完成率增长率公式.pptx

Strategic Management完成率、偏差率、同比增长率的完成率、偏差率、同比增长率的计算方法计算方法Strategic Management完成率和偏差率计算方法完成率和偏差率计算方法Strategic Management当计划为正，指标结果越大越好时当计划为正，指标结果越大越好时完成率=实绩计划100%偏差率=完成率-1例1：计划销售100万，当期实绩120万，则完成率=120万100万100%=120%偏差率=120%-1=20%Strategic Management当计划为负，指标结果越大越好时当计划为负，指标结果越大越好时完成率=（2计划实绩）计划100%偏差率=完成率1例2：计划利润-100万，当期实绩-80万，则完成率=2-100(-80)-100100%=120%偏差率=120%-1=20%Strategic Management当计划为正，指标结果越小越好时当计划为正，指标结果越小越好时完成率=（2计划实绩）计划100%偏差率=完成率-1例3：计划库存结余100万，当期实绩80万，则完成率=(210080)100100%=120%偏差率=120%-1=20%例4：计划费用占销售比10%，当期实绩12%，则完成率=(210%12%)10%=80%偏差率=80%1=-20%Strategic Management当计划为负，指标结果越小越好时当计划为负指标结果越小越好时完成率=实绩计划100%偏差率=完成率-1例5：计划员工增长率-10%，当期实绩-12%，则完成率=-12%-10%100%=120%偏差率=120%-1=20%注：此种情况比较特殊，出现的可能性不大。员工计划负增长，通常出现在企业计划大幅裁员的背景下，而此时指标亦可设定为员工压降率，员工压降率属于计划为正，指标结果越大越好的情况。例5的例子仅为说明当计划为负，指标结果越小越好时的计算方法，在实际应用过程中当灵活处理。Strategic Management同比增长率计算方法同比增长率计算方法Strategic Management数字的同比增长数字的同比增长同比增长=（今年去年）去年100%例6：去年销售100万，今年实绩120万，则同比增长=（120-100）100100%=20%例7：去年利润-100万，今年实绩-80万，则同比增长=-80(-100)(-100)100%=-20%Strategic Management比率的同比增长比率的同比增长同比增长=今年-去年例6：去年费用占销售比10%，今年实绩12%，则同比增长=12%10%=2%例7：去年利润率-10%，今年实绩-8%，则同比增长=-8%(-10%)=2%Strategic Management完成率和偏差率计算公式推导过程完成率和偏差率计算公式推导过程Strategic Management 实际工作中，计划完成率经常被用来检查工作的进度或计划的完成情况，多用百分数来表示，一般而言，计划完成率越高越好：小于1，表示未完成；大于1，表示超额完成。其基本计算公式为：计划完成率=实际完成值/计划目标值 例1：某企业有三个门店，各店2000年销售收入计划目标均为1000万元，当年各门店实际销售收入为分别为：A店1034万元，B店1250万元，C店853万元。则各店2000年销售收入计划完成率分别为：A店 1034/1000=1.034=103.4%B店 1250/1000=1.250=125%C店 853/1000=0.853=85.3%Strategic Management 相对于目标值为正向值的情况时，上述算法及其结果毫无问题，亦可据此进行合理的经济评价。比如：例1中，C店未完成计划，A、B两店均超额完成目标，B店最好，C店最差。再看下面的问题例2：由于该企业刚开业，2000年度各店的利润目标均为-20万元（及亏损20万元），各店实际利润结果为：A店-15万元，B店-25万元，C店-35万元。按公式计算各店利润计划完成率，其结果分别如下：A店 （-15）/（-20）=0.75=75%B店 （-25）/（-20）=1.25=125%C店 （-35）/（-20）=1.75=175%现在，仅从计算结果看，A店未完成任务，B、C均超额完成任务，C店最好。但事实上，A店亏损最少，C店亏损最多。应该A店最好，C店最差。一、问题的提出一、问题的提出Strategic Management例3：同样是前面那个企业，其2000年度各店市场营销费用的计划目标均为200万元，各店实际支付结果为：A店175万元，B店225万元，C店150万元。按公式计算各店费用计划完成率，其结果分别如下：A店 175/200=0.875=87.5%B店 225/200=1.125=112.5%C店 150/200=0.75 =75%现在，仅从计算结果看，A、C店未完成任务，B超额完成任务，B店最好。但事实上，C店费用支出最少，B店费用控制最差。例2、例3中，完成率的计算结果不符合“计划完成率越高越好”的原则，甚至与事实完全不符。Strategic Management不难发现，例2中，利润目标的计划数为负值，也是因为其基期为负值，其完成率的计算结果不再适用“计划完成率越高越好”的原则，而是相反。这里，让我们先换一个角度思考一下计划完成率的基本计算原理:当计划数为正数（例1），完成数比计划任务数少1倍时，计划完成率为0，此时可以认为是计划执行的“基点”；完成数是计划任务数的1倍时，计划完成率为100%，此时可以看作是计划执行的“完成点”。计划的实现过程，无非就是从基点出发，经过努力“抵达”完成点，即实现计划任务数的过程。从这个意义上讲，计划完成率的计算公式应表述如下：二、指标基期为负值的计划完成率二、指标基期为负值的计划完成率Strategic Management计划完成率=（实际完成值 基点）/完成点其中：基点=计划目标值-|计划目标值|完成点=|计划目标值|显然：1）当计划目标值为正值时：基点=0计划完成率=实际完成值/计划目标值2）当计划目标值为负值时：基点=2计划目标值计划完成率=（实际完成值 2计划目标值）/（计划目标值）=(2计划目标值-实际完成值)/计划目标值Strategic Management按这样的公式，例2中，各店利润计划完成率，其结果分别如下：A店 （2（-20）-（-15）/（-20）=1.25=1.25%B店 （2（-20）-（-25）/（-20）=0.75=75%C店 （2（-20）-（-35）/（-20）=0.25=25%现在，从计算结果看，A店超额完成任务，B、C均未完成任务，C店最差。事实上，A店亏损最少，C店亏损最多。应该A店最好，C店最差。此时的完成率计算结果可以反映真实的经济意义。Strategic Management考察例1、例2，我们发现：无论例1中的销售收入，还是例2 中的利润，其共同的特点为，对实际事务而言，其指标数值（即代数意义上的数值）都是越大越好，我们称其为正指标。而例3中的营销费用，则正相反，其指标数值应该越小越好，具有这样特点的指标，我们称其为逆指标。三、逆指标的计划完成率三、逆指标的计划完成率Strategic Management同正指标相反，其计划完成率公式（这里仅讨论计划目标值为正数时的情形）为：计划完成率=（基点 实际完成值）/完成点其中：基点=计划目标值+计划目标值完成点=计划目标值因目标值为正值，所以：基点=2计划目标值完成点=计划目标值计划完成率=（2计划目标值 实际完成值）/计划目标值Strategic Management按这样的公式，例3中，各店费用计划完成率，其结果分别如下：A店 （2200175）/200=1.125=1.125%B店 （2200225)/200=0.875=87.5%C店 （2200150)/200=1.25=125%现在，从计算结果看，A、C店超额完成任务，B未完成任务，B店最差。事实上，C店费用支出最少，B店费用控制最差，完成率的计算结果充分表明了这个事实。Strategic Management计划完成率的公式为：1）正指标且目标为正时：计划完成率=实际完成值/计划目标值2）逆指标且目标为正时、或正指标目标为负时：计划完成率=（2计划目标值-实际完成值）/计划目标值四、总结：四、总结：