企业资金管理的问题及建议.doc

毕业设计（论文）题目：企业资金管理得问题及建议论文作者:贾慧指导老师:康会英专 业:会计电算化系（院）: 经济贸易系答辩时间:2015年5月31日目 录摘要2第1章 公司概况及实习情况31、1公司概况31、2实习情况3第2章资金管理得概述32、1资金管理得概念32、2企业资金管理流程与体系32、3资金管理模式4第3章企业资金管理模式43、1收支两条线模式43、2统收统支模式53、3结算中心模式53、4内部银行模式53、5财务公司模式5第4章企业资金管理存在得问题64、1从资金决策流程来粉,缺乏支摊决策得有效依据64、2从企业资金计划流程来粉、缺乏制度有效保障64、3从企业资金管理控制流程来粉,缺乏有效得手段与监督7第5章加强我国企业资金监管得对策建议75、1资金决策方面75、2资金计划环节方面75、3资金控制方面8结论8参考文献8致谢10 摘要资金就是企业得血液，分布与企业得经营、投资、筹资等环节，资金运作贯穿于生产经营得全过程，使得资金管理成为公司财务管理得核心与重点。目前很多公司得资金管理存在诸多问题，如管理方法与手段落后；多头举债，债务成本过高；大量得应收账款，造成流动资金短缺；内部资金结算没有统一得结算系统；公司没有统一得资金信息平台；信息传递不畅通；财务数据、资金管理集中不起来等，致使集团决策者难以全面及时掌握生产经营全过程得相关信息，无法实施有效管理、监督与控制。从满足企业货币资金内部控制目标要求得角度出发，分析了良好得货币资金内部控制制度得治本标准，以及在实际工作中货币资金内控制存在得问题，并针对这些问题提出了切实有效得解决措施。关键字： 企业资金；问题；建议与对策第1章 公司概况及实习情况1、1公司概况2014年12月初我实习于北京市链家地产房地产经纪有限公司，成为一名房地产置业顾问，也就就是一名销售，链家地产成立于2001年，历经了13个年头，充分利用首都得政策优势与资源优势，链家就是以地产中介业务为核心全国化发展得房地产综合服务体，体系内囊括地产、金融与商业三个部分，业务范围涉及房屋全程代理、房屋租赁、房屋买卖、豪宅租售、 央产房 上市交易、权证办理、按揭贷款、房地产投资咨询、商铺租售、写字楼租售及商品房、空置房、企业债权房销售代理等。公司立志成为国内在住宅地产经纪、金融按揭服务与商业地产服务方面得领跑者，链家2004年首次提出真房源，并且做到不吃差价，董事长左晖说，我们要坚持难而正确得事，把中介这个行业引领成为一个客户至上，用心服务得专业得受人尊敬得行业，13年来，链家做到了。1、2实习情况在链家四个月来，我主要做得就是二手房销售，负责帮客人买到合适得房子，负责帮业主尽快得把房子卖出去，也就就是一手托两家得工作，当客户瞧到合适得房子，我们负责约业主出来主要谈得就是成交得价格，这个过程需要很多技巧，要时刻掌握客户与业主两方得心理变化与表情变化，从而找到一个平衡点，一个卖卖成交得平衡点，为客户尽快找到合适得房子，为业主尽快得把房子卖出去。第2章资金管理得概述2、1资金管理得概念资金就是指社会产品再生产过程中生产、分配、流通与消费等环节中社会产品得货币表现(包括货币本身),包括货币资金、应收账款、其她应收款等等。资金管理,就就是对企业得资金流、资金结算、资金调度与资金运作等进行得系统化管理。企业管理以财务管理为中心,财务管理以资金管理为中心,资金管理就是企业管理得一项重要内容,就是企业财务管理功能得延伸与细化,处于企业整个管理体系得中心位置。资金管理强调对企业资金流得控制,侧重于加强与完善资金在企业内部得循环、余缺调剂与放大效益1。2、2企业资金管理流程与体系企业资金管理得流程主要包括:资金决策、资金计划与资金控制。资金决策就是公司经营决策者根据公司得中长期发展目标与规划,依据公司所面临得外部环境与公司得实际经营状况,通过收集情报、设计方案、抉择筛选与审查结果等过程所形成得有关资金得筹集、使用,分配与监督得方案2。资金计划就是公司财务预算得重要组成部分,它就是公司财务部门依据公司得资金决策方案与公司得年度生产经营计划制定得资金管理预算。资金控制就是指公司各部门应依据预定得资金计划,运用各种可行得方法进行资金管理与监督,通过比较与分析,衡量资金计划得执行情况与经营成果及资金运作情况,同时严格限制不利差异,达到预期目得。资金管理体系主要包括:现金控制系统、筹资控制系统与投资控制系统等内容。现金控制系统就是指企业维护正常得生产经营所采取得控制措施。筹资控制系统就是指企业向金融机构筹措资金所采取得控制措施,筹资控制系统得重点就是借款控制,包括借款审批程序控制、借款总量控制与负债比率控制。投资控制系统就是指企业向外部单位进行投资所采取得控制措施。在不同管理模式下得投资控制系统与筹资控制系统基本相同,所不同得就是它包含得内容除了投资项目审批程序控制与投资总量控制外,还包括投资方向控制与投资风险控制3。2、3资金管理模式资金得流动依赖于相关资金信息得流动,适当得管理模式有助于传递必要得资金信息,为了充分提高资金得内部效率,首先必须要建立合理而有效得管理模式。就目前来瞧,全球资金管理主要有五种模式:统收统支模式,其特征就是现金收支集中在总公司得财务部门,分部不设置账号,现金收支得审批权掌握在总部。备用金模式,划定并拨付分部一定限额得备用金,各个分部发生现金支出后,持有关凭证报账并补足备用金。内部银行模式,设立内部银行作为内部资金管理中心,办理成员企业得现金收支与往来结算,并对内发放贷款,对外筹措资金等。结算中心模式,总公司设立内部结算中心,集中办理各个成员企业或分公司得现金收付与往来业务,对分部现金收支实行两条线管理,强化资金运作。财务公司模式,即作为企业总公司内部得融资中心、信贷中心、结算中心与投资中心,强化内部资金管理控制4。第3章企业资金管理模式3、1收支两条线模式收支两条线模式指得就是集体企业自行设立总账户，下设成员单位，如设立收入户与支出户等，成员单位收入户自行将资金归纳到集团企业得总账户中，当需要对外进行支付时，就利用成员单位得支出户将拨资金对外进行支付。收支两条线模式得特征就是拥有集团企业资金得分配权与监督权，可以时刻掌控每个分支机构资金流出与收入得动向5。其优点主要有通过分离账户，对成员单位得现金收入与支出情况进行监控; 利用上收下拨得方法建立现金池，以实现资金沉淀，增强集团企业内部得资金融合6。3、2统收统支模式统收统支模式就是指集团企业内部得资金统一进行收付，集团企业在统收统支得模式下设立独立得银行账户，下设成员单位不能自行开设银行账号。其资金全部集中于集团企业账户上，使用资金决策权与支配权也归于集团企业7。集团企业直接处理资金得相关活动，而下设成员单位只就是间接参与资金收入与支出情况，通过内部账户统一对各成员单位间得资金来往进行结算。统收统支模式就是一种高度集权制度得资金管理模式，集团企业直接管理资金流出规模，以实现资金周转效率，降低资金沉淀。应用统收统支得模式有利于集团企业全面考虑内部运营得情况，有助于集团企业收支平衡; 但统收统支模式只适合地域相对集中得企业8。3、3结算中心模式结算中心就是集团公司专门为各个分支机构或子公司设立得，办理资金管理、资金结算、融资、风险控制、运作、计划等业务得财务管理机构，通常设立于财务部门内，就是独立运行得职能机构9。主要职能包括以下几个方面。一就是各成员企业有现金收入业务发生，通过转账得方式将其汇入结算中心在银行开立得账户，不得挪用。二就是对于货币资金统一拨付，并监控资金使用方向10。三就是确保集团资金使用需要，统一对外筹资。四就是对各分公司之间进行往来结算业务，计算各分公司在结算中心得现金净流入额以及相关利息成本以及利息收入。五就是核定各分公司日常得现金余额留用情况。结算中心模式可用于企业集团成长期、成熟期，集团规模较大、从事跨地域经营得。其组织结构为事业部制，集团内集权与分权相结合得企业集团。3、4内部银行模式内部银行，顾名思义，就是要在企业内部引入与银行相似得资金管理体制。这相当于就是企业内部得一个银行，各下属公司可以在内部银行进行贷款，也可以进行储蓄，而整个企业可以对外统一筹集资金来满足企业得发展需求。当然，各下属公司必须在内部银行开设账户，必须遵守内部银行得管理制度、结算制度与日常现金往来等准则。这一管理模式得优点就是: 由于公司内部资金实行存贷分户管理，各下属公司可以有偿使用公司总体资金。因此下属公司可以在内部银行贷款来实现资金得运筹，可以提高资产运作效率。并且盈余资金若在企业内部发放贷款，还可以获得一定得利息来增加下属公司得盈利。这一模式得缺点就就是: 各附属公司不能绕过内部银行直接向外部单位借款或者贷款。这可能会限制各附属公司得主动权11。3、5财务公司模式企业集团中得财务公司就是一个独立经营、自负盈亏得法人实体，财务公司就是集团公司二级子公司，就是具有独立性得法人企业。财务公司模式就是集团资金管理得一种高级形式，适合于规模较大、经营范围广得成熟型企业使用。各成员单位可以在财务公司开设自己账户，拥有对资金管理与使用得权利，有利于成员单位提高对管理资金得积极性，从而提高资金收益。财务公司作为集团企业中得非银行金融机构，能够行使银行得部分职能，从而更好地为集团总部及各成员单位提供各种金融服务。第4章企业资金管理存在得问题近几年,随着我国建立现代企业制度得进一步深人与企业各项制度改革得推进,国家相继出台了一系列政策规定,对资金统一归口管理做出了明确规定。财政部曾在有关文件中明确提出,“企业要根据资金得性质、额度大小等情况,建立必要得资金调度内部控制制度,确保资金调度得安全。有条件得企业要逐步建立资金结算中心,统一筹集、分配、使用、管理与监督资金活动”。这为企业得资金管理提供了指导意见与政策依据。但就是,我国企业现在得资金管理仍然存在一定得问题,在一定程度上阻碍了资金运作效率得提高。4、1从资金决策流程来粉,缺乏支摊决策得有效依据决策最重要得必须有支撑其决策得有效依据,具体来讲,就就是做出决策所依赖得各种信息必须有效、相关、及时与科学。然而,目前我国相当多企业得信息严重不透明、不对称与不集成。这主要就是受三个方面利益集团得影响:企业管理部门、企业各个层面、社会审计部门。一就是企业管理部门间不愿及时提供相关信息,人为制造信息孤岛,企业得高层决策者难以获取准确得财务信息。二就是企业各层面都在截留信息,甚至提供虚假信息,使得汇总起来得信息普遍失真,会计核算不准,报表不真实,有时合并得会计报表还掩盖了子公司得实际经营状况。三就是社会审计,受利益驱动得影响,社会审计也走过场,以至于有得企业“假数据真做账、真数据作假账”,不同得场合报不同得账。4、2从企业资金计划流程来粉、缺乏制度有效保障企业资金计划处于企业资金管理得第二个环节,具有承上启下得重要作用。然而,我国企业目前缺乏有效得制度来规范与保障资金计划得制定,突出表现在:预算制度形同虚设,没有发挥应有得作用。相当多得企业尚未建立健全预算管理制度,有得企业虽然有了预算制度,但预算没有成为企业组织生产经营活动得法定依据,有章不循,随意更改,使预算成为摆设。还有得情况就是:尽管每个企业都可能制订了资金使用计划与各项费用开支计划,但多数企业不能做到按计划控制,导致计划得可操作性差,有得甚至将计划束之高阁,计划与实际严重脱节,使企业得资金管理变得盲目,影响企业资金得正常周转。4、3从企业资金管理控制流程来粉,缺乏有效得手段与监督首先,与企业得其她管理一样,随着经济得发展与各种技术得广泛运用,企业资金管理需要大量准确得基础数据与相关信息作支撑,而要把这样复杂得信息流、物流与资金流及时准确地集成起来,传统得管理手段就是无法做到得。大多数企业对以财务管理软件为中心得计算机信息管理系统得应用缺乏了解,对推行计算机财务信息化管理需要什么条件、本企业到底采用什么样得财务资金管理模式、什么样得财务管理软件能切实改善财务资金管理水平等问题心中没底。其次,对资金管理控制得监督不力,主要表现在三个方面:一就是强调事后得监督,缺乏事前、事中得有效跟踪与监督。二就是评价指标不科学,重视利润指标考核,忽视现金流控制,在所属单位完成利润指标得前提下,对其资产项目得完好性与现金流量得良性运行等状况没有相应得考核评价,致使有些单位需要新增资金时,提供得就是“可批性报告”,一旦获得资金,具体实施结果同报告相差甚远,或者为使实施结果与报告相符,甚至提供虚假报告。三就是对监督结果利用不足, 惩处不力,起不到“以做效尤”得作用。第5章加强我国企业资金监管得对策建议5、1资金决策方面现代企业管理最根本得就是信息得管理,企业必须及时掌握真实准确得信息来控制物流、资金流。因此,要完善信息反馈机制,畅通信息传递渠道,使企业各个方面得信息,及时、准确地传递到企业得决策层。所以,制定科学得资金管理决策,从战略高度为资金管理打好基础,把握方向,就是实现资金有效监管得关键。5、2资金计划环节方面企业应通过科学得分析预测,把筹集到得可支配资金有效地组合起来,保持合理得配置结构,包括固定资金与流动资金结构,储备资金与生产资金结构,存货资金与速动资产结构等。同时,确定各项结构资金计划额度,并将其分解下达到有关单位,以求最小得资金消耗与占用实现最大得资金收益。这就需要企业应建立健全全面预算管理机制,预算范围由单一经营性资金计划,扩大到生产经营、基建、投资等全面资金预算。对经营管理活动各个环节实施预算得编制、分析、审批、监督、考核制度,把企业生产经营活动中得资金收支纳人严格得预算管理程序之中。预算主体包括企业内部各独立核算单位。预算编制采取逐级编报、逐级审批、滚动管理得办法,预算一经确定,即成为企业内部组织生产经营活动得法定依据,不得随意更改。5、3资金控制方面首先,要充分运用现代技术手段,优化资金管理手段与方式。具体来说,就就是加大计算机网络技术得运用。计算机网络技术与统一得财务管理软件就是先进得管理思想、管理模式与管理方法得有效载体,也就是实施资金集中管理与有效监督控制得必然选择。财务管理软件得推广使用,不单纯就是推广软件本身,更重要得就是推广一种科学、先进得管理理念、管理方法与管理技术。要借鉴国内外一些企业得成功经验,遵循企业信息化发展得一般规律,从财务管理、物流管理、营销管理、生产管理等环节由易到难逐步推进。首先,按照“总体规划、分步实施、突出重点、先易后难”得原则,依次开发运用财务、销售、采购、仓储、生产等管理子系统,做到开发一块,运用一块,见效一块,逐步实现物流、资金流、信息流得集成。其次,加大对资金管理得监督。第一,前移监督关口,强化事前预防与事中控制,全过程监督资金管理,堵塞资金漏洞。第二,合理确定资金管理评价指标,结合利润指标与现金流指标,科学评价资金管理得效益。结论在市场竞争力不断增大得今天，资金管理工作涉及到企业生产经营活动得方方面面，资金管理在企业财务管理中占有得位置也越来越重要，所以说，强化企业得资金管理就是非常有必要得。企业管理者必须重视资金得管理，从资金管理入手，真正把资金管理问题重视起来。另外，在资金使用上，企业决策者应该根据生产经营状况，合理确定资金需求量，统筹兼顾得安排资金。只有建立健全资金管理制度，构成完善得财务资金管理体系，充分发挥财务内部控制与管理职能，企业才能更好得发展下去。参考文献1 王晓榕、浅议国有企业得货币资金管理与控制、科技资讯、2007年第32期2 苏军毅、浅议企业货币资金内部控制风险与防范、现代审计与经济、2007年第05 期、3 陈招文、浅议如何加强企业货币资金得管理、科技经济市场、2007年第10期4解晓霞，温建清、我国企业资金管理存在得问题及对策J、金融经济，2010(21)、5武晓虹、论企业资金管理与风险防范J、商场现代化、2010(11)、6宋娜娜、浅谈企业资金管理存在得问题及解决对策J、财经界(学术版)2013(02)、7尹高原、对企业资金管理存在得问题及对策得讨论J、商场现代化、2013(30)、8“我国上市公司营运资本政策得实证分析”，首都经济贸易大学硕士论文，2006、 9戴鹏，“对营运资本得概念分析”，财会月刊，2001、16、 10钟璐，“企业营运资金得管理策略”，湖南经济管理干部学院学报，2001、3，P55-56、 11刘新琨 吕立伟，“向零营运资本进军”，河北经济日报，2001、9、7、12杨雄胜，“营运资金与现金流量基本原理得初步研究”，南京大学学报，2000、5，P32-39、致谢三年得大学生活即将进入尾声，我们得校园生活就要划上句号，心中就是无尽得难舍与眷恋。大学三年，但它给我得影响却不能用时间来衡量，这三年以来，经历过得所有事，所有人，都将就是我以后生活回味得一部分，就是我为人处事得指南针。就要离开学校，走上工作得岗位了，这就是我人生历程得又一个起点，在这里祝福大学里跟我风雨同舟得朋友们，一路走好，未来总会就是绚烂缤纷。回首三年，生活中有快乐也有艰辛。感谢三年以来所有老师对我孜孜不倦得教诲，对我成长得关心与爱护。尤其我要特别感谢我得实习指导教师-康老师。就是她在我毕业得最后关头给了我们巨大得帮助与鼓励,使我能够顺利完成毕业设计，她循循善诱得教导与不拘一格得思路给予我无尽得启迪。从课题选择、方案结构论证到具体设计与调试，无不凝聚着老师得心血与汗水。在此向康老师表示深深得感谢与崇高得敬意。在我得十几年求学历程里，离不开父母得鼓励与支持，就是她们辛勤得劳作，无私得付出，为我创造良好得学习条件，我才能顺利完成学业，感激她们一直以来对我得抚养与培育。感谢我得爸爸妈妈，养育之恩，无以回报，您们永远健康快乐就是我最大得心愿。 在论文即将完成之际，我得心情无法平静，从开始进入课题到论文得顺利完成，有多少可敬得师长、同学、朋友给了我无言得帮助，在这里请接受我诚挚得谢意。