房地产成本精细化讲义.pptx

一、一、关于成本管理的基关于成本管理的基本观点本观点二、目标制定的原则与过程二、目标制定的原则与过程 三、目标支解的方法三、目标支解的方法四、目标的落实四、目标的落实有效控制有效控制第一部分第一部分工程目标成本的制定、支解与落实工程目标成本的制定、支解与落实关于成本管理的基本观点关于成本管理的基本观点1，房地产项目成本管理的基本内容：，房地产项目成本管理的基本内容：合理确定与有效控制；确定是控制的前提合理确定与有效控制；确定是控制的前提和基础，和基础，2，成本管理认识过程，成本管理认识过程造价计算（概、预、结）造价计算（概、预、结）-定额模式下，强调个人经验，追求算得快、算量准，定额定额模式下，强调个人经验，追求算得快、算量准，定额熟、套价正确；熟、套价正确；成本控制成本控制强调不能突破目标值强调不能突破目标值提提升价值升价值强调企业强调企业/团队的共同目标：利润，讲求性价比，发掘价值，创造价值团队的共同目标：利润，讲求性价比，发掘价值，创造价值 -当前指导思想：当前指导思想：结合产品和市场，以造价计算和成本分析为基础，以目标管理为方法，结合产品和市场，以造价计算和成本分析为基础，以目标管理为方法，以技术管理为保障，以产品价值的实现为目标开展成本管理工作以技术管理为保障，以产品价值的实现为目标开展成本管理工作3，成本管理的基本方法，成本管理的基本方法目目标管理，包含了目标的确定与控制两方面标管理，包含了目标的确定与控制两方面目标与控制关系：目标与控制关系：控制的目的就是为了实现目标控制的目的就是为了实现目标控制的要素：控制的要素：目标、偏差测定、修正目标、偏差测定、修正控制的过程：控制的过程：PDCA循环循环有效控制的前提：有效控制的前提：目标要合理实在；实际结果要及时反馈目标要合理实在；实际结果要及时反馈成本目标的制定成本目标的制定基本原则基本原则1，目标的内涵目标的内涵：不仅限于成本目标值本身、更要关注成本背不仅限于成本目标值本身、更要关注成本背后的产品目标后的产品目标2，目标的作用：目标的作用：目标不是上限而是基准，目标的作用在于心目标不是上限而是基准，目标的作用在于心中有数中有数3 3，目标的范围：，目标的范围：成本目标是整个项目团队的目标，目标范围成本目标是整个项目团队的目标，目标范围覆盖全成本覆盖全成本 成本目标的制定成本目标的制定主要过程主要过程1 1，制定的时间，制定的时间：目标制定从立项时就已经开始，区分控制目标与经济测目标制定从立项时就已经开始，区分控制目标与经济测算数据，要求不同，考虑风险因素；算数据，要求不同，考虑风险因素；策划、设计阶段进行各阶段的成本测算，各期测算要有策划、设计阶段进行各阶段的成本测算，各期测算要有对应，比较变化原因，原则上前期目标控制后期目标；对应，比较变化原因，原则上前期目标控制后期目标；规划方案确定后，形成正式目标成本规划方案确定后，形成正式目标成本施工图完成后，可根据预算对目标做调整（通常是在偏施工图完成后，可根据预算对目标做调整（通常是在偏差较大的情况下）；差较大的情况下）；2 2，制定的方法，制定的方法3 3，制定的要求，制定的要求成本目标的制定成本目标的制定主要过程主要过程1 1，制定的时间，制定的时间：2 2，制定的方法，制定的方法：成本与首先是由产品的定位与档次决定的，因此成本成本与首先是由产品的定位与档次决定的，因此成本目标要在与产品目标的互动沟通中共同制定，在发包目标要在与产品目标的互动沟通中共同制定，在发包前的阶段经历由粗到细的过程。一般的依据文件有：前的阶段经历由粗到细的过程。一般的依据文件有：项目发展报告、策划报告、各阶段的设计文件和交楼项目发展报告、策划报告、各阶段的设计文件和交楼标准；标准；前期工作尽可能做细，促进策划、设计人员对产品的前期工作尽可能做细，促进策划、设计人员对产品的深入考虑，不要因为今后会发生变化而不作预先设定。深入考虑，不要因为今后会发生变化而不作预先设定。最好能结合公司产品特点，制定公司通用的标准和表最好能结合公司产品特点，制定公司通用的标准和表格，各项目的不同点在局部作调整，可以节省时间，格，各项目的不同点在局部作调整，可以节省时间，减少误解；减少误解；符合公司利润要求，经过各方的讨论和审批（可能集符合公司利润要求，经过各方的讨论和审批（可能集团审批），正式发布团审批），正式发布3 3，制定的要求，制定的要求：成本目标的制定成本目标的制定主要过程主要过程1 1，制定的时间，制定的时间：2 2，制定的方法，制定的方法：3 3，制定的要求，制定的要求：合理确定的前提条件：了解市场、结合产品，有充分合理确定的前提条件：了解市场、结合产品，有充分的数据支持，通过市场调研和数据库；的数据支持，通过市场调研和数据库；内容要明确具体，比如同样是高档，各人心目中可能内容要明确具体，比如同样是高档，各人心目中可能不同；不同；尽可能有量化的计算，量价分离，而不是笼统地总数，尽可能有量化的计算，量价分离，而不是笼统地总数，便于今后的对比分析；便于今后的对比分析；尽可能作为绩效考核指标；所有房地产公司都会做测尽可能作为绩效考核指标；所有房地产公司都会做测算，只是没有作为正式的目标去执行和监控，对用目算，只是没有作为正式的目标去执行和监控，对用目标对控制结果的进行考核标对控制结果的进行考核 成本目标的制定成本目标的制定工作案例工作案例1 1，某中学成本控制纲要，某中学成本控制纲要：前期制定的过程和人前期制定的过程和人员，如何调整员，如何调整2 2，某中学成本测算，某中学成本测算：全成本的范围，对产品的明全成本的范围，对产品的明确确3 3，成本调研报告格式，成本调研报告格式：4 4，成本目标评审要点，成本目标评审要点成本目标的支解成本目标的支解 -分解是为了落实分解是为了落实1 1，要满足动态控制的需要：要满足动态控制的需要：按分包与甲供材计划分解到每个分判项目上；这样分解的前提按分包与甲供材计划分解到每个分判项目上；这样分解的前提项目开发过程事先有充分的策划，是计划管理到位；如果做不项目开发过程事先有充分的策划，是计划管理到位；如果做不到只能分解合同而不是分解目标到只能分解合同而不是分解目标2 2，要满足成本分析的需要：，要满足成本分析的需要：按照标准成本科目（公司内部的，没有行业标准）分解，一般按照标准成本科目（公司内部的，没有行业标准）分解，一般只在末级科目上可以增加；只在末级科目上可以增加；3 3，按内部职责划分：，按内部职责划分：成本费用总额分解到各相关责任部门，列入成本费用总额分解到各相关责任部门，列入KPI4 4，分解到设计限额：，分解到设计限额：也可以认为是目标的落实，实际上内在目标制定时就已经考虑也可以认为是目标的落实，实际上内在目标制定时就已经考虑到了设计限额到了设计限额5 5，分摊问题：，分摊问题：作为成本控制目标以已发生为准，但在经济测算时要分摊，建作为成本控制目标以已发生为准，但在经济测算时要分摊，建安费之外的费用分配到单体上；公建配套根据服务范围在各期安费之外的费用分配到单体上；公建配套根据服务范围在各期之间分摊；之间分摊；成本目标的分解成本目标的分解工作案例工作案例1 1，按招标和合同项分解，按招标和合同项分解：2 2，按科目细分，按科目细分：3 3，责任划分，责任划分：4 4，设计限额，设计限额成本目标的落实成本目标的落实产品的实现导致目标的落实，使预测成本分块、产品的实现导致目标的落实，使预测成本分块、分步变为实际成本；分步变为实际成本；要有保证目标实现的方法，技术经济相结合的手要有保证目标实现的方法，技术经济相结合的手段；重点是在设计和招标过程中，在设计和合约段；重点是在设计和招标过程中，在设计和合约中体现甲方的意图，保护设计和施工的成果不会中体现甲方的意图，保护设计和施工的成果不会出现定位和档次上的偏差；出现定位和档次上的偏差；既要有完整的流程，更要强调项目操作团队的成既要有完整的流程，更要强调项目操作团队的成本意识与沟通，对产品和技术的控制与对成本的本意识与沟通，对产品和技术的控制与对成本的控制同步实现；这里所谓成本意识就是要考虑性控制同步实现；这里所谓成本意识就是要考虑性价比；价比；动态监控的环节（招标、变更、结算）与手段动态监控的环节（招标、变更、结算）与手段（软件与报表）；（软件与报表）；调整也是一种落实，关键是要心中有数，调整的调整也是一种落实，关键是要心中有数，调整的原因、内容、幅度、产生的影响等；调整的对象原因、内容、幅度、产生的影响等；调整的对象包括成本目标、实施方案和利润预期；包括成本目标、实施方案和利润预期；成本目标的落实成本目标的落实-工作案例工作案例1 1，月报表，月报表2 2，调整所需文件，调整所需文件：3 3，价值分析报告，价值分析报告：第二部分第二部分工程量清单招标管理工程量清单招标管理 1.1.为什么要采用清单招标，与费率招标相比有多大益为什么要采用清单招标，与费率招标相比有多大益处？处？充分竞争、了解市场、掌握投标细节：在总价和单价上都充分充分竞争、了解市场、掌握投标细节：在总价和单价上都充分竞争，可以体现各单位的真实成本，施工方案，对项目的了解竞争，可以体现各单位的真实成本，施工方案，对项目的了解程度等，分析投标报价的针对性，可以知道其重视程度，也可程度等，分析投标报价的针对性，可以知道其重视程度，也可以反映管理水平；以反映管理水平；事先定价、心中有数：竞争是降价最有力的武器，事先定价、心中有数：竞争是降价最有力的武器，在投标阶段甲方处于主动地位，尽可能确定总价和在投标阶段甲方处于主动地位，尽可能确定总价和单价，进场之后会由主动变被动；单价，进场之后会由主动变被动；承包范围和内容事先明确，减少索赔：促使招标过承包范围和内容事先明确，减少索赔：促使招标过程中将图纸和现场的问题事先提出和解决程中将图纸和现场的问题事先提出和解决付款、变更、结算过程简化、清晰：减少了施工过付款、变更、结算过程简化、清晰：减少了施工过程中的扯皮；程中的扯皮；存在的难度：时间上的增加、地方上的不适应；存在的难度：时间上的增加、地方上的不适应；第二部分第二部分工程量清单招标管理工程量清单招标管理 2，清单招标的组织及过程清单招标的组织及过程组织者、参与者、决策者组织者、参与者、决策者根据各公司的组织架构和根据各公司的组织架构和经营特点各环节的参与人与参与度可能不同经营特点各环节的参与人与参与度可能不同；准备过程：调研考察（广泛性和准对性，公司、项目、准备过程：调研考察（广泛性和准对性，公司、项目、基地）、标前会议、文件准备（图纸、清单、技术要基地）、标前会议、文件准备（图纸、清单、技术要求、样板）求、样板）招招标标过过程程：发发标标、答答疑疑、开开标标、评评标标、谈谈判判、定定标标，每每个个过过程程都都要要遵遵循循“靠靠数数据据说说话话、留留有有作作业业痕痕迹迹”的的原则原则善善后后工工作作：合合同同签签订订与与交交底底（合合同同附附件件、材材料料问问题题）、数据分析与积累、资料整理、样板管理数据分析与积累、资料整理、样板管理第二部分第二部分工程量清单招标管理工程量清单招标管理 3，清单招标的合同特点，清单招标的合同特点 基本概念基本概念；一般是总价、单价、成本加酬金；最后一种中国用；一般是总价、单价、成本加酬金；最后一种中国用的较少；总价包括固定总价和可调总价，单价包括有暂定量的的较少；总价包括固定总价和可调总价，单价包括有暂定量的单价和纯单价；单价和纯单价；单价单价/总价合同的选择：要看具体项目的复杂程度，与时间长短，总价合同的选择：要看具体项目的复杂程度，与时间长短，变化的多少，图纸的清晰度有关；还可以综合选用的方式，单变化的多少，图纸的清晰度有关；还可以综合选用的方式，单价中有总价，如，一些内容就是一项定一个价，局部总价；总价中有总价，如，一些内容就是一项定一个价，局部总价；总价中有单价，比如有些可能价格或实际数量上差别较大的项目，价中有单价，比如有些可能价格或实际数量上差别较大的项目，某消防工程种的防火封堵、土方工程；某消防工程种的防火封堵、土方工程；最常用的是固定单价的总价合同，且列出一些备用价格，如零最常用的是固定单价的总价合同，且列出一些备用价格，如零星清单，主材价；包干方式是图纸加清单，量价的风险都给了星清单，主材价；包干方式是图纸加清单，量价的风险都给了施工单位施工单位变更与调价的方式：合同价、定额或其他参考、商定；注意报变更与调价的方式：合同价、定额或其他参考、商定；注意报价时的成本水平；总之承包的内容明确才能包死，若想制定品价时的成本水平；总之承包的内容明确才能包死，若想制定品牌必须在招标示时提出；牌必须在招标示时提出；付款、结算办理：尽量按照实际完成工程量付款、结算办理：尽量按照实际完成工程量合同制定的双赢原则，要考虑诚信风险；合同制定的双赢原则，要考虑诚信风险；第二部分第二部分工程量清单招标管理工程量清单招标管理 4，关于标底的讨论，关于标底的讨论 正确认识标底：合理范围的参考，不是正确认识标底：合理范围的参考，不是准确的价格，例：领导要求说出到底哪准确的价格，例：领导要求说出到底哪个是准确的个是准确的是否需要标底：很多单位说没有标底，是否需要标底：很多单位说没有标底，使没有专门编制，但对可能的造价水平使没有专门编制，但对可能的造价水平都有个预期，目标也是一种标底；都有个预期，目标也是一种标底；如何取定标底：调研，按定额或市场价如何取定标底：调研，按定额或市场价格计算，甲方的企业定额就是成本经验格计算，甲方的企业定额就是成本经验数据数据第二部分第二部分工程量清单招标管理工程量清单招标管理 5，关于谈判的讨论，关于谈判的讨论是否需要标后谈判：谈判的目的是降价，各是否需要标后谈判：谈判的目的是降价，各公司的认识与习惯，最终为自身营造什么样公司的认识与习惯，最终为自身营造什么样的市场环境；方式：不谈或多次报价、多轮的市场环境；方式：不谈或多次报价、多轮谈判；谈判；如何有效的谈判：有针准对性：从质量、技如何有效的谈判：有针准对性：从质量、技术、进度、服务、付款等方面以及报价中的术、进度、服务、付款等方面以及报价中的问题入手问题入手谁负责：不同目的不同的人员，从澄清、优谁负责：不同目的不同的人员，从澄清、优化和摸底的角度出发或最终拍板角度化和摸底的角度出发或最终拍板角度第二部分第二部分工程量清单招标管理工程量清单招标管理 6，评标原则与要点，评标原则与要点根本目的，要知道各家报价的差别在哪里，根本目的，要知道各家报价的差别在哪里，选定合适的队伍（产品和服务）和价格，报选定合适的队伍（产品和服务）和价格，报证项目顺利实施证项目顺利实施合理低价的概念与把握：技术与经济结合，合理低价的概念与把握：技术与经济结合，与项目特征结合与项目特征结合深层次的重点分析，要有单价分析表；深层次的重点分析，要有单价分析表；预防不平衡报价：分项之间、费用之间，可预防不平衡报价：分项之间、费用之间，可用图表用图表必须与目标做对比分析必须与目标做对比分析表格要统一，招标文件中充分考虑评标的需表格要统一，招标文件中充分考虑评标的需要要第二部分第二部分工程量清单招标管理工程量清单招标管理 7，招标成功的关键，招标成功的关键为自身营造规范的市场环境，才能得到市场为自身营造规范的市场环境，才能得到市场上的优质资源上的优质资源市场调研充分，了解投标人及其产品的底细，市场调研充分，了解投标人及其产品的底细，合理确定入围的产品和队伍（档次标准一致，合理确定入围的产品和队伍（档次标准一致，新老结合）；新老结合）；招标范围、要求明确，图纸文件内容清楚招标范围、要求明确，图纸文件内容清楚投标报价的方式明确（如算量不同如何处理）投标报价的方式明确（如算量不同如何处理），表格统一；，表格统一；评标充分、到位评标充分、到位总之：准备充分、到位。时间上有与保障总之：准备充分、到位。时间上有与保障第二部分第二部分工程量清单招标管理工程量清单招标管理 8，几个常见问题，几个常见问题有特殊照顾对象有特殊照顾对象给机会，低价中标；给机会，低价中标；长期合作伙伴优先长期合作伙伴优先图纸不够完备图纸不够完备先出招标图，之后出变先出招标图，之后出变更更；先作暂定价，并保留甲方分包的权；先作暂定价，并保留甲方分包的权利；利；时间过于紧迫时间过于紧迫几方同时算量；加快评几方同时算量；加快评标速度；准备充分，压缩谈判时间标速度；准备充分，压缩谈判时间第二部分第二部分工程量清单招标管理工程量清单招标管理 9，总包及主要分包案例，总包及主要分包案例总包总包电梯电梯：针对性产品针对性产品铝合金：技术标准的掌握铝合金：技术标准的掌握装修：材料和样板的要求装修：材料和样板的要求环境绿化：要建立实物量的标准环境绿化：要建立实物量的标准智能化：两次智能化：两次第三部分第三部分工程成本数据库的建立工程成本数据库的建立 1.1.目的与作用目的与作用掌握市场信息，积累经验数据，为合理确定作数据支持，也为掌握市场信息，积累经验数据，为合理确定作数据支持，也为保证公司的成本控制标准稳定性；保证公司的成本控制标准稳定性；要建立制度，将成本信息管理落实要建立制度，将成本信息管理落实2，数据库的主要内容与形式数据库的主要内容与形式成本管理数据库包括成本管理信息（供方、法规）与成本成本管理数据库包括成本管理信息（供方、法规）与成本信息信息成本数据不仅包括经济指标（价的指标），还应包括技术成本数据不仅包括经济指标（价的指标），还应包括技术指标（量的指标）；定额也是一种成本数据库指标（量的指标）；定额也是一种成本数据库成本数据内容很多，概括为三个层次的成本数据：项目及成本数据内容很多，概括为三个层次的成本数据：项目及单体、分部分项及专项工程、人材机及设备单体、分部分项及专项工程、人材机及设备成本数据的相关信息也要同时记载：时间、技术特征、来成本数据的相关信息也要同时记载：时间、技术特征、来源源数据库形式：不一定，可以用数据库形式：不一定，可以用工具软件：工具软件：EXCEL，AEECSS等，等，也可以是专用软件：定制也可以是专用软件：定制 （如万科、金地）（如万科、金地）3，数据库的建立方法，数据库的建立方法第三部分第三部分工程成本数据库的建立工程成本数据库的建立 1，目的与作用，目的与作用2，数据库的主要内容与形式数据库的主要内容与形式3，数据库的建立与维护，数据库的建立与维护工作内容：工作内容：建立制度与规范，制定成本数建立制度与规范，制定成本数据的标准与分类；分析整理（据的标准与分类；分析整理（BCIS的方法）；的方法）；录入与维护录入与维护工作时间工作时间：在几个节点上进行：调研、询在几个节点上进行：调研、询价、招标、合同、结算；最好能与工作过程价、招标、合同、结算；最好能与工作过程结合而不是做为额外的工作结合而不是做为额外的工作工作人员工作人员：专职或专业人员：专职或专业人员第三部分第三部分工程成本数据库的建立工程成本数据库的建立 成本分析是建立数据库的基础，成本分析中有以成本分析是建立数据库的基础，成本分析中有以下几个值得注意的问题下几个值得注意的问题1，成本分析的成本分析的原则：类似于会计：明晰性原则，重要性、可比性、一贯性；类似于会计：明晰性原则，重要性、可比性、一贯性；实际发实际发生原则（以实际结算成本为主）生原则（以实际结算成本为主）2，分析方法的统一分析方法的统一成本分析与成本标准科目要对应，各公司结合自身情况制定；成本分析与成本标准科目要对应，各公司结合自身情况制定；一般财务有成本核算的科目，成本数据统计的口径尽量与之对一般财务有成本核算的科目，成本数据统计的口径尽量与之对应，可以归并或细化，但不要交叉，使两方面数据具有互相检应，可以归并或细化，但不要交叉，使两方面数据具有互相检查的作用；查的作用；3，面积的可比性面积的可比性分析指标用的建筑面积有几种：可售面积、建筑面积、承建面分析指标用的建筑面积有几种：可售面积、建筑面积、承建面积，弄清各自的含义和用途积，弄清各自的含义和用途4，类似性类似性成本数据库的数据将用于类似的项目成本数据库的数据将用于类似的项目，因此要掌握从些方面体因此要掌握从些方面体现类似性，并将特征数据与成本数据同时保留。现类似性，并将特征数据与成本数据同时保留。第三部分第三部分工程成本数据库的建立工程成本数据库的建立 工作案例工作案例1，相关制度：2，常用分析表格常用分析表格3，成本管理信息库：成本管理信息库：检索、供方、法规4，成本数据库：，成本数据库：单价库ACCESS，电梯EXCEL谢谢！谢谢！请提宝贵意见！请提宝贵意见！