审计说明汇总.doc

目录
一、资产类
1．货币资金
2．交易性金融资产
3．应收票据
4．应收账款
5．预付款项
6．应收利息
7．应收股利
8．其他应收款
9．存货
10．可供出售金融资产
11．持有至到期投资
12．长期应收款
13.长期股权投资
14.投资性房地产
15.固定资产
16.在建工程
17.工程物资
18.固定资产清理
19.无形资产
20.开发支出
21.商誉
22.长期待摊费用
23．递延所得税资产
二、负债类
1．短期借款
2.交易性金融负债
3.应付票据
4.应付账款
5.预收账款
6.应付职工薪酬
7.应交税费
8应付利息
9.应付股利
10.其他应付款
11.长期借款
12.应付债券
13.长期应付款
14.专项应付款
15.预计负债
16.递延所得税负债
三、权益类
1.实收资本（股本）
2.资本公积
3.盈余公积
4.未分配利润
四、损益类
1.营业收入
2.营业成本
3.营业税金及附加
4.销售费用
5.管理费用
6.财务费用
7.资产减值损失
8.公允价值变动损益
9.投资收益
10.营业外收入
11.营业外支出
12.所得税费用

一、资产类
（一）货币资金
审计说明
1、明细账汇总与总账、报表核对一致。
2、监盘现金，取得现金盘点表。
3、编制银行存款明细表，银行存款明细账与银行对账单调节相符。
4、函证银行存款，回函确认无误。
5、测试原始凭证，未见异常。
审计结论
1、经审计无调整事项，余额可以确认。
（二）交易性金融资产
审计说明
1、 明细账汇总与总账、报表核对一致。
2、 编制交易性资产明细表。
3、 获取交易中心结算作证，与账务核对处理。
4、 测试原始凭证，未见异常。
（三）应收票据
审计说明
1、明细账汇总与总账、报表核对一致。
2、检查年末应收票据原件。
3、应收票据均为中国网通（集团）天津市分公司开出，无贴现情况。
4、测试原始凭证，未见异常。
审计结论
经审计无调整事项，余额可以确认。
（四）应收账款
审计说明
1、 明细账汇总与总账、报表核对一致。
2、 编制其他应收款明细表，检查发生额记余额，分析应收账款账龄。
3、 函证大额应收款，回函确认无误。
4、 坏账准备均为以前年度计提，本年度增减为分公司并账转账及 款项收回形成。
5、 测试原始凭证，未见异常。
审计结论
1、 经审计无调整事项，余额可以确认。
（五）预付账款
审计说明
1、 明细账汇总与总账、报表核对一致。
2、 测试原始凭证，未见异常。
审计结论
1、 经审计无调整事项，余额可以确认。
（六）应收利息
暂无
（七）应收股利
审计说明
1、 明细账汇总与总账、报表核对一致。
2、 编制应收账款明细表，检查发生额及余额。
3、 本年减少的应收股利系收回邮电设计院分配的股利123，123，000.00
4、 测试原始凭证，未见异常。
审计结论
1、 经审计无调整事项，余额可以确认。
（八）其他应收款
审计说明
1、明细账汇总与总账、报表核对一致。
2、编制其他应收款明细表，检查发生额及余额，分析其他应收款账龄。
3、函证大额其他应收款，回函确认无误。
4、测试原始凭证，未见异常。
审计结论
1、 经审计无调整事项，余额可以确认。
（九）存货
审计说明
1、 明细账汇总与总账、报表核对一致。
2、 编制存货明细表。
3、 监盘存货，取得存货盘点表。
4、 存货跌价准备本期增减由分公司并账转入及存货处置形成。
5、 测试原始凭证，未见异常。
审计结论
1、经审计无调整事项，余额可以确认。
（十）可供出售金融资产
暂无
（十一）持有至到期投资
审计说明
1、 明细账汇总与总账、报表核对一致。
2、 持有至到期投资系委托贷款，借款人网通集团天津分公司。
3、 获取委托借款合同。
（十二）长期应收款
暂无
（十三）长期股权投资
审计说明
1、 明细账汇总与总账、报表核对一致。
2、 获取长期股权投资明细表。
3、 长期股权投资本期增加系分公司转账形成。
4、 长期股权投资减值准备本期增加系收回长期投资形成。
5、 测试原始凭证，未见异常。
审计结论
1、 经审计无调整事项，余额可以确认。
（十四）投资性房地产
审计说明
1、 明细账汇总与总账、报表核对一致。
2、 监盘投资性房地产，取得盘点表。
3、 测试原始凭证，未见异常。
4、 投资性房地产累计折旧按直线法计提。
审计结论
1、 经审计无调整事项，余额可以确认。
（十五）固定资产
审计说明
1、 明细账汇总与总账、报表核对一致。
2、 取得固定资产明细表。
3、 监盘固定资产，取得固定资产盘点表。
4、 测试原始凭证，未见异常。
5、 固定资产按直线法计提折旧。
审计结论
1、 经审计无调整事项，余额可以确认。
（十六）在建工程
暂无
（十七）工程物资
暂无
（十八）固定资产清理
审计说明
无
审计结论：
经审计无调整事项，余额可以确认。
（十九）无形资产
审计说明：
1、 明细账汇总与总账、报表核对一致。
2、 取得无形资产明细表。
3、 取得土地使用证。
4、 测试原始凭证，未见异常。
5、 无形资产按直线法计提折旧。
审计结论
1、 经审计无调整事项，余额可以确认。
（二十）开发支出
暂无
（二十一）商誉
暂无
（二十）长期待摊费用
暂无
（二十三）递延所得税资产
暂无

二、负债类
（一）短期借款
暂无
（二）交易性金融负债
暂无
（三）应付票据
暂无
（四）应付账款
审计说明
1、 明细账汇总与总账、报表核对一致。
2、 编制应付账款明细表，检查发生额及余额，分析应付账款账龄。
3、 检查重要购货合同。
4、 测试原始凭证，未见异常。
审计结论
1、 经审计无调整事项，余额可以确认。
（五）预收账款
审计说明
1、 明细账汇总与总账、报表核对一致。
2、 编制预收账款明细表，检查发生额及余额，分析应付账款账龄。
3、检查重要购货合同。
4、测试原始凭证，未见异常。
审计结论
1、 经审计无调整事项余额可以确认。
（六）应付职工薪酬
审计说明
1、 明细账汇总与总账、报表核对一致。
2、 获取应付职工薪酬明细表，检查发生额及余额。
3、 检查应付福利费、工会经费、职工教育经费的计提，未见异常。
4、 测试原始凭证，未见异常。
审计结论
1、 经审计无调整事项，余额可以确认。
（七）应交税费
审计说明
1、 明细账汇总与总账、报表核对一致。
2、 获取应交税费明细表，检查发生额及余额。
3、 检查营业税金、城建税、教育费附加的计算，未见异常。
4、 测试原始凭证，未见异常。
5、 增值税按17%计算，城建税按7%计算，教育费附加按3%计算。
审计结论
1 经审计无调整事项，余额可以确认。
（八）应付利息
暂无
（九）应付股利
审计说明
1、 明细账汇总与总账、报表核对一致。
2、 测试原始凭证，未见异常。
3、 编制明细表
审计结论
1、 经审计无调整事项，余额可以确认。
（十）其他应付款
审计说明
1、 明细账汇总与总账、报表核对一致。
2、 编制其他应付款明细表，检查发生额及余额，分析其他应付款账龄。
3、 函证其他应付款回函确认无误。
4、 测试原始凭证，未见异常。
审计结论
1、 经审计无调整事项，余额可以确认。
（十一）长期借款
暂无
（十二）应付债券
暂无
（十三）长期应付款
暂无

（十四）专项应付款
暂无
（十五）预计负债
暂无
（十六）递延所得税负债
暂无
三、权益类
（一）实收资本（股本）
审计说明
1、 明细账汇总与总账、报表核对一致。
2、 实收资本本期无变动。
3、 获取验资报告。
审计结论
1、 经审计无调整事项，余额可以确认。
（二）资本公积
审计说明
1、 明细账汇总与总账、报表核对一致。
2、 资本公积本期增减系集团内部资产调拨形成。
3、 检查资本公积的发生额。
4、 测试原始凭证，未见异常。
审计结论
1、 经审计无调整事项，余额可以确认。
（三）盈余公积
审计说明
1、 明细账汇总与总账、报表核对一致。
2、 检查盈余公积的计提、结转，未见异常。
审计结论
1、 经审计无调整事项，余额可以确认。
（四）未分配利润
审计说明
1、 明细账汇总与总账、报表核对一致。
2、 检查未分配利润的形成、结转，未见异常。
审计结论：
1、 经审计无调整事项，余额可以确认。
四、损益类
（一）营业收入
审计说明
1、 明细账汇总与总账、报表核对一致。
2、 检查收入的确认，未见异常。
3、 测试原始凭证，未见异常。
审计结论
1、 经审计无调整事项，发生额可以确认。
（二）营业成本
审计说明
1、 明细账汇总与总账、报表核对一致。
2、 编制营业成本明细表。

3、 检查营业成本的确认。
4、 测试原始凭证，未见异常。
审计结论
1、 经审计无调整事项，发生额可以确认。
（三）营业税金及附加
审计说明
1、 明细账汇总与总账、报表核对一致。
2、 编制营业税金及附加明细表。
3、 检查营业税金及附加的计算。
4、 测试原始凭证，未见异常。
审计结论
1、 经审计无调整事项，发生额可以确认。
（四）销售费用
审计说明
1、 明细账汇总与总账、报表核对一致。
2、 编制销售费用明细表。
3、 检查销售费用的发生额。
4、 测试原始凭证，未见异常。
审计结论
1、 经审计无调整事项，发生额可以确认。
（五）管理费用
审计说明
1、 明细账汇总与总账、报表核对一致。
2、 编制管理费用明细表。
3、 检查管理费用的发生额。
4、 测试原始凭证，未见异常。
审计结论
1、 经审计无调整事项，发生额可以确认。
（六）财务费用
审计说明
1、 明细账汇总与总账、报表核对一致。
2、 编制财务费用明细表。
3、 检查财务费用的发生额。
4、 测试原始凭证，未见异常。
审计结论
1、 经审计无调整事项，发生额可以确认。
（七）资产减值损失
审计说明
1、 明细账汇总与总账、报表核对一致。
2、 编制资产减值损失明细表。
3、 检查资产减值损失的发生额。
4、 本期发生额主要为收回投资后冲减以前形成的减值准备。
5、 测试原始凭证，未见异常。
审计结论
1、 经审计无调整事项，发生额可以确认。
（八）公允价值变动损益
审计说明
1、 明细账汇总与总账、报表核对一致。
2、 编制公允价值变动损益明细表。
3、 公允价值变动损益系交易性金融资产-国债升值产生的公允价值变动收益。
4、 测试原始凭证，未见异常。
审计结论
1、 经审计无调整事项，发生额可以确认。
（九）投资收益
审计说明
1、 明细账汇总与总账、报表核对一致。
2、 编制投资收益明细表。
3、 检查投资收益的发生额。
4、 测试原始凭证，未见异常。
审计结论
1、 经审计无调整事项，发生额可以确认。
（十）营业外收入
审计说明
1、 明细账汇总与总账、报表核对一致。
2、 编制营业外收入明细表。
3、 检查营业外收入的发生额。
4、 营业外收入主要为固定资产处理及盘盈收益。
5、 测试原始凭证，未见异常。
审计结论
1、 经审计无调整事项，发生额可以确认。
（十一）营业外支出
审计说明
1、 明细账汇总与总账、报表核对一致。
2、 编制营业外支出明细表。
3、 检查营业外支出发生额。
4、 营业外支出主要为固定资产清理损失。
5、 测试原始凭证，未见异常。
审计结论
1、经审计无调整事项，发生额可以确认。