我国商业银行内部控制研究——以福清农商银行为例.doc

我国商业银行内部控制研究以福清农商银行为例摘要农商银行是国内知名金融机构，业务对象多是乡镇地区富户或者中小规模的公司，属于地方性商业性质，农商银行覆盖范围极大，网点目前已经遍布全国各地农村乡镇，极大地促进了当前我国乡镇地区的发展。随着国内经济迅猛发展，农商银行的业务也在不断扩展，再加上这些年农商银行的发展方向主要有四个方面：规模化；商业化；市场化；股份化。如今内外环境的改变给农商银行产生了极其深远的影响，也给其内部控制提出了更加严格的要求。本文采用“提出问题-分析问题-解决问题”的研究思路，通过对福清农商银行的调研，掌握当前福清农商银行内部控制方面的相关资料，通过资料整理，对其情况有一个比较清晰全面的认识，再经过仔细研究和认真分析，一来要对这些年农商银行在内部控制方面进行的努力和取得的成就进行收集整理，二来还要分析和发现在当前阶段内部控制活动依旧存在着的问题，对问题进行深度剖析并且挖掘问题出现的原因，以此为基础对内部控制系统，提出优化建议，制定出科学合理的设计方案，并且提出符合实际情况的改革思路，最后提交此次研究的成果。 福清农商行已经意识到了内部控制在经营管理过程中的重要作用。在实际工作中，将信息沟通渠道与内部控制环境相结合，产生了积极的引导作用，对内部监督和内部控制活动也提出了更高的要求。福清农商行应继续向前迈进，结合自身实际的发展道路上应不断地进行组织结构方面的改革和创新，加强银行内的合法合规制度建设，在全行实施合法合规的文化建设。同时，提高银行内员工的整体素质，以避免违规违纪等类似事件发生，改善风险评估工具，以改善现有的评估制度；加强内部管理执行力，使得各项工作都能有法可依，有规可循，进一步拓宽内部控制的范围，完善内部控制在监管职能中的作用。对福清银行内部控制的研究具有非常重要的现实意义，这篇文章经过深入调研，较为全面的对其进行了分析研究，面对着当前经济形势带来的压力和挑战，福清银行在内部控制改革方面，不断增强自身整体实力，改变服务三农的工作方法，这些努力都能有效指导今后福清农商银行的发展，另外也能给全国其他农商银行网点起到一定的参考作用关键词：内部控制 风险 稽核 市场 评估目 录1 绪论.11.1研究的背景.11.2研究的目的和意义21.3国内外研究动态21.4研究思路及方法32 商业银行内部控制相关概念42.1商业银行内部控制的定义与要素42.2商业银行内部控制的目标和原则42.3商业银行内部控制的整体框架52.4商业银行内部控制理论基础.53 福清农商银行内部控制的不足73.1统一法人体制意识淡薄73.2内部监管意识淡薄73.3市场应变能力差83.4风险管控基础薄弱93.5人才保障机制匮乏94 完善福清农商银行内部控制的建议104.1加强内部结构治理104.2加强内部风险管控104.3加强业务规范管理114.4改善内部控制优化股权结构11结论12参考文献13致谢1411客户不满意，写手心血送大家1 绪论1.1 研究的背景福清汇通农村商业银行股份有限公司的前身是始建于1936年的福清信用合作社。二十世纪八十年代，福清县从各个信用社中选人，参加当年县里的第一次代表大会，之后便正式对外宣布福清信用社联合社的建立，由于当时没有专门设立联合社的社主任，最后选择由福清县农行行长担任，直到87年下半年，在第二次社员代表大会上，情况才开始发生了改变。社主任开始改由理事会聘请专人担任。进入二十一世纪，福清联合社也开始进行了一系列改革，在06年，开始进行统一法改革，在07年元月份，开始挂牌营业，在11年开始农商行改革，并且在当年年底前结束股份制改革。于12年元月份改制。之后更名为福清汇通农村商业银行，成功完成了法人统一的进程。改制完成后，农商银行发展势头良好，运营管理也变得更加规范、合理、制度化。不过，在当前农商银行的内部控制改革取得了一定的成果的情况下，依旧出现了大量弊端，主要包括五个方面：内控管理体系；工作效率；管理手段；队伍建设；治理结构。这些弊端的出现，极大阻碍了当前农商银行业务的进一步扩大，甚至阻碍当前国内农村的进一步发展。根据调研结果，内部控制方面出现的问题主要在于以下五个方面：（1）全面性无法保障。有三方面的原因，首先是监察制度不完善，不能及时有效对内控制度各方面的实施效果进行评判，相关的措施也不明确，包括：奖罚规定；日常考核；工作职责，组织机构等。再者就是评价机制健全程度较差，包括：内部控制监督检查；贷款风险预警系统；各项业务风险评价。最后就是权力制衡无效化。原因在于内部控制本身，其控上不控下的特点导致银行某些员工手中职权太大，不同职位之间分工不明确，为了权力制衡而设立的部门制约因为某些员工手中过大的权力而效果大大降低。（2）重要性无法保障。国内很多农商银行管理者没有正确认识内控部门的重要性，常常只是把它看成简单的接待部门，用以应对领导的检查，导致内控部门不能发挥它应有的作用，其机制含义甚至被误解，内控制度也变得形同虚设。（3）独立性无法保障。目前内控部门并不是作为一个独立的部门而存在的，它是一种同级行的内部机构。这就导致一旦同级行发生严重问题，导致巨大的损失时，监管作用不能及时有效地发挥出来。另外由于内控部门并没有参与银行的日常运营事务，这就导致它无法全程发挥作用，监管具有一定滞后性，这使得农商银行运营一旦出现问题，也无法得到及时彻底的解决，银行的管理也将存在长时间的职能缺位。（4）权威性无法得到保障。内控部门的重要性常常被银行高层所忽视，这导致它及其部门员工在银行内部地位较低，内控制度很难得到有效的推广，并且即使推广，在具体推广过程中，也会产生奖罚不清，标准不统一等问题。（5）主导性无法得到保障。内控部门由于日常监管任务由所在银行高层管理，监管不到位情况时有发生，经常不能发挥其应有的监管作用。所以，对于福清农村商业银行来说，主要面临三个非常严峻的问题。一来要尽可能保证银行运作利润，二来要在如今银行之间竞争激烈的内外环境中脱颖而出，三要尽可能减小银行市场化后在日常运营过程中遭遇到的风险，保证健康科学的发展。1.2 研究的目的和意义农村商业银行发展速度令人侧目，经过短短几十年的发展，它已经遍布全国各地中小村镇，在国内农村地位极其重要。作为一种地方性商业金融机构，农商银行的主要业务对象包括全国各地乡镇专业大户，以及中等至小型规模的公司，它的出现，对国内农村地区的繁荣发展做出了极其巨大的贡献。当下，农商银行紧跟时代的潮流，适应市场的变化，不断发展，不断改革，改革主要方向是：股份化；商业化；规模化；市场化。内外环境的巨大改变给农商银行的影响是巨大的，对其内部控制的发展更是提出了巨大的要求。在当下激烈的国际金融竞争环境中，中国的金融业正遭遇着前所未有的冲击，压力前所未有的巨大，压力的来源有几个方面，分别是：（1）来自市场竞争的压力；（2）金融商品不断创新带来的压力；（3）电子商务带来的压力；（4）来自风险管控方面的压力；（6）中国进入世界贸易组织后国际投资涌入国内带来的压力。现在的情况是，农商银行要想在这样巨大的压力下存活下来，必须进行改革，必须进行改变，不管是银行制度，还是银行管理方式上，或者是技术创新上，都必须适应现在复杂的外部环境，做出相应的改变。所以说，当前农商银行要在如今复杂的内部环境下坚持下来，并且保持发展势头不退，一个重要途径就是对银行当前的内部控制进行科学合理的改革。福清农商银行是设置在福清县的一家地方性金融机构，目前银行为了迎合市场竞争，进行内部控制建设，主要考虑的是如何既能够确保银行创造利润不减，又能够减小运营风险。1.3 国内外研究动态叶瑛（2002）认为“商业银行的内部控制是商业银行的一种自律行为，它是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。商业银行只有通过建立畅通的信息交流和反馈系统，才能确保信息在董事会、监事会、高级管理层、各个部门以及分支机构、相关员工之间顺畅传递，从而保证内部控制的有效实施和不断调整完善。”1马玉珍（2007）认为“银行业的惯性思维是缺乏理性的经营思想作祟，其结果将导致企业内部控制的失效。应强化流程控制管理，培养制度文化；警惕粗放型的管理方式，向精细化管理要收益。”2张同健，张成虎（2008）认为“我国国有商业银行内部控制是由不同要素、不同环节组成的有机体。从要素体系来看，内部控制包括内部控制环境、风险识别和评估、内部控制措施、信息交流和反馈、监督评价与纠正五大要素。从运行体系来看，内部控制是一个由决策、建设与管理、执行与操作、监督与评价、持续改进五个环节组成的有机系统。”3周莉莉、陈杰（2010）提出“基于巴塞尔银行新资本协议，商业银行应当构建智力结构清晰的三会（股东大会、董事会、监事会）、一层（管理层），梳理和整合现有风险管理架构，按照商业银行个人业务线、公司业务线、会计结算线、风险管理线垂直管理的思路，在各部门、业务单元（分支机构）职责细分的基础上，建立明晰的矩阵式风险管理模式，将市场风险和操作风险与信用风险一并纳入资本充足率计算范畴，实现全面风险管理的“四横三纵”组织架构模式。”4胡春麟（2015）认为“受宏观经济下行、“三期叠加”以及信贷基础管理薄弱等多种因素影响，农商银行与客户的贷款合同纠纷案件呈上升趋势，贷款合同的信用风险较为严峻。为此，农商银行应主动适应新常态，进一步健全内部控制制度，有序开展内部控制有效评估，加大内部检查力度，提高信贷制度执行的严肃性，构建高效严密、安全便捷、覆盖全流程的信贷内控体系。”5杨文德（2016）指出“农村商业银行通过改制后已经朝着更加规范化、科学化、制度化的方向发展，虽然农村商业银行的内部控制工作近年来取得了一定的进展，但是就现在情况而言，不论是治理结构、队伍建设、管理手段、工作效率还是内控管理体系仍然存在许多问题。如缺乏有效的监督检查内控制度落实情况的组织机构、岗位职责、工作考核、奖惩办法等制度措施等。加强内部控制建设，需要健全组织机构，分清管理权责，提供监督框架，加强经营管理者的内部控制意识，细分内部岗位职责。”6曹桂斌（2016）认为“在经济发展新常态下，农商银行面临的金融风险日益突出，对内部控制审计提出了更高的要求。内部控制审计面临的挑战有：自身面临的内控压力逐步加大；内部审计方法与内容滞后于业务发展；新准则赋予内部审计的价值增值要求。”7马克洛尔和列夫博罗多夫斯基(2002)提出操作风险定义，他们认为“操作风险是除了市场风险和信用风险以外的风险，同时指出操作风险主要来源自银行内部或者外部的事件，有可能导致潜在损失。”8COSO内部控制整体框架(2003)指出“内部控制是由企业的董事、管理层和其他员工共同制定和实施的。保障了企业运营的可持续性，审计报告的准确性以及规章制度的严谨性，并总结了内部控制的五个要素:控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通和监控。”9小约瑟夫F辛基(2005)对操作风险日益受到关注提出自己的观点，他认为“主要有三方面的原因，其一是无效操作来的损失引起银行管理者的关心，其二是操作风险明显增多引起关注，其三是监管当局对操作风险的关注日益增加。”10麦克，库鲁(2005)明确风险的度量步骤，提出“操作风险度量的相关原则，主要包括:客观性、一致性、相关性、透明性等。”111.4 研究思路及方法本文的研究方法如下：（1）通过文献研究法，全面地、正确地了解掌握所要研究的问题；了解有关问题的历史与现状、形成关于研究对象的一般印象、并得到现实资料。（2）依据现有的科学理论和实践的需要。有步骤地操纵，根据观察、记录来确定各个变量的因果关系。（3）对现在存在的某种现象、原理，经过思考和归纳，用自己的话做出解释。（4）通过多个名词概念的结合，分析研究对象的相关信息。（5）充分利用图书馆的书籍资料，从不同的文献和论文中找出几个大方面在拓展开来，上网搜集类似的新鲜时间作为有力依据。2 商业银行内部控制相关概念2.1 商业银行内部控制的定义与要素国家出台的有关文件中就有关于内部控制的解释。其中商业银行内部控制指引中就提到过，内部控制指得是一家商业银行，为了达到更佳的运营效果，在银行内部采取一些手段、方法，针对运营风险作出预警、控制、处理和改正的一种机制。文件中更是指出，一个完整的内部控制理应包括以下五个方面：（1） 内部控制环境；（2） 运营风险辨别与分析；（3） 内部控制方法；（4） 信息沟通与分析；（5） 监管机制与改正，其中文件第七条更是指出一间合格的商业银行应该有一个完善科学的组织结构，能够使得银行内部合作科学、人员关系明确、报告关系清楚，这样的组织结构是内部控制能够发挥积极作用的重要基础。2.2 商业银行内部控制的目标和原则商业银行内部的控制目标有多种，巴塞尔银行监管委员会就将其分成了三种，分别是：（1）操作性目标，它囊括了所有活动，当然也把经营类也算入其中，它注重的是活动开展后的作用；（2）信息性目标，它主要值得是管理信息，对银行财务和管理方面有三个方面的要求，分别是及时，高效，完整；（3）合规性目标。也被称为遵从性目标，顾名思义，指的是银行一切活动都必须合理合法。另外，商业银行内部控制指引中也有相关描述，它将内部控制分解为了四种，分别是：（1） 保障法律法规和银行相关方针政策的充分落实；（2） 保障银行制定计划和目标的顺利实现；（3） 保障风险能够有效预警、处理以及善后。（4） 保障运营过程的有关信息的安全、实时性。文件中更是指出，我国商业银行内部控制还应谨遵四条原则，分别是：（1）独立原则，也即是说内部控制的一切活动都应该具有独立性，不能受到银行其他活动的影响，一旦发现漏洞可以直接向总部领导、管理人员、监管部门汇报。（2）有效原则，也即是说内部控制应该能够具有很强的权力，银行内没有人能够制约内部控制，内部控制寻找到的漏洞也能够立即被处理；（3）审慎原则，也即是说内部控制的根本作用就是为了发现风险，正确规避风险，减小风险带来的危害，一旦银行有新业务，特别是扩张业务时，一切都应该最先考虑内部控制；（4）全面原则，也即是说内部控制应该参与到银行运营的的全过程中，包括全部业务和岗位，覆盖所有员工，一切运营过程都应该记录在案。2.3 商业银行内部控制的整体框架COSO报告中就曾说明内部控制有多个组成部分，分别是以下五种：（1）控制环境（Control environment）。它也可以分成四个方面的内容，分别是：组织员工的品德、价值和素质；管理层哲学以及运营方式；管理层分配范围和职责、安排、扩展职员的办法；领导层的关心和方向。可以说，控制环境能够极大作用与于职工的管理思想，是内部控制另外几个组成部分的的基础。（2）风险评估（risk assessment）。顾名思义，就是对银行运营过程中发生风险进行分析和预警，进行风险评估后方能进行风险管理，它的具体实现是随着银行自身条件和内部运营环境的变化而变化的，所以需要提前制定出合理且灵活的风险处理机制。（3）控制活动（control activities）。指的是是帮助执行管理指令的制度和程序。它能出现在银行经营管理的任何地方，也囊括所有活动，包括授权；证实；准许；调整；运行绩效评估；财产保护；权责分离等（4）信息和交流（information and communication）。信息系统能够生成非常多种报告，内容几乎包括公司所有方面，如运行、账务、守法守规等，这些都使得对银行运行控制变得可实现起来。信息系统需要整理内部所有的资料，当然包括银行运行决议的各类信息和情报。每个员工都要清楚自身在内部控制中起到的作用以及大家互相的联系，负责并且谨慎进行工作，另外也要注重和其他外部人员的联系，比如说股东、服务客户等。（5）监控（monitoring）。监控也出现在银行运营过程中，对日常管理以及员工工作活动进行监控，以此为基础，对内部控制系统是否有效性进行分析判断。至于分析判断的范围以及程序则要视监控程序是否可靠来决定。一旦发现内部控制出现严重漏洞，一定要迅速向上级领导汇报，特别重大的漏洞可以直接汇报给银行总部最高领导层或者管理部门。2.4商业银行内部控制理论基础对于商业银行来说，内部控制力具有十分丰富的意义，具体来说，可以从广狭两方面来理解，狭义来说，也就是内部控制在具体实施过程中起到的效果，要想内部控制系统起到它应有的作用，内部控制制度的形成和完善是最重要的条件。另外制度实施的手段是内部控制力展现的途径。从广义上来讲，内部控制力说的是商业银行各种力量的叠加，包括执行、约束、规范等。从内容这个方面来看，内部控制力指的是银行控制运营风险的能力，控制手下员工的能力，控制银行下发政策的能力，控制事件影响的能力，简单来说，可以说成是对微观和宏观的控制能力。本文主要是从广义方面介绍内部控制力的概念，主要从三个角度进行阐述：（1）内部控制力最终指向的是银行最期待看到的经营管理成果，也即是指不仅要达到最佳的运营效果，还要达到更好的管理效果，这也是内部控制力之所在出现的原因以及最后要达到的目的。一方面，内部控制力应该尽可能促进经营管理成果的达成，另一方面，经营管理成果的实现也要依靠内部控制力的配合。（2）内部控制力要想有作用，对控制对象起效果，必须依赖相应的的传导途径。通常的传导途径能分成三种，分别是：文化思想传导，也即是商业银行在运营和管理过程中，为了迎合时代的发展，适应市场的需要，在银行员工中逐渐形成的经营管理思文化，内部控制力通过这开始向外传播。制度手段传导。也就是指银行利用自身的制度以及手段，将内部控制力传播开来。管理工具传导。也就是指利用各种管理工具，将内部控制力传播开来，具体包括监控工具、审计工具等。（3）内部控制力的作用对象涵盖了商业银行运营中的跟各个方面，主要能分为四个方面：运营全程。也就是说银行日常运营的全过程，包括所有对管理行为进行的风险防范、控制、监管等；银行职工的工作。指的是内部控制力作用于银行职工，对其进行督促和教育，尤其是管理人员以及银行高层。决策以及实施。这指的是银行各项决策能够及时下发、传播、执行等。危机处理。危机一般来说都具有危害性强、不稳定、迅速爆发的特征，所以完善危机处理的方式，增强危机处理的能力，也是内部控制力的重要着力点。3 福清农商银行内部控制的不足3.1 统一法人体制意识淡薄福清农村商业银行在改制后，运营状况得到了很好的改善，但存在的问题还是不少。农商银行已经确立了一级法人分级经营的制度，但目前符合该制度规定，并且有利于银行发展的机构形式还未正式确立，当前控制体系必须尽快和自我约束紧密结合起来，通过细心调研，当前福清农商银行在统一法人体制下，由于意识淡薄产生的问题主要有三个，分别如下:（一）经营分散由于农信社时代传统观念的作用，加上当前经营放权严重，导致目前分散经营现象相当普遍，遍布全国的农商银行分行以及其他网点营业点领导层法律观念大多淡薄，几乎没有一级法人的自觉感，这就使得整个农商银行变成了横向、散乱的组织结构，这种组织结构导致由上而下指令下达速度月越来越慢，落实效果也越来越差，甚至导致指令出错的现象，对内部控制的有效性产生了极差的影响。（二）职务越权农商银行遍布全国的各地分行、支行、网点，在具体的运营过程中，或多会少都会出现一些越权现象，这主要是因为目前基层员工权力不明确，分管界限不起清晰导致的，这导致基础职工对于银行总部的指挥难以认同，也难以管理，员工对上级的各项政策实施情况也不尽如人意，另外一些总部的一些举措一旦触及员工的根本利益，员工也无法立即反馈出去，这一切都极大影响了农商银行的统一管理。（三）监管受限农商银行各地分行、支行、网点部门的日常职工安排以及开支情况也没有受到总行的集中管理，另外，银行的审计员工在进行日常审计工作时，也难以保障其独立性，这极大地削弱了他们监督的作用。3.2 内部监管意识淡薄 福清农商银行内部控制制度监管意识还有待加强，在规范管理上仍然缺乏足够的内部控制氛围，这是导致内部控制在基层难以发挥其执行力的内在原因。由于福清农商银行近三年偏向追求业务规模的扩展和片面追求自身经济利益，在内部控制中存在将合法合规性控制置于脑后的不良行为，对银行内部的风险管控的安全性和稳定性造成了一定的影响。 福清农商银行管理层人员在开展工作有熟人社会现象，尤其是“三公”经费的控制标准并未被引入到内部控制信息化软件中，存在监管上的灰色地带。在与客户会谈协商中先讲情理再讲法理，并为提高工作效率不将交易合同交由第三方司法公正机关进行公正和备案，在未来的业务纠纷中无法得到应有的法律保障。同时，在业务中存在未能严格遵照内部控制的规章制度要求，钻制度上的漏洞的行为时有发生。对业务的银行内部合法合规程序有选择的执行，极有可能导致重大的经济损失。福清农商银行一直以来都不善于发掘优质客户，进行放贷业务时，对风险控制也并不理想与全面，这导致贷款后资金回收情况极差，不良贷款现象越来越多。再加上在不良贷款上耗费了巨大人财力，这导致一些潜力巨大的优质项目和企业得不到资金支持，最终以失败告终。33 市场应变能力差中国自从加入世界贸易组织，一直在进行着持续不断的改革，进入2014年，一方面国家经济遭受严峻挑战，另一方面国内金融方面也面临巨大压力，压力来自于几乎一起开展的四方面改革，分别是利率市场化；存款保险制度；市场退出机制；汇率形成机制。当前国内银行业竞争也主要集中在以下几个方面，分别是市场性风险；流动性；不良贷款处理；业务转型升级；产品更新。福清农商银行创建较晚，对相关的营销理念不甚了解，从事个人金融服务以及中间业务也没有有关经历得以借鉴，目前银行的利润来源主要还是以小中规模公司的信贷业务为主，总得来说，银行当前的盈利渠道过于单一。福清银行最初是由多家信用社组1并起来的，目前出现了部分职工冗余，这也导致了银行经营压力的增大，内控效果变差。和其他银行比较，福清农商银行和它们差距明显，虽然目前农商银行也开始从事一些新兴业务，比如说代理实物黄金，或者是风险投资等，但由于经验不足，服务上还不足以适应客户多方面的需要。另外，当前福清农村商业银行已经改制，面临着来自国内外众多金融机构的竞争压力，可是它目前还未完全适应从行政管理转变为企业管理的转型升级变化，相应的现代化工作流程还未完全熟悉起来，比如说关于资产负债的整理、运作、监管等。另外，福清农商银行没有根据当前福清县的实际情况，制定出符合实际的发展计划，比如说，当前福清县各地金融机构发展不均衡，作为乡村地区，经济情况确实落后于城市地区，福清农商银行理应根据这些实际情况，开发适合福清县地区的金融产品，并且调整内部控制体系，使其服务适应于农村地区。3.4 风险管控基础薄弱目前福清农商银行在很多方面仍旧存在不足，特别是管理和评估手段上有着很多缺点。银行财务人员的设立很多都缺乏考虑，回避制度以及牵制制度常常被忽略，另外由于福清县多数是乡镇地区，和城市地区存在很大不同，但在稽核制度上却没有体现，这造成了一些银行网点因为指标不足出现大量财务问题。当前银行工作人员多数只具备普通业务以及理财能力，擅长业务包括短期存款；信用卡业务；小额贷款等，但是很少有员工具备进行风险建议的能力，进行理财业务时，由于制度方面的制约以及传统理财思维的限制，大多数员工往往只重视财务报告，而常常忽略了运作风险的存在。在当前情况下，风险计量工具缺乏，很多业务因此风险性大大提高，比如说债券交易、信贷交易、金融交易等。正因为如此，对于风险，专业人士也很难及时作出正确的反应，这导致相关的决议不能及时发布，缺乏合理、准确的风险指标体系。这导致农商银行的业务长时间存在着不可预知的风险。3.5 人才保障机制匮乏 福清农商银行在人才选拔和使用方面也存在很大问题，这导致银行员工的工作热情不高，日常激励手段单一，大多还只是精神激励，对员工的评价方式也不灵活，各个部门绩效的好坏决定于考核，极大影响了职工的工作人情和工作创造性。虽然当前农商银行已经开始重视员工的培训，但是由于培训目标模糊，方案枯燥，并且没有对目前员工各方面信息进行调查统计，包括员工知识、素质，不同岗位能力要求等，最后导致培训未能突出重点，没有针对性，培训下来，意义不大。福清农商银行对员工业务创新方面的引导还不够重视，员工的创新实践没有得到高层的认同，相应的创新平台还未完成，创新项目没有专业人士进行分析，导致创新项目难以开展。福清农商银行成功引进了一批高素质管理人才，但是对于复合型人才方面，银行方面却成效甚微，究其原因，主要是管理人才晋升死板，难度也较大，高素质人才不愿加入其中，导致农商银行对高素质人才吸引力不足。4 完善福清农商银行内部控制的建议4.1 加强内部结构治理福清农商银行的组织机构基本构成包括有：董事会；监事会；高级管理层；股东大会，这四类人员构成互相制约，形成了矩阵式结构框架，非常科学。首先这种组织结构在横向上能够方便部门之间互相配合，纵向上形成“三会一层”的格局，横纵向共同增强最后指令的合理性，也能改善各项措施的科学性。但独立董事制度需要尽快建立，以避免董事和监事会产生摩擦，确保双层结构不被破坏，；另外保证董事能够继续给股东大会提建议，一起增强高层的决策正确性。另外，组织结构需要更加专业化，可以为了需要另外下设部门，实行更加专业的分工，让部门之间又配合又约束。福清农商银行准备实行垂直领导模式，优点有目标一致；职责明确；沟通迅速；管理击中；任务清晰。这运用到实际中，能够增强农商银行内部的合作默契，加强合作。4.2 加强内部风险管控为了增强风险管控能力，福清农商银行应该尝试对风险评测数据指标进行优化，设计更加科学合理的风险评估计量模型，这个模型应该具备更加完美的预警原理，更强的风险防范能力。接触到了农业，和中小规模企业发生业务往来时，要提高风险意识，提高贷款审批时的警惕性，更加小心谨慎对风险进行监测和评判，增加风险评价的方法和手段，并且根据风险发生的可能性，制作周密合理的解决方案。另外，还要加大对农商银行授信额度的关注力度，对授信审议要严格重视起来，签订授信合同时一定要对明确相应责任条文，合同签订后，还要对合同进行妥善保存，找出授权制度存在的问题并加以解决，增强对风险的控制力，对公私业务时，审核手续尽量精简，减小出错的概率。另外，核保制度也要尽快运用在实际，谨慎对待风险评估，清楚了解所有风险，依据实际情况选择风险，解决信贷系统出现的问题，降低因为风险带来的损失。4.3 加强业务规范管理对福清农商银行来说，应该提高业务程序规范化进程，在不违法违规情况下，谨慎开始审计程序，不仅要设立专业化的审核部门，还要拥有一支能力极强的审计队伍，加快审计标准化进程。对于业务扩展和合法合规经营的关系，福清农商银行需要认真对待。实行专业的监管手段，增强业务监管的力量，加快合法合规检查进展，增强风险控制能力，提升资金利用率。另外还要设立科学的预算管理制度，建立更高效率的预算管控体系，提升业务规范化进程。4.4 改善内部控制优化股权结构未来金融领域的竞争将会越来越激烈，内外环境不断变化，将会导致福清农商银行承受的压力越来越大，为此，福清农商银行要想摆脱困境，保持继续发展和壮大，就需要继续完善股权结构，推进更加合理的股权机构管理制度。保证内部控制监管作用下，吸纳更多资本，增多融资渠道，增加大股东数量，完成多元股权结构调整，加快实施高效股权激励措施。另外，对于管理层股东股权应该适当改变，增加其股权比例，增强其在公司内部管理的话语权。另外对于大股东也应该改善其分红，刺激更多资本流入更多人成为股东，一起参与公司的运营和管理。维持三会一层制度不变，三会指董事会，监事会股东大会，一层指的是高管层，三会一层制度不变的同时，召开股东大会时，还要提升股东手中的表决权力，慢慢提高大会召开效率，一方面确保会议合法合规，对股东产生有效制约，维护好中小股东的利益，用完善科学的规则避免出现股权风险，保证股权结构的安稳，即使发生重大风险，也能保证表决结果合理有道理。结论我国的农村信用合作社相继改制，编成股份制的农村商业银行，随着时代的发展，商业银行在农村的重要性正逐渐凸显出来，成为了农村金融业务的主要参与者，在有些乡村，甚至成为很多农民唯一接触到的金融机构，对农村经济发展产生了深远影响。福清农商银行已经是一所商业银行，但仍然肩负着一定的政策任务，和其他四类银行比较，福清农商银行有显著的发展优势，这使得他在未来有更大的发展潜力和更喜人的发展前景，另外，内外环境的不断变化也给其发展带来了更多的压力和动力，这些年的变化包括：人力资源；管理水平；市场竞争；产品创新；资本容量；惠农政策等。金融市场越来越激烈，要想从众多竞争对手中脱颖而出，最好的办法就是不断深化改革，改善内部控制，更好的利用手中资源优势，给福清农商银行注入源源不断的动力。其中，内部控制对福清农商银行的影响是非常巨大的，内部控制体系健全，风险防范体系健全，管理体系健全，员工素质增强，这样才能使得银行工作效率越来越高，效益越来越好，运营风险不断降低，这也是日后银行一个极其关键的竞争点所在。股份制改革后，福清农村商业银行产生了翻天覆地的变化，本文通过对同样已经有巨大变化的发展环境进行分析研究，首先，分析在当前日益激烈的金融环境下，福清农商银行该如何在内部控制方面提升自身实力，积极应对新环境下的挑战，正确调整三农工作方法。另外，这篇文章对福清农商银行日后内部控制发展进行了设定，设置了计划，相信能对日后福清农商银行的运营产生积极作用，也能对国内其他农商银行发展提供经验。