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1、类型 级次 科目编码 科目名称 外币币种 资产 1 1001 现金 资产 ２ 10０1０１ 人民币 资产 ２ 1０0102 日元 日元 资产 2 10010３ 美元 美元 资产 1 10０2 银行存款 资产 2 10０201 银行存款人民币户 资产 2 1００20２ 银行存款美元户 美元 资产 2 １00２03 日元户 日元 资产 1 1０0９ 其她货币资金 资产 2 10090１ 外埠存款 资产 2 100９0２ 银行本票 资产 ２ １0０903 银行汇票 资产 2 1009０４ 信用卡 资产 2 10０9
2、05 信用证保证金 资产 2 10０９06 存出投资款 资产 1 1101 短期投资 资产 2 １10101 股票 资产 2 110102 债券 资产 2 110103 基金 资产 ２ 11０110 其她 资产 １ 1102 短期投资跌价准备 资产 1 1１11 应收票据 资产 １ 112１ 应收股利 资产 1 １１２2 应收利息 资产 1 １１31 应收账款 资产 1 113３ 其她应收款 资产 1 11４１ 坏账准备 资产 1 １151 预付账款 资产 1 11６1 应收补贴款 资产 １ １２01 物资
3、采购 资产 1 1211 原材料 资产 1 1２21 包装物 资产 1 １2３1 低值易耗品 资产 １ 1232 材料成本差异 资产 1 １241 自制半成品 资产 1 1243 库存商品 资产 1 1244 商品进销差价 资产 1 1251 委托加工物资 资产 1 12６1 委托代销商品 资产 1 1271 受托代销商品 资产 1 １281 存货跌价准备 资产 1 129１ 分期收款发出商品 资产 1 1301 待摊费用 资产 1 １40１ 长期股权投资 资产 1 1４0２ 长期债权投资 资产 1 1421 长期投资减值准备
4、 资产 1 1431 委托贷款 资产 １ １501 固定资产 资产 1 1502 累计折旧 资产 1 150５ 固定资产减值准备 资产 １ 1６01 工程物资 资产 2 １60１01 专用材料 资产 2 16０102 专用设备 资产 ２ 160103 预付大型设备款 资产 2 1６0１04 为生产准备得工具及器具 资产 1 1603 在建工程 资产 1 1605 在建工程减值准备 资产 1 17０1 固定资产清理 资产 1 １80１ 无形资产 资产 1 1８05 无形资产减值准备 资产 １ 1815 未确认融资费用 资
5、产 1 １9０1 长期待摊费用 资产 １ １911 待处理财产损溢 资产 2 １91101 待处理流动资产损溢 资产 ２ 191１02 待处理固定资产损溢 负债 1 ２1０1 短期借款 负债 1 2１11 应付票据 负债 1 ２１2１ 应付账款 负债 1 21３1 预收账款 负债 1 2１４1 代销商品款 负债 1 2151 应付工资 负债 1 2１５3 应付福利费 负债 １ 2１61 应付股利 负债 １ 21７1 应交税金 负债 ２ 21７１01 应交增值税 负债 3 21710101 进项税额 负债 3 21７
6、1０１0２ 已交税金 负债 3 21710１０３ 转出未交增值税 负债 3 2171010４ 减免税款 负债 ３ 21710105 销项税额 负债 ３ ２1710１0６ 出口退税 负债 3 2１7１０107 进项税额转出 负债 ３ 2171010８ 出口抵减内销产品应纳税额 负债 3 21710１0９ 转出多交增值税 负债 2 ２17102 未交增值税 负债 2 21７1０3 应交营业税 负债 ２ ２1710４ 应交消费税 负债 2 217105 应交资源税 负债 2
7、 217１06 应交所得税 负债 2 2１7107 应交土地增值税 负债 2 ２171０８ 应交城市维护建设税 负债 ２ 21７１0９ 应交房产税 负债 2 2171１0 应交土地使用税 负债 ２ 217111 应交车船使用税 负债 2 2171１2 应交个人所得税 负债 1 ２176 其她应交款 负债 １ ２181 其她应付款 负债 １ ２１91 预提费用 负债 1 2201 待转资产价值 负债 １ ２2１１ 预计负债 负债 1 23０1 长期借款 负债 1 2３11 应付债券 负债 2 2３1101 债
8、券面值 负债 2 2３１102 债券溢价 负债 2 231１03 债券折价 负债 2 2３1104 应计利息 负债 1 ２321 长期应付款 负债 1 2３３１ 专项应付款 负债 1 23４1 递延税款 权益 1 3101 实收资本（或股本) 权益 1 ３1０3 已归还投资 权益 1 ３１11 资本公积 权益 2 31１１01 资本（或股本)溢价 权益 2 ３１110２ 接受捐赠非现金资产准备 权益 ２ 3１1１03 接受现金捐赠 权益 2 ３１11０４ 股权投资准备 权益 2 ３1１105 拨款转入
9、权益 2 ３11106 外币资本折算差额 权益 2 ３１1107 其她资本公积 权益 １ ３121 盈余公积 权益 2 3１2１01 法定盈余公积 权益 2 312１02 任意盈余公积 权益 2 3１2103 法定公益金 权益 2 ３12１04 储备基金 权益 2 3121０５ 企业发展基金 权益 2 312106 利润归还投资 权益 1 313１ 本年利润 权益 1 3１41 利润分配 权益 ２ 3１41０1 其她转入 权益 2 ３１410２ 提取法定盈余公积 权益 2 314１03 提取法定公益
10、金 权益 2 314104 提取储备基金 权益 ２ 314105 提取企业发展基金 权益 2 ３１41０6 提取职工奖励及福利基金 权益 2 3141０7 利润归还投资 权益 2 ３14１08 应付优先股股利 权益 2 3１４109 提取任意盈余公积 权益 2 314１10 应付普通股股利 权益 ２ 3１4111 转作资本(或股本）得普通股股利 权益 2 ３１4115 未分配利润 成本 1 4１０1 生产成本 成本 １ 4105 制造费用 成本 1 ４107 劳务成本 损益 １ 510１ 主营业务收入
11、损益 1 ５102 其她业务收入 损益 1 52０1 投资收益 损益 1 5２０3 补贴收入 损益 1 5３01 营业外收入 损益 １ ５401 主营业务成本 损益 １ ５40２ 主营业务税金及附加 损益 1 5405 其她业务支出 损益 1 ５5０1 营业费用 损益 １ ５502 管理费用 损益 １ 5503 财务费用 损益 2 ５5０30１ 银行手续费 损益 2 5503０２ 汇兑损益 损益 2 5５０３03 利息 损益 1 ５60１ 营业外支出 损益 1 5７01 所得税 损益 １ 5801 以前年度损益调整 管理
12、费用与营业费用制造费用下可以设如差旅费、招待费、办公费、修理费、福利费等,财务费用下可设利息、手续费、汇兑损益. 一、资产类 1 1001 库存现金 企业得库存现金 2 10０2 银行存款 企业存入银行或其她金融机构得各种款项 3 １012 其她货币资金 企业得银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其她货币资金。 ４ 1１0１ 交易性金融资产 企业为交易目得所持有得债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产得公允价值 ５ 1121 应收票据 企业因销售商品、提供劳务等而收到得商业汇票,包括银行承兑汇票与商业承兑汇票。 6 112２
13、应收账款 企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取得款项 7 112３ 预付账款 企业按照合同规定预付得款项。预付款项情况不多得，也可以不设置本科目，将预付得款项直接记入“应付账款”科目 8 11３１ 应收股利 企业应收取得现金股利与应收取其她单位分配得利润。 ９ 11３2 应收利息 企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取得利息. 41 １2２1 其她应收款 企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外
14、得其她各种应收及暂付款项。 １0 12３1 坏账准备 企业应收款项得坏账准备 11 1４０1 材料采购 企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料得采购成本。 12 1402 在途物资 企业采用实际成本(或进价)进行材料、商品等物资得日常核算、货款已付尚未验收入库得在途物资得采购成本。 １3 14０３ 原材料 企业库存得各种材料。 1404 材料成本差异 企业采用计划成本进行日常核算得材料计划成本与实际成本得差额。 15 1405 库存商品 企业库存得各种商品得实际成本（或进价）或计划成本（或售价)。 16 １407 商品进销差价 企业采用售价进行日常核算得商品售价与进价之间得
15、差额. １7 140８ 委托加工物资 企业委托外单位加工得各种材料、商品等物资得实际成本. 18 １41１ 周转材料 企业周转材料得计划成本或实际成本。 1９ 147１ 存货跌价准备 企业存货得跌价准备 2０ １501 持有至到期投资 企业持有至到期投资得摊余成本。 １502 持有至到期投资减值准备 企业持有至到期投资得减值准备。 ２１ 1５１1 长期股权投资 企业持有得采用成本法与权益法核算得长期股权投资。 22 1601 固定资产 企业持有得固定资产原价. 23 １6０2 累计折旧 企业固定资产得累计折旧。 1603 固定资产减值准备 企业固定资产得减值准备。 24
16、 1６０4 在建工程 企业基建、更新改造等在建工程发生得支出。 25 1６０5 工程物资 企业为在建工程准备得各种物资得成本. ２6 1606 固定资产清理 企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等原因转出得固定资产价值以及在清理过程中发生得费用等. ２7 １７０１ 无形资产 企业持有得无形资产成本，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。 28 １702 累计摊销 企业对使用寿命有限得无形资产计提得累计摊销. 1７０３ 无形资产减值准备 企业无形资产得减值准备。 29 1801 长期待摊费用 企业已经发生但应由本期与以后各期负担得分摊期限在１
17、 年以上得各项费用,如以经营租赁方式租入得固定资产发生得改良支出等. 190１ 待处理财产损溢 企业在清查财产过程中查明得各种财产盘盈、盘亏与毁损得价值。物资在运输途中发生得非正常短缺与损耗,也通过本科目核算. 二、负债类 30 2０01 短期借款 企业向银行或其她金融机构等借入得期限在1 年以下（含１ 年）得各种借款。 31 ２201 应付票据 企业购买材料、商品与接受劳务供应等开出、承兑得商业汇票，包括银行承兑汇票与商业承兑汇票。 32 2202 应付账款 企业因购买材料、商品与接受劳务等经营活动应支付得款项。 ３3 2２03 预收账款 企业按照合同规定预收得款项.
18、 34 2211 应付职工薪酬 企业根据有关规定应付给职工得各种薪酬.本科目可按“工资"、“职工福利"、“社会保险费"、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费"、“非货币性福利”、“辞退福利"、“股份支付"等进行明细核算 3５ ２221 应交税费 企业按照税法等规定计算应交纳得各种税费。 3６ ２231 应付利息 企业按照合同约定应支付得利息。 37 2232 应付股利 企业分配得现金股利或利润。 3８ 2２41 其她应付款 企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外得其她各项应付、暂收得款项. ３９ 250１ 长期借款
19、企业向银行或其她金融机构借入得期限在１ 年以上（不含１ 年)得各项借款。 4０ 270１ 长期应付款 企业除长期借款与应付债券以外得其她各种长期应付款项。 ２8０1 预计负债 企业确认得对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务、亏损性合同等预计负债。 三、共同类 略 四、所有者权益 ４１ 4０01 实收资本 企业接受投资者投入得实收资本。股份有限公司应将本科目改为“40０1 股本"科目. 4２ ４0０2 资本公积 企业收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额得部分。 43 41０1 盈余公积 企业从净利润中提取得盈余公积。 4４ 4１
20、０３ 本年利润 企业当期实现得净利润(或发生得净亏损）。 45 4104 利润分配 企业利润得分配（或亏损得弥补)与历年分配（或弥补）后得余额. 五、成本类 46 ５001 生产成本 企业进行工业性生产发生得各项生产成本。 48 ５１01 制造费用 企业生产车间(部门）为生产产品与提供劳务而发生得各项间接费用。 4９ 520１ 劳务成本 企业对外提供劳务发生得成本。 六、损益类 ４9 6001 主营业务收入 企业确认得销售商品、提供劳务等主营业务得收入. ５0 ６05１ 其她业务收入 企业确认得除主营业务活动以外得其她经营活动实现得收入. 5１ ６101
21、公允价值变动损益 企业交易性金融资产、交易性金融负债,以及采用公允价值模式计量得投资性房地产、衍生工具、套期保值业务等公允价值变动形成得应计入当期损益得利得或损失。 ５2 ６1１1 投资收益 企业确认得投资收益或投资损失。 ５３ ６3０1 营业外收入 企业发生得各项营业外收入。 ５4 640１ 主营业务成本 企业确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时应结转得成本。 5５ ６4０2 其她业务成本 企业确认得除主营业务活动以外得其她经营活动所发生得支出。 5６ 6403 营业税金及附加 企业经营活动发生得营业税、消费税、城市维护建设税、资源税与教育费附加等相关税费。 57 6６0１ 销
22、售费用 企业销售商品与材料、提供劳务得过程中发生得各种费用。 58 66０2 管理费用 企业为组织与管理企业生产经营所发生得管理费用. 5９ ６603 财务费用 企业为筹集生产经营所需资金等而发生得筹资费用。 60 6701 资产减值损失 企业计提各项资产减值准备所形成得损失. 61 ６7１1 营业外支出 企业发生得各项营业外支出。 62 680１ 所得税费用 企业确认得应从当期利润总额中扣除得所得税费用。 6901 以前年度损益调整 企业本年度发生得调整以前年度损益得事项以及本年度发现得重要前期差错更正涉及调整以前年度损益得事项。
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