第6章-会计凭证.pptx

第六章第六章 会计凭证会计凭证 第一节第一节 会计凭证的种类和意义会计凭证的种类和意义 一、会计凭证的意义一、会计凭证的意义 （一）会计凭证的（一）会计凭证的概念概念 会计凭证是指记录经济业务，明确经会计凭证是指记录经济业务，明确经 济责任，登记账簿的依据的书面证明。济责任，登记账簿的依据的书面证明。（二）（二）会计凭证的意义会计凭证的意义 1 1、通通过过会会计计凭凭证证的的填填制制和和审审核核，及及时时反反映映经经济业务的完成情况；济业务的完成情况；2 2、通通过过会会计计凭凭证证的的填填制制和和审审核核，发发挥挥会会计计的的监监督督作作用用，检检查查经经济济业业务务的的正正确确性性、真真实实性性和和合合法性；法性；3 3、通通过过会会计计凭凭证证的的填填制制和和审审核核，明明确确经经济济责责任，任，加强岗位责任制；加强岗位责任制；4 4、登记账簿的依据。、登记账簿的依据。二、会计凭证的种类二、会计凭证的种类(按其填制的程序和作用按其填制的程序和作用)1 1、原始凭证原始凭证 2 2、记账凭证记账凭证 第二节第二节 原始凭证原始凭证 一、一、原始凭证的概念原始凭证的概念 原原始始凭凭证证在在经经济济业业务务发发生生时时或或完完成成时时取取得得或或填填制制的的，用用于于证证明明经经济济业业务务的的主主要要内内容容或或完完成成情情况况，明明确确经济责任的书面证明。经济责任的书面证明有法律效力）（有法律效力）一次凭证：一次凭证：如发货票、收据、领料单；如发货票、收据、领料单；累计凭证：累计凭证：如限额领料单；如限额领料单；汇总原始凭证：汇总原始凭证：如收料汇总表。如收料汇总表。二、二、原始凭证的种类原始凭证的种类(一一)按取得来源的不同按取得来源的不同(二二)按填制的方法不同按填制的方法不同 外来的原始凭证：外来的原始凭证：如发货票、收据等；如发货票、收据等；自制的原始凭证：自制的原始凭证：如收料单、领料单、工资结算单、如收料单、领料单、工资结算单、产品入库单、产品出库单等。产品入库单、产品出库单等。(三）按使用范围的不同通用凭证：信汇凭证、税务发票专用凭证：单位专门用途原始凭证如差旅费报销单等凭证间关系凭证间关系外来凭证大多为一次凭证，累计凭证、计算凭证大多是自制凭证 三、原始凭证的基本内容三、原始凭证的基本内容 1.1.凭证的名称。凭证的名称。2.2.填制凭证的日期。填制凭证的日期。3.3.填制凭证单位的名称或填制人姓名。填制凭证单位的名称或填制人姓名。4.4.接受凭证单位的名称。接受凭证单位的名称。(经济业务的来龙去脉）经济业务的来龙去脉）5.5.经济业务的内容经济业务的内容 6.6.填制凭证有关人员签章填制凭证有关人员签章编号徐州市百货大楼股份有限公司徐州市百货大楼股份有限公司发货票购货单位购货单位年 月 日品名规格单位数量单价金额总计人民币（大写总计人民币（大写）会计（签章）复核（签章）制单（签章）填制单位名称填制单位名称原始凭证名称原始凭证名称填制日期填制日期接受凭证单位名称接受凭证单位名称经济业务内容经济业务内容有关人员签章有关人员签章一次凭证一次凭证 只记载一项业务或同时记载若干项同类性只记载一项业务或同时记载若干项同类性质经济业务；质经济业务；一次性填写完成。一次性填写完成。自制原始凭证累计凭证累计凭证 在一定期间内多次记载同类业务内容；在一定期间内多次记载同类业务内容；填制手续随经济业务的发生分次完成。填制手续随经济业务的发生分次完成。自制原始凭证汇总原始凭证（原始凭证汇总表）汇总原始凭证（原始凭证汇总表）根据若干同类经济业务的原始凭证定期根据若干同类经济业务的原始凭证定期加以汇总重新编制的凭证。加以汇总重新编制的凭证。在业在业务发务发生时生时填制填制会计期末时会计期末时经汇总而成经汇总而成自制原始凭证 记账编制凭证记账编制凭证 根据账簿记录和核算经济业务的根据账簿记录和核算经济业务的需要，对账簿记录内容加以整理而编需要，对账簿记录内容加以整理而编制的原始凭证。制的原始凭证。编制该种编制该种凭证的数凭证的数据资料来据资料来自于账户，自于账户，而不是实而不是实际发生的际发生的业务业务自制原始凭证自制原始凭证 外来原始凭证一般均属于一次凭证。外来原始凭证一般均属于一次凭证。外来原始凭证外来原始凭证四、原始凭证的填制要求四、原始凭证的填制要求 1.1.填写及时填写及时,记录真实。记录真实。（反映的经济业务真实性）（反映的经济业务真实性）2.2.明确经济责任。明确经济责任。（经办人签字和部门盖章）（经办人签字和部门盖章）3.3.内容完整。内容完整。4.4.书写要规范。书写要规范。用蓝黑墨水，圆珠笔填写；不能用红笔。用蓝黑墨水，圆珠笔填写；不能用红笔。如支票如支票用碳素墨水填写用碳素墨水填写 壹壹、贰贰、叁叁、肆肆、伍伍、陆陆、柒柒、捌捌、玖玖、拾拾 、佰佰、仟仟、万万、亿亿、整整、零、元、角、分。零、元、角、分。小写：小写：￥112.112.13 小写：小写：￥104.00104.00小写：小写：￥2613902613.90小写：小写：￥107000.53大写：大写：人民币人民币壹佰壹拾贰元壹角叁分壹佰壹拾贰元壹角叁分大写：大写：人民币人民币壹佰零肆元整壹佰零肆元整大写：大写：人民币人民币贰仟陆佰壹拾叁元玖角整贰仟陆佰壹拾叁元玖角整大写：大写：人民币壹拾万零柒千元伍角叁分人民币壹拾万零柒千元伍角叁分 五、原始凭证的审核五、原始凭证的审核 (一一)审核真实性审核真实性 1.1.经济业务双方单位要真实；经济业务双方单位要真实；2.2.经济业务发生的日期、地点必须是真实的；经济业务发生的日期、地点必须是真实的；3.3.经济业务的内容必须是真实的。经济业务的内容必须是真实的。（如经济内容、数量、单价、金额等（如经济内容、数量、单价、金额等)(二二)审核合法性审核合法性 1.1.违反财务制度规定的不予办理；违反财务制度规定的不予办理；2.2.对于不真实、不完整的外来原始凭证应退回重填对于不真实、不完整的外来原始凭证应退回重填 或不予办理。或不予办理。(三三)审核完整性与正确性审核完整性与正确性 1.1.摘要、数量、单价、金额、合计填写是否正确；摘要、数量、单价、金额、合计填写是否正确；2.2.大小写金额是否相等；大小写金额是否相等；3.3.公章是否齐全；公章是否齐全；4.4.手续是否齐全。手续是否齐全。请问：请问：监督中发现不真实、不合法的原始凭证；监督中发现不真实、不合法的原始凭证；监督中发现不真实、不合法的原始凭证；监督中发现不真实、不合法的原始凭证；记载不准确、不完整的原始凭证如何处理？记载不准确、不完整的原始凭证如何处理？记载不准确、不完整的原始凭证如何处理？记载不准确、不完整的原始凭证如何处理？会计人员有权不予会计人员有权不予接受，并向单位负接受，并向单位负责人报告责人报告退回，要求其按规退回，要求其按规退回，要求其按规退回，要求其按规定补充、更正定补充、更正定补充、更正定补充、更正 第三节第三节 记账凭证记账凭证 一、记账凭证的概念一、记账凭证的概念 记账凭证记账凭证是根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表填制的，用以确是根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表填制的，用以确 定会计分录，作为记账依据的一种会计凭证定会计分录，作为记账依据的一种会计凭证。二、记账凭证的种类二、记账凭证的种类 (一一)按用途和填制方法分为按用途和填制方法分为 收款凭证：登记现金和银行存款收款凭证：登记现金和银行存款增加增加的记账凭证。的记账凭证。付款凭证：登记现金和银行存款付款凭证：登记现金和银行存款减少减少的记账凭证。的记账凭证。转账凭证：登记转账凭证：登记不涉及不涉及现金和银行存款增减的经济业务。现金和银行存款增减的经济业务。(二二)按格式分为按格式分为 1.专用记账凭证：专用记账凭证：如收、付、转凭证。如收、付、转凭证。2.通用记账凭证：通用记账凭证：不分收、付、转业务，均使用一种格式的记账凭证。不分收、付、转业务，均使用一种格式的记账凭证。3.复式记账凭证和单式记账凭证。复式记账凭证和单式记账凭证。反映简单的经济业务反映简单的经济业务反映复杂的经济业务反映复杂的经济业务单式记账凭证单式记账凭证：按每笔经济业务所涉及科目的数量分别填制凭证的记账凭证。：按每笔经济业务所涉及科目的数量分别填制凭证的记账凭证。复式记账凭证复式记账凭证：在一张凭证上列示每笔经济业务分录所涉及的全部科目，并：在一张凭证上列示每笔经济业务分录所涉及的全部科目，并均作为记账依据的记账凭证。均作为记账依据的记账凭证。举例：举例：某企业某企业10月月15日售出产品一批，售价日售出产品一批，售价20000元，增值税销项税额元，增值税销项税额3400元，元，收到款项存入银行。收到款项存入银行。借：银行存款借：银行存款 23400 贷：主营业务收入贷：主营业务收入 20000 应交税费应交税费应交增值税应交增值税 3400 单式记账凭证（一）单式记账凭证（一）借借 项项 记记 账账 凭凭 证证 19年年10月月15日日 记字记字1016 1/3摘 要总账科目明细科目账页金额售给A厂家产品一批银行存款23400对应科目：主营业务收入、应交税费合 计 23400 单式记账凭证（一）单式记账凭证（一）贷贷 项项 记记 账账 凭凭 证证 19年年10月月15日日 记字记字1016 2/3摘 要总账科目明细科目账页金额售给A厂家产品一批主营业务收入20000对应科目：银行存款合 计 20000 单式记账凭证（一）单式记账凭证（一）贷贷 项项 记记 账账 凭凭 证证 19年年10月月15日日 记字记字1016 3/3摘 要总账科目明细科目账页金额售给A厂家产品一批应交税费应交增值税3400对应科目：银行存款合 计 3400 三、记账凭证的内容三、记账凭证的内容 1.凭证名称凭证名称 2.日期和编号（每个月第一笔经济业务是第一号日期和编号（每个月第一笔经济业务是第一号)3.摘要（反映经济业务的内容）摘要（反映经济业务的内容）例：购买材料的名称、规格、数量、单价等。例：购买材料的名称、规格、数量、单价等。4.会计分录（账户、方向、金额）会计分录（账户、方向、金额）5.附件：原始凭证的张数附件：原始凭证的张数 6.有关人员的签章有关人员的签章收款凭证的格式方便查找，防止散失、抽换。方便查找，防止散失、抽换。库存现金或者银行存款库存现金或者银行存款明确责任明确责任便于核查便于核查 四、记账凭证的填制四、记账凭证的填制 填制方法：填制方法：先判别，后填制。先判别，后填制。判别：判别：看经济业务（即分录）是否涉及到货币资金科目。看经济业务（即分录）是否涉及到货币资金科目。有货币资金科目（现金或银行存款）有货币资金科目（现金或银行存款）在借方在借方填收款凭证。填收款凭证。在贷方在贷方填付款凭证。填付款凭证。没有货币资金科目没有货币资金科目填转账凭证填转账凭证注意库存现金与银行存款之间相互划转的业务，为了避免重复注意库存现金与银行存款之间相互划转的业务，为了避免重复记账，这种业务一般只编制付款凭证。记账，这种业务一般只编制付款凭证。把库存现金存入银行：只填制库存现金付款凭证从银行提取现金：只编银行存款付款凭证例例:1996:1996年年8 8月月3 3日日,售出原煤售出原煤100100吨吨,85,85元吨，款已收存银行。元吨，款已收存银行。借：银行存款借：银行存款 85008500 贷：主营业务收入贷：主营业务收入 85008500 摘摘 要要贷贷 方方 科科 目目金金 额额记账记账总账科目总账科目明细科目明细科目万万千千百百十十元元角角分分售出原煤售出原煤主营业务收入主营业务收入原煤原煤8 85 50 00 00 00 0合计合计捌仟伍佰元整捌仟伍佰元整￥8 85 50 00 00 00 0 收收 款款 凭凭 证证借方科目：借方科目：银行存款银行存款 1996 年年 8 月月 3 日日 总字第总字第 1 号号收字第收字第 1 号号附附件件 2 2 张张 会计主管会计主管 记账记账 审核审核 出纳出纳 制单制单 杨华杨华例：例：19961996年年8 8月月8 8日，用现金支付商品搬运费日，用现金支付商品搬运费200200元。元。借：销售费用借：销售费用 200200 贷：库存现金贷：库存现金 200200 填付字第号填付字第号 总字第总字第2 2号凭证号凭证摘摘 要要借借 方方 科科 目目金金 额额记账记账总账科目总账科目明细科目明细科目万万千千百百十十元元角角分分支付搬运费支付搬运费销售费用销售费用搬运费搬运费2 20 00 00 00 0 合合 计计 (大写大写)贰佰元整贰佰元整￥2 20 00 00 00 0 付款凭证付款凭证贷方科目：贷方科目：库存现金库存现金 1996 年年 8 月月 8 日日 总字第总字第 2 号号付字第付字第 1 号号附附件件 1 1 张张 会计主管会计主管 记账记账 审核审核 出纳出纳 制单制单 郭郭 华华 例例3 3：19961996年年8 8月月3131日，分配本月应付工资费用日，分配本月应付工资费用5,0005,000元，元，其中：生产工人工资其中：生产工人工资40004000元；元；车间管理人员工资车间管理人员工资600600元；元；行政管理部门工资行政管理部门工资400400元。元。借借:生产成本生产成本 40004000 制造费用制造费用 600600 管理费用管理费用 400400 贷贷:应付职工薪酬应付职工薪酬 5000 5000 填转字第填转字第1 1号号 总字第总字第3 3号凭证号凭证 转转 账账 凭凭 证证 总字第总字第 3 号号 1996 年年 8 月月 31 日日 转字第转字第 1 号号 摘摘 要要借借 方方贷贷 方方记记账账金金 额额一级科目一级科目二级科目二级科目一级科目一级科目二级科目二级科目十十 万万 千千 百百 十十 元元 角角 分分分配工资费用分配工资费用生产成本生产成本应付职工应付职工薪酬薪酬4 4 0 0 0 0 0 00 0 0 0分配工资费用分配工资费用制造费用制造费用应付职工应付职工薪酬薪酬6 6 0 0 0 00 0 0 0分配工资费用分配工资费用管理费用管理费用应付职工应付职工薪酬薪酬4 4 0 0 0 00 0 0 0 合合 计计￥5 5 0 0 0 0 0 00 0 0 0附附件件 1 1 张张 会计主管会计主管 记账记账 审核审核 出纳出纳 制单制单 李李 佳佳 *特例：特例：1.1.复合分录折开填列复合分录折开填列 在在多多“借借”的的情情况况下下，借借方方既既有有货货币币资资金金科科目目，又又有有非非货货币资金科目时。币资金科目时。如如：19961996年年8 8月月3131日日，张张三三出出差差回回来来报报销销差差旅旅费费8080元元，交交回回 现金现金2020元（前借元（前借100100元）。元）。借借:库存现金库存现金 2020 管理费用管理费用 8080 贷：其他应收款贷：其他应收款张三张三 100100 借：借：库存现金库存现金 2020 贷贷:其他应收款其他应收款张三张三 2020 收字第收字第2 2号号 总字第总字第4 4号凭证。号凭证。摘摘 要要贷贷 方方 科科 目目金金 额额记账记账总账科目总账科目明细科目明细科目万万 千千 百百 十十 元元 角角 分分退回现金退回现金其他应收款其他应收款张三张三2 20 00 00 0合计（大写）合计（大写）贰拾元整贰拾元整￥2 20 00 00 0 收款凭证收款凭证借方科目：借方科目：库存现金库存现金 1996 年年 8 月月 31 日日 总字第总字第 4 号号收字第收字第 2 号号附附件件 1 1 张张 会计主管会计主管 记账记账 审核审核 出纳出纳 制单制单 范加伟范加伟 借：管理费用借：管理费用 8080 贷：其他应收款贷：其他应收款 8080 转字第转字第2 2号号 总字第总字第6 6号号 转转 账账 凭凭 证证 总字第总字第 5 号号 1996 年年 8 月月 31 日日 转字第转字第 2 号号 摘摘 要要借借 方方贷贷 方方记记账账金金 额额一级科目一级科目二级科目二级科目一级科目一级科目二级科目二级科目十十 万万 千千 百百 十十 元元 角角 分分报销差旅费报销差旅费管理费用管理费用差旅费差旅费其他应收款其他应收款张三张三8000 合合 计计￥8000附附件件 1 1 张张 会计主管会计主管 记账记账 审核审核 出纳出纳 制单制单 李李 佳佳例例3:19963:1996年年8 8月月3131日，从银行提取现金日，从银行提取现金50005000元，备发工资。元，备发工资。借：库存现金借：库存现金 50005000 贷：银行存款贷：银行存款 50005000摘摘 要要借借 方方 科科 目目金金 额额记记账账总账科目总账科目明细科目明细科目万万千千百百十十元元角角分分提取现金提取现金库存现金库存现金5 50 00 00 00 00 0合计（大写）合计（大写）伍仟元整伍仟元整￥5 50 00 00 00 00 0 付付 款款 凭凭 证证贷方科目：贷方科目：银行存款银行存款 1996 年年 8 月月 31 日日 总字第总字第 6号号付字第付字第 2 号号附附件件 1 1 张张 会计主管会计主管 记账记账 审核审核 出纳出纳 制单制单 杜明杜明例：例：将库存现金5 000存入银行。付款凭证付款凭证，分录为：借：银行存款 5 000 贷：库存现金 5 0002.2.一笔经济业务一张凭证填不下时一笔经济业务一张凭证填不下时,可以填多张记账凭证，可以填多张记账凭证，编分号。例如：编分号。例如：8 8月月3131日，结转有关支出类账户的余额。日，结转有关支出类账户的余额。借：本年利润借：本年利润 27300 27300 贷：主营业务成本贷：主营业务成本 2000020000 销售费用销售费用 1500 1500 营业税金及附加营业税金及附加 500500 管理费用管理费用 40004000 财务费用财务费用 100100 营业外支出营业外支出 10001000 所得税费用所得税费用 200200 总字总字1010号号 转字第转字第5 5号号 可以拆成两个复合的会计分录，编分号，见下页。可以拆成两个复合的会计分录，编分号，见下页。借：本年利润借：本年利润 22000 22000 贷：主营业务成本贷：主营业务成本 2000020000 销售费用销售费用 1500 1500 营业税金及附加营业税金及附加 500500 总字总字1010号号 转字第转字第5 5号号1/21/2 借：本年利润借：本年利润 5300 5300 贷：管理费用贷：管理费用 40004000 财务费用财务费用 100100 营业外支出营业外支出 10001000 所得税费用所得税费用 200 200 总字总字1010号号 转字第转字第5 5号号2/22/2 转转 账账 凭凭 证证 总字第总字第 10 号号 1996 年年 8 月月 31 日日 转字第转字第 5 号号 摘摘 要要借借 方方贷贷 方方记记账账金金 额额一级科目一级科目二级二级科目科目一级科目一级科目二级二级科目科目十十 万万 千千 百百 十十 元元 角角 分分结转支出类账户结转支出类账户本年利润本年利润主营业务成本主营业务成本2 20 00 00 00 00 00 0结转支出类账户结转支出类账户本年利润本年利润营业费用营业费用1 15 50 00 00 00 0结转支出类账户结转支出类账户本年利润本年利润主营业务税金主营业务税金及附加及附加5 50 00 00 00 0合合 计计￥2 22 20 00 00 00 00 0附附件件 张张 会计主管会计主管 记账记账 审核审核 出纳出纳 制单制单 于于 明明12 转转 账账 凭凭 证证 总字第总字第 10号号 1996年年8月月31日日 转字第转字第 5 号号 摘摘 要要借借 方方贷贷 方方记记账账金金 额额一级科目一级科目二级二级科目科目一级科目一级科目二级二级科目科目十十 万万 千千 百百 十十 元元 角角 分分结转支出类结转支出类账户账户本年利润本年利润管理费用管理费用4 4 0 0 0 0 0 00 0 0 0结转支出类结转支出类账户账户本年利润本年利润财务费用财务费用1 1 0 0 0 00 0 0 0结转支出类结转支出类账户账户本年利润本年利润营业外支出营业外支出1 1 0 0 0 0 0 00 0 0 0结转支出类结转支出类账户账户本年利润本年利润所得税所得税2 2 0 0 0 00 0 0 0 合合 计计￥5 5 3 3 0 0 0 00 0 0 0附附件件 张张 会计主管会计主管 记账记账 审核审核 出纳出纳 制单制单 汪汪 欧欧22 说明说明:1.1.日期。日期。当日当日 经济业务发生日期经济业务发生日期 月末（结转时）月末（结转时）2.2.编编 号号。一一 方方 面面 按按 收收、付付、转转 序序 时时 编编 号号；另另 一一 方方 面面 按按 经经 济济 业务序时编总号，按总号顺序装成册。业务序时编总号，按总号顺序装成册。如：如：总总 1 1 号号 收收1 1号号 总总 2 2 号号 付付1 1号号 总总 3 3 号号 转转1 1号号 分三类序时编号，分三类装订成册。分三类序时编号，分三类装订成册。如：如：收收1 1 付付1 1 转转1 1 收收2 2 付付2 2 转转3 3 收收3 3 付付3 3 转转3 3 3.3.附件：发料汇总表（如领料单附件：发料汇总表（如领料单1515张另存）附件一张。张另存）附件一张。4.4.会计分录编写要正确。会计分录编写要正确。5.5.“”过过账账符符号号，“过账栏”应注明记入分类账或日记账的页码，或以“”代替，表示已经记账。五、记账凭证的审核五、记账凭证的审核 1.1.审核经济内容是否与原始凭证相符；审核经济内容是否与原始凭证相符；2.2.审核会计分录是否正确；审核会计分录是否正确；3.3.审核有关手续是否完备审核有关手续是否完备(是否签章）。是否签章）。第四节第四节 会计凭证的传递和保管会计凭证的传递和保管 一、会计凭证的传递一、会计凭证的传递会计凭证传递会计凭证传递是指会计凭证从编制时起到归档时止，是指会计凭证从编制时起到归档时止，在单位在单位 有关人员及部门之间的有关人员及部门之间的传递程序传递程序和和传递时间传递时间。例例:材料验收入库材料验收入库装装订订归归档档仓仓 库库填收料单填收料单（1 1式式3 3份）份）留留1 1份份供应科供应科1 1份份（采购部门）采购部门）财务科财务科1 1份份材料核算员材料核算员填填“记账凭证记账凭证”审核员审核员记账员记账员主管主管例如例如:材料验收入库材料验收入库 二、会计凭证的保管二、会计凭证的保管 1.1.重要性：重要的经济档案和历史资料。重要性：重要的经济档案和历史资料。2.2.要求：安全完整要求：安全完整,便于查询。便于查询。记记 账账 凭凭 证证 每每 月月 重重 新新 编编 号号,本本 月月 最最 后后 一一 号号 写写 个个 “全全”字，如字，如:总字总字2 2全号。全号。同同附附件件一一起起，定定期期（一一天天、十十天天、一一个个月月）装装 订订 成成 册册。每每 册册 凭凭 证证 上上 装装 封封 面面，并并 且且 按按 册册 编序号编序号,一册一号。一册一号。封面上写明：企业名称、凭证名称、日期及张数。封面上写明：企业名称、凭证名称、日期及张数。附件过多或重要的可以单独装订成册保存，在记账凭证上写明附件过多或重要的可以单独装订成册保存，在记账凭证上写明 “附件另存附件另存”。重要的单据，如支票簿、发票严加保管。重要的单据，如支票簿、发票严加保管。专人保管会计档案，如果需要调阅，要严格办理手续。专人保管会计档案，如果需要调阅，要严格办理手续。3.3.保管期限保管期限 年年度度会会计计报报表表、某某些些涉涉外外的的会会计计凭凭证证、会会计计账账簿簿属属于于永永久久保保管管；其他属于定期保管，期限分为其他属于定期保管，期限分为3 3年、年、5 5年、年、1010年、年、1515年和年和2525年五种。年五种。4.4.销毁手续销毁手续 期满后造具清册，报单位领导审批后，方可销毁。期满后造具清册，报单位领导审批后，方可销毁。44 年月份第册（企业名称）年 月份 共 册 第 册收款付款 凭证 第 号至第 号共 张转账附原始凭证共 张会计主管（签章）保管（签章）会计凭证封面会计凭证封面