税收及其种类性质.pptx

知识目标：知识目标：v理解税收的基本含义理解税收的基本含义 v理解税收的基本特征及其相互关系理解税收的基本特征及其相互关系 v了解税种的基本构成要素了解税种的基本构成要素 v了解增值税的内容及作用了解增值税的内容及作用 v了解个人所得税的内容及作用了解个人所得税的内容及作用v知道我国税收的性质是取之于民、知道我国税收的性质是取之于民、用之于民用之于民v了解违反税法的四种行为及相关处了解违反税法的四种行为及相关处罚措施罚措施 1 1、税收的基本含义、税收的基本含义“禾禾”-指农产品指农产品“兑兑”-有送达的意思有送达的意思税税（现在指缴税）（现在指缴税）（现在指征税）（现在指征税）收收 税收是国家税收是国家（税收（税收主体）主体）为实现其职能为实现其职能（税收目的（税收目的），凭借），凭借政治权力，依法取得政治权力，依法取得财政收入的基本形式。财政收入的基本形式。赋税是喂养政府的娘奶赋税是喂养政府的娘奶。马克思马克思列列 宁宁 列列宁宁：所所谓谓赋赋税税，就就是是国国家家不不付付任任何何报报酬酬而而向向居居民民取得东西。取得东西。观看：观看：中国中国税税收征管法收征管法颁布颁布15周年宣传周年宣传片片 从从1996年开始，刘晓庆公司采取不列或年开始，刘晓庆公司采取不列或少列收入、多列成本、进行虚假纳税申报少列收入、多列成本、进行虚假纳税申报等手段进行偷税，偷逃所得税、营业税、等手段进行偷税，偷逃所得税、营业税、城市维护建设税等多个税种。专案组从刘城市维护建设税等多个税种。专案组从刘晓庆公司账面上查实偷逃税金额晓庆公司账面上查实偷逃税金额196万元万元（应税额（应税额1960万）。万）。后被检察院依法起诉，最终补交全部税款，后被检察院依法起诉，最终补交全部税款，并缴纳罚金。并缴纳罚金。相关链接相关链接我国税法规定，税收得开征、停征我国税法规定，税收得开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依以及减税、免税、退税、补税，依照法律法规执行；法律授权国务院照法律法规执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出定，擅自作出 税收得开征、停征以税收得开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、法规相抵触的决定。同税收法律、法规相抵触的决定。2.税收的基本特征税收的基本特征强制性强制性固定性固定性无偿性无偿性通过法律的形式，通过法律的形式，预先规定征收对预先规定征收对象和征收数额。象和征收数额。不经有关部门批不经有关部门批准准不能随意更改不能随意更改是国家取得是国家取得税收收入税收收入，即不需要返即不需要返还，也不需还，也不需要对纳税人要对纳税人付任何代价。付任何代价。是指税收是指税收是依靠国是依靠国家的家的权力权力而强制征而强制征收的。收的。紧密相连，缺一不可，统一于税法紧密相连，缺一不可，统一于税法。无偿性无偿性强制性强制性固定性固定性要求要求保障保障决决 定定税收的基本特征是税收区别于税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。其他财政收入形式的主要标志。项目项目具有特征具有特征 税税 利利 债债 费费强制性强制性有有无偿性无偿性有有固定性固定性有有没有没有有有有有有有没有没有没有没有没有没有没有没有没有没有3、税收的种类、税收的种类税税收收分分为为五五大大类类流转税流转税行为税行为税资源税资源税财产税财产税所得税所得税企业所得税企业所得税个人所得税个人所得税营业税营业税增值税增值税消费税消费税关税关税税种税种征税征税对象对象纳税人纳税人税税率率作用（意义）作用（意义）增增值值税税个个人人所所得得税税纳税纳税人在人在生产生产经营经营中的中的增值增值额额个人个人所得所得在我国境内销售在我国境内销售货物或提供加工、货物或提供加工、修理修配业务以修理修配业务以及进口货物的单及进口货物的单位和人位和人在我国境内有住所，在我国境内有住所，或者无所而在境内居或者无所而在境内居住满一年，从住满一年，从我国境我国境内外内外取的所得的人，取的所得的人，以及在我国境内无居以及在我国境内无居所又不居住或居住不所又不居住或居住不满一年，从满一年，从我国境内我国境内取得所的得人。取得所的得人。基本税基本税率为：率为：17%超额超额累进累进税率税率和比和比例税例税率率可以避免对一个经营额可以避免对一个经营额重复征税，可以防止前重复征税，可以防止前一生产经营环节企业的一生产经营环节企业的偷税漏税行为，有利于偷税漏税行为，有利于促进生产的专业化和体促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长财政收入的稳定增长不仅是国家财政收入不仅是国家财政收入的重要来源，而且是的重要来源，而且是调节个人收入分配、调节个人收入分配、实现社会公平的有小实现社会公平的有小手段手段税税收收公公益益广广告告我国税收的性质是：我国税收的性质是：取之于民，用之于民取之于民，用之于民（）税收取之于民，用之于民，我国国家、（）税收取之于民，用之于民，我国国家、集体、个人利益在根本上是一致的，国家通过集体、个人利益在根本上是一致的，国家通过税收实现人民群众根本利益。税收实现人民群众根本利益。（）国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民（）国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以税收息息相关，国家各项职能的实现，必须以税收作为基础，税收是国家财政收入的重要来源，作为基础，税收是国家财政收入的重要来源，为实现国家职能提供财力保证。为实现国家职能提供财力保证。（）（）依法纳税既是履行应尽义务，也是对国依法纳税既是履行应尽义务也是对国家社会的贡献。家社会的贡献。甲说：甲说：我们安排会计，做两套帐。一本是内部帐，一本外部帐，我们安排会计，做两套帐。一本是内部帐，一本外部帐，多隐瞒收入，发票尽量少开，能不开就不开。多隐瞒收入，发票尽量少开，能不开就不开。乙说：乙说：拖，拖死他，来了就说没钱。拖，拖死他，来了就说没钱。丙说：丙说：把出口单据改一下，来点税收优惠。把出口单据改一下，来点税收优惠。丁说：丁说：下次，税务的人来时候，由我们保卫科负责轰走。下次，税务的人来时候，由我们保卫科负责轰走。偷税偷税欠税欠税骗税骗税抗税抗税这些是什些是什么么行行为，可行不可行，可行不可行？违反税法的行为违反税法的行为具 体 表 现行为偷税偷税欠税欠税骗税骗税抗税抗税用欺骗隐瞒等方式伪造、变造、销毁帐用欺骗隐瞒等方式伪造、变造、销毁帐册；进行虚假的纳税申报等册；进行虚假的纳税申报等以各种理由拖延交税时间、拖欠应交税款以各种理由拖延交税时间、拖欠应交税款用欺骗手段虚报出口货物数量、价格，涂用欺骗手段虚报出口货物数量、价格，涂改、伪造出口退税凭证等以获得税收优惠改、伪造出口退税凭证等以获得税收优惠拒绝接受税务机关依法进行纳税检查；甚拒绝接受税务机关依法进行纳税检查；甚至暴力威胁、殴打税务人员等至暴力威胁、殴打税务人员等违反税法的行为违反税法的行为公民如何做到依法纳税权利和义务的统一？公民如何做到依法纳税权利和义务的统一？（1 1）自觉诚信纳税，反对任何违反税）自觉诚信纳税，反对任何违反税法的行为。法的行为。（2 2）公民要增强对国家公职人员及公公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。举，以维护人民和国家的利益。征征税税和和纳纳税税 税收的基本特征税收的基本特征税收的基本特征税收的基本特征我国税收的种类我国税收的种类我国税收的种类我国税收的种类税收及种类税收及种类依法纳税依法纳税依法纳税依法纳税违反税法的现象违反税法的现象违反税法的现象违反税法的现象依法纳税是公民的基本义务依法纳税是公民的基本义务依法纳税是公民的基本义务依法纳税是公民的基本义务税收的含义税收的含义税收的含义税收的含义课堂总结课堂总结