审计需要资料清单.doc

审计资料清单

致中国葛洲坝集团股份有限公司及各下属单位：
承蒙委托，立信会计师事务所（特殊普通合伙）将承接贵公司2014年度财务会计报表审计业务。由于本次审计时间较紧，我们为了高质量、高效率的完成审计工作，拟定以下需要配合提供的资料及注意事项，望贵公司积极予以支持！

一、财务报表资料清单
正式审计资料清单与预审资料清单一致。预审阶段已经提供复印件给审计组，且至2014年12月31日未发生变化的不需重复提供。
（一）综合类资料
1、基本情况介绍：简述企业设立时间、现有人员结构情况，机构设置，资产负债具体情况，2014年核算体制变更情况等及业务性质、经营范围
2、组织结构图（按投资和核算体制列示）
3、请提供公司最新的营业执照、税务登记证、组织机构代码证、章程、高新技术企业证书等资料复印件。
4、公司的验资报告、出资证明和资产评估证明；公司现有的注册资本及其历次变更的证明文件和工商变更登记复印件。
5、2014年董事会、股东大会会议纪要、决议等资料及决定经营管理和财务会计问题的资料。
6、管理层声明书，详见附件4。
7、2013年度审计报告复印件。
8、2014年度涉及产权变动的资产评估报告、审计报告复印件。
9、被审计单位2014年度合并（汇总）会计决算报表、母公司单户决算会计报表及所属单位的决算会计报表，合并报表的差额表，合并报表编制的工作底稿电子版。
10、合并报表的抵消事项、抵消分录及抵消事项说明，内部往来的明细清单，内部交易的明细清单电子版。
11、重大诉讼、应收票据贴现、应收账款抵借、通融票据背书和其他债务担保等或有事清单以及重大诉讼的判决、仲裁或调解书等
12、重大资产的购置与处置的方案、合同与协议及批复文件
13、关联方及其交易
（1）关联企业经济性质或类型、名称、法定代表人、注册地、注册资本及其变化
（2）关联企业的主营业务
（3）关联企业所持股份或权益及其变化
（4）关联交易的定价政策
（5）关联交易的明细清单，包括交易项目、交易单价、交易数量、交易金额
（6）关联交易未结算的金额或相应比例
（二）业务类资料
1、货币资金:（1）各银行账户2013年和2014年度对账单及相应余额调节表（各帐户账面数与对账单数一致的不需提供）；（2）法人单位主体需去基本户银行打印银行账户开户明细（12月31日以后打印）；（3）法人单位主体需打印银行贷款卡信息（12月31日以后打印）。（4）所有银行账户询证函（12月31日以后函证）。
2、应收股利、应收利息：（1）提供被投资单位的章程、分配决议等资料；（2）提供计提利息的依据等资料。
3、应收、应付票据：（1）请提供应收、应付票据备查簿；（2)请提供应收票据期末盘点表（3）票据承兑协议。
4、应收账款、其它应收款、预付账款、应付账款、预收账款、其它应付款：（1）请提供上述往来科目明细表；（2）说明应收、其他应收、应付、其他应付款账龄超过三年的原因，预付、预收账款超过一年的原因；（3）对大额往来余额进行函证，具体函证明细待项目组进点后确定。
5、存货：（1）请提供2013年12月31日和2014年12月31日存货盘点表；（2）本期存货跌价准备计提及转回情况及其相关依据；（3）残次毁损、滞销积压的存货明细表及积压时间；（4）请提供截止2014年12月31日存货抵押清单及资本化利息计算表。
6、长期股权投资：（1）请提供被投资单位的验资报告、合同、章程、政府有关批文、被投资单位营业执照、合作协议、相关决议等出资资料；（2）请提供各合营企业、联营企业2013年和2014年度的财务报表和审计报告。
7、可供出售金融资产：（1）请提供被投资单位的验资报告、合同、章程、政府有关批文、被投资单位营业执照、合作协议、相关决议等出资资料；（2）请说明三年以上未分红的的且没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资是否发生减值。
8、固定资产：（1）提供房产证、土地使用权证、车辆行驶证等产权证明文件的原件和复印件；（2）提供固定资产的抵押情况及相关合同；（3）请提供融资及经营租入固定资产明细情况；（4）请提供2013年12月31日和2014年12月31日固定资产盘点表。
9、工程物资：请提供2013年12月31日和2014年12月31日工程物资的盘点表。
10、在建工程：（1）提供在建工程的预算、竣工决算报告、交付使用财产明细表以及证明工程进度方面的资料；（2）请提供各项工程完工程度的情况表；（3）请提供重大在建项目立项审批等资料。
11、无形资产：请公司提供（1）无形资产清单（2）土地、商标、专利、特许使用权等产权证书或协议；（3）签订的土地出让、商标、专利转让协议；（4）相关的银行付款凭证等。
12、短期借款、长期借款、长期应付款：（1）提供2014年12月31日尚未到期的借款合同、担保合同、抵押合同和质押合同；（2）提供借款利息计提的计算表；（3）长、短期借款台账。
13、应付职工薪酬：提供企业本年度员工名单、管理手册、薪酬政策等资料，并提供有关养老、医疗、失业保险有关的管理办法等资料。
14、应交税费：（1）提供企业的纳税鉴定或纳税通知及征、免、减税的批准文件；（2）提供企业所适用的税种、计税基础、税率，以及征、免、减税的范围与期限的资料；（3）提供2014年度税务部门汇算清缴或其他确认文件、有关政府部门的专项检查报告、税务代理机构的专业报告（4）企业纳税申报有关资料等。
15、专项应付款：提供与专项应付款有关拨款文件、银行单证；提供拨款项目完成情况报告和批复等资料。
16、营业收入及成本：（1）施工建筑企业应提供《建造合同信息表》；（2）对于其他企业应向审计组提供本年度大额的收入、采购合同；集团内部大额、异常的采购、销售合同，并提供同期同种类非关联方的采购、销售合同、发票等。
17、政府补助：凡存在政府补助的公司提供与之对应的政府拨款文件、收款凭证等资料。
18、资产减值损失：提供企业关于减值准备的管理文件，本期实际计提、转销减值准备的依据、相关审批文件等资料。

（三）房地产企业还需提供如下资料：
1、房地产开发企业的开发资质、建筑施工资质证明
2、房地产开发项目清单、各项目的基本情况说明（项目名称、所处地理位置、占地面积、规划建筑面积、容积率、开发进度、土地用途等）
3、房地产企业的已开发完工项目、开发建设中项目、拟开发项目的五证（土地使权证、建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、施工许可证、商品房预售许可证）、竣工备案证（表）、房产证等；
4、请提供已完工房产项目工程决算资料、完工成本表等成本结转资料。
（四）工程板块还需提供资料
1、工程项目的合同、预算资料、工程进度计划表等相关资料、重要采购、施工合同；
2、业主结算单据或监理进度确认单；
3、工程现场照片；
4、请说明本期各施工项目中预计合同总收入、预计合同总成本发生变更的原因及并提供相关支撑资料。

上述资料清单并未含括审计小组所需的所有资料，随着审计工作的深入，仍需其他资料敬请提供。
附件1、
附件2、
附件3、
立信会计师事务所葛洲坝项目组
2014年11月18日　看似短暂的一生，其间的色彩，波折，却是纷呈的，深不可测的，所以才有人拼尽一切阻隔，在路漫漫中，上下而求索。
　　不管平庸也好，风生水起也罢，其实谁的人生不是顶着风雨在前行，都在用平凡的身体支撑着一个看不见的灵魂？
　　有时候行到风不推身体也飘摇，雨不流泪水也湿过衣衫，而让我们始终坚持的除了一份信念：风雨总会过去，晴朗总会伴着彩虹挂在天边。
　　一定还有比信念还牢固的东西支撑着我们，那就是流动在心底的爱，一份拳拳之爱，或许卑微，却是我们执著存在这个世界上，可以跨越任何险阻的勇气、力量和最美丽的理由。
　　人生的途程积累了一定的距离，每个人都成了哲学家。因为生活会让我们慢慢懂得：低头是为了抬头，行走是为了更好地休憩，不阅尽沧桑怎会大度，没惯见成败怎会宠辱不惊，不历经纠结怎会活得舒展？
　　看清才会原谅，有时的无动于衷，不是不屑，不是麻木，而是不值得。有时痛苦，不是怕失去，不是没得到，而是因为自私，不肯放手，不是自己的，也不想给。
　　人生到最后，有的人把自己活成了富翁，有的人却一无所有。
　　梭罗说：一个人富裕程度如何，要看他能放下多少东西。大千世界，我们总是想要的太多，以为自己得到的太少。是啊，一个贫穷的人怎么会轻易舍得抛下自己的所有呢？到了一定年龄，才会明白一个人对物质生活的过多贪求，反而让自己的心灵变得愈加贫穷。
　　人生到了最后，其实活出的只是一个灵魂的高度，清风明月，花香草色，便是一袖山水，满目清澈。放下从前，放下过去，从容地走入当下，和自己的内心交流，和自己的灵魂对话，听时光走过的声音，嗅闻它御风而过的芳香……
　　如果兜兜转转了大半个人生的你，此刻依然觉得自己很贫穷，那么愿一无所有的你，
　看似短暂的一生，其间的色彩，波折，却是纷呈的，深不可测的，所以才有人拼尽一切阻隔，在路漫漫中，上下而求索。
　　不管平庸也好，风生水起也罢，其实谁的人生不是顶着风雨在前行，都在用平凡的身体支撑着一个看不见的灵魂？
　　有时候行到风不推身体也飘摇，雨不流泪水也湿过衣衫，而让我们始终坚持的除了一份信念：风雨总会过去，晴朗总会伴着彩虹挂在天边。
　　一定还有比信念还牢固的东西支撑着我们，那就是流动在心底的爱，一份拳拳之爱，或许卑微，却是我们执著存在这个世界上，可以跨越任何险阻的勇气、力量和最美丽的理由。
　　人生的途程积累了一定的距离，每个人都成了哲学家。因为生活会让我们慢慢懂得：低头是为了抬头，行走是为了更好地休憩，不阅尽沧桑怎会大度，没惯见成败怎会宠辱不惊，不历经纠结怎会活得舒展？
　　看清才会原谅，有时的无动于衷，不是不屑，不是麻木，而是不值得。有时痛苦，不是怕失去，不是没得到而是因为自私，不肯放手，不是自己的，也不想给。
　　人生到最后，有的人把自己活成了富翁，有的人却一无所有。
　　梭罗说：一个人富裕程度如何，要看他能放下多少东西。大千世界，我们总是想要的太多，以为自己得到的太少。是啊，一个贫穷的人怎么会轻易舍得抛下自己的所有呢？到了一定年龄，才会明白一个人对物质生活的过多贪求，反而让自己的心灵变得愈加贫穷。
　　人生到了最后，其实活出的只是一个灵魂的高度，清风明月，花香草色，便是一袖山水，满目清澈。放下从前，放下过去，从容地走入当下，和自己的内心交流，和自己的灵魂对话，听时光走过的声音，嗅闻它御风而过的芳香……
　　如果兜兜转转了大半个人生的你，此刻依然觉得自己很贫穷，那么愿一无所有的你，