税收管理员纳税服务工作规范.pptx

税收管理员纳税服务工作规范税收管理员纳税服务工作规范一、纳税服务的概念及相关解释二、规范和优化纳税服务的必要性三、纳税服务内容和要求一、纳税服务概念及相关解释（一）概念纳税服务，是指税务机关依据税收法律、行政法规的规定，在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。一、纳税服务概念及相关解释广义的纳税服务:广义的纳税服务，涵盖坚持依法治税、优化税收制度、改进税收征管流程、规范税收检查、推进税收信息化建设进程、提高税务行政效率、规范税务代理等工作范畴。税务机关开展的各项工作均应体现纳税服务的理念和要求。一、纳税服务概念及相关解释狭义的纳税服务:税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中的服务。一、纳税服务概念及相关解释国税发200338号文件:纳税服务是税务机关根据税收法律、行政法规的规定，在纳税人依法履行纳税义务和行使权利的过程中，为纳税人提供的经济、全面、便捷、高效的各项服务措施的总称。一、纳税服务概念及相关解释纳税服务工作规范所称纳税服务，是指在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。一、纳税服务概念及相关解释税收管理员制度第十二条：税收管理员要增强为纳税人服务的意识，认真落实各项纳税措施，提高服务水平；依法保护纳税人的商业秘密和个人隐私，尊重和保护纳税人的合法权益。一、纳税服务概念及相关解释(二)性质纳税服务是税务机关行政行为的组成部分，是促进纳税人依法诚信纳税和税务机关依法诚信征税的基础性工作。一、纳税服务概念及相关解释1 纳税服务是税务机关无偿向社会提供的公 共产品和公共服务。2 纳税服务是税务机关的行政行为。一、纳税服务概念及相关解释3.税务机关不依法服务将负有法律责任。4.纳税服务促进纳税人依法诚信纳税和税务机关依法诚信征税。5.纳税服务是税收征管基础工作。一、纳税服务概念及相关解释(三）宗旨和目的宗旨：聚财为国、执法为民。目的：促进纳税遵从，提高税收征管质量和效率，保护纳税人合法权益。一、纳税服务概念及相关解释(四）原则依法原则无偿原则公平原则公正原则（五）纳税服务与办税公开1.办税公开是纳税服务体系的重要组成部分。2.公开内容主要有：（五）纳税服务与办税公开(1)纳税人的权利和义务；(2)税收法律、法规和政策；(3)管理服务规范；(4)税务检查程序；（五）纳税服务与办税公开(5)税务违法处罚标准；(6)税务干部廉洁自律有关规定；(7)受理纳税人投诉部门和监督举报电话；(8)税务人员违反规定的责任追究;（五）纳税服务与办税公开(9)税务行政许可项目和非许可行政审批项目；(10)税务行政收费标准；(11)纳税信用等级评定的程序、标准；(12)实行定期定额征收的纳税人税额核定情况等。（五）纳税服务与办税公开3.注意与“八公开”的联系与区别:(1)“八公开”:办税公开的代言词。(2)“八公开”内容:纳税人的权利和义务;税收政策法规；管理服务工作规范；稽查工作规程；税务违法违章处罚标准；税务干部廉洁自律有关规定；受理纳税人投诉部门和监督举报电话；违反规定的责任追究。（五）纳税服务与办税公开4.公开方式:（1）办税服务厅、纳税服务中心等办税场所的触摸屏、显示屏、公告栏等；（2）12366纳税服务热线、税务网站、短信台；（3）广播、电视、报刊等新闻传媒；（五）纳税服务与办税公开（4）政府公报、税务公示；新闻发布会、通报会；税收征收、管理、检查以及实施税收法律救济环节中的宣传、咨询、辅导等形式形式。(六）纳税服务与规范执法税务机关应当依法行使税收执法权，不得指定税务代理，不得刁难纳税人，不得滥用职权。(六）纳税服务与规范执法1.不得让渡税收执法权;2.不得指定税务代理;3.不得刁难纳税人;4.不得滥用职权。(七）纳税服务实施机构税务机关的征收管理部门或纳税服务专门工作机构负责纳税服务的组织、协调和管理，税务机关直接面向纳税人的部门或机构具体办理纳税服务的有关事宜。纳税服务专门工作机构，是指地方税务局系统成立的专门为纳税人服务的工作机构。(七）纳税服务实施机构 税务机关直接面向纳税人的部门或机构，是指办税服务厅，纳税服务专门工作机构，负责税源管理、税务检查、税收法律救济等事项的部门和机构。（七）纳税服务实施机构1.纳税服务的组织、协调和管理部门:综合协调与专业服务；2.税务机关直接面向纳税人的部门或机构；3.根据纳税服务工作环节；4.纳税服务专门工作机构。二、规范和优化纳税服务的必要性（一）纳税服务是税收工作的本质要求；（二）纳税服务是适应政府服务职能转变的需要；（三）纳税服务是国际税收征管改革发展的共同潮流；（四）纳税服务是提高税收征管质量和效率的必然途径。（一）纳税服务是税收工作的本质要求纳税服务，自古有之。“税收是政府的奶娘”。市场经济条件下，纳税人是市场经济和承担国家财政的主体。纳税服务是税收职能的直接体现，是税务机关的责任和义务。（一）纳税服务是税收工作的本质要求税收本质说。税收“三性”与税收有偿性。国家征税的目的是满足公共需要，提供公共服务。一）纳税服务是税收工作的本质要求弗里德曼：公共需求论。当今世界，随着自行申报制的应用和推广，纳税服务越来越受到世界各国税务部门的重视，以提高纳税人依法纳税的水平。（一）纳税服务是税收工作的本质要求税务机关的职责就是为纳税人服务，坚持办税公开，公正执法。（三）纳税服务是国际税收征管改革发展的共同潮流1美国国内收入局“以服务为治税 宗旨”。全国共设立408个服务厅，并在国内设26个呼叫中心。纳税服务工作人员正常情况下3.2万人，约占全部税务工作人员（9.7万人）的33%。（二）纳税服务是适应政府服务职能转变的需要经济全球化对公共行政管理质量提出了更高的要求，拓展政府服务职能成为提高国家竞争力的根本途径，世界各国政府面临的共同课题。各国人民进一步要求法制化、民主化，提出要把服务作为政府的天职，贯彻平等、效率、质量原则。（二）纳税服务是适应政府服务职能转变的需要新一届政府提出政府的四大职能：经济调节，市场监管，社会管理和公共服务。公共服务就是提供公共产品和服务，为社会公众生活和参与社会经济、政治、文化活动提供保障和创造条件。（二）纳税服务是适应政府服务职能转变的需要公共服务是适应公共需求不断增长的必然结果。纳税服务是政府履行公共服务职能的重要内容。（三）纳税服务是国际税收征管改革发展的共同潮流近年来，在许多市场经济国家，纷纷出现争相“建立多元化的纳税服务体系”的现象。“纳税人宪章”、“纳税人权利宣言”，“为纳税人服务”的提出。许多国家将竭诚为纳税人服务定义为税务机关的重要职责。（三）纳税服务是国际税收征管改革发展的共同潮流1美国国内收入局“以服务为治税 宗旨”。全国共设立408个服务厅，并在国内设26个呼叫中心。纳税服务工作人员正常情况下3.2万人，约占全部税务工作人员（9.7万人）的33%。（三）纳税服务是国际税收征管改革发展的共同潮流2德国将纳税服务贯穿于税收管理的全过程。3.澳大利亚税务部门提出“为顾客服务”的口号，以“因特网和统一的电话咨询”为纳税服务主要手段，量化服务标准。（三）纳税服务是国际税收征管改革发展的共同潮流4英国以帮助社会弱势群体为目的开展“税收志愿者行动”。并坚持全国统一的服务标准（标准逐年修订）。（三）纳税服务是国际税收征管改革发展的共同潮流5.日本税务局积极推行税务代理制度和开展形式多样的税收宣传。6.新加坡“信息推动型”的纳税服务。7.法国强调纳税服务的针对性。（三）纳税服务是国际税收征管改革发展的共同潮流8.香港税务局成立专门的税务咨询中心，负责电话查询和柜台查询，还设立有咨询服务站。工作人员约占香港税务人员总数的2%左右。（四）纳税服务是提高税收征管质量和效率的必然途径“投入产出、博奕论、信息不对称”等理论认为，纳税服务是有效解决税收征纳双方信息不对称的唯一途径。纳税服务本身就是一种质量和效率：（四）纳税服务是提高税收征管质量和效率的必然途径纳税服务有利于降低税收成本；纳税服务有利于引导纳税遵从；纳税服务有利于加强税收征管。规范纳税服务的重要意义(一）有利于贯彻落实依法治税原则，促进税务机一）有利于贯彻落实依法治税原则，促进税务机关依法行政和依法服务。关依法行政和依法服务。（二）有利于规范税收执法行为，促进全国纳税（二）有利于规范税收执法行为，促进全国纳税服务工作的健康发展。服务工作的健康发展。规范纳税服务的重要意义规范纳税服务的重要意义 （三）有利于提高税收征管质量和效率，健全纳（三）有利于提高税收征管质量和效率，健全纳税服务体系和纳税服务质量考核评价体系。税服务体系和纳税服务质量考核评价体系。（四）有利于适应我国政府职能转变的需要，加（四）有利于适应我国政府职能转变的需要，加强税务机关作风建设。强税务机关作风建设。纳税服务现状 纳税服务实践和成效纳税服务实践和成效纳税服务问题与困难纳税服务问题与困难产生纳税服务问题的原因产生纳税服务问题的原因 纳税服务实践和成效纳税服务实践和成效 纳税服务意识日益增强纳税服务意识日益增强纳税服务内容进一步完善纳税服务内容进一步完善纳税服务手段不断创新纳税服务手段不断创新纳税服务机制日趋健全纳税服务机制日趋健全纳税服务能力明显提高纳税服务能力明显提高 纳税服务问题与困难 对纳税服务的重要性认识不够；办税程序和手续不够简便；纳税服务平台建设有待进一步加强；纳税服务数据和信息资源利用不够充分；个别地区国、地税未共同开展纳税信用等级评定；纳税服务质量考核评价体系建设进程不一。三、纳税服务内容 (一）宣传服务税务机关应当广泛、及时、准确地向纳税人宣传税收法律、法规和政策，普及纳税知识。根据纳税人的需求，运用税收信息化手段，提供咨询服务、提醒服务、上门服务等多种服务。(一)宣传服务 税收管理员制度第五条：税收管理员工作职责:宣传贯彻税收法律法规和各项政策。(一）宣传服务 1.宣传(送达)国家税务总局关于加强纳税服务工作的通知（国税发200338号）要求“做好宣传送达、咨询辅导是纳税服务的首要任务”。(一）宣传服务宣传(送达)的主体:税收管理员;宣传(送达)的客观:法规;宣传(送达)的对象:纳税人。(一）宣传服务理解和操作:税收管理员是宣传送达的发出者；相关纳税人是宣传送达的接收者；(一）宣传服务宣传送达的具体内容是税收法律、行政法规、规章、制度和政策的规定或要求；宣传送达需通过具体的载体和渠道才能实现。(一）宣传服务2.宣传(送达)的基本特征：(1)事先性 (2)确定性 (3)判别性 (4)针对性(一）宣传服务3.宣传(送达)的基本作用：(1)开通了向纳税人传输法规的渠道(2)有利于保障纳税人的知情权(3)有利于解决纳税人因不知法而发生违法行为的问题(一）宣传服务4.宣传(送达)的原则:(1)需求原则 (2)效能原则 (3)分类原则(一）宣传服务5.宣传(送达)内容 是指税收管理员送达纳税人的具体税务规定。(一）宣传服务内容分类：一是税收管理员根据税收征管工作的需要按照不同的标准对事项进行分类。二是从纳税人的需求根据不同的标准对事项进行分类。三是税务机关需要送达且纳税人也有需求的送达事项。(一）宣传服务 6.宣传(送达)方式:是指税务机关如何将送达事项告知纳税人的方法。主要包括:1.渠道：上门、当场、电话、手机短信、电子邮件、信函等；2.方式：口头、书面、电子数据等。(一）宣传服务7.宣传(送达)流程：(一）宣传服务 8.要点:(1)宣传税法是纳税服务的重要内容。(2)宣传税法的两个基础:根据纳税人的需求；运用税收信息化手段。(一）宣传服务(3)宣传税法的服务方法:咨询服务 提醒服务 上门服务 其他服务 三、纳税服务内容(二）辅导服务 税收管理员应当建立健全办税辅导制度税收管理员对于设立税务登记、取得涉税认定资格的纳税人，应当及时进行办税辅导。对于纳税信用等级较低的纳税人，给予重点办税辅导。三、纳税服务内容 税收管理员制度第五条：税收管理员工作职责：为纳税人提供税法咨询和办税辅导。(二）辅导服务 1.办税辅导:是指税收管理员帮助和引导纳税人如何办理涉税事宜的纳税服务措施。(二）辅导服务 实施主体 客体 内容 性质 前提(二）辅导服务 2.办税辅导的特点:(1)疑难性 (2)操作性 (3)指导性 (4)互动性 (二）辅导服务3.办税辅导的作用:有利于纳税人依法正确履行纳税义务。有利于税务机关贯彻税收法律、法规和各项政策。有利于提高税收征管质量和效率。(二）辅导服务4.办税辅导的原则 (1)及时 (2)准确 (3)适度 (4)双赢 (二）辅导服务5.办税辅导的内容指税收法律、法规、规章、政策规定对具体涉税事项的具体办理要求等，以及税务机关依照税收法律、法规、规章、政策规定,结合本地实际,对具体涉税事项作出进一步规定的更加具体的办理要求。核心:涉税事项该如何办理。(二）辅导服务办税辅导内容分类:税务登记 账薄凭证管理 发票管理 税款计算(二）辅导服务办税辅导的内容的分类 申报缴税 税务检查 法律救济 其他(二）辅导服务 6.办税辅导的方式是指税收管理员实施办税辅导工作的具体方法。包括:上门辅导 场所辅导 介质辅导 (二）辅导服务 7.办税辅导流程 (二）辅导服务 8.要点:(1)办税辅导不同于纳税辅导:辅导重点不同；法律责任不同。(二）辅导服务(2)税收管理员是实施办税辅导的主要人员.辅导对象:设立税务登记的纳税人;取得涉税认定资格的纳税人；重点辅导对象:纳税信用等级较低的纳税人。三、纳税服务内容（三)咨询服务 税收管理员制度第五条：税收管理员工作职责：为纳税人提供税法咨询和办税辅导。（三）纳税咨询 1.纳税咨询:是指税收管理员无偿向有涉税需要的人提供税务方面的技术和知识的服务措施。（三）纳税咨询2.含义：提供纳税咨询服务的主体 咨询人 内容 无偿服务 公共性（三）纳税咨询3.特征：专业性 预见性 事后性 互动性（三）纳税咨询4.原则:及时 准确协作保密（三）纳税咨询5.基本作用：(1)有效解决问题的渠道(2)有利于税务机关了解纳税人各方面信息(3)有利于税务机关加强与各界的联系 (4)有利于加强税法宣传(5)有利于税务机关树立共公服务形象 三、纳税服务内容宣传服务、办税辅导、纳税咨询的关系：性质相同侧重点不同 三、纳税服务内容（四）限时咨询服务 税收管理员在接受纳税咨询时，应当准确、及时答复。对于能够即时准确解答的问题，给予当场答复；对于不能即时准确解答的问题，限时答复，并告知纳税人答复时限。具体各类答复时限，由省级税务机关规定。（四）限时咨询服务咨询服务的关键：咨询服务的关键：准确准确 及时及时当场答复事项。当场答复事项。限时答复事项，要告知纳税人答复时限。限时答复事项，要告知纳税人答复时限。对确属由于客观原因而无法答复的事项，要告之对确属由于客观原因而无法答复的事项，要告之原因。原因。省级税务机关要规定具体各类答复时限。省级税务机关要规定具体各类答复时限。三、纳税服务内容(五）提示(或通知)服务 税收管理员应当按照规定及时对设立登记、纳税申报、涉税审批等事项进行提示，对逾期税务登记责令限期改正、申报纳税催报催缴等事项进行通知，对欠税公告、个体工商户核定税额等事项进行发布。(五）提示（或通知）服务税收管理员制度第五条：税收管理员工作职责:督促纳税人按照国家有关规定及时足额申报纳税、建立健全财务会计制度、加强账簿凭证管理；督促纳税人按照税务机关的要求安装使用税控装置。税收管理员制度第七条：对分管纳税人进行税款催报催缴。(五）提示（或通知）服务 1.提示服务:是指在纳税人发生纳税义务或履行税收法律责任之前，提示纳税人及时办理涉税事项的服务。税收管理员应当按照规定及时开展。(五）提示（或通知）服务 2.提示事项:(1)设立登记;(2)纳税申报;(3)涉税审批;(4)其他事项。(五）提示（或通知）服务3.通知事项:(1)逾期税务登记责令限期改正;(2)申报纳税催报催缴;(3)其他事项。五）提示（或通知）服务4.发布事项:(1)欠税公告;(2)个体工商户核定税额；(3)其他事项。三、纳税服务内容(六）个性化服务六）个性化服务 税收管理员应当根据纳税人的纳税信用等级，税收管理员应当根据纳税人的纳税信用等级，在税务登记、发票管理、纳税申报、税款征收、在税务登记、发票管理、纳税申报、税款征收、税务检查、涉税审批等方面，有针对性地提供服税务检查、涉税审批等方面，有针对性地提供服务，促进务，促进税收信用体系建设税收信用体系建设。税收管理员应当通过开展纳税信用等级评定管税收管理员应当通过开展纳税信用等级评定管理工作，结合纳税评估，帮助纳税人加强财务核理工作，结合纳税评估，帮助纳税人加强财务核算，促进依法诚信纳税。算，促进依法诚信纳税。纳税信用等级评定管理纳税信用等级评定管理(一)评定范围:对凡依照税收法律、行政法规的规定，应当办理税务登记的纳税人予以评定。纳税信用等级评定管理(二)评定原则:依法 公正 公平 公开 统一纳税信用等级评定管理三)评定特点:普遍性 实效性 权威性 维护纳税人权益纳税信用等级评定管理(四)评定内容 1.税务登记情况 2.纳税申报情况 3.账簿、凭证管理情况 4.税款缴纳情况 5.违反税收法律、行政法规行为处理情况 纳税信用等级评定管理五)分类管理和个性化服务 A 级:激励优惠；B 级:辅导宣传；C 级:加强管理；D 级:重点监控，动态管理 纳税信用等级评定管理意义和作用:1.有利于规范市场经济秩序，促进社会信用体系建设进程。2.有利于有效配置征管资源，提高征管质量和效率。3.有利于规范税收执法行为，优化纳税服务，维护纳税人合法权益。税收信用与纳税服务：1.税收信用体系的内容 2.纳税服务体系的内容 3.纳税信用等级评定管理与纳税服务密切相关纳税信用等级与个性化服务1.1.纳税信用等级是开展个性化服务的前提和依据；纳税信用等级是开展个性化服务的前提和依据；2.2.个性化服务的主要方面：个性化服务的主要方面：（1 1）税务登记；）税务登记；（2 2）发票管理；）发票管理；（3 3）纳税申报；）纳税申报；（4 4）税款征收；）税款征收；（5 5）税务检查；）税务检查；（6 6）涉税审批；）涉税审批；（7 7）其他方面。）其他方面。纳税信用等级与个性化服务3.税收管理员开展个性化服务的主要方式：(1）结合纳税信用等级；(2）结合纳税评估；(3）帮助纳税人加强财务核算。三、纳税服务内容(七）援助服务税收管理员应当在明确征纳双方法律责任和义务的前提下，对需要纳税服务援助的老年人员，残疾人员，下岗人员，遭受重大自然灾害的纳税人等社会弱势群体提供税收援助，到纳税人生产、经营场所进行办税辅导或为其办理有关涉税事项。(七)援助服务(志愿者服务)有条件的税务机关，应当组织开展纳税服务志愿者活动，帮助社会弱势群体纳税人解决办税困难。(七）援助服务 1.援助服务的前提：明确征纳双方法律责任和义务；2.援助服务的对象：需要纳税服务援助的老年人员，残疾人员，下岗人员，遭受重大自然灾害的纳税人等社会弱势群体。(七）援助服务 3.援助服务的场所：纳税人生产、经营场所。4.援助服务的内容：办税辅导或办理有关涉税事项 志愿者服务。1.纳税服务志愿者活动，是国际较为普遍的服务做法。2.主体：税务机关，以及志愿参加纳税服务的人员。3.对象：社会弱势群体纳税人。4.目的：解决办税困难。三、纳税服务内容(八）加强与所负责纳税人的联系与沟通，定期走访纳税人。1.告知纳税人联系方式、岗位职责、服务事项和监督方法。2.向纳税人提供提醒告知、宣传咨询、援助服务、预约服务等服务方式。（八）联系沟通3.了解纳税人财务管理、会计核算和生产经营情况。按照纳税资料一户式存储的管理要求,及时采集纳税人生产经营、财务核算等相关信息,建立所管纳税人档案,对纳税人信息资料及时进行整理、更新和存储.4.征询和反映纳税人的意见、建议。5.帮助纳税人解决纳税困难。（八）联系沟通预约服务是指根据纳税人需求，在征纳双方约定时间内，为纳税人办理涉税事项的服务。注意：准确把握概念及内涵。也试用于其他环节服务制度概念 及内涵的解释。三、纳税服务内容(九)缴税服务税务机关应当从实际出发，提供上门申报、邮寄申报、电话申报、网上申报、银行网点申报等多元化申报纳税方式，由纳税人自愿选择。有条件的地方，应当积极推行纳税人自行选择办税服务厅的方式，办理涉税事项。（九）缴税服务注意：税务机关提供多元化申报纳税方式。纳税人自愿选择。“同城通办”和“异地办税”。三、纳税服务内容（十）简化程序:税务机关要依法设置和规范涉税审批制度，合理精简审批程序和手续，简化纳税人报送的涉税资料，加强涉税审批的事后检查和监督。三、纳税服务内容其他相关内容:稽查服务税收法律救济办税服务厅 （一）稽查服务稽查服务稽查服务:税务机关应当按照法律、法规规定的税务稽查执税务机关应当按照法律、法规规定的税务稽查执法的范围、职权、依据和程序行使税收执法权，法的范围、职权、依据和程序行使税收执法权，严格执行依法稽查公开、告知制度。严格执行依法稽查公开、告知制度。税务机关应当根据实际情况，依法确定稽查时限。税务机关应当根据实际情况，依法确定稽查时限。税务机关在实施税务稽查过程中，对于纳税人提税务机关在实施税务稽查过程中，对于纳税人提出的问题，要进行耐心的解释和说明。出的问题，要进行耐心的解释和说明。（二）稽查服务 依法稽查 注重程序 严格时限 耐心解释（二）税收法律救济服务 税务机关在行使税收执法权时，应当依法告知纳税人具有申请税务行政复议、提起税务行政诉讼、请求税务行政赔偿和要求举行听证的权利，以及负责税务行政复议、赔偿和组织听证的税务机关。（二）税收法律救济服务 负责税务行政复议、赔偿和组织听证的税务机关，应当自纳税人提出申请或要求后，依法告知纳税人申请税务行政复议、赔偿以及举行听证的程序、时限和相关资料等事项。（二）税收法律救济服务税务机关在税务行政复议、诉讼过程中，发现具体行政行为有明显错误的，应当及时变更或撤销。税务机关对于依法应当给予税务行政赔偿的纳税人，要按照法律、法规的规定，及时、足额地给予赔偿。（二）税收法律救济服务 依法告知注重程序及时更正（三）办税服务厅1.窗口设置与“一窗式”服务。2.对于依法可以在办税服务厅内即时办结的涉税事项，税务人员经审核，在符合规定的情况下即时办理。对于不能在办（三）办税服务厅 税服务厅内即时办结的涉税事项，依法限时办结，并告知纳税人办理时限。即办事项、限办事项及办理时限，由省级税务机关确定。（三）办税服务厅要点：依法即时办结。限时办结，并告知办理时限。对确属由于客观原因而无法限时办结或无法确定办理时限，在不违背现行法律法规规定的情况下，要向纳税人说明原因。（三）办税服务厅省级税务机关必须确定即办事项、限办事项及办理时限，并报总局备案。注意：不能违背法律规定。缩短办理期限。税收管理员服务内容(一)宣传送达 (七)援助服务(二)办税辅导 (志愿者服务)(三)咨询服务 (八)联系沟通(四)限时服务 (九)缴税服务(五)提示服务 (十)简化程序(六)个性化服务 纳税服务要求(一)加强研究分析 （二）完善考核监督 （三）加强协作配合 加强研究分析 省级以下（含省级）税务机关应当加强对纳税人咨询的税收热点、重点和难点问题的收集、研究，及时将重大问题报告上级税务机关。考核与监督 1.考核机制税务机关应当建立健全纳税服务质量考核机制，坚持定量考核和定性考核、定期考核与日常考核相结合。2.评价机制 税务机关应当明确纳税服务岗位职责和考核评价标准，建立和完善纳税服务考核指标体系。考核与监督 3.培训机制 税务机关应当加强纳税服务培训，提高纳税服务人员的政治和业务素质。考核与监督 4.考核管理 税务机关要将纳税服务作为税收工作年度考核的重要内容，分级负责。上级税务机关应当对下级税务机关纳税服务工作进行考核和监督。4.考核管理对于纳税服务工作成绩显著的单位和个人，予以表彰；对于纳税服务工作较差的单位和个人，予以批评。对于未依法为纳税人提供纳税服务行为的，责令限期改正，并追究相关责任。（四）考核管理要点：要点：纳税服务与税收工作年度考核。纳税服务与税收工作年度考核。上下级税务机关，同一税务机关内部分级负责。上下级税务机关，同一税务机关内部分级负责。上级税务机关对下级税务机关的考核和监督。上级税务机关对下级税务机关的考核和监督。表彰与批评。方式：通报，奖励，警告，处罚等。表彰与批评。方式：通报，奖励，警告，处罚等。不依法服务的责任追究。不依法服务的责任追究。考核与监督 5.监督机制税务机关应当建立健全纳税人及社会各界对纳税服务工作的评议评价制度，完善监督机制。有条件的地方，可以采取第三方评价或监督的方式。5.监督机制 第三方，是指独立于征纳双方之外的机构或有关第三方，是指独立于征纳双方之外的机构或有关专家、社会人士。专家、社会人士。税务机关直接面向纳税人的部门或机构应当协作税务机关直接面向纳税人的部门或机构应当协作配合，建立对纳税人的定期回访制度。配合，建立对纳税人的定期回访制度。考核与监督考核与监督 (1)(1)评价与监督主体：评价与监督主体：税务机关税务机关 纳税人纳税人 第三方第三方 考核与监督(2)评价与监督方式：调查问卷（书面，电话，网站等）座谈会 走访纳税人意见箱其他考核与监督(3)定期回访制度：办税服务厅，12366，网站，税源管理部门，税务检查，税收法律救济部门等。纳税服务要求(三）加强国地税协作国家税务局与地方税务局应当加强协作配合，互通信息，积极开展联合检查，共同办理税务登记和评定纳税信用等级。税务机关应当加强与工商、银行及其他部门协调配合，共享信息资源。税收管理员纳税服务工作规范纳税服务的概念及相关解释规范和优化纳税服务的必要性纳税服务内容和要求两点希望第一，希望在座各位对纳税服务工作给予关心。纳税服务工作取得的每一点成绩，都与大家的支持密不可分。第二，欢迎大家对纳税服务工作进行监督。发现问题，及时改进。谢谢大家！