管委会金知识讲解简版.pptx

一、企业年金的基本含义、概念等一、企业年金的基本含义、概念等二、企业年金政策法规二、企业年金政策法规三、企业年金管理框架三、企业年金管理框架四、各管理角色的职责定位四、各管理角色的职责定位 五、企业年金运作流程五、企业年金运作流程企业年金在社会保障体系中的地位企业年金在社会保障体系中的地位企业年金在社会保障体系中的地位企业年金在社会保障体系中的地位社会保障体系社会保障体系法定福利企业自主福利住房公积金社会社会保险保险带薪休假解除劳动合同补偿基基本本养养老老保保险险社会医疗保险失业保险工伤保险生育保险残障保险遗属保险文娱性福利保障性保障性福利福利设施性福利培训性福利服务性福利企业补充保险商业养老保险企业企业年金年金补充医疗保险1.1.什么是企业年金什么是企业年金1.1.什么是企业年金什么是企业年金 支柱支柱2:2:企业补充养老保险企业补充养老保险 （企业年金）（企业年金）支柱支柱1:1:基本养老保险 （社保）支柱支柱3:3:个人储蓄性或商业性养老保险企业年金的定义企业年金的定义 企业年金（企业年金（enterprise anuuity)是指企业在参加国家基本养老保险的基础上是指企业在参加国家基本养老保险的基础上,依据国家政策和本企业经济状依据国家政策和本企业经济状况建立的况建立的,旨在提高职工退休后生活水平旨在提高职工退休后生活水平,对国家基本养老保险进行重要补充的一种养对国家基本养老保险进行重要补充的一种养老保障形式。老保障形式。我国养老保障三支柱体系我国养老保障三支柱体系我国养老保障三支柱体系我国养老保障三支柱体系2.为何要建立企业年金u分配功能：分配功能：企业年金既具有国民收入初次分配性质，也具有国民收入再分配性质，可视为企业对职工延迟支付的一种工资收入分配机制。u激励功能：激励功能：企业根据企业的盈利和职工的绩效为职工年金个人账户供款，对于企业吸引人才，调动职工的劳动积极性和创造力，增强企业的凝聚力和市场竞争力，获取最大经济效益具有有效的激励作用。u保障功能：保障功能：建立企业年金可以在相当程度上提高职工退休后的养老金待遇水平，对于满足退休人员享受较高生活质量的客观需求具有良好的保障作用。u政策要求：政策要求：企业需对其他形式的补充养老保险进行清理，不得在企业年金之外再列支任何补充养老性质的福利项目。u节约成本：节约成本：目前企业缴费在工资总额5%内的部分可以免税。3.企业年金基本概念u中人：中人：是指在年金方案生效时已接近退休年龄，在其退休时由其个人账户中企业缴费积累的企业年金，达不到一定水平的员工，需要进行补偿和过渡。u老人：老人：建立企业年金制度前已经退休的员工。u新人：新人：企业年金制度建立后个人账户积累达到一定水平后退休的员工。u方案：方案：是企业建立企业年金的具体实施方案。主要包括：参加人员范围、资金筹集方式、个人账户管理方式、基金管理方式计发办法和支付方式、支付条件、组织管理和监督方式等内容。u计划：计划：合同（管理机构）与方案报备后称为计划。企业年金试行办法（2004年20号令）企业年金基金管理办法（2011年11号令）关于国有金融企业企业试行企业年金制度的通知(财经200618号)关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知（国税函2009694号）二、二、企业年金核心政策企业年金核心政策19911991年年国务院关于企业职工养老保险制度改革的决定明确提出建立中国的基本养老保险与企业补充养老保险和职工储蓄性养老保险相结合的社会保障体系文件文件名称名称核心核心精神精神国务院关于印发完善城镇社会保障体系试点方案的通知将企业补充养老保险正式更名为“企业年金”20002000年年20042004年年劳动和社会保障部企业年金试行办法企业年金管理试行办法规定了建立企业年金的基本原则：缴费方式、领取条件、管理模式、监督方式普惠制原则劳动和社会保障部 关于企业年金方案和基金管理合同备案有关问题的通知20052005年年规定了建立企业年金的报备程序：劳动部门严格监督方案和合同，确保合规性1.1.企业年金政策历史沿革企业年金政策历史沿革20052005年年20072007年年20102010年年文件文件名称名称核心核心精神精神中央国资委关于中央企业试行企业年金制度有关问题的通知中央国资委关于中央企业试行企业年金制度的指导意见明确提出建立中国的基本养老保险与企业补充养老保险和职工储蓄性养老保险相结合的社会保障体系20092009年年对央企建立年金的缴费比例做了明确规定，并要求建立了补充养老的中央企业在2008年底之前完成企业年金移交明确指出补充养老保险的企业缴费总额在工资总额5%5%以内的部分可以从成本中列支。财政部关于补充养老保险费 补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知企业年金基金管理办法出台1.1.企业年金政策历史沿革企业年金政策历史沿革20112011年年国家税务总局关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知明确了企业年金纳税的细则对企业年金基金管理试行办法中的诸多条款进行修改和明确企业年金试行办法企业年金试行办法（2020号令）号令）建立年金计划的条件建立年金计划的条件依法参加基本养老保险并履行缴费义务具有相应的经济负担能力已建立集体协商机制 年金方案的内容年金方案的内容年金计划的缴费规定年金计划的缴费规定企业和职工个人共同缴纳企业缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的1/12。企业和职工个人缴费合计一般不超过本企业上年度职工工资总额的1/6 年金计划的管理年金计划的管理个人账户完全积累信托管理模式：外部法人受托/内部理事会受托市场化投资运营管理企业年金资产独立，不得被挪做他用2.2.企业年金核心政策解读企业年金核心政策解读企业年金基金管理试行办法企业年金基金管理试行办法（1111号令）号令）市场化运营管理规则市场化运营管理规则各方合同关系信息报告制度监督管理机制 收费标准各运营管理机构的基本资格和职责各运营管理机构的基本资格和职责受托人：计划运行组织与管理，投资策略账户管理人：个人账户信息记录与信息报告服务托管人：资产保管、资金清算、会计核算、资产估值、投资监督投资管理人：投资运作，资产保值增值投资范围及投资比例限制投资范围及投资比例限制严格的限制型监管模式企业年金投资范围2.2.企业年金核心政策解读企业年金核心政策解读权益类资产权益类资产固定收益资产固定收益资产货币市场工具货币市场工具银行存款（含协议存款）、国债、金融债、银行存款（含协议存款）、国债、金融债、企业债、可转换债券、债券型基金、中期票企业债、可转换债券、债券型基金、中期票据、投连险等等固定收益类资产。据、投连险等等固定收益类资产。比例不高于基金净资产的比例不高于基金净资产的95%95%活期存款、短期债券回购、央行票据、活期存款、短期债券回购、央行票据、货币市场基金等，不低于货币市场基金等，不低于5%5%；证券清算；证券清算款以及一级市场申购金等投资比例不得款以及一级市场申购金等投资比例不得高于基金净资产的高于基金净资产的40%40%股票、股票型基金、混合基金、投连险、股票、股票型基金、混合基金、投连险、不得直接投资于权证等权益类资产。不得直接投资于权证等权益类资产。投资股票的比例不高于基金净资产的投资股票的比例不高于基金净资产的30%30%11号令-企业年金基金的投资范围2.2.企业年金核心政策解读企业年金核心政策解读 11号令-企业年金的信息披露受托人受托人账户管理人账户管理人托管人托管人投资管理人投资管理人每季度结束后每季度结束后3030日日年度结束后年度结束后6060日日信息披露者信息披露者时间时间内容内容提交对象提交对象季度管理报告季度管理报告年度管理报告年度管理报告委托人委托人每季度结束后每季度结束后1515日日年度结束后年度结束后4545日日季度管理报告季度管理报告年度管理报告年度管理报告受托人受托人每季度结束后每季度结束后1515日日年度结束后年度结束后4545日日每季度结束后每季度结束后1515日日年度结束后年度结束后4545日日季度托管和财季度托管和财务会计报告务会计报告年度托管和财年度托管和财务会计报告务会计报告季度投资组合报告季度投资组合报告年度投资管理报告年度投资管理报告受托人受托人受托人受托人须经会计师事务所审计须经会计师事务所审计须经托管人确认须经托管人确认2.2.企业年金核心政策解读企业年金核心政策解读11号令-企业年金基金的管理费用受托人受托人账户管理人账户管理人托管人托管人投资管理人投资管理人不高于企业年金基金财产净值的不高于企业年金基金财产净值的0.2%0.2%，从基金，从基金财产中支取（行业公约不低于千分之一）财产中支取（行业公约不低于千分之一）每户每月不超过每户每月不超过5 5元元人民币，由企业另行支付人民币，由企业另行支付（行业公约不低于（行业公约不低于1 1元）元）不高于企业年金基金托管财产净值不高于企业年金基金托管财产净值0.2%0.2%，从基金从基金财产中支取（行业公约不低于千分之零点七）财产中支取（行业公约不低于千分之零点七）不高于管理企业年金基金财产净值的不高于管理企业年金基金财产净值的1.2%1.2%，从基金从基金财产中支取；（行业公约不低于千分之六）财产中支取；（行业公约不低于千分之六）投资管理人从当期收取的管理费中，提取投资管理人从当期收取的管理费中，提取20%20%作为企业年金基金投作为企业年金基金投资管理风险准备金。（用于弥补合同终止时所管理投资组合基金资管理风险准备金。（用于弥补合同终止时所管理投资组合基金净值低于当期委托投资财产的亏损，直至弥补完毕）净值低于当期委托投资财产的亏损，直至弥补完毕）企业年金基金账户管理人根据企业年金基金财产净值和净值增长率，按周或按日足额记入企业年金基金企业账户和个人账户。2.2.企业年金核心政策解读企业年金核心政策解读2.2.企业年金核心政策解读企业年金核心政策解读关于国有金融企业试行企业年金制度有关问题的通知关于国有金融企业试行企业年金制度有关问题的通知 （财金财金200618200618号号 ）基本条件基本条件企业盈利并完成董事会或财政部核定的考核指标亏损企业在实现扭亏之前不得试行企业年金制度;企业国有资本保值增值,且年度考核达到财政部核定的行业标准中等(含中等)以上;企业资本充足率、偿付能力充足率及净资本负债率等风险控制指标满足行业监管部门的要求。关于审核、备案制度。关于审核、备案制度。国有金融企业要按照国家有关规定和本通知的要求制订年金方案,经企业职工代表大会或职工大会审议通过后,按照中华人民共和国公司法及财政部关于金融类国有资产的有关规定,分别履行以下审核程序:1.国有独资中央金融企业的年金方案应报财政部核准;2.中央金融企业直接或间接控股公司的年金方案,其国有控股股东应在提交董事会审议前,将企业年金方案报财政部审核同意;2.2.企业年金核心政策解读企业年金核心政策解读关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知 （国税函（国税函20096942009694号）号）职工个人缴费部分，不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除。企业为职工缴费部分，属个人所得税应税收入，应视为个人一个月的工资、薪金(不与正常工资、薪金合并)，不扣除任何费用，按照“工资、薪金所得”项目计算当期应纳个人所得税款，并由企业在缴费时代扣代缴。企业按季度、半年或年度缴纳企业缴费的，在计税时不得还原至所属月份，均作为一个月的工资、薪金，不扣除任何费用。获得企业年金基金管理资格的金融机构获得企业年金基金管理资格的金融机构10家托管人21家投资管理人保险公司基金公司商业银行信托公司证券公司16家账户管理人11家受托人平安养老太平养老人寿养老泰康养老长江养老建行工行招行中信信托华宝信托上海国信人寿养老泰康养老太平洋 新华长江 平安养老工行 交行 光大 招行 浦发 建行中行 民生中信信托华宝信托平安养老太平养老华泰资产人寿资产泰康资产人保资产长江养老海富通 富国招商 嘉实易方达 华夏南方 博时银华 工银瑞信 国泰 广发工行 交行光大 招行 中行 建行 中信 浦发 农行 民生中金公司中信证券3.3.3.3.目前有资质的管理机构目前有资质的管理机构目前有资质的管理机构目前有资质的管理机构受托管理机构市场排名受托管理机构市场排名（2011年年6月）月）企业年金基金管理机构企业年金基金管理机构受托管理金额（万元）受托管理金额（万元）中国人寿养老保险股份有限公司4243899 平安养老保险股份有限公司3347636 中国工商银行股份有限公司2789556 长江养老保险股份有限公司2575792 太平养老保险股份有限公司1619581 中国建设银行股份有限公司1448502 招商银行股份有限公司689546 华宝信托有限责任公司461519 泰康养老保险股份有限公司350919 中信信托有限责任公司18466 上海国际信托有限公司556 合 计17545970 账户管理机构市场排名（账户管理机构市场排名（2011年年6月）月）企业年金基金管理机构企业年金基金管理机构个人账户数（个）个人账户数（个）中国工商银行股份有限公司7,087,878中国建设银行股份有限公司1,930,770招商银行股份有限公司1,183,240中国银行股份有限公司914,361交通银行股份有限公司750,533中国光大银行股份有限公司698,990长江养老保险股份有限公司697,847中国人寿养老保险股份有限公司503,625上海浦东发展银行股份有限公司284,273华宝信托投资有限责任公司262,283平安养老保险股份有限公司152,985合 计14,757,531年金托管机构市场排名（年金托管机构市场排名（2011年年6月）月）企业年金基金管理机构企业年金基金管理机构托管基金金额（万元）托管基金金额（万元）中国工商银行股份有限公司14,081,158.90中国建设银行股份有限公司4,304,684.82中国银行股份有限公司2,933,636.04交通银行股份有限公司2,799,613.18招商银行股份有限公司2,797,753.42中国光大银行股份有限公司1,179,868.39中信银行股份有限公司860,460.23上海浦东发展银行股份有限公司1,716,616.28中国农业银行1,638,997.56中国民生银行股份有限公司388,000.49合 计32,700,789.31投资管理机构市场排名（投资管理机构市场排名（2011年年6月）月）企业年金基金管理机构企业年金基金管理机构组合数组合数组合资产净值（万元）组合资产净值（万元）平安养老保险股份有限公司2414,935,917.31华夏基金管理有限公司1172,648,192.40中国人寿资产管理有限公司2352,493,650.77嘉实基金管理有限公司982,288,349.55博时基金管理有限公司1262,264,374.58太平养老保险股份有限公司1912,043,363.21中信证券股份有限公司1041,818,095.92南方基金管理有限公司871,661,956.98长江养老保险股份有限公司201,615,924.03海富通基金管理有限公司631,508,386.27泰康资产管理有限责任公司1071,424,517.36合 计1,70030,323,466.15六个主体：六个主体：委托人、受托人、受益人、账户管理人、托管人和投资管理人两层法律关系：两层法律关系：信托关系和委托代理关系，以信托关系为核心企业和职工企业和职工受受托托人人投资管理人投资管理人账户管理人账户管理人托管人托管人受益人受益人信托关系信托关系委托关系委托关系委托关系委托关系委托关系委托关系（委托人）（委托人）人力资源和社会人力资源和社会保障部对整个计保障部对整个计划进行监管划进行监管三、企业年金管理框架三、企业年金管理框架企业年金计划的管理运作以受托人为核心，在专业化分企业年金计划的管理运作以受托人为核心，在专业化分工的基础上，由受托人承担全部信托责任的信托管理制度。工的基础上，由受托人承担全部信托责任的信托管理制度。“受托人依法将信托事务委托他人代理的，应当对他人受托人依法将信托事务委托他人代理的，应当对他人处理信托事务的行为承担责任。处理信托事务的行为承担责任。”信托法信托法第三十第三十条规定条规定1.1.企业年金受托人需要承担的法律责任企业年金受托人需要承担的法律责任全部信托责任全部信托责任无论受托人是否已经审慎行事，受托人都无论受托人是否已经审慎行事，受托人都要对要对“他人他人”的全部行为承担责任。的全部行为承担责任。缴费来源企业年金所需费用由企业和职工个人共同缴纳。企业缴费的列支渠道按国家有关规定执行；职工个人缴费可以由企业从职工个人工资中代扣。缴费额度缴费限额缴费限额缴费限额缴费限额（20号令第8条）企业缴费不超过上年度工资总额的1/121/12企业和职工缴费合计不超过上年度工资总额的1/61/6企业缴费企业缴费企业缴费企业缴费职工缴费职工缴费职工缴费职工缴费+4%4%自愿缴费不为零自愿缴费不为零2.2.企业年金的缴费方式企业年金的缴费方式企业缴费员工个人缴费企业年金基金投资运营收益企业年金个人账户3.3.企业年金的账户构成企业年金的账户构成支付方式一次性给付定期给付支付条件达到国家规定法定退休年龄。计划参与职工身故出国定居4.4.企业年金的支付与领取企业年金的支付与领取1、资产独立的信托管理模式2、“钱”“权”分离的制度安排3、专业化的商业机构运营管理4、政府全力打造市场机制转换可以选择多种给付方式企业年金基金投资收益基金给付基金给付基金积累基金积累5.企业年金积累与运作基金给付期间四、各管理机构的主要职责四、各管理机构的主要职责 1.1.年金受托人的主要职责年金受托人的主要职责企企业业年年金金受受托托人人的的职职责责组织企业年金日常运营按照国家规定保存与企业年金基金管理有关的记录至少15年接受委托人查询，定期向委托人和监管部门提交相关报告制定企业年金基金战略资产配置策略根据合同对企业年金基金管理进行监督编制企业年金基金管理和财务会计报告选择、监督、评估与更换管理机构2.账户管理人职责 指受受托人委托，并根据受托人提供的计划规则为企业和职工建立指受受托人委托，并根据受托人提供的计划规则为企业和职工建立账户、记录缴费与投资运营收益、计算待遇支付和提供信息查询等服账户、记录缴费与投资运营收益、计算待遇支付和提供信息查询等服务的专业机构。务的专业机构。账户管理人定义账户管理人定义账户管理人主要职责账户管理人主要职责 建立企业年金基金企业账户和个人账户。建立企业年金基金企业账户和个人账户。记录企业、职工缴费信息以及企业年金基金投资收益信息。记录企业、职工缴费信息以及企业年金基金投资收益信息定期与托管人核对缴费数据及账户财产变化情况。定期与托管人核对缴费数据及账户财产变化情况。计算企业年金待遇（领取额度）。计算企业年金待遇（领取额度）。提供账户查询服务。提供账户查询服务。3.托管人主要职责 指接受受托人委托，并根据托管合同安全保管企业年金基金财产、指接受受托人委托，并根据托管合同安全保管企业年金基金财产、提供资金清算、会计核算与估值、投资监督等服务的商业银行或专提供资金清算、会计核算与估值、投资监督等服务的商业银行或专业机构。业机构。托管人主要职责托管人主要职责托管人定义托管人定义 安全保管企业年金基金财产安全保管企业年金基金财产。开设企业年金基金的资金账户和证券账户。开设企业年金基金的资金账户和证券账户。及时办理清算、交割事宜。及时办理清算、交割事宜。定期与账户管理人、投管人核对有关数据。定期与账户管理人、投管人核对有关数据。负责企业年金基金会计核算和估值，监督投资管理人的投资运作。负责企业年金基金会计核算和估值，监督投资管理人的投资运作。4.投资管理人主要职责 指接受受托人的委托，根据受托人制定的投资策略和战略资产配置，指接受受托人的委托，根据受托人制定的投资策略和战略资产配置，为企业年金计划受益人的利益，采取资产组合方式对企业年金基金财为企业年金计划受益人的利益，采取资产组合方式对企业年金基金财产进行投资管理的专业机构。产进行投资管理的专业机构。投资管理人定义投资管理人定义投资管理人主要职责投资管理人主要职责 对企业年金基金财产进行投资。对企业年金基金财产进行投资。及时与托管人核对企业年金基金会计核算和估值结果。及时与托管人核对企业年金基金会计核算和估值结果。建立企业年金基金投资风险管理准备金。建立企业年金基金投资风险管理准备金。定期向有关监管部门提交有关情况的报告。定期向有关监管部门提交有关情况的报告。托管人托管人账户管理人账户管理人投资管理人投资管理人受托人受托人缴费处理缴费处理待遇支付待遇支付信息变更信息变更收益分配收益分配信息报告信息报告计划建立计划建立员工变动员工变动计划变动计划变动接口通畅、协调一致、运转高效、安全有序接口通畅、协调一致、运转高效、安全有序五、企业年金运作流程企业年金运作流程