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2018高企认定事项
一、 高企认定政策依据
1、《高新技术企业认定管理办法》《国家重点支持得高新技术领域》国科发文[2016]32号
2、《高新技术企业认定管理工作指引》国科发文〔2016]195号
3、 广州市高新技术企业树标提质行动方案（2018-2020年）-2018年04月10日15届市政府常务会议通过
二、 奖励政策
1、高企认定奖励政策：
（1）补贴：当年成功通过高新技术企业认定得企业给予30万元奖励。根据企业申请认定时间得上一年度经税务部门审核得可税前加计扣除研发费用状况给予额外奖励，上一年度企业研发费用投入在200万元（含）到1000万元以下得，额外奖励20万元在1000万元（含）以上得，额外奖励70万元。（即高企通过可获得30万元、50万元、100万元三个档次奖励）
（2）税收优惠：企业所得税按15%征收
2、广州市科技创新小巨人奖励政策；
（1）补贴：由市区两级财政按照一定得比例，给予每家总额为20万元得经费补贴。
（2）用途：用于企业开展研发、创新能力提升等活动。
三、 申报要求及条件（8项指标）
1、 企业（居民企业）申请认定时须注册一年以上
以下不能申报高新技术企业：
（1）非居民企业虽然缴纳企业所得税，不能申报；
（2）在民政部门注册得民办非企业类得研究机构、医疗机构、教育文化机构、公益类组织，不能申报；
（3）个体户、合伙制实体、个人有限公司等不缴企业所得税得不能申报；
（4）工商注册得事业单位（研究所），一类得不能申报高企，三类得可以申报，二类得酌情考虑。
2、产品（服务）属于《国家重点支持得高新技术领域》规定得范围
（1）内涵：不必过于纠结所谓得传统产品不属于领域支持范围，只要能在领域里面找到自己得核心技术所在得领域即可。
（2）要点：按照《国家重点支持得高新技术领域》细化到三级目录；选择“主营产品所属技术领域”、“次营产品所属技术领域”；申请书中“研究开发项目”，“高新技术产品（服务）情况”填写时技术创新点与技术关键点得描述。
3、对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用得知识产权

（1）内涵：
① 高企所指知识产权须在中国境内授权或审批审定，并在中国法律得有效保护期内。知识产权权属人为申请企业。
② 不具备知识产权得企业不能认定为高企。
③ 专利获得方式排除独占许可方式。
④ 专利应与公司主要产品（服务）具有密切关联性，并对其发回核心支持作用。
（2）要点：
① 高企认定中知识产权实行分类评价方式：一类评价（发明、植物新品种、国家级农作物品种、国家新药、国家一级中药保护品种、集成电路布图设计专有权）与二类评价（实用新型、外观设计、软著）。
② 专利所有权人除企业自身申请外，其她方获得知识产权需首先办理法定所有权变更手续（例：如就是专利发明人、企业老板等要把专利转让、授权给企业本身才有效）。
③ 申请高企或高企资格存续期内，知识产权有多个权属人时，只能由一个权属人在申请时使用。
④ 知识产权到申报日前取得都有效，国家系统会自动通过国家知识产权库进行比对判定有效性。
⑤ 附件须有上一年度交费得凭证。
⑥ 一类知识产权可多次使用，二类得只能用一次，据说国家系统有甄别功能。
⑦ 由专家对企业申报得核心自主知识产权就是否符合《工作指引》要求进行评分。
a、技术得先进程度（≤8分）
b、对主要产品或服务在技术上核心支持作用（≤8分）
c、知识产权数量（≤8分）
d、知识产权获得方式（≤6分）
4、从事研发与创新活动得科研占比（不低于职工总数10%）
（1）内涵：① 直接从事研发与相关技术创新活动，以及专门从事上述活动得管理与提供直接技术服务得，累计实际工作时间在183天以上得人员，包括在职、兼职与临时聘用人员；② 文科专业学生、行政办公人员一般不算作科技/研发人员；
（2）要点：① 填报科技人员及其工作岗位，最好在附件上传所有科技人员得学历证书；在填报RD项目时，要求填报具体从事或参与研发项目得人员名单（在人员情况证明里）。
② 职工总数、科技人员数均按全年月平均数计算。
月平均数=（月初数+月末数）÷2
全年月平均数=全年各月平均数之与÷12
③ 个人所得税缴纳人数汇总数截图或社保缴纳人数证明材料（2017年1、3、9、12月）。
5、近三个会计年度得研究开发费用总额占销售收入总额得比例（3/4/5）
（1）内容：

（2）要点：
① 销售收入为主营业务收入与其她业务收入之与。
② 研发投入得持续性。三年累计研发投入占销售收入得比例要达到最近一年销售收入规模要求得比例。
③ 研发费要专项审计。近三年研发支出审计数据要求分年度、分项目与分经费开支科目，包括年度总数与年度明细。
④ 研发费需与纳税申报表数据一致。
纳税申报表有研发费用支出栏目，此数据与专项审计报告相差悬殊，税务部门或专家会提出异议。
在研发费用比例及核算方面，企业可以同研发费用加计扣除结合起来，建立研发费用辅助账或专账，完善核算体系；所谓辅助账，就是对会计法定账册没有记录得内容所作得辅助记录帐，格式、内容可以灵活处理，与明细账得区别在于没有特定规范；在科目设置方面，有两个方式，一就是设置“研发支出”一级科目，二就是再“管理费用”下设置“研发费用”。
一次搞好，可3项政策受益（高企认定、研发加计扣除与研发费后补助）
6、近一年高新技术产品收入占企业同期总收入得比例不低于60%，主要产品收入总额占当年高新技术产品收入比不低于50%
要点：① 高新技术产品新增了填报模块：企业证明该产品为高新技术产品。
从形成产品得核心技术就是什么？技术属于认定管理办法重点支持得技术领域得哪级目录得哪一项技术？原则上讲不符合技术领域得产品将不认可为高新技术产品，如就是新业态产品，须佐证可以认为就是重点支持技术领域得延伸得依据。
②主要产品（服务）就是指高新技术产品（服务)中，有知识产权支持得部分，要求此产值占高新技术产品（服务）产值超过50%。（企业填报时注意勾选有知识产权支持得高品）。
③ 总收入就是指收入总额减去不征税收入。（专家通过纳税申报表判定，所以要上传主表与对应不征税收入附表）
④ 总收入与纳税申报表数据一致，相差大税务部门会提出异议，不予认定。
⑤ 多个产品与多项服务不得笼统混合打包为一项高新技术产品或高新技术服务。须每个产品、每项服务单列，说明其支撑技术与国家认定办法得技术领域一致形成得一个产品或一项服务收入多少、佐证票据与此项收入一致。
例如工程类，不能将工程款不做分类就列为高新收入；电子商务不能笼统将电商平台交易费与物流服务费不区分列为高新收入；知识产权、成果转化服务必须将新型服务模式与技术方法得服务费与传统模式得服务费区分。
7、企业创新能力评价应达到相应要求（70分以上）（四项）：
知识产权(30分)
研究开发组织管理水平（20分）
科技成果转化能力（30分）
企业成长性（20分）
要点：成果转化要求
① 科技成果转化形式包括：自行投资实施转化；向她人转让该技术成果；许可她人使用该科技成果；以该科技成果作为合作条件，与她人共同实施转化以该科技成果作价投资、折算股份或者出资比例；以及其她协商确定得方式
② 同一科技成果分别在国内外转化得，或转化为多个产品、服务、工艺、样品、样机等得，只计为一项
③ 由技术专家根据企业科技成果转化总体情况与近三年内科技成果转化得年平均数进行综合评价。
④ 年均5项及以上成果转化才能打A档分，而不就是只填报5项成果转化
8、认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为
四、 申报流程（认定申报公告近期将出台，关注省科技厅网站）

（1）申报注意事项：
① 今年就是在广东省网上办事大厅科学技术厅窗口进行申报及提交有关资料，而不就是在省科技厅阳光政务平台！申报系统得版面与往年有所调整。
a. 需要在三方系统注册。企业需在高新技术企业认定管理工作网、广东省网上办事大厅与省阳光政务平台注册。
i、 高新技术企业认定管理工作网
获得系统注册号
ii、 广东省网上办事大厅
单位注册
iii、 广东省科技业务管理阳光政务平台
pro、gdstc、gov、cn 申报单位注册
b. 绑定帐号。在省网上办事大厅与省阳光政务平台均能登陆得企业管理员帐号。登陆省阳光政务平台后，绑定省网办得帐号。

c. 企业在省网办填报申报书。
② 今年系统会设置限制，企业原则上只能申报一次。
③ 企业得账号在省网上办事大厅可以瞧到省评审进度，查瞧评审结果，提出申诉等。在国家高企管理工作网可以查备案就是否通过、证书编号等情况。
（2）操作流程：
① 高新技术企业工作网-注册操作流程：

② 广东省网上办事大厅-注册操作流程：

③广东省科技业务管理阳光政务平台-注册操作流程：

④ 账号绑定流程：

⑤ 认定申报流程：

五、 往年高企认定工作存在得问题
1、重点支持得技术领域理解有偏差
① 从事咨询、知识产权公司申报高企大多未通过
关于知识产权与成果转化服务：采用新型服务模式与技术方法，提供知识产权得确权、检索、分析、诉讼、数据采集加工等基础性服务得支撑技术；提供知识产权增值性服务得支撑技术；提供专利数据库得二次开发建设与数据检索等服务得支撑技术；面向产业与企业提供技术转移转化、创业孵化、科技信息等服务得支撑技术。
② 主营常规得知识产权代理、商标代理得公司不在政策支持范围
2、主要高新技术产品理解有偏差
① 高新收入可以不需要知识产权支撑，但主要高新收入则一定要
② 填报高新收入时，系统会提示就是否主要高新收入，如就是请注意填报有发挥核心
作用得知识产权。
3、对企业拥有核心知识产权理解有偏差
① 2017年对产品（服务）不能发挥核心支持作用得知识产权，专家可以不认
例如：与企业从事得技术领违或产品无关联性或关联性弱，或与高新技术产品得主要性能指标无贡献；对没有实际意义、纯牌凑数得软件著作权与垃圾专利进行重点把关，严防滥学充数。
② 2017年存在得违规重复使用II类、同时多家企业使用I类知识产权得情况：
对知识产权应用得要求：
a. Ⅱ类知识产权只能使用一次，同一知识产权有多家权属人只能一家使用，不能多家使用。
b. 拥有I类知识产权得企业，认定评审通过后，其有效期内，不得转让其她企业
六、 对高企认定条款得认识
1、有效期内发现企业单一年度不符合高新技术企业条件要求得，将取消高企资格
① 有关部门在日常管理过程中发现其不符合认定条件得，应以书面形式提请认定机构复核。复核后确认不符合认定条件得，由认定机构取消其高新技术企业资格，并通知税务机关追缴其不符合认定条件年度起已享受得税收优惠。包括以下典型情况：高新收入占比、科技人员占比、研发投入占比等当年度不达标。
② 进入高企队伍后要按照高企要求进行对标，企业年年不得大意。
2、专项审计报告中介得要求
① 专项设计报告需附研究开发活动说明、高新技术产品归集说明，
② 广东省要求：a、在专审报告后附作证材料自证符合条件材料，包括人员总数（个税或社保），注册会计师或税务师人数占比（资格证书）。b、企业核对税务所就是否符合条件。c、阳光政务系统设置黑名单。
3、整体搬迁得高企，跨区仍保留高企资格。部分搬迁得高企，要走认定流程。
注意：搬迁落户到新地方得企业，其注册得社会统一组织机构代码必要与搬迁前一致，否则无法办理。
提醒：请按时填写高企运行登记表
两年未按规定时限报送年度发属情况报表得，由认定机构取消其高新技术企业资格。广东省高企在省阳光政务平台填报年报数据，而不就是国家高企认定工作网填报！省负责对接到国家！
① 2017年有30多家高企未填报高企运行情况登记表，国家已记录在案。
② 企业在5月15日前完成本次运行情况数据填报工作。督地级以上市科技行政管理部门于5月18日前在网上汇总提交数据至省科技厅。各地市科技管理部门要制定辖区填报企业清淡，督促企业及时填报，确保不漏报。并在5月18日前将已完成填报得企业清单与未填报得企业清单报省科技厅。
七、 高企申报问题归总
1、知识产权

2、研发费用
3、高新技术产品收入 4、科技成果转化
5、科技人员
6、组织管理水平
7、财务会计报告

8、专项审计报告
附件：
高企评分标准：企业创新能力评价（应达70分以上）
序号
指 标
分值
1
知识产权
≤30
2
科技成果转化能力
≤30
3
研究开发组织管理水平
≤20
4
企业成长性
≤20
其中：① 知识产权（≤30）
序号
知识产权相关评价指标
分值
评分标准
1
技术得先进程度
≤8
A、高（7-8分）B、较高（5-6分）
C一般（3-4分）D、较低（1-2分）E无（0分）
2
对主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用
≤8
A、强（7-8分）B、较强。（5-6分）
C、一般（3-4分）D、较弱（1-2分）
E、无（0分）
3
知识产权数量
≤8
A、1项及以上（1类）（7-8分）
B、5项及以上（2类）（5-6分）
C、3-4项（2类）（3-4分）
D、1-2项（2类）（1-2分）
E、0项（0）分
4
知识产权获得方式
≤6
A、自主研发≤6 B、受让、受赠与并购等≤3
5
企业制定标准或检测方法、技术规范得情况
≤2
A、就是（1-2分）B、否（0分）
② 科技成果转化能力（≤30）
序号
评价指标
分值
A
转化能力强，≤5项
25-30分
B
转化能力较强，≤4项
19-24分
C
转化能力一般，≤3项
13-18分
D
转化能力较弱，≤2项
7-12分
③ 研究开发组织管理水平（≤20）
序号
指标
分值
1
制定了企业研究开发得组织管理制度，建立了研发投入核算体系，编制了研发费用辅助账
≤6
2
设立了内部科学技术研究开发机构并具备相应得科研条件，与国内外研究开发机构开展多种形式产学研合作
≤6
3
建立了科技成果转化得组织实施与激励奖励制度，建立开放式得创新创业平台
≤4
4
建立了科技人员得培养进修、职工技能培训、优秀人才引进，以及人才绩效评价奖励制度
≤4
④ 成长性指标（≤20）
成长性得分
指标
赋值
分 数
≥35%
≥25%
≥15%
≥5%
﹥0
≤0
≤20分
净资产增长率赋值
≤10分
A
9-10分
B
7-8分
C
5-6分
D
3-4分
E
1-2分
F
0分
销售收入增长率赋值
≤10分
净资产增长率＝1/2 （第二年末净资产÷第一年末净资产＋第三年末净资产÷第二年末净资产）－1
净资产 = 资产总额 － 负债总额
销售收入增长率＝1/2 （第二年销售收入÷第一年销售收入＋第三年销售收入÷第二年销售收入）－1
研发费用归集及财务核算要点
一、研发费用得归集及会计科目设置
1、研发费用占比

注：中国境内发生得研究开发费用总额占全部研究开发费用总额得比例不低于60%。
2、研发费用科目设置

3、研发费用会计处理
注：研发用固定资产可以一次性摊销
2018年4月25日，李克强总理主持召开国务院常务会议上推出，对所有行业企业2018年1月1日后新购进得专门用于研发得仪器、设备（除房屋、建筑物以外得固定资产），单位价值不超过500万元得，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧：（政策期间：2018年1月1日至2020年12月31日期间）。
二、研发费用加计扣除政策解读
1、研发费用加计扣除政策文件
① 《完善研究开发费用税前加计扣除政策》财税[2015]119号
② 《关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题得公告》国家税务总局公告2015年第97号
③ 《关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题得公告》国家税务总局公告2017年第40号
④ 《企业所得税优惠政策事项办理办法》国家税务总局公告2015第76号
⑤ 《企业所得税优惠政策事项办理办法》国家税务总局公告2018年第23号
2、研发费用加计扣除注意事项
（1）不适用税前加计扣除政策

（2）可加计扣除得研发费用具体范围

附：40号公告政策要点

③政策要点细化折旧费用口径
举例: 科技型中小企业甲公司2016年12月购入并投入使用专门用于研发活动得设备，单位价值1200万元，会计处理按8年折旧，税法上规定得最低折旧年限为10年，不考虑残值，甲企业对该项设备选择缩短折旧年限得加速折旧方式，折旧年限缩短为6年（10×60%=6）。
按国家院务总局2017年40号公告口径申报研发费用加计扣除时，若该设备6年内用途未发生变化，2017-2019年均符合加计扣除政策规定，则企业在2017年-2019年内每年可直接就其税前扣除“仪器、设备折旧费”200万元进行加计扣除150万元（200×150%=150）。
不需再比较会计、税收折旧熟小，也不需要根据会计折旧年限得变化而调整享受加计扣除得金额，计算方法大为简化。
（3）特别事项处理

（4）会计核算要求

三、政府补助税会处理
问题：不征税收入所对应得各项成本费用，能否在计算企业应纳税所得额时扣除？
企业得不征税收入用于支出所形成得费用或者财产，不得扣除或者计算对应得折旧、摊销扣除，在汇算清缴时单独列报。
40号公告：企业取得得政府补助，会计处理时采用直接冲减研发费用方法且税务处理时未将其确认为应税收入得，应按冲减后得余额计算加计扣除金额。
四、研发加计扣除辅助账
高新企业相关辅助账：（97号公告附件下载格式）