E.提前承付须注明“提前承付”字样 21.异地跨系统转汇方式有（ ABC ）。 A.先直后横 B.先横后直 C.先直后横在直 D.先横后直再横 22.商业银行向中央银行借款包含（ ABCD ）。 A.年度性借款 B.季节性借款 C.日拆性借款 D.再贴现 23.（ AC ）业务应记入金融企业往来帐户。 A.向中央银行借款利息 B.储蓄存款利息 C.同业拆借利息 D.机关团体存款利息 24.商业银行与中央银行往来业务主要内容是（ ABD ）。 A.向中央银行借款 B.缴存存款 C.同业拆借 D.向中央银行存取款项 25.银行出纳工作坚持双人经办标准，是指（ BCE ）。 A.双人临柜 B.双人调款 C.双人管库 D.双人记账 E.双人押运 26.按照我国外汇管理条例要求，外汇包含( ABC )。 A.外国货币 B.外币有价证券 C.外币支付凭证 D.本国货币 E.记账本位币 27.外汇分账制内容主要有( ABCD )。 A.人民币和外币分账核实 B.记账外汇与现汇分账 C.买入或卖出外汇时使用外汇买卖科目核实 D.年底分别编制外币和人民币业务情况汇报表 E.记账汇率与账面汇率分账 28.汇出国外汇款方式主要有( ABC )。 A.电汇 B.信汇 C.票汇 D.旅行信用证 E.旅行支票 29.国外汇入汇款包含贸易和非贸易汇款，贸易汇款主要有( ABCD )。 A.预收出口货款 B.进口退款 C.佣金 D.索赔款 D.外交人员汇款 30.银行存款按其产生不一样起源能够分为（ DE ）。 A.活期存款 B.定时存款 C.财政存款 D.原始存款 E.派生存款 31.以下属于银行资产类科目是（ AC ）。 A.银行存款 B.吸收存款 C.存放中央银行款项 D.汇出汇款 E.利息支出 32.以下属于银行基本凭证是（ CDE ）。 A.支票 B.银行承兑汇票 C.现金收入传票 D.特种转账借方传票 E.外汇买卖贷方传票 33.外汇分账制主要内容有（ ABCE ）。 A.人民币和外币分账核实 B.记账外币和现汇分账 C.买入或卖出外汇时使用外汇买卖科目核实 D.记账汇率与账面汇率分账 E.年底决算时汇总编制“汇总人民币决算表”本币统一反应经营情况和经营结果 34.银行汇票特点是（ ACDE ）。 A.使用范围广 B.兑现性较弱 C.票随人到 D.使用范围不够广 E.使用灵活 35.综合核实组成内容有（ ACE ） A.科目日结单 B.分户账 C.总账 D.余额表 E.日志表 36.以下结算方式，使用于异地均可使用有（ CDE ） A.支票 B.银行本票 C.银行汇票 D.商业汇票 E.汇兑 37.有融资功效汇票是指（ AD ） A.商业承兑汇票 B.银行汇票 C.本票 D.银行承兑汇票 E.普通支票 38.银行营业支出包含（ ABCD ） A.利息支出 B.金融机构往来支出 C.手续费支出 D.营业费用 E.资产损失 三、判断题。(共70题) 1.通常金融企业会计核实活动和业务处理活动通常是分开进行。（ X ） 2.金融会计具备反应国民经济活动情况综合性和全方面性特点。（ ） 3.政策性银行也是赢利为经营目标银行。（ X ） 4.银行现金收入传票、现金付出传票、现金缴款单、支票均属于基本凭证。( X ) 5.特种转账借方传票、特种转账贷方传票属于特定凭证。( X ) 6.明细核实系统由分户账、登记簿、现金收付日志簿和余额表组成。( ) 7.综合核实系统由科目日结单、总账、余额表和日计表组成。( X ) 8.现金收入日志簿发生额共计应与现金科目总账贷方发生额查对相符，现金付出日志簿发生额共计应与现金科目总账借方发生额查对相符。( X ) 9.汇出汇款和汇入汇款科目均属负债类科目。( ) 10.原始凭证和记账凭证统称为会计凭证。( ) 11.一个单位只能在银行开立一个基本存款账户，工资、奖金等现金支取只能经过本账户办理。（ ） 12.银行在办理储蓄存款时，必须落实“存款自愿、取款自由、存款有息，为存款人保密”储蓄标准。（ ） 13.单位活期存款通常按季结算利息，有余额表计息和账页计息两种方法，存期均按实际天数计算。（ ） 14.存本取息定时储蓄存款是一次存入本金，约定存款期限及支取本金期次和额度，期满支付利息一个储蓄存款。（ ） 15.假如确保协议约定在债务人不能偿还债务时由确保人负担偿还责任确保协议为连带确保协议。（ ） 16.质押贷款发放以质物为基础，质物能够是动产也能够是财产权利。（ ） 17.提取专题准备金计入营业费用（或其余营业支出）。（ ） 18. 对于已经核销呆帐贷款商业银行应落实“帐销实存”标准，保留对贷款追索权。（ ） 19.通常准备金记入全部者权益，作为二级资本。（ ） 20.空头支票就是未填写金额支票。 （ ） 21.出票人签发空头支票或签章与预留银行签章不符支票，银行应给予退票，并按票面金额处以5%罚款。（ ） 22.银行本票提醒付款期限自出票日起最长不得超出两个月。 （ ） 23.托收承付结算，付款人承付货款分为验单付款和验货付款两种。验单付款承付期为3天，验货付款承付期为10天。（ ） 24. 支 付 结 算 主要用于 单 位 与 单 位 之间 经济往来 。 （ ） 25.委托收款不受金额起点限制，同城、异地均可适用。 （ ） 26.签发觉金字样银行汇票，票面上必须填写代理付款人名称。（ ） 27.商业汇票、银行汇票、信用卡同城、异地均可使用。（ ） 28.2月15日签发银行本票，出票日期应写为贰零零零陆年二月一拾五日。（ ） 29.现在能够办理贴现票据主要有商业汇票和银行汇票。（ ） 30.联行往来是指各银行之间因为办理结算和资金调拨等业务而发生资金账务往来。（ ） 31.资金汇划清算系统是办理结算资金和内部资金汇划与清算工具。（ ） 32.资金汇划清算基本做法是：实存资金，同时清算。（ ） 33.银行电脑登记分户账要求是逐笔记账，逐笔结余。（ ） 34.采取逐笔核贷贷款是票据贴现贷款。（ ） 35.再贴现票据到期，中央银行向申请贴现商业银行收取票款。（ ） 36.资金汇划清算系统采取“汇划数据实时发送，各清算行控制进出，总行中心即时处理，汇划资金按时抵达”方法。（ ） 37.收报经办行收到“信汇付款指令”汇划款项，暂时转入“其余应收款待处理汇划款项户”，待收到发报经办行邮寄凭证经查对相符后，再从“其余应收款待处理汇划款项户”转入关于科目解付。（ ） 38.电子资金汇划清算业务专用工具主要包含：联行专用章、联行密押、联行报单及办理资金汇划清算业务应设置会计科目和账户。（ ） 39.对账是确保总行、清算行、经办行之间资金汇划及时、准确、安全主要伎俩，是会计监督体系主要组成部分。（ ） 40.跨系统汇划款项，各银行跨系统 10 万元以上汇划款项应经过中国人民银行转汇。（ ） 41.跨系统转汇，在双设机构地域，先将汇划款项直接交换当地跨系统转汇行做法，叫“先横后直”。（ ） 42.存放中央银行款项属于资产类科目，增加记借方，降低记贷方，其余额在借方。（ ） 43.各商业银行相互拆借资金，应经过中国人民银行存款账户，不能够相互直接拆借资金。（ ） 44.再贴现是商业银行将未到期已办理贴现票据向其余商业银行融通资金方式。（ ） 45.在票据交换中，凡是由本行开户单位付款，他行开户单位收款各项结算凭证称为代收票据（贷方票据）。（ ） 46.在票据交换中，凡是由本行开户单位收款，他行开户单位付款各项结算凭证称为代付票据（借方票据）。（ ） 47.商业银行之间拆借资金按要求都要计算利息，拆出行在收回拆借资金利息时应经过利息收入科目核实。（ ） 48.银行出纳工作应坚持现金收入业务先记账后收款，现金付出业务先付款后记账标准。（ ） 49.商业银行到人民银行提取现金，必须填写人民银行现金支票，在人民银行开立存款账户余额内提现，能够适度透支。（ ） 50.发生出纳长款，当日应及时查找原因，力争退还原主。经查找无法确定原因，经同意，可将此款作银行收益处理。（ ） 51.接收汇款人委托，汇出款项银行，称为汇入行。( ) 52.买方信贷是进口国银行直接向买方或买方银行提供信贷。( ) 53.短期外汇贷款利息，实施借款时固定利率。( ) 54.为了便于账户管理，存放我国港澳地域及国外同业账户通常划分为总行往来账户，分账户和专用账户。( ) 55.七天通知存款及协定存款均属定时存款。( ) 56.进口信用证结算处理，包含受理国外开来信用证、交单议付、结汇三个步骤。( ) 57.信用证结算方式是以买卖双方交易协议为基础，开立之后就不能修改。( ) 58.外汇兑换中我国采取间接标价法，即用一定单位外国货币作为标准，折算成一定数额本国货币。（ ） 59.外汇业务中，同一个货币因为性质不一样，有现汇和记账外汇之分。（ ） 50.我国外汇牌价中卖出价是指客户卖出现汇和现钞价格。（ ） 60.拆放同业科目，拆出行使用，属负债类科目。拆出资金时记本科目贷方，偿还资金时记本科目借方，余额在贷方表示该行拆出还未收回款项。（ ） 61.现金科目日接单克依照其余科目日接单借贷发生额共计数反方向填记。（ ） 62.特定凭证通常由银行印刷，单位或客户领购和填写提交银行凭以办理业务，银行则用以代替传票并凭以记账（ ） 63.甲种账设有借方、贷方发生额、余额和积数四栏，适用在账页上加计积数并计算利息帐户。（ ） 64.本年度发觉上年错账，应采取蓝字反方向冲正法，不更正决算报表。（ ） 65.吸收存款属于负债类科目，用于各类单位存入银行活期存款。（ ） 66.银行承兑汇票是由承兑银行签发。（ ） 67.单位和个人异地各种款项结算，均克使用汇兑结算方式。（ ） 68.单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项，均可使用银行本票。（ ） 69.商业银行吸收财政性存款，属于中央银行资金起源，应全额就地划缴中央银行。（ ） 70.商业银行跨系统汇划款项业务，如汇出地与汇入地均为单设机构地域转汇，应采取先直后横方式相互转汇。（ ） 四、问答题。（共16题） 1.简述金融会计核实对象详细内容。 答：金融会计详细对象就是会计要素，即资产、负债、全部者权益、收入、支出、利润。也就是金融业务活动和财务活动过程中以货币为计量单位来核实、反应和监督银行资金筹集与分配增减改变过程和结果。 2.简述金融会计特点。 答：银行会计作为一门专业会计，具备显著专业会计特点，详细表现在以下几个方面： （1） 反应情况具备综合性和全方面性： （2） 业务处理和会计核实统一性： （3） 监督和服务双重性； 3.简述银行账务组织综合核实和明细核实区分与联络。 答：银行账务组织包含明细核实和综合核实两个系统。明细核实是按账户进行核实，反应各科目标详细情况；综合核实是按科目进行核实，反应各科目标总括情况。两个核实系统都是依照同一凭证，分别进行核实，并坚持总分查对，以确保数字相符。明细核实是综合核实详细化，对综合核实起补充作用；综合核实是明细核实概括，对明细核实起统驭作用。二者相互联络彼此制约，组成银行会计核实完整账务组织体系。 4.怎样开立存款账户？ 答：存款人申请开立账户时，应填制开户申请书，并提供要求证实文件。申请人开立基本存款账户时，应向开户银行出具工商行政管理机关核发“企业法人执照”或“营业执照”正本；关于部门开户证实、批文、承包协议、居民身份证和户口簿等证实文件之一。申请开立通常存款账户，应向开户银行出具借款协议或借款借据；基本存款账户存款人同意其隶属非独立核实单位开户证实等证件之一。申请开立暂时存款账户，存款人应向银行出具工商行政管理机关核发暂时执照或有权部门同意设置外来暂时机构批文。申请开立专用存款账户时，存款人应出具经有权部门同意立项文件或国家关于文件要求。申请开户存款人还应送交盖有存款人印章印鉴卡片，申请开立基本存款账户时，并应凭中国人民银行核发开户许可证。开户银行审核上述证件后，为其开立对应存款账户。银行为存款人开立账户，应登记开销户登记簿，编列账号，设置分户账，并向存款人出售关于结算凭证，存款人可依照需要签发各种结算凭证，经过账户办理资金收付。 5.存款业务核实基本要求是什么？ 答：在组织和办理存款业务核实过程中，银行必须做到： (一)切实维护存款单位和个人正当权益各单位和个人存入银行存款，其全部权属于存款人。银行应尊重单位和个人选择存款银行和存款种类权利，坚持谁钱进谁账、由谁支配使用，切实维护存款人对存款正当支配权。除按照国家法令和关于要求办理扣款外，谁也不得随便停顿存款单位和个人使用存款。 (二)正确使用账户，加强柜面监督存款账户是银行办理存款业务工具，又是各单位之间进行经济往来基础，必须加强管理。要经常检验账户使用情况，分析账户资金收付情况，加强柜面监督，禁止将账户出租、出借或转让给其余单位和个人使用。对于储蓄存款账户，也要加强管理，严防冒领、诈骗、偷窃，以确保储蓄存款安全。 (三)准确及时地进行核实，提升服务质量银行办理各种存款业务，要做到手续简便、快速及时、方便群众。同时，要记好账、算好账，预防串户，以免影响单位正常使用资金，预防透支和扩大银行信用。要按照要求正确计算利息，以维护存款单位和存款人经济利益。认真做好对账工作，确保银行和单位账务一致。 6.支付结算标准、纪律是什么？ 答：单位和个人办理支付结算以及银行会计部门在组织支付结算业务核实时，必须认真落实执行以下支付结算标准，以确保资金清算顺利进行。 (1).恪守信用，履约付款 (2).谁钱进谁账，由谁支配 (3).银行不垫款 7.支付结算纪律是什么？ 答：支付结算纪律包含客户应恪守结算纪律和银行应恪守结算纪律两个方面。 （1） 单位和个人办理支付结算，必须恪守以下纪律 不准签发没有资金确保票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反要求开立和使用账户。不准出租出借账户或转让他人使用，不准利用多头开户转移资金以逃避支付结算债务。 （2） 银行办理支付结算，应恪守以下纪律 不准以任何理由压票、任意退票、截留挪用客户和他行资金；不准无理拒绝支付应由银行支付票据款项；不准受理无理拒付、不扣少扣滞纳金；不准违章签发、承兑、贴现票据，套取银行资金；不准签发空头银行汇票、银行本票和办理空头汇款；不准在支付结算制度之外要求附加条件，影响汇路通畅；不准违反要求为单位和个人开立账户；不准拒绝受理、代理他行正常结算业务；不准放弃对企事业单位和个人违反结算纪律制裁；不准逃避向中国人民银行转汇大额汇划款项。 8.支付结算种类有哪些？哪些适适用于同城？哪些适适用于异地？ 答：我国现在实施是以“三票一卡”为主体支付结算制度。支付结算种类有以下几个：支票、银行本票、银行汇票、商业汇票、信用卡、汇兑、托收承付和委托收款。其中支票、银行本票、商业汇票、信用卡、委托收款适适用于同城。 银行汇票、商业汇票、信用卡、汇兑、托收承付、委托收款适适用于异地。 9.什么是支票？使用支票办理结算其处理手续有哪几个情况？怎样进行处理？ 答：支票是出票人签发，委托办理支票存款业务银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人票据。 分为现金支票、转账支票两大类情况。 现金支票核实即签发觉金支票取现处理；转账支票处理可分为持票人、出票人在同一银行机构开户处理和持票人、出票人不在同一银行机构开户处理两大类情况。其中第一个情况可从银行受理持票人送交支票处理和银行受理出票人送交支票处理两方面阐述。第二种情况可从持票人开户行受理持票人送交支票处理和出票人开户行受理出票人送交支票处理两方面阐述持票人开户行和出票人开户行账务处理。其中持票人开户行受理持票人送交支票处理还会包括到支票发生退票情况。 10.什么是银行本票？其处理方法怎样？ 答：银行本票是银行签发，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人票据。 银行本票处理手续主要从银行本票出票处理手续；银行本票付款处理手续；银行本票结清处理手续三方面阐述，其中还包括到现金字样银行本票处理和转账银行本票处理两种情况。 11.什么是银行汇票？银行汇票处理分为哪几个阶段？各阶段上处理方法怎样？ 答：银行汇票是出票银行签发，由其在见票时，按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人票据。 银行汇票处理手续主要从银行汇票出票处理手续；银行汇票付款处理手续；银行汇票结清处理手续三方面阐述，其中还包括到现金字样银行汇票处理和转账银行汇票处理、汇票全额支付和有多出款项等情况。 12.什么是信用卡？其处理手续有哪些情况？各自怎样处理？ 答：信用卡是指商业银行向个人和单位发行，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具备消费信用特制载体卡片。 信用卡业务核实主要从信用卡发卡处理和信用卡付款处理两大方面阐述。其中会包括到单位卡、个人卡处理以及转账消费和支取现金等情况下，发卡行、特约单位开户行、取现行等银行行处处理。 13. 商业汇票按承兑人不一样可分为哪两种？分别怎样处理？ 答：商业汇票按承兑人不一样可分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。其中商业承兑汇票处理从持票人开户行受理汇票处理；付款人开户行收到汇票处理；持票人开户行收到划回票款或退回凭证处理等三方面阐述。而银行承对