日记账的设置和登记方法课件.pptx

有多少树？在一块正方形场地四周种树，每边都种10棵，并且四个顶点都种有一棵树。这个场地四周共种树（）棵。日记账什么是日记账呢？日记账是按照经济业务的发生或完成时间的先后顺序逐日逐笔登记的账簿。日记账可以用来核算和监督某一类型经济业务或全部经济业务的发生或完成情况，其中，用来记录全部经济业务的日记账称为普通日记账；用来记录某一类型经济业务的日记账称为特种日记账。所以我们把日记账分为普通日记账和特种日记账普通日记账 现金日记账年 凭 证摘要对应科目借贷余额月 日 字号 银行存款日记账银行存款日记账2012 年凭 证摘要 结算 凭证 字号对应科目借贷余额月 日 字号1 1期初余额10 00015银付1归还货款电汇*应付账款6 00031银收1收到销货款转支*主营业务收入等11 020 本月合计11 0206 00013 020特种日记账（一）现金日记账 现金日记账是用来登记库存现金每日收入、支出和结存情况的账簿，它是由出纳人员根据现金的收款凭证、付款凭证进行登记。（二）银行存款日记账 银行存款日记账通常也是由出纳员根据审核后的有关银行存款收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记的。对于现金存入银行的业务，存款的收入数，应根据现金付款凭证登记。假设华丰工厂假设华丰工厂20072007年年8 8月月1 1日库存现金余额为日库存现金余额为2000020000元。该元。该企业企业8 8月份发生以下经济业务月份发生以下经济业务：（1 1）8 8日，行政管理部门以库存现金日，行政管理部门以库存现金500500元购买办公用品一批。元购买办公用品一批。借：管理费用借：管理费用 500 贷：库存现金贷：库存现金 500 现付现付1（2）10日，从银行提取库存现金日，从银行提取库存现金60000元备发工资。元备发工资。借：库存现金借：库存现金 60000 贷：银行存款贷：银行存款 60000 银付银付1（3）15日，以库存现金日，以库存现金60000元发放职工工资。元发放职工工资。借：应付职工薪酬借：应付职工薪酬 60000 贷：库存现金贷：库存现金 60000 现付现付2 借：其他应收款借：其他应收款 1000 贷：库存现金贷：库存现金 1000 借：银行存款借：银行存款 8000 贷：库存现金贷：库存现金 8000 借：销售费用借：销售费用 5000 贷：库存现金贷：库存现金 5000 现付现付3现付现付4现付现付5（4）17日，李某出差预借差旅费日，李某出差预借差旅费1000元，以库存现金支付。元，以库存现金支付。（5）30日，企业将库存库存现金日，企业将库存库存现金8000元存入银行元存入银行。（6）31日，企业以库存现金支付产品广告费用日，企业以库存现金支付产品广告费用5000元。元。注：从银行提取备用金只编制银行存款付款凭证，不编制库存现金收款凭证。库存现金存入银行库存现金存入银行只编制库存现金付款凭证，不编制银行存款收款凭证。库存现金日记账库存现金日记账的的登记依据登记依据库存现金收款凭证库存现金收款凭证库存现金付款凭证库存现金付款凭证银行存款付款凭证银行存款付款凭证（从银行提取库存现（从银行提取库存现金）金）银行日记账的银行日记账的登记依据登记依据银行存款收款凭证银行存款收款凭证银行存款付款凭证银行存款付款凭证库存现金付款凭证（库存现金库存现金付款凭证（库存现金存入银行）存入银行）创设情境创设情境2012年年1月西王集团发生以下经济业务：月西王集团发生以下经济业务：1.2日，采购员交回多余的借款150元。2.2日，采购员李丹因公出差预借差旅费600元以 现金付讫。3.15日，以银行存款归还前欠A公司货款60 00。4.31日，从银行提取现金2 000元备用。5.31日，销售产品一批，价款10 000元，增值税款 1 020元，款项已通过银行收妥。要求：会计人员根据经济业务内容填制专用记账凭证。要求：会计人员根据经济业务内容填制专用记账凭证。现金收款凭证现金收款凭证现金付款凭证现金付款凭证银行付款凭证银行付款凭证银行付款凭证银行付款凭证银行收款凭证银行收款凭证角色定位角色定位 我是西王集团的出我是西王集团的出我是西王集团的出我是西王集团的出纳员，根据收付款纳员，根据收付款纳员，根据收付款纳员，根据收付款凭证应该做哪些工凭证应该做哪些工凭证应该做哪些工凭证应该做哪些工作？怎么做作？怎么做作？怎么做作？怎么做?日记账日记账是专门用来记录现金、银行存款发生完成情况的日记账日记账的设置和登记方法日记账的设置和登记方法 登记依据登记依据 探求新知（一）现金收款凭证现金收款凭证现金付款凭证现金付款凭证银行付款凭证银行付款凭证订本式账簿订本式账簿三栏式账页三栏式账页 格式格式年凭 证摘要对应科目借贷余额月日字号现金日记账现金日记账201211期初余额2 0002现收1其他应收款1502现付1交回多余借款预借差旅费其他应收款600本日合计1506001 5501131 银付2提取现金银行存款2 000本日合计2 0003 550本月合计2 1506003 550填制收付款凭证中现金、填制收付款凭证中现金、银行存款的对方科目银行存款的对方科目简要叙述业务简要叙述业务内容内容根据收付款凭证中根据收付款凭证中合计金额填写合计金额填写逐逐日日结结出出余余额额收付款凭收付款凭证的日期证的日期收付款凭收付款凭证的编号证的编号每日终每日终了计算了计算借贷方借贷方合计，合计，并结出并结出当日余当日余额，与额，与实有数实有数核对，核对，做到日做到日清日结。清日结。探求新知（一）1 现金日记账是（现金日记账是（）人员按照经济业务）人员按照经济业务发生的（发生的（）顺序，根据（）顺序，根据（）和（）和（）以及提取现金的（以及提取现金的（)，（）进行登记的账簿）进行登记的账簿,每日工作终了每日工作终了结出余额与库存现金核对，做到（结出余额与库存现金核对，做到（）。）。出出 纳纳 时时 间间 先先 后后 现现 金金 收收 款款 凭凭 证证 现现 金金 付付 款款 凭凭 证证银银 行行 存存 款款 付付 款款 凭凭 证证逐逐 日日 逐逐 笔笔探求新知（一）日日 清清 日日 结结 实实 战战 练练 习习 西王集团西王集团2012年年4月月1日现金日记账期初余额日现金日记账期初余额9 000元，元，4月月3日根据发生的经济业务填制记账凭证如下：日根据发生的经济业务填制记账凭证如下：2012年凭证号数摘要 借方科目明细科目金额月日43现付1预支差旅费其他应收款李丹 2 00043现付2付办公用品费管理费用 50043现付3付农副产品款库存商品2 50043现付4发放生活补助应付职工薪酬1 000 付款凭证付款凭证收款凭证收款凭证2012年凭证号数摘要 贷方科目明细科目金额月日43现收1收取零星货款主营业务收入700贷方科目：库存现金借方科目：库存现金 实实 战战 练练 习习2012年 凭 证摘要对应科目借贷余额月 日 字号现金日记账现金日记账41期初余额 9 0003现付1预借差旅费其他应收款2 0003现付2购买办公用品管理费用5003现付3支付货款原材料2 5003现收1销售零星商品款主营业务收入7003现付发放困难补助应付职工薪酬1 0004本日合计 7006 0003 700 订本式账簿订本式账簿 三栏式账页三栏式账页 探求新知（二）银行存款收款凭证银行存款收款凭证 银行存款付款凭证银行存款付款凭证 现金付款凭证现金付款凭证登记依据登记依据格式格式探求新知（二）银行存款日记账银行存款日记账年凭 证摘要 结算凭证 字号对应科目借贷余额月 日 字号单独列出每项存款单独列出每项存款收付所依据的结算收付所依据的结算凭证种类和号数凭证种类和号数定定期期与与银银行行对对账账单单逐逐笔笔核核对对 年凭 证摘要对应科目借贷余额月日字号库存现金日记账库存现金日记账探求新知（二）银行存款日记账银行存款日记账2012 年凭 证摘要 结算 凭证 字号对应科目借贷余额月 日 字号1 1期初余额10 00015银付1归还货款电汇*应付账款6 000本日合计6 000 4 00031银收1收到销货款转支*主营业务收入等11 020 31银付2提取现金现支*库存现金2 000本日合计11 0202 00013 020本月合计11 0206 00013 020 拓展应用拓展应用 西王集团2012年5月31日银行存款日记账余额160 000元，6月份发生的经济业务填制记账凭证如下：2012年凭证号数摘要 借方科目明细科目金额月日63银付1提取现金库存现金 5 00065银付2支付欠款应付账款A公司40 000 付款凭证付款凭证收款凭证收款凭证2012年凭证号数摘要 贷方科目明细科目金额月日65银收1收回前欠款应收账款 80 000630银收2收到销货款主营业务收入应交增值税（销项税）甲产品 50 000 8 500贷方科目：银行存款借方科目：银行存款 拓展应用拓展应用银行存款日记账银行存款日记账2012 年凭 证摘要 结算凭证 字号对应科目借贷余额月 日 字号61期初余额160 0003银付1提取现金现金支票*现金 5 000本日合计 5 000155 0005银付2支付欠款转账支票*应付账款40 0005银收1收回欠款委托收款*应收账款 80 000本日合计 80 00040 000195 00030银收2收到销货款信汇 *主营业务收入 58 500本日合计 58 500253 500本月合计138 50045 000253 500寻找依据寻找依据生疑：生疑：现金日记账的现金日记账的登记依据是什么？登记依据是什么？释疑：释疑：根据有关现金收款根据有关现金收款凭证和现金付款凭证或提凭证和现金付款凭证或提取现金的银行存款付款凭取现金的银行存款付款凭证登记。证登记。根据经验，小组合作确定登记现金日记账的凭证依据2012年年1月东岳服饰公司现金期初余额月东岳服饰公司现金期初余额2000元，元，本月本月发生以发生以下经济业务：下经济业务：1.2日，采购员交回多余的借款150元。2.2日，采购员李丹因公出差预借差旅费600元以 现金付讫。3.15日，以银行存款归还前欠A公司货款60 00。4.31日，从银行提取现金2 000元备用。5.31日，销售产品一批，价款10 000元，增值税款 1 020元，款项已通过银行收妥。11期初余额期初余额2 0002150201221现收 21交回现金其他应收款 1 1 5 5 0 0 0 0 0 0150总结总结现金和银行存款现金和银行存款日记账的登记日记账的登记填列书写工整书写工整数字真实数字真实日清日结日清日结要点现金和银行存款现金和银行存款收付款凭证收付款凭证由出纳员登记由出纳员登记按时间顺序按时间顺序逐日逐笔登记逐日逐笔登记