公司资产管理新版细则.doc

公司资产管理细则受控状态：_受控_发放编号：_生效日期：_-04-02_版本/修改次第更改页次/章节编制审核批准生效日期1货币资金管理1.11.21.31.41.51.61.71.8公司在生产经营中获得各项收入必要所有交到公司财务，及时入账，任何部门、任何个人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。对公司货币资金和其她流动资产必要加以严格管理，货币资金使用和流动资产解决必要按照规定审批权限经关于领导签字，否则不得支付和解决。公司只有经法定代表人及其授权人方有货币资金使用和流动资产解决审批权。为保证钞票安全，同步又不影响钞票合理使用，库存钞票量最高不得超过10000元。对每笔超过两万元大额钞票支出应提前一天、超过十万提前两天、超过二十万提前三天告知财务部，以便财务部提前做好准备钞票收支范畴严格执行国家钞票管理规定。任何人均不能以未经批准或不符合财务规定票据字条等充抵钞票，更不能擅自挪用钞票。不得坐支钞票每笔钞票支出都必要依照审核无误并经公司支出程序规定有关人员签批原始凭证支付，并编制记账凭证。每笔钞票收入也必要依照审核无误原始凭证编制记账凭证。对发生业务要逐日逐笔登记钞票日记账，做到日清月结，每日盘点钞票，保证账实相符，月末与总账核对，保证账账相符。浮现问题要查明因素，及时纠正。对导致损失负责人，依公司关于规定追究其责任。除差旅费和必要以钞票支付1000元以内采购款外，其她支出原则上不能借用钞票，禁止因私借款。借用钞票应阐明用途、归还（或报销）时间，且必要按期归还（或报销）。逾期不还者将从工资中扣除。借用钞票，申请人应填制钞票借款申请表，写明用途，由部门负责人审核确认，经财务部主管或财务总监审批总经理批准签字后方可领用。2银行存款2.12.22.2.12.2.22.2.32.2.42.2.52.2.62.32.3.12.3.22.3.32.3.42.3.52.3.62.3.72.3.82.42.5认真做好银行存款管理，遵守银行结算制度 支票领取：凡领取支票，先填制支票申领单，写明用途、（预测）金额、使用人等项，经部门负责人批准、财务复核、总经理签字批准后方能领取。签发支票金额超过伍万元，在填写申领单时，须提交符合审批程序用款报告及附件（拨款会签单或已签字发票等）领取人应办理登记手续，于领取后10日内报账。对末及时报账者财务人员应当及时督促，并有权不予签发新支票。在支票有效期内未使用支票，或因状况变化未使用支票应及时退还财务部对未及时归还者财务部应及时督促，并不予签发新支票持票人应对支票妥善保管，如丢失，将由个人承担经济责任。第十条 支票管理：所签发支票应填写日期、金额（限额）、用途，不准签发空白支票。建立银行支票使用登记簿，详细登记每笔银行支票领用时间、号码、用途、金额、领用人、收款单位等出纳人员应每日编制银行存款变动表。精确掌握账户余额，不准发生空头、透支资金。出纳人员应于月末填制“银行账户余额表”，送交财务主管，并传至总经理。月终前可依照公司资金变动频繁限度和公司业务需要，按照财务总监或总经理规定暂时报送准时于月末填制“银行存款余额调节表”交财务部主任审核，对未达帐项要认真核对，及时入账。出纳人员应及时申购支票，并妥善保管。公司财务专用章、法人章分专人妥善保管。原则上财务部主任保管财务专用章，出纳保管人名章，有事外出，作好书面交接记录，并告知其她会计人员。作废支票，要及时注明“作废”，并妥善保管，统一注销。库存支票不能加盖银行印鉴，随时签发支票随时加盖预留银行印鉴。采用银行汇票，汇兑等其她结算方式要严格按照票据法和银行规定，按照本制度规定内部申请、审批程序和银行结算制度办理。每日银行收付业务应依照审核无误原始凭证逐笔登记银行存款日记账并结出余额，定期与银行对账单核对并编制银行存款余额调节表，月末与总账核对。必要保证账账、账实相符。3应收及预付款管理3.13.23.33.43.53.63.7应收款发生：财务部应认真登记客户往来台帐，按照应收单位、部门或个人分别核算，及时核对、催收应收款项。应依照客户欠款状况，分析其信誉限度，及时采用相应办法收回欠款。所有应收帐项均按帐龄基准记存。公司负责应收账款财务人员必要经常核查所有应收帐项（至少每季一次），拟定每项账款可收性，并每月编制帐龄账目分析，财务部主任审核。此分析将作为设立坏帐准备及坏帐确认基准。公司应依照经验拟定其本年度每月坏帐应计项目。该应计项目将作为计提坏帐准备基本，并每半年进行调节，以反映当前状况。公司负责应收账款财务人员应经常与信用客户保持联系，按期填制并发送催帐告知单，与业务人员合伙进行账款催收，对业务人员催收账款进行督促和监督。所有被视为无法收回应收账款将依照实际金额计入坏帐损失。坏帐确认还应考虑如下条件：债务人破产或死亡，以其破产或遗产清偿后，依然不能收回；债务人逾期末履行偿债义务超过三年仍不能收回。公司财务部主任应每季检查应收账款，经财务总监和总经理双签后，均应撰写状况摘要汇总到董事局。由董事局拟定后才可进行坏帐解决。公司相应收款项管理应遵循“谁经办，谁负责，及时清理”原则。其她应收款管理将比照上述应收账款管理执行。预付款和定金，必要要依照合同办理，由经办人申请，各部门经理审核确认，经财务部门核对无误，报公司总经理签批。预付款和定金应按对方单位或个人设明细帐进行明细分类核算定期检查预付款和定金，监督合同履行。4存货管理4.14.24.34.44.4.14.4.24.4.34.4.44.4.54.4.64.54.64.74.8存货， 在公司重要是在建工程、未售商品房、网点房和公司办公耗材。在建工程管理参照公司成本核算进行。未售商品房网点房管理：公司依照开发产品备查簿登记开发产品在建、销售、交付、未付等状况，对于未售商品房、网点房公司财务依照结算价值登记其历史成本，并结合公司固定资产管理部门办公室和客户服务中心管理监督管理。低值易耗品依照公司状况，规定元如下，使用年限较短，不作为固定资产核算各种用品、物品以及在经营中使用各办公耗材，为低值易耗品。低值易耗品在购买之前应依照需要填写购买申请单，经关于部门审核，公司领导批准，方能选购。购买低值易耗品且在公司年初股东大会通过预算内，由办公室主任批准、财务部门部门审核，总经理审批。非生产用低值易耗品由办公室统一购买为了加强对在用低值易耗品管理，办公室应按使用单位和部门设立低值易耗品登记簿。序时登记低值易耗品采购入库和领用状况。定期与实物核对在用低值易耗品以及使用部门退回仓库低值易耗品，应加强实物管理，并在备查簿中进行登记。公司低值易耗品报废时，应由负责使用部门及时填制低值易耗品报废单，填明报废低值易耗品数量和原价。入库残料按照规定作价。由于员工丢失损坏，照章应由员工补偿，还要注明应由员工补偿金额和员工姓名及签章，会计部门应依照报废单进行查审核对，并计算报废低值易耗品已提摊销额和应补提摊销额。所有离开公司人员，应办理低值易耗品退库手续，同步，管理低值易耗人员应监督低值易耗品实物管理。存货应当定期盘点，每年至少盘点一次，盘点状况如与账面记录不符，应当于查明因素后，及时进行会计解决，普通在年终结账前解决完毕。盘盈存货，应当相应冲减关于成本费用；盘亏或毁损存货，在扣除过错人或者保险公司赔款和残料价值后，应当相应计入关于成本、费用，其中，由于自然灾害导致净损失，计入营业外支出。及时办理竣工决算，对的核算竣工产品成本对产成品入库、出库及时进行核算，保证回款及时性，随时掌握产成品库存状况出租开发房屋、建筑物按竣工决算成本入账，在有效期限内分期进行摊销。建立出租开发产品台帐或卡片账，定期进行盘点，至少每年一次，评估出租开发产品使用状况，对的、及时掌握资产现实价值。对工程支出进行明细分类核算，精确核算在建工程成本。