学校财务审计报告.pdf

精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作 独家原创 1/5 学校财务审计报告学校财务审计报告 审计财务自查报告开支标准、虚列支出等问题审计财务自查报告开支标准、虚列支出等问题 XXxXXx 学学校校 XXxXXx 上半年财经审计报告上半年财经审计报告 1 1、资产：现金、资产：现金*元，银行存款元，银行存款*元，其他应收款元，其他应收款*元，固定资产元，固定资产*元，合计元，合计*元益元益 项项 目目 金额金额 合合 计计 注释注释 18.18.营业外收支营业外收支 项项 目目 金额金额 1 1、营业、营业外收入外收入 A A B B C C 合合 计计 2 2、营业外支出、营业外支出 A A B B C C 合合 计计 注释注释 19.19.以以前年度损益调整前年度损益调整 调整内容调整内容 金额金额 1010 A A B B 合合 计计 注释注释 20.20.或或有事项或有损失、或有负债有事项或有损失、或有负债 说明该校有无作为保证人或利说明该校有无作为保证人或利用学校资产为他人提供担保用学校资产为他人提供担保 注释注释 21.21.政府补助收支含所有政府补助收支含所有政府拨款政府拨款 1 1 收入项目及拨款文号收入项目及拨款文号 金额金额 支出项目支出项目 金额金额 2 2 注释注释 22.22.其他事项说明其他事项说明 一资产管理一资产管理 1 1 货币资金货币资金 学杂费保学杂费保教费及代收费是否及时存入银行是否有坐支现象现金内控教费及代收费是否及时存入银行是否有坐支现象现金内控制度是否健全是否定期盘点制度是否健全是否定期盘点 是否建立货币资金日记帐和明是否建立货币资金日记帐和明细帐银行对帐单与银行存款帐余额是否相符细帐银行对帐单与银行存款帐余额是否相符 是否签订三方是否签订三方共管协议三方共管帐户是否纳入核算共管协议三方共管帐户是否纳入核算 2 2 固定资产固定资产 是否建立是否建立固定资产明细帐和实物台帐是否每年进行盘点帐实是否相固定资产明细帐和实物台帐是否每年进行盘点帐实是否相符固定资产处置是否符合规定符固定资产处置是否符合规定 校舍构成情况说明是国有还校舍构成情况说明是国有还是租赁土地自建、租赁校舍、购地自建等情况租赁合同期是租赁土地自建、租赁校舍、购地自建等情况租赁合同期限、租金及租金交纳形式是否存在拖欠租金情况限、租金及租金交纳形式是否存在拖欠租金情况 国有资产国有资产情况包括管理维护情况保值增值情况国有资产总额是否计情况包括管理维护情况保值增值情况国有资产总额是否计提折旧国有资产占校舍总金额比例为提折旧国有资产占校舍总金额比例为 二负债管理二负债管理 1 1 代收代收费费 收取学生的代管款项如校服费、车辆接送费、伙食费等收取学生的代管款项如校服费、车辆接送费、伙食费等精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作 独家原创 2/5是否按照价格主管部门的批复收费是否独立核算是否定期是否按照价格主管部门的批复收费是否独立核算是否定期公示收支情况并与学生结算公示收支情况并与学生结算 1111 政府拨入教师节慰问金、政府拨入教师节慰问金、先进教师奖励金等代收款是否及时发放是否纳入学校核算先进教师奖励金等代收款是否及时发放是否纳入学校核算 2 2 股东往来款股东往来款 是否与股东存在大额资金是否与股东存在大额资金 5 5 万元以上往来原万元以上往来原始凭证是否齐全是否长期挂帐不予以清理学校收支是否由始凭证是否齐全是否长期挂帐不予以清理学校收支是否由股东公司统一核算股东是否挪用办学资金股东公司统一核算股东是否挪用办学资金 3 3 预收帐款预收帐款 预收预收学杂费或保教费是否定期结转收入学杂费或保教费是否定期结转收入 三收入管理三收入管理 1 1 学杂费学杂费 是否按照价格主管部门的批复收费收费是否使用税务发票是否按照价格主管部门的批复收费收费是否使用税务发票收入是否全部纳入核算收入是否全部纳入核算 2 2 政府补助收入政府补助收入 政府拨入督导评估政府拨入督导评估创建费、奖励金、学位补贴、教学设备补助、两免补贴等创建费、奖励金、学位补贴、教学设备补助、两免补贴等是否分别独立核算并作为政府补助收入纳入学校核算是否分别独立核算并作为政府补助收入纳入学校核算 四支四支出管理出管理 1 1 财政补助支出财政补助支出 财政拨入督导评估创建费、奖励金、财政拨入督导评估创建费、奖励金、学位补贴、教学设备补助、两免补贴等是否独立核算是否学位补贴、教学设备补助、两免补贴等是否独立核算是否专款专用并与收入科目相对应专款专用并与收入科目相对应 2 2 支出审批手续支出审批手续 支出是否合支出是否合理、合法是否使用白条审批手续是否完善是否存在虚列支理、合法是否使用白条审批手续是否完善是否存在虚列支出挪用教育资金的情况出挪用教育资金的情况 3 3 教职工工资及福利教职工工资及福利 有无拖欠教职有无拖欠教职工工资执行深圳最低工资标准情况教职工签订合同人数缴工工资执行深圳最低工资标准情况教职工签订合同人数缴纳社保人数纳社保人数 五所有者权益管理五所有者权益管理 办学结余及提取发展基金办学结余及提取发展基金情况取得合理回报情况情况取得合理回报情况 六机构及人员管理六机构及人员管理 1 1 .财务管理制财务管理制度度 是否执行企业会计制度建立了是否执行企业会计制度建立了 财务管理制度财务管理制度 2 2 .财务财务人员资质人员资质 现有财务人员现有财务人员 人其中会计人其中会计 人兼职专职有无会计人兼职专职有无会计证出纳证出纳 人兼职专职有无会计证采用电脑手工记帐内人兼职专职有无会计证采用电脑手工记帐内 容容 精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作 独家原创 3/5摘摘 要加强内部审计工作，促进教育事业发展全内部审计要加强内部审计工作，促进教育事业发展全内部审计制度，抓好内部审计工作每年我们都根据实际情况，制订制度，抓好内部审计工作每年我们都根据实际情况，制订出切实可行的内部审计工作计划，明确重点出切实可行的内部审计工作计划，明确重点 20052005 年度由于年度由于学校负责人变动较大，该年度审计重点是经济责任审计；学校负责人变动较大，该年度审计重点是经济责任审计；20062006 年重点安排经费预算执行情况审计；年重点安排经费预算执行情况审计；20072007 年度主要开年度主要开展免费义务教育补助资金和危房改造专项资金的审计调查；展免费义务教育补助资金和危房改造专项资金的审计调查；20082008、20092009 年主要安排度财务收支审计在审计中，各种审年主要安排度财务收支审计在审计中，各种审计形式相互结合，灵活运用如在进行经济责任审计中，对计形式相互结合，灵活运用如在进行经济责任审计中，对学校负责人任职期间涉及的经费收支预算执行情况、基建学校负责人任职期间涉及的经费收支预算执行情况、基建维修和专项资金使用情况等也一并进行审计，并在审计报维修和专项资金使用情况等也一并进行审计，并在审计报告中分别详细说明同时，在审计过程中，我们严格按审计告中分别详细说明同时，在审计过程中，我们严格按审计程序开展工作，发现了存在的一些问题如：收支计划性不程序开展工作，发现了存在的一些问题如：收支计划性不强，票据使用不规范和支出手续不够完备等这些问题与前强，票据使用不规范和支出手续不够完备等这些问题与前几年相比有了很大的变化：一是数额大幅减少；二是未发几年相比有了很大的变化：一是数额大幅减少；二是未发现严重违反财经纪律的现象；三是故意违规的现象较少了现严重违反财经纪律的现象；三是故意违规的现象较少了这些均从侧面说明我县学校财务管理正在得到加强，资金这些均从侧面说明我县学校财务管理正在得到加强，资金的使用逐步走向规范，效益在不断地提高总额的使用逐步走向规范，效益在不断地提高总额 358949358949 元元违反规定发放补助，如坝仔中学违反县及教育局规定，于违反规定发放补助，如坝仔中学违反县及教育局规定，于20062006 年年 8 8 月用现金支付校长手机、电话费补贴月用现金支付校长手机、电话费补贴 40804080 元，不元，不是用电话单按额报销已责令学校收回补助，并按相关规定是用电话单按额报销已责令学校收回补助，并按相关规定报销通讯费用报销通讯费用违规借出学校资金如坝仔中学违反教育局违规借出学校资金如坝仔中学违反教育局财务管理规定，于财务管理规定，于 20022002 年年 7 7 月将学校资金月将学校资金 5000050000 元，借给元，借给精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作 独家原创 4/5坝仔镇政府使用坝仔镇政府使用部分支出报销手续不够完备对发现的问部分支出报销手续不够完备对发现的问题我们已责令相关单位限期整改近几年，我们在进行经济题我们已责令相关单位限期整改近几年，我们在进行经济责任审计中发现，与前几年相比，学校违反财经制度的现责任审计中发现，与前几年相比，学校违反财经制度的现象减少了，没有发现严重的违纪现象经济责任审计的开展，象减少了，没有发现严重的违纪现象经济责任审计的开展，加强了对中小学领导的监督，对促进中小学校的党风廉政加强了对中小学领导的监督，对促进中小学校的党风廉政建设起到了积极的作用学校未严格执行预算计划，我们当建设起到了积极的作用学校未严格执行预算计划，我们当即责成他们进行整改教育经费的专款专用和合理使用，确即责成他们进行整改教育经费的专款专用和合理使用，确保了我县教育事业的健康稳步发展一审批重大经费开支项保了我县教育事业的健康稳步发展一审批重大经费开支项目，严格执行目，严格执行凉州区学校大项开支申报审批制度凉州区学校大项开支申报审批制度，由校，由校领导班子集体讨论决定每月定期通过校务公开栏向全体教领导班子集体讨论决定每月定期通过校务公开栏向全体教工公布学校重大事项和经费使用情况学校理财小组人员之工公布学校重大事项和经费使用情况学校理财小组人员之间权责明确，相互分离、相互制约、相互监督间权责明确，相互分离、相互制约、相互监督 20152015 学年总学年总支出结构表支出结构表 单位：元由以上两表可以看出本期毛利润为单位：元由以上两表可以看出本期毛利润为99009900 元，本期支出总额为元，本期支出总额为 3150031500 元，教职工薪酬支出占总元，教职工薪酬支出占总支出的支出的%，其他方面的支出主要在校车方面本园办园伊始就，其他方面的支出主要在校车方面本园办园伊始就以以“为广大适龄幼儿提供更好的学前教育服务为广大适龄幼儿提供更好的学前教育服务”为宗旨，为宗旨，不计较学园的利润多少本期收入的不计较学园的利润多少本期收入的 76%76%以上皆反馈与学生，以上皆反馈与学生，充分体现了办学的基本理念充分体现了办学的基本理念 四、总结用之于学生在以后的四、总结用之于学生在以后的学期内，逐步增加教职员薪酬待遇，继续加大学校在基础学期内，逐步增加教职员薪酬待遇，继续加大学校在基础设施和教学设施投入，改善办学条件和办公环境，提高教设施和教学设施投入，改善办学条件和办公环境，提高教学质量为学校教学教育工作更上一层楼提供强有力的保证，学质量为学校教学教育工作更上一层楼提供强有力的保证，为广大适学幼儿继续提供高标准的求学服务春蕾幼儿园为广大适学幼儿继续提供高标准的求学服务春蕾幼儿园精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作 独家原创 5/5