税务保险介绍.pptx

税险介绍税险介绍增值税、消费税、营业税增值税、消费税、营业税城建税、教育费附加、水利基金城建税、教育费附加、水利基金印花税、土地使用税、房产税印花税、土地使用税、房产税企业所得税、个人所得税企业所得税、个人所得税税种概览税种概览及实务及实务财产一切险财产一切险产品责任险产品责任险雇主责任险雇主责任险机器损坏险机器损坏险机动车辆险机动车辆险险种介绍及险种介绍及操作操作一、一、税务相关介绍税务相关介绍（一）概述（一）概述1、流转税类：增值税、消费税、营业税。、流转税类：增值税、消费税、营业税。主要在生产、流通或者服务业中发挥调节作用。主要在生产、流通或者服务业中发挥调节作用。2、资源税类：资源税、城镇土地使用税。资源税类：资源税、城镇土地使用税。主要是对因开发和利用自然资源差异而形成的主要是对因开发和利用自然资源差异而形成的级差收入发挥调节作用。级差收入发挥调节作用。3、所得税类：企业所得税、个人所得税。所得税类：企业所得税、个人所得税。主要是在国民收入形成后，对生产经营者的主要是在国民收入形成后，对生产经营者的利润和个人的纯收入发挥调节作用。利润和个人的纯收入发挥调节作用。对应会计科目4、特定目的税类：城市维护建设税、土地增值税、特定目的税类：城市维护建设税、土地增值税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税，主要是为了达车辆购置税、耕地占用税、烟叶税，主要是为了达到特定目的，对特定对象和特定行为发挥调节作用。到特定目的，对特定对象和特定行为发挥调节作用。5、财产和行为税类：包括房产税、车船税、印财产和行为税类：包括房产税、车船税、印花税、契税，主要是对某些财产和行为发挥调花税、契税，主要是对某些财产和行为发挥调节作用。节作用。对应会计科目（二）重点税种基本介绍（二）重点税种基本介绍现行增值税的征收范围：销售或者进口货物现行增值税的征收范围：销售或者进口货物提供加工、修理修配劳务提供加工、修理修配劳务视同销售：将货物交付他人代销；视同销售：将货物交付他人代销；将货物从一个机构移送到其他机将货物从一个机构移送到其他机构用于销售，相同县市的除外；构用于销售，相同县市的除外；将货物投资将货物投资；将货物分配给股东或投资者将货物分配给股东或投资者 将货物用于计提福利或个人消费将货物用于计提福利或个人消费 无偿赠送无偿赠送1、增值税、增值税一般纳税人应纳税额的计算：一般纳税人应纳税额的计算：增值税一般纳税人，应纳税额等于当期增值税一般纳税人，应纳税额等于当期销项税额减当期进项税额。销项税额减当期进项税额。销项税额销项税额=销售额（不含增值税）销售额（不含增值税）x x 适适用税率（用税率（17%17%）准予抵扣的进项税额准予抵扣的进项税额=买价买价 x x 扣除率扣除率允许抵扣的进项税：允许抵扣的进项税：a a、从销售方取得的增值税专用发票上、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额（注明的增值税额（17%17%）b b、从海关取得的完税凭证上注明的增、从海关取得的完税凭证上注明的增值税值税 c c、增值税一般纳税人购进农业生产者、增值税一般纳税人购进农业生产者销售的农业产品（销售的农业产品（13%13%）d d、外购货物支付的运输费用（、外购货物支付的运输费用（7%7%）税法规定：税法规定：一般纳税人因销货退回或折让而退还给购一般纳税人因销货退回或折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销货退回或折买方的增值税额，应从发生销货退回或折让当期的销项税额中扣减；让当期的销项税额中扣减；因进货退回或折让当期的进项税额中扣减因进货退回或折让当期的进项税额中扣减征税范围生产应税消费品征税范围：生产应税消费品 委托加工应税消费品委托加工应税消费品 进口应税消费品进口应税消费品 零售应税消费品零售应税消费品1414个税目：个税目：烟、酒及酒精、化妆品、贵重烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、汽车轮胎、小汽车、摩托车、高尔夫球汽车轮胎、小汽车、摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板。筷子、实木地板。2、消费税、消费税营业税按照行业、类别的不同采用不通营业税按照行业、类别的不同采用不通的比例税率。的比例税率。交通运输业、建筑业、邮电通信业、文交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业，税率为化体育业，税率为5%5%服务业、销售不动产、转让无形资产，服务业、销售不动产、转让无形资产，税率为税率为5%5%娱乐业执行娱乐业执行5%20%5%20%的幅度税率的幅度税率3、营业税、营业税我司涉及营业税业务举例：我司涉及营业税业务举例：租赁业务租赁业务 代理业务代理业务 增值税与营业税的征税范围的划分：增值税与营业税的征税范围的划分：举例：代购代销举例：代购代销 代购代销货物本身的经营活动属于购销货物，代购代销货物本身的经营活动属于购销货物，在其经营过程中，货物实现了有偿转让，应属增在其经营过程中，货物实现了有偿转让，应属增值税的征收范围。值税的征收范围。营业税对代购代销货物征税，不是针对货物营业税对代购代销货物征税，不是针对货物有偿转让这个过程的经营业务，而是对代理者为有偿转让这个过程的经营业务，而是对代理者为委托方提供的代购或代销货物的劳务行为征税。委托方提供的代购或代销货物的劳务行为征税。纳税义务人是指负有缴纳纳税义务人是指负有缴纳“三税三税”义务义务的单位和个人；计税依据为纳税人实际的单位和个人；计税依据为纳税人实际缴纳的缴纳的“三税三税”税额。税额。应纳税额应纳税额=纳税人实际缴纳的增值税、消纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额费税、营业税税额 x x 适用税率适用税率4、城建税及教育费附加、城建税及教育费附加城建税税率城建税税率1 1、纳税人所在地为市区的，税率为、纳税人所在地为市区的，税率为7%7%2 2、纳税人所在地为县城、镇的，税率为、纳税人所在地为县城、镇的，税率为5%5%3 3、纳税人所在地不在失去、县城或者镇的，、纳税人所在地不在失去、县城或者镇的，税率为税率为1%1%教育费附加教育费附加征收比率：征收比率：3%3%地方教育费附加征收比率（合肥）：地方教育费附加征收比率（合肥）：1%1%城镇土地使用税以纳税人实际占用的土城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，土地面积计量标准地面积为计税依据，土地面积计量标准为每平方米。为每平方米。城镇土地使用税采用定额税率，即采用城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额。有幅度的差别税额。全年应纳税额全年应纳税额=实际占用应税土地面积实际占用应税土地面积x x 适用税额适用税额5、城镇土地使用税、城镇土地使用税我司土地使用税征收缴纳情况房产税的征收范围为城市、县城、建制房产税的征收范围为城市、县城、建制镇和工矿区，不包括农村。镇和工矿区，不包括农村。房产税的计税依据是房产的计税价值或房产税的计税依据是房产的计税价值或房产的租金收入。房产的租金收入。从价计征：应纳税额从价计征：应纳税额=应税房产原值应税房产原值 x x（11扣除比例）扣除比例）x1.2%x1.2%从租计征：应纳税额从租计征：应纳税额=租金收入租金收入x12%x12%6、房产税、房产税我司房产税相关业务缴纳情况印花税的税率有两种形式，即比例税率和定额税率。印花税的税率有两种形式，即比例税率和定额税率。万分之零点五：借款合同万分之零点五：借款合同万分之三：购销合同、技术合同万分之三：购销合同、技术合同万分之五：加工承揽合同、产权转移数据万分之五：加工承揽合同、产权转移数据千分之一：财产租赁合同、财产保险合同千分之一：财产租赁合同、财产保险合同千分之三：股权转让数据千分之三：股权转让数据定额税率：定额税率：5 5元元/件：权利、许可证照件：权利、许可证照应纳税额应纳税额=应税凭证计税金额（或应税凭证件数）应税凭证计税金额（或应税凭证件数）x x 使用税率使用税率水利基金水利基金=销售收入销售收入x x 万分之六万分之六7、印花税及水利基金、印花税及水利基金企业所得税企业所得税 高新技术企业优惠；高新技术企业优惠；研发费用加计扣除优惠；研发费用加计扣除优惠；企业安置残疾人员所支付的工资。企业安置残疾人员所支付的工资。个人所得税：个人所得税：工资、薪金所得：是指个人因任职或者工资、薪金所得：是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及任职加薪、劳动分红、津贴、补贴以及任职或者受雇有关的其他所得。或者受雇有关的其他所得。8、所得税、所得税二、二、保险相关介绍保险相关介绍询价招标、签订年度保险协议询价招标、签订年度保险协议 保险跟踪、保险经纪人保险跟踪、保险经纪人（一）保险日常操作（一）保险日常操作报案索赔、研读条款谈判报案索赔、研读条款谈判目前保险操作概况及初步设想目前保险操作概况及初步设想保险责任：保险责任：在保险期间内，由于自然灾害或意外事故造成在保险期间内，由于自然灾害或意外事故造成保险标的直接物质损坏或灭失，保险人按照保保险标的直接物质损坏或灭失，保险人按照保险合同的约定负责赔偿。险合同的约定负责赔偿。保险事故发生后，被保险人为防止或减少保险保险事故发生后，被保险人为防止或减少保险标的的损失所支付的必要的合理的费用，保险标的的损失所支付的必要的合理的费用，保险人按照本保险合同的约定也负责赔偿。人按照本保险合同的约定也负责赔偿。每次事故相对免赔额：每次事故相对免赔额：50005000元元举例说明：举例说明：20102010年年7 7月月2020日日 暴雨致损案件暴雨致损案件 （二）险种介绍（二）险种介绍1、财产一切险、财产一切险保险责任：保险责任：在保险期间内，由于被保险人所生产、出售的在保险期间内，由于被保险人所生产、出售的产品或商品在承保区域内发生事故，造成使用、消产品或商品在承保区域内发生事故，造成使用、消费或操作该产品的人或其他任何人的人身伤害、疾费或操作该产品的人或其他任何人的人身伤害、疾病、死亡或财产损失，依法应由被保险人承担赔偿病、死亡或财产损失，依法应由被保险人承担赔偿责任时，保险人根据保险单的规定，在约定的赔偿责任时，保险人根据保险单的规定，在约定的赔偿限额内负责赔偿。限额内负责赔偿。对被保险人应付索赔人的诉讼费用以及经保险对被保险人应付索赔人的诉讼费用以及经保险人书面同意负责的诉讼及其他费用，保险人亦负责人书面同意负责的诉讼及其他费用，保险人亦负责赔偿。赔偿。举例说明：举例说明：2、产品责任险、产品责任险保险责任：保险责任：在保险期间内，因下列原因引起或在保险期间内，因下列原因引起或构成突然的、不可预料的意外事故早场构成突然的、不可预料的意外事故早场的物质损坏或灭失，保险人按照本保险的物质损坏或灭失，保险人按照本保险合同的约定负责赔偿：合同的约定负责赔偿：（一）设计、制造或安装错误、铸造和原（一）设计、制造或安装错误、铸造和原材料缺陷材料缺陷（二）工人、技术人员操作错误、缺乏经（二）工人、技术人员操作错误、缺乏经验、过失等等验、过失等等 条款简介条款简介4、机器损坏险、机器损坏险