2023年中国企业社会责任研究报告：中国企业社会责任发展与变迁国企肌理的重塑.pdf

2 0 2 3/1 2|第一财经研究院旗舰系列报告|中国企业社会责任的发展与变迁2023 年中国企业社会责任研究报告国企肌理的重塑2中国企业社会责任发展与变迁：国企肌理的重塑企业社会责任是一个全球瞩目的议题，其演进路径凸显了各国共通的价值取向，即企业应当承担起对社会的责任，为社会作出积极贡献。然而，由于各个国家和地区的政治、经济、文化等方面的差异，企业社会责任在各个国家中又呈现出不同的国别色彩。中国企业的社会责任具有“中国特色”。自改革开放以来，中国企业的社会责任发展历程与国家战略紧密相连，尤其是国有企业。对于我国而言，国有企业在社会责任领域的探索和实践具有重要的示范效应。它们的发展路径为中国其他企业提供了借鉴和启示，因此我们有必要深入厘清国有企业的社会责任。国有企业作为国家经济的重要支柱，肩负着推动国家经济发展与服务社会的双重使命。它们在公共基础设施建设、教育、医疗等社会福利事业、环境保护等方面进行了大量投资，致力于实现政府的规划目标，为国民经济稳健发展和人民群众生活质量提高作出巨大贡献。研究国有企业社会责任，探索出符合中国国情的创新发展路径，推动国有企业实现创新发展和转型升级。这种创新和发展不仅有助于提升国有企业的竞争力和市场开拓能力，还可以为其他企业提供借鉴和示范，引领并推动全社会的高质量发展。中国企业社会责任的发展充满变革与创新，塑造出中国国有企业的独特肌理。本报告从中国国有企业社会责任发展的阶段性分析、国有企业在中国企业社会责任发展过程中的影响及作用、中国企业社会责任与西方经济学里企业社会责任（CSR）的对照比较以及“中国特色”企业社会责任与“政治型”企业社会责任（PCSR）等方面进行深入探讨。本报告分为四部分。报告第一部分对中国国有企业社会责任发展阶段性进行了分析。这一部分回顾了国有企业社会责任发展的历程，从改革开放初期开始，经历了经营管理方式改革、现代企业制度改革、经济战略调整等阶段，再到中国企业社会责任逐渐规范和责任定位明确，国企履责的模式越来越市场化。通过研究综述，理清国有企业社会责任的发展历程和内在逻辑，发现国有企业社会责任转变的根源本质上是不同阶段我国社会主要矛盾的转变，每个阶段性改革具有时代背景的局限性，国企在试错中不断改进。第二部分探讨了国有企业在中国企业社会责任发展中的影响及作用。国有企业在中国企业社会责任发展中的定位是推动者和引领者，拥有“公共性为主导，营利性服务于公共性”“国民经济的重要支柱、领头羊”“明确平衡社会分工”三个鲜明定位。与之对应的，国有企业社会责任有“国家性和战略性”“社会责任创新”“利益相关方多元”三大核心特点。国有企业社会责任的实践与成效是显著的。如今，围绕我国社会亟待解决的“人民日益增长的美好生活需要和不平衡不充分的发展之间的矛盾”，国有企业守住经济责任、环境责任和社会责任这三重底线，不仅在经济效益方面表现出色，还在环境保护、公益事业等方面作出了积极的贡献，以满足人民美好生活的需要。文中通过三个案例详细介绍了国有企业在社会责任实践中的具体做法和成果。第三部分对“中国特色”企业社会责任与西方“政治型”企业社会责任进行研究。这一部分阐明了西方“政治型”企业社会责任（PCSR）的概念及其在中国语境中的含义，并论述了“中国特色”企业引言 3中国企业社会责任发展与变迁：国企肌理的重塑社会责任与西方“政治型”企业社会责任的区别和联系。中国特色现代国有企业制度，“特”就特在把党的领导融入公司治理各环节。“中国特色”企业社会责任的“特”也是在于党组织建设对企业履行社会责任的影响和作用。文中以实际案例分析党组织嵌入国有企业社会责任的模式，为理解中国企业社会责任模式与解决相关问题提供了独特的视角和方法。第四部分对中国企业社会责任与西方经济学里的CSR 进行对照比较。这一部分内容从历史发展路径、内部管理、落地实践等方面，总结对比中西方企业社会责任。纵然背景与发展阶段有明显不同，但从长远看中西方企业社会责任有趋同之处。中国企业社会责任发展起步晚，不过凭借后来者优势，发展速度快。但也正是因为过快的发展，一部分企业基础不牢，在内部管理与落地实践方面仍然需要长期努力。随着企业社会责任理念的演化与深化，中西方企业社会责任都显现出体系性与结构性，成为公司发展战略的一环，并且所负责的利益相关方也逐渐趋同，本质上中西方企业社会责任的履行都是在为长期发展而努力。本报告旨在全面梳理中国国有企业社会责任发展的历程和阶段性特点，深入探讨国有企业在推动中国企业社会责任发展中的重要角色和影响，并与西方企业社会责任进行比较分析，以期为中国企业社会责任的进一步发展提供参考和借鉴。4引言一、中国国有企业社会责任发展阶段性分析1.国有企业社会责任发展阶段综述2.国有企业割舍“无限责任”（19781988 年）3.“利润最大化”冲击中国市场（19891999 年）4.“走出去”，现代企业社会责任建设拉开序幕（20002006 年）5.“规范”成为中国企业社会责任发展关键词（20072012 年）6.破局市场化，国企平衡责任“三重底线”（20132019 年）7.活力、效率、披露率，国有企业作扎实功夫（2020 年至今）二、国有企业在中国企业社会责任发展中的影响及作用1.什么塑造了“中国特色”国有企业社会责任2.中国企业社会责任实践“优等生”，国有企业做了什么3.案例 1：产城融合是战略创新业务也是社会责任以深业集团为例4.案例 2：绿色金融“对症下药”解决低碳发展难题以国网英大为例5.案例 3：细节处创新促成润物细无声式改变以万华化学为例三、“中国特色”企业社会责任与西方“政治型”企业社会责任1.如何理解“政治型”企业社会责任（PCSR）及其在中国语境中的涵义2.党组织建设打破“现代化西方化”的束缚3.党组织与企业社会责任究竟怎么融合？国有企业模式分析四、中国企业社会责任与西方经济学里 CSR 的对照比较1.历史发展路径对比：后来者有优势2.内部管理对比：体系发展尚需时间3.落地实践对比：落地仍有较大努力空间4.中西方企业社会责任发展有趋同之势结语参考文献2556778891111131516171818192022222323242526 5中国企业社会责任发展与变迁：国企肌理的重塑5中国国有企业社会责任发展阶段性分析01研究了解国有企业社会责任的发展历程，可以深化对国有企业社会责任的认识，理解国有企业在经济、社会和环境方面的责任与义务，而借鉴参考过去的经验与教训，将有助于企业更好地履行社会责任，促进高质量发展。本部分内容通过研究综述，深入探讨中国国有企业社会责任发展理论背景，在各学者对中国企业社会责任的演进阶段性分析的基础上，综合考虑国家战略发展、相关重大政策与法案出台以及外界环境因素，进行了更新与细致划分，涵盖了中国国有企业社会责任发展的完整历程。自改革开放开始，国有企业社会责任发展大体经历了六个阶段。从 1978 年至 1988 年，国有企业开始进行经营管理方式改革，逐渐摆脱了“无限责任”的观念。1989 年至 1999 年，国有企业开始进行现代企业制度改革，此时“利润最大化”的观念开始冲击中国市场。2000 年至 2006 年，经济战略调整使得现代企业管理理念逐渐明晰。2007 年至 2012年，中国企业社会责任逐渐规范，企业的信息披露报告中显现出中国企业社会责任具有“国家性”和“战略性”的特征。2013 年至 2019 年，国有企业和民营企业所负责的利益相关方逐渐趋同。最后，自2020 年开始，国有企业与利益相关方的关系变得更加明朗，国企履责模式市场化程度加深。通过对国有企业社会责任每个阶段的发展和变化进行观察可以发现，国有企业社会责任转变的根源本质上是不同阶段我国社会主要矛盾的转变，每个阶段性改革具有时代背景的局限性，国企在试错中不断改进。1.国有企业社会责任发展阶段综述国有企业社会责任的演进其实是中国企业社会责任发展的缩影。学者在研究过程中对演进阶段的划分略有不同，大致可分为三类。第一类是按照经济体制改革的历史阶段来划分，如李晓琳（2015）将国有企业社会责任的发展历程划分为三个阶段：计划经济时代、改革开放初期、全面建设小康社会时期。第二类是依据国有企业在不同时期的社会责任表现来划分，郭洪涛（2012）将国有企业社会责任发展历程划分为五个阶段：核心地位确立阶段、企业办社会阶段、逃避社会责任阶段、经济责任确立阶段、经济责任和社会责任并行阶段。第三类是依据国有企业在不同时期的社会责任性质来划分，如王媛（2017）将国有企业社会责任的变化过程细化为三个阶段：职能性责任为主导、经济性回应为主导、社会性回应逐渐发展。肖红军（2018）提出，研究国有企业社会责任的发展与演进需要看“本原性要素”和“表征性指标”，即关注改变国有企业本质的要素与促进国有企业社会责任进步的因素。按照肖红军（2018）的逻辑，国有企业社会责任发展与演进可以划分为四个阶段：不完全企业下的责任错位阶段、真正意义企业下的责任弱化阶段、现代意义企业下的责任重塑阶段、企业新定位下的责任创新阶段。改革开放这 45 年也是国企改革的 45 年。在过去的 45 年里，国企改革从调整国家与企业之间的利益关系开始，逐步推动公有制实现形式的变革和多样化，同时深化企业自身的改革，最终以国有企业改革为核心，全面推进经济体制改革。国企改革围绕三条线索展开：一是改革政府与企业的关系，二是改革国有企业自身的制度安排，三是完善国有企业的外部环境。在这个过程中，国有企业社会责任也随着这三条线索改革、创新。6中国企业社会责任发展与变迁：国企肌理的重塑综合考虑国家战略发展、相关重大政策与法案出台以及外界环境因素，在各学者对中国企业社会责任的演进阶段性分析的基础上，笔者将其细化为六个阶段：1978 年至 1988 年，国有企业经营管理方式改革时期，主要包括放权让利和两权分离等，国企逐渐摆脱“无限责任”；1989 年至 1999 年，国有企业制度改革时期，主要包括转换企业经营机制、建立现代企业制度与国有企业重组等，促进生产效率提高；2000 年到 2006 年，国有经济战略性调整、设立国资委、完善国有企业法人治理结构等，中国加入世界贸易组织（WTO）也让外界环境的影响扩大；2007 年到 2012 年，我国社会主义市场经济体制改革逐步深入，国有企业定位与认知已经清晰，着重重塑自己的责任定位，民营企业也逐步完善自身的内部治理结构，加强科学化、规范化与现代化的管理；2013 年到 2019 年，党的十八大以来，国企改革不断加深，企业社会责任法治化与规范化的发展趋势日益显著。企业明确了自己的责任定位与发展方向，民营企业履责的社会影响力逐步增强，国企与民企履行职责的对象（即利益相关方）逐渐趋同；2020 年至今，国有企业改革向纵深发展，市场化程度进一步深化，从经营管理到企业制度再到制度编制与信息披露规范等监管工作全方位践行“专业化、体系化、法治化”，国有企业与利益相关方（包括政府、股东、消费者、社区、员工、环境、贸易伙伴等）的关系有了新定位与新发展模式。2.国有企业割舍“无限责任”（19781988 年）1978 年改革开放，中国国有企业改革拉开帷幕，也是在这个阶段提出了我国需要解决的主要矛盾是“人民日益增长的物质文化需要同落后的社会生产之间的矛盾”。改革的焦点之一是政企分开，使企业变成独立的商品生产者和经营者，提升生产力，赋予其现代企业的意义与功能。在计划经济时代，国有企业在“单位制”的制度环境下肩负了本应由政府和社会承担的社会管理职能，这种“单位办社会”或“企业办社会”的制度实际上异化了国有企业的社会责任，也逐渐暴露出许多矛盾和弊端，如盈利水平、市场应对能力与竞争力严重不足。因此，中国政府决定将重心转移到经济建设上来，对国有企业进行改革。通过扩权让利试点、经济责任制、利改税、承包经营责任制、租赁制、股份制试点等改革举措促使国有企业开始树立与增强“经济责任”意识，调整政府与企业的责权利关系，通过承认国企的独立主体地位，提高生产积极性。1980 年，改革开放之初，国有企业工业总产值所占比重为 76%，集体企业所占比重为 24%，企业经营自主权依然有限。1984 年，党的十二届三中全会明确肯定了全民所有制企业所有权和经营权相分离的原则。但是“企业办社会”的影响依旧深远，国有企业作为国家机关附属物的角色没有得到根本改变。国有企业的资源配置，包括人事、财务、物资供应、生产销售等方面仍受政府干预。很大程度上来说，国有企业仍然是政府进行社会管理和社会服务的直接实施者，并没有成功转型为自负盈亏与自主经营的经济主体。另外，市场化发展在不同地区呈现出非均衡特征。相对于沿海开放地区，“单位制”在市场化程度不高和私营经济欠发达的地区，特别是以东北为代表的内陆省份依然存在着强大的制度壁垒。这种传统的国有企业制度及其模式特征对当地经济社会发展仍然具有潜移默化的影响。这使得改制后的国有企业因超负荷地承担社会责任而并没有实质性地走上现代企业发展的轨道。在这段时间，地方政府与国有企业的职能划分不清晰，一方面，建设运营社会服务体系，如学校、医 7中国企业社会责任发展与变迁：国企肌理的重塑院和幼儿园等，这些本应由地方政府提供的服务，被转嫁给国有企业，在国企内部得以实现。另一方面，国有企业把“办社会”当作职工福利，承担了对职工的“无限责任”，如通过主办“三供一业”（供水、供电、供气及物业）对职工进行隐性补贴，通过内设医疗和教育机构方便职工就医、子女上学，通过加强对离退休人员的服务提高职工归属感和凝聚力。但这并不是现代意义的企业社会责任，而是社会分工不充分、服务社会化不足的结果，本质上是一种“低效率”的现象。1987 年党的十三大对私营经济给予了明确定位，1988 年宪法修正案指出：“国家允许私营经济在法律规定的范围内存在和发展。”私营经济的合法地位在宪法中首次得到确认，这一阶段企业履行社会责任的基本法律环境也开始形成。3.“利润最大化”冲击中国市场 （19891999 年）1993 年召开的中共十四届三中全会是一个重要节点。会议提出了建立“产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学”的现代企业制度。通过扩大企业的自主权，推动了政企分开和企社分开，减轻了国有企业的历史包袱和社会负担，为其在合理社会分工基础上承担社会责任奠定了基础。理论上，已完成产权改革的国有企业应作为独立的经济实体承担现代意义上的企业社会责任。然而，实际情况出现了明显的偏差。20 世纪 80 年代全球范围内国有企业民营化浪潮兴起，弗里德曼（1962）提出的“企业的社会责任是增加利润”也冲击着中国的企业，“利润最大化”成为了这一时期大多数国企的目标。但是，由于市场经济的制度建设与国有企业改革尚未完善，许多国有企业过于追求经济利益，从而在生产经营过程中采取了短期行为，忽视了对就业机会提供、生态环境保护以及参与公益事业等社会责任的关注。在终止对员工“从摇篮到坟墓”的无限责任之后，国有企业对于市场经济下的员工权益、安全健康、成长关怀等员工责任议题未能恰当应对。上世纪 90年代末出现的国有企业职工的“下岗潮”成为了当时一批国有企业兼并重组与政策性破产的“副产品”。此外，一些从事资源开发和原材料生产加工的国有企业，在对自然资源开发利用时，采取粗放的经营模式，导致严重的资源浪费、环境污染和生态破坏。还有一些具有自然垄断和行政垄断性质的国有企业，利用其特殊的“政府身份”来制定公共产品和服务的价格，获取大量的垄断利润，却无法提供令人满意的公共产品和服务。非经济目标被不少国有企业完全忽略，导致社会责任意识和行为严重弱化，陷入社会职能和社会责任双重缺失的境地。4.“走出去”，现代企业社会责任建设拉开序幕 （20002006 年）2001 年中国加入 WTO 后，外界环境对中国企业的影响扩大，国际上的企业管理理念在这一时期也被广泛引入运用，企业在经济社会所应扮演的角色与应承担的社会责任逐渐明晰，对于企业社会责任的认知已进入到遵纪守法保证企业正常运营的同时作出社会贡献（如参与公益活动、捐款等）的阶段。2002 年党的十六大召开后，国家提出一系列关于坚持以人为本，树立全面、协调、可持续的科学发展观，促进经济、社会和人的全面发展，建设社会主义和谐社会的科学论断，企业社会责任有了本土化依据。2006 年公司法正式实施，要求公司从事经营活动必须承担社会责任，同年深圳证券交易所发布了上市公司社会责任指引，由此，现 8中国企业社会责任发展与变迁：国企肌理的重塑代企业社会责任建设真正拉开序幕。5.“规范”成为中国企业社会责任发展关键词 （20072012 年）随着我国社会主义市场经济体制改革逐步深入，国有企业对自身的定位与认知已经清晰，便开始着重重塑自己的责任定位。作为中国经济的重要组成部分，国有企业在参与经济建设方面发挥了重要作用。这种作用主要是通过控制关键行业和领域来实现的，如中国石油、中国石化、国家电网等等，这些行业和领域对于国家的经济发展和社会稳定具有重要意义。此外，国有企业还扮演着弥补市场失灵的角色，它们在促进公平竞争、维护市场秩序、保障公共利益等方面发挥作用。在2006年和2008年，深交所、上交所相继发布 上市公司社会责任指引关于加强上市公司社会责任承担工作暨发布上海证券交易所上市公司环境信息披露指引的通知，推动了沪深上市公司探索企业社会责任信息披露的制度规范与体系构建。国有企业率先响应，2006 年，国家电网公司发布第一份企业社会责任报告，多家中央企业和大型国有企业也陆续发布了年度企业社会责任报告。民营企业也逐步完善自身的内部治理结构，加强科学化、规范化与现代化管理，并进行信息披露。2006 年到 2011 年，企业社会责任报告数量由 33 份快速增长到 1091 份。在企业社会责任信息披露报告中，中国企业社会责任具有“国家性”与“战略性”的特征也逐渐显现。在 2009 年的研究文献中，学者们发现“和谐社会”和“科学发展”的目标被置于社会和经济议程的首位，尤其是国有企业将自身发展战略与促进国家和地方经济可持续发展以及探索技术创新路径的责任紧密结合。6.破局市场化，国企平衡责任“三重底线”（20132019 年）党的十八大以来，国企改革不断加深，国有企业和利益相关方以及其他社会主体相互合作，形成共生系统。突显了国有企业经济和社会功能并重的现代企业的本质，国有企业社会责任的内容边界也日渐清晰。在强制性制度与诱导性制度共同推进下，企业社会责任法治化与规范化的发展趋势日益显著。中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定首次将企业社会责任提升至国家战略层次，社会责任议题相关的立法如环境保护法安全生产法和食品安全法也完成了修订。企业社会责任、可持续发展、环境社会及治理（ESG）等议题全面走进大众视野。2015 年，联合国可持续发展首脑峰会通过了 改变我们的世界：2030 年可持续发展议程，制定了包含 17 个领域169 个具体目标的可持续发展目标（SDGs）。中国积极参与 2015 年后可持续发展议程的相关筹备工作，并作出郑重承诺加强国际合作，落实 2030年可持续发展议程。在本土化的社会责任指南与标准方面，多项国家标准也在2015年发布。2016年，国务院国资委印发关于国有企业更好履行社会责任的指导意见，明确国有企业履行社会责任对国企改革、适应经济社会可持续发展的重要性，把企业社会责任界定为遵循法律和道德的透明行为，在运营全过程中对利益相关方、社会和环境负责，最大限度地创造经济、社会和环境的综合价值，促进可持续发展。与此同时，民营企业对全国税收的贡献也在不断加大。在社会议题吸纳就业方面，民营企业吸纳社会人员就业的能力显著增强，民营经济（私营企业与个体企业）吸纳就业人数比重由 1990 年的 3.51%9中国企业社会责任发展与变迁：国企肌理的重塑上升到 2016 年的 39.77%。此外，民营企业对于教育医疗、农村扶贫、救灾以及社会救助等方面社会责任议题的参与度越来越高。从这个阶段开始，我国社会主要矛盾已经转化为“人民日益增长的美好生活需要和不平衡不充分的发展之间的矛盾”。从企业社会责任的角度看，如果此前企业履行责任是为了人民的物质生活，那么现在企业履行责任是为了人民的美好生活，更加注重平衡与维持经济责任、环境责任和社会责任这三重底线，履责对象也扩大到包括政府、股东、消费者、社区、员工、环境、贸易伙伴等在内的利益相关方。从 2009 年至 2022 年的研究报告与文献中可以发现一个逐渐清晰的趋势，即国企与民企履行职责的对象（即利益相关方）逐渐趋同。体量大的民营企业也在向国有企业看齐，将其资源合理转移到社会责任活动中，以回应政府的号召。国有企业则是在对政府负责的基础上与市场经济融合，越来越关注供应商、消费者、投资者等利益相关方。7、活力、效率、披露率，国有企业扎扎实实下功夫 （2020 年至今）为推动国有企业改革向纵深发展，解决改革不平衡、落实不到位的问题，国企改革三年行动方案（20202022 年）于 2020 年 6 月审议通过。国企改革三年行动是落实国有企业改革“1+N”政策体系和顶层设计的具体实施计划，覆盖了 8 万多家国有企业。国务院国资委党委书记张玉卓表示，国企改革三年行动实现了“三个明显成效”预期目标：在形成更加成熟更加定型的中国特色现代企业制度和以管资本为主的国资监管体制上取得明显成效，在推动国有经济布局优化和结构调整上取得明显成效，在提高国有企业活力和效率上取得明显成效。从企业社会责任的角度看，预期目标的达成，也使国有企业与利益相关方（包括政府、股东、消费者、社区、员工、环境、贸易伙伴等）的关系与履责范围更加明朗。在三年行动的推动下，公司制改革全面完成，三项制度改革得到了更大范围的落地和生效，中央企业存量法人户数大幅减少，“非主业、非优势业务”“低效资产、无效资产”清退任务基本完成，“企业办社会”和历史遗留问题得到全面扫尾。据国务院国资委数据，全国国资系统监管企业 2 万多个各类公共服务机构、1500 万户职工家属区“三供一业”基本完成分离移交。以鞍钢集团为例，其曾长期受困于厂办大集体改革和退休人员社会化管理等难题。国有企业市场化经营机制深入推进下，在三年行动中，这些问题得到了解决，对于主要利益相关方，如政府、股东、社区、员工等该履行的责任边界划分得更为清晰，企业卸下了“包袱”，经营、管理、运营的活力与效率显著提高。从经济表现来看，根据鞍钢集团官网数据，2022 年前 11个月，鞍钢集团销售利润率达到行业平均水平的1.8倍，居财富世界 500 强第 217 位，比上年跃升 183 位，创历史最好排名；居中国企业 500 强第 69 位，比上年跃升 42 位。在国企劳动、人事、分配制度改革方面，经理层成员任期制和契约化管理已在各级国有企业全面推行，覆盖全国超过8万家企业共22万人。公开招聘、竞争上岗、末等调整和不胜任退出等市场化用工制度提升了公平性，是对员工的履责。据国务院国资委数据，从 2020 年到 2022 年，中央企业和地方国有企业末等调整和不胜任退出的管理人员比例分别由 2.5%和 1.9%提升至 5.7%和 4.5%，94%具备条件的中央企业和 88.8%具备条件的地方国有企业子企业实施中长期激励制度。据经济日报报道，中国海油在本轮三项制度改革中，二级单位的中层干部退出占比达到 12%，全系统管理干部的岗位调整占比 16%；技术类人才的比例从 30%提 10中国企业社会责任发展与变迁：国企肌理的重塑高到 50%，技能类人才比例降低到 30%。这些改革措施的实施，为员工提供了公平竞争的机会，不同类型人才的比例也更加科学，使上升渠道更加明确，对于企业自身来说，可以促进发展活力和竞争力的提升。在制定制度标准与信息披露规范工作方面，近年来，全球范围内相关国际组织、发达国家的政府部门以及全球主要交易所纷纷更新 ESG 披露准则和标准法案。我国国务院国资委办公厅也发布关于转发央企控股上市公司 ESG 专项报告编制研究的通知，进一步规范央企控股上市公司 ESG 信息披露工作，落实 2022 年国资委发布的提高中央企业控股上市公司质量工作方案的相关要求，力争到 2023 年实现央企控股上市公司 ESG 专项报告的全覆盖。根据国务院国资委研究中心国际合作研究处的数据，截至 2023 年 8 月，共有 153 户央企境内上市公司编制并发布了专门的 2022 年度 ESG 报告，占总数的 41.58%，较上年占比提升了 28.87 个百分点。根据 Wind 更新收集的 A 股上市公司 2022年度企业社会责任相关信息披露报告（包括 ESG报告、企业社会责任报告、可持续发展报告等）数据，截至 2023 年 12 月，共有 1722 家 A 股上市公司编制并发布了专门的相关信息披露年度报告，其中发布报告的中央国有企业有 336 家，占中央国有 A 股上市公司总数的 73.52%；另有 471 家地方国有企业，占地方国有 A 股上市公司总数的50.11%。总体上，A 股上市公司信息披露数量增长较明显，发布报告的公司数量占全部 A 股上市公司数量的 32.46%，较上年增长 4.75%；国有企业依旧是积极响应落实企业社会责任、ESG、可持续发展相关信息披露工作的主要力量，占发布相关报告公司总数的 46.98%。图1：2019至2022 年度A股上市公司企业社会责任报告披露情况来源:Wind，第一财经研究院发布企业社会责任相关报告 A 股公司数量发布社会责任报告公司数量占所有A股上市公司比例（右轴）注:“2022年度”指A 股上市公司2023 年发布的2022年度报告(“2019年度”“2020 年度”“2021 年度”同前)A 股上市公司数量6000500023.80%23.99%27.71%32.46%400030002000100035%5%10%15%20%25%30%2019202020212022图 2：A 股上市公司发布 2022 年度企业社会责任相关信息披露报告占比来源:Wind，第一财经研究院中央国有企业地方国有企业民营企业公众企业集体企业外资企业中外合资企业其他企业7.10%0.35%3.32%0.06%0.58%19.56%41.62%27.41%11中国企业社会责任发展与变迁：国企肌理的重塑国有企业在中国企业社会责任发展中的影响及作用02通过研究国有企业社会责任的实践和创新，探索出符合中国国情的创新发展路径，可以在推动国有企业实现创新发展和转型升级的同时，为中国企业的长远发展提供更广阔的空间。本部分内容探讨了国有企业在推动中国企业社会责任发展中的重要角色和影响。国有企业在中国企业社会责任发展中的定位是重要的推动者和引领者。与其在中国经济中的主导地位和影响力密切相关，国有企业社会责任具备三大鲜明特点：“国家性和战略性”“社会责任创新”以及“利益相关方多元”。围绕我国社会亟待解决的“人民日益增长的美好生活需要和不平衡不充分的发展之间的矛盾”，国有企业守住经济责任、环境责任和社会责任这三重底线，不仅在经济效益方面表现出色，还在环境保护、公益事业等方面作出了积极的贡献。考量企业社会责任的指标有很多，包括公司治理、和谐关系、员工关怀、环境责任和社会公益等。“公司治理绩效”指标大类下“专利与创新”正是反映了在我国社会主要矛盾转化下，企业社会责任标准的进阶。可以说，企业在“专利与创新”方面的努力除了提升企业自身竞争力，也是为了更平衡与充分地发展，满足人民美好生活的需要。我国国有企业在“专利与创新”方面的表现尤为突出。后文将通过三个案例详细介绍国有企业在社会责任实践中的具体做法和成果。深业集团通过产城融合的方式实现了战略创新业务与社会责任的双重目标；国网英大通过全面覆盖的绿色金融产品为低碳发展提供新的解决方案；万华化学则通过在细节处进行创新，实现了润物细无声式的改变。通过对这些企业的专利和创新情况进行深入探讨，可以进一步从新的视角观察企业社会责任与专利创新之间的关系及其对企业发展的影响，以及企业社会责任在不同类型企业中的体现和作用。1.什么塑造了“中国特色”国有企业社会责任（1）国有企业在发展中的定位国有企业在中国经济中扮演着双重角色，它既是在市场经济中独立运行的经济个体，又是公有制的代表。这样的双重身份决定了国有企业既需要努力从事生产活动，实现自身的利润目标，创造更多的经济财富，又需要在经济性的基础上最大限度地体现其社会公共性的一面。以公共性为主导，而营利性则服务于公共性。这表明国有经济的特殊性质决定了国有企业承担社会责任的特殊性，国有企业不仅是体现国家意志的企业，也关系到整个国民经济的命脉。作为国民经济的重要支柱，国有企业充斥在国计民生的关键领域，不仅是我国基础行业、支柱行业和高新技术产业中的领头羊，也是我国产业参与国际竞争的主要力量，在国家建设中发挥着不可替代的作用。从实际发展与演变来看，在国有企业改革的不同时期，对国有企业本质的认知、国有企业使命功能的定位、国有企业与社会之间关系的界定等都有很大的变化。以国有企业吸纳就业的能力为例，20世纪 80 年代，76.19%的城镇就业人员会到国有企业工作，享受国企提供的一揽子福利和保障，也把工作单位当作自己的家。2022 年底，国有企 12中国企业社会责任发展与变迁：国企肌理的重塑业城镇就业人口占比 12.22%，一方面是我国城镇就业人口大幅度增加，另一方面是我国社会主义市场经济体制改革、国有企业改革向纵深发展，社会分工更加明确，国企的效率大幅度提高的体现。还有一个很重要的方面则是国有企业的利益相关方趋于多元化，促进就业这项责任的重要程度被再度平衡。（2）发展中显现出的国有企业社会责任三大核心特点与国有企业“公共性为主导，营利性服务于公共性”“国民经济的重要支柱、领头羊”“明确平衡社会分工”三个鲜明定位相对应，国有企业社会责任有三大核心特点：国家性和战略性：国有企业在履行社会责任时，始终与国家的战略目标和利益紧密相连，体现了其作为国家经济支柱的重要地位。社会责任创新：国有企业在技术创新、环保和社会服务等方面都展现出领先的社会责任实践，努力探索可持续的商业模式，推动社会进步。利益相关方多元：随着市场的发展，国有企业的利益相关方趋于多元化，包括但不限于政府、员工、合作伙伴和社区等，企业需要平衡各方的利益诉求。在国务院国资委 2016 年印发的关于国有企业更好履行社会责任的指导意见中，国有企业社会责任被界定为遵循法律和道德的透明行为，在运营全过程中对利益相关方、社会和环境负责，最大限度地创造经济、社会和环境的综合价值，促图 3：1980 年至 2022 年中国国有企业吸纳就业情况来源：Wind，第一财经研究院(万人)城镇国有单位就业人员数城镇就业人员数国有企业城镇就业人口占比500004500040000350003000060.0%70.0%80.0%2500050.0%2000040.0%1500030.0%1000020.0%500010.0%1980198219921984199419861996198819981990200020102002201220042014200620162008201820202022 13中国企业社会责任发展与变迁：国企肌理的重塑进可持续发展。党的二十大以来，发展质量被摆在更突出的位置，经济、社会、文化、生态等各方面都要体现高质量发展的要求。企业在承担社会责任时，不仅要关注自身的商业经营活动，还要对利益相关方，包括政府、股东、消费者、社区、员工、环境、贸易伙伴等承担责任。这些责任涉及经济、社会和环境，具体来说，国有企业要保证自身良好运营，提供安全、优质的产品和服务，满足消费者的需求；需要关注员工的职业健康和安全，保障员工的合法权益；经营过程践行“绿水青山就是金山银山”的理念，保护生态环境，与自然和谐共生。这些方面的责任是国有企业必须承担的，甚至会以法定形式、义务形式和强制形式加以落实。这意味着外界对国有企业承担社会责任的期待值更高。国有企业不应该利用自己的地位进行不公平竞争，损害其他企业的利益；也不应该存在任何形式的不公正行为，如性别歧视等。国有企业承担社会责任时刻接受社会的监督和评价，确保其责任有效落实。2.作为中国企业社会责任实践“优等生”，国有企业做了什么（1）发挥国有企业功能对于我国的国有企业来说，诚信经营、提高产品质量和服务水平、发挥促进就业的功能、积极参与社会公益事业、参与社会建设、维护社会稳定安全等是其基本的使命与责任。它们保障着国民经济的正常运行，更为推动社会的繁荣发展注入了强大的动力。国有企业作为中国工业产业的中流砥柱，发挥着举足轻重的作用。通过“一五”计划中 156 个项目的建设，中国成功实现了从农业国向工业国的历史性转变，为社会主义新生政权的稳固奠定了坚实基础。在中国缺乏大型资本的情况下，国有企业创建自主品牌。中国石油、中国石化等国有企业通过引进国外先进的技术和管理经验，提升自身的研发水平和生产能力，打造出了一系列知名品牌，如“长城牌润滑油”“昆仑牌石化产品”等。国有企业经过多年的发展，积累了技术、资本、人才以及管理经验。这些优势使得国有企业成为创建中国自主品牌的主力军。国有企业在混合改革过程中，加强了与民营企业的合作，促进民营资本健康发展，也吸收学习了更为市场化且具有活力的经营管理模式。国有企业通过在技术、资金、市场等方面提供支持，帮助民营企业提高竞争力，实现可持续发展。同时，通过加强对民营企业的监管，规范市场秩序，防止不正当竞争和垄断行为的发生，保护民营企业的合法权益，促进不同所有制形式的企业在完善的市场经济秩序下开展公平有序的竞争。以中国建材集团的混改为例，在行业产能严重过剩、布局分散、恶性竞争的情况下，中国建材联合和收购民营企业构建大产业平台，通过系统的管理整合，将人才、资金、技术等各种资源优化重组，提高了经济效益，一定程度上也提高了行业集中度，对改变水泥行业过度竞争的状况起到了积极作用。（2）履责、信息披露与评级表现根据 Wind 2023 年最新发布的 2022 年度 A 股上市的国有企业与民营企业环境、社会及治理（ESG）评级总体结果来看，分数的分布是比较相似的，得分为 BB 与 BBB 的企业占多数。国有企业总体表现优于民营企业，其中 18%以上的国有企业报告得分在 A 及 A 以上。14中国企业社会责任发展与变迁：国企肌理的重塑2023 第一财经中国企业社会责任榜调研也呈现相似结果。参与调研的企业数比去年增长31.58%，平均得分较去年高出 13.45%。其中参与调研的国有企业平均得分最高，港澳台资与外资企业平均得分与国有企业接近，民营企业平均得分稍逊色，单个企业最高分与最低分均来自民营企业。调查问卷涵盖了企业社会责任的多个方面，包括公司治理、利益相关方关系、员工关怀、环境责任、社会公益、社区建设等。各部分内容都有相应的二级指标和三级指标，可以全面评估企业各方面的表现。综合来看，参与调研的不同所有制企业在公司治理、利益相关方关系与社会绩效方面的表现差距不大；员工关怀方面虽然差距明显，但平均得分最低的民营企业还是超过了 60 分这个及格线；环境保护方面，国有企业、港澳台资企业与外资企业表现都较为优良，民营企业则明显偏弱。值得一提的是，在本次责任榜调研的回收问卷中，“公司治理绩效”指标大类下“专利与创新”方面，国有企业表现尤为突出。不仅限于注重技术创新和产品升级的工业、制造业企业，还有已经很成熟的地产与金融企业，均发挥着国有企业在行业内领头羊的作用。它们持续研究探索前沿突破性技术、创图 4：2022 年度 A 股上市民营企业 ESG 评级结果来源:Wind，第一财经研究院AAAAAABBBBBBCCC6.80%1.12%8.76%28.04%0.28%55.00%0图 5：2022 年度 A 股上市国有企业 ESG 评级结果来源:Wind，第一财经研究院AAAAAABBBBBBCCC16.04%2.57%0.07%33.33%0.22%40.00%7.77%图 6：2023 第一财经中国企业社会责任榜调研不同所有制企业重点指标得分情况 来源：Wind，第一财经研究院国有企业港澳台资企业民营企业外资企业100908070605040公司治理 专利与创新 利益相关 员工关怀 环境保护 社