1、税收调节国民初次分配的作用 国际贸易学3140494 崔宁Page 2相关概念n税收：指政府为了提供公共服务及公共财，依照法律规定，对个人或民间企业（法人）无偿征收货币或资源的总称。n国民收入初次分配：是指按照一定的原则和通过一定的机制，把国民收入分解成不同经济主体收入的过程。国民收入的初次分配是在创造它的物质生产领域进行的分配。Page 3城乡居民收入对比数据来源：国家统计局网站Page 4一、参与国民收入初次分配的税种梳理n我国现行税收制度征收的18个税种中有16个税种都参与了国民收入初次分配。n初次分配：增值税、消费税、营业税、关税、资源税、城市维护建设税、土地增值税、耕地占用税、印花税
2、、车船税、城镇土地使用税、车辆购置税、船舶吨税、契税、房产税、烟叶税n国民收入再分配：企业所得税、个人所得税n国民收入第三次分配Page 5二、税收调节国民收入初次分配的作用n第一，在中国当前的现实中,我国国民收入分配主要体现在以下企业分配结构之中：国有企业净产值:向国家交纳的税金和国有资产的部分增值利润;企业提留利润;职工收入(工资等)。集体企业净产值:向国家交纳的税金;企业利润;职工收入。农村家庭承包责任制,农户净产值:向国家交纳的税金;集体提留;农户收入。个体户净产值:向国家交纳的税金;个人收入。私营企业净产值:向国家交纳的税金;雇员工资;企业主收入。股份企业的净产值:向国家交纳的税金;
3、股息和红利;企业积累;职工个人收入Page 6二、税收调节国民收入初次分配的作用n在建设税收国家的目标下,税收应当而且已经成为我国国家收入的主要形式。这也就是说,税收是国民收入初次分配中极为重要的因素,占有相当的份额,调节包括税收在内的财政收入占的份额,可以从根本上影响收入分配的结构。n其次，在国际实践中，当代市场经济国家国民收入分配的基本格局是“以初次分配中的公平为主,以政府再分配实现公平调节为辅”。Page 7三、税收调节收入分配的机制调节收入分配 调解主体的资产资产流量资产存量取得支出 个人所得税 社会保险税 消费税 财产税Page 8个人所得税为例调节初次分配的作用个人所得税调节收入分
4、配低收入者轻税负高收入者重税负降低收入差距实现收入分配调节国民收入再次分配Page 9二、税收调节国民收入初次分配的不足第一，由于税收是通过对高收入者征税的方式来减少收入差距,并不能实际增加低收入者的收入水平。增加低收入者收入水平实现共同富裕,才是公平收入的最终目标,也是人们希望政府调节收入差距的根本原因。n第二，税收调节收入分配差距、实现社会公平还受到效率的约束。税收效率原则和公平原则是统一、相互影响、相互制约、相互促进的。从最后的目标上来看只有通过效率提高才能增加整个社会财富,提供更多可分配的物质对象，而效率原则与平均主义公平观是相矛盾的。n第三个主要的因素是税收调节收入分配受到税制结构模式的限制。Page 10结束语：n所以说，虽然税收可以在初次分配中发挥巨大的作用，但是仍在存在一定的局限性，只有制定正确和符合国情的税收政策，才能充分发挥好好税收的杠杆作用，促进国民经济的健康良好运行。Page 11
浙ICP备2021020529号-1 | 浙B2-20240490 
