促进社会公平改善人民生活物质保障.pptx

1 1）促进社会公平，改善人民生活物质保障）促进社会公平，改善人民生活物质保障2 2）促进资源合理配置的作用）促进资源合理配置的作用3 3）促进经济平稳运行的作用）促进经济平稳运行的作用 财政的巨大作用：财政的巨大作用：3、促进经济的平稳运行促进经济的平稳运行总供给总供给总需求总需求=总供给总供给总需求总需求总供给总需求时总供给总需求时经济滞缓经济滞缓需求不足，通货紧缩，物价下需求不足，通货紧缩，物价下跌，企业利润下降，失业增加跌，企业利润下降，失业增加扩张性财扩张性财政政策政政策 增加经济建设支增加经济建设支出：增加财政支出出：增加财政支出 减少税收：减少减少税收：减少财政收入财政收入刺激总需求，实现总需刺激总需求，实现总需求与总供给基本平衡，求与总供给基本平衡，促进经济平稳运行。促进经济平稳运行。总供给总供给总需求时总需求时经济过热经济过热需求过旺，供给不足，通货需求过旺，供给不足，通货膨胀，物价全面、持续上涨膨胀，物价全面、持续上涨总供给总供给总需求总需求紧缩性财紧缩性财政政策政政策减少财政支出减少财政支出增加税收增加税收抑制总需求，实现总需抑制总需求，实现总需求与总供给基本平衡，求与总供给基本平衡，促进经济平稳运行。促进经济平稳运行。如何调节：如何调节：逆向调节，即逆向调节，即财政政策运用方向应当与财政政策运用方向应当与宏观经济运行态势相反宏观经济运行态势相反当经济发展过热时，为实现经济平稳增当经济发展过热时，为实现经济平稳增长，国家调控的经济政策通常是长，国家调控的经济政策通常是A A、增加税收，减少财政支出、增加税收，减少财政支出B B、减少税收，增加财政支出、减少税收，增加财政支出C C、采取扩张性财政政策、采取扩张性财政政策D D、采取积极的财政政策、采取积极的财政政策A探究三:思考：这思考：这4亿元资金从哪里来，到哪里去？亿元资金从哪里来，到哪里去？神州六号温岭中学总投资温岭中学总投资4 4亿元，占地亿元，占地232232亩。亩。议议一一议议 作为温岭的一分子，请你就如何增加温作为温岭的一分子，请你就如何增加温岭的财政收入提出合理的建议。岭的财政收入提出合理的建议。（3 3）影响财政收入的主要因素）影响财政收入的主要因素经济发展水平经济发展水平分配政策分配政策做大做大国家国家企业企业个人个人切好切好基础性基础性措施：必须措施：必须措施：必须措施：必须加快经济发展加快经济发展加快经济发展加快经济发展，大力增加社会财富总量。，大力增加社会财富总量。，大力增加社会财富总量。，大力增加社会财富总量。措施：国家制定措施：国家制定措施：国家制定措施：国家制定合理合理合理合理的分配政策。的分配政策。的分配政策。的分配政策。增加财政收入要加快经济发展和制定合理的分配政增加财政收入要加快经济发展和制定合理的分配政策，合理安排国家企业个人的收入分配策，合理安排国家企业个人的收入分配经济建设经济建设科教文卫科教文卫行政管理和国防行政管理和国防社会保障社会保障债务支出债务支出（三）、财政收支平衡与财政赤字（三）、财政收支平衡与财政赤字 1 1、财政收入与、财政收入与财政支出的对比三财政支出的对比三种情况种情况收入大于支出收入大于支出收入大于支出收入大于支出支出大于收入支出大于收入支出大于收入支出大于收入收入等于支出收入等于支出收入等于支出收入等于支出2 2、财政收支平衡财政收支平衡：是指当年国家财政收入等于财政支出、或是指当年国家财政收入等于财政支出、或收入大于支出、略有节余。或略有赤字。收入大于支出、略有节余。或略有赤字。3 3、财政赤字财政赤字 是指当年财政收入小于财政支出、出现是指当年财政收入小于财政支出、出现差额的经济现象。差额的经济现象。国家财政国家财政财政财政财政含义财政含义财政收入含义、渠道及影响财政收入含义、渠道及影响因素因素财政收入财政收入财政支出财政支出财政支出含义及具体用途财政支出含义及具体用途财政巨大作用财政巨大作用我国个人所得税法规定自我国个人所得税法规定自2008年年3月月1日日起工资薪金所得减除费用标准由起工资薪金所得减除费用标准由l600元元/月提高到月提高到2000元元/月。按照经济学原理这月。按照经济学原理这一调整将（一调整将（）增加财政开支增加财政开支刺激中低收入居民消费刺激中低收入居民消费 增加财政收入增加财政收入 促进公平分配促进公平分配 A B C DC四川汶川大地震发生后，截至四川汶川大地震发生后，截至5月月22日日14时，中央财政已累计拨时，中央财政已累计拨款款10295亿元亿元.政府的这一救灾政府的这一救灾拨款属于拨款属于（）A财政收入财政收入 B财政支出财政支出 C财政结余财政结余 D财政决算财政决算B B20062006年是我国实施年是我国实施“十一五十一五”规划并实现良好开局规划并实现良好开局的第一年，国民经济发展取得重大成就。国内生产的第一年，国民经济发展取得重大成就。国内生产总值增长率为总值增长率为10.7%10.7%；企业整体自主创新能力增强，；企业整体自主创新能力增强，产品产销两旺，经营效益明显提高，国民收入分配产品产销两旺，经营效益明显提高，国民收入分配格局走向合理。中央财政用于格局走向合理。中央财政用于“三农三农”支出的比重支出的比重明显增加，明显增加，1010年来农民人均纯收入增长率首次超过年来农民人均纯收入增长率首次超过7%7%。居民家庭支出结构发生变化，轿车日益成为。居民家庭支出结构发生变化，轿车日益成为大众消费品。据此回答：中央财政用于大众消费品。据此回答：中央财政用于“三农三农”支支出的比重增加，使：出的比重增加，使：（）城乡居民收入同步增长城乡居民收入同步增长 农业基础地位得到加强农业基础地位得到加强 财政支农政策效果显著财政支农政策效果显著 农村经营体制得到完善农村经营体制得到完善A A B B C C D D C C征税和纳税征税和纳税第八课第八课 财政与税收财政与税收探究一：老王酷爱买彩票，坚持三年后终于中得老王酷爱买彩票，坚持三年后终于中得500万大奖，他到体彩中心领奖金，但只领到万大奖，他到体彩中心领奖金，但只领到400万，他很困惑：怎么少了万，他很困惑：怎么少了100万元？万元？u100万元税款不缴行不行？万元税款不缴行不行？u缴了缴了100万元税后，对他个人有直接的好处吗？万元税后，对他个人有直接的好处吗？u能不能与体彩中心领导商量下，把税率降低点，能不能与体彩中心领导商量下，把税率降低点，少缴点税？少缴点税？兑兑兑兑禾禾禾禾主体主体 税收是国家为实现其职能，凭借政治权税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。力，依法取得财政收入的基本形式。目的目的凭借凭借依据依据地位地位财政收入财政收入基本形式基本形式国家国家政治权力政治权力实现实现国家职能国家职能法律法律u100万元税款不缴行不行？万元税款不缴行不行？u缴了缴了100万元税后，对他个人有直接的好万元税后，对他个人有直接的好处吗？处吗？u能不能与体彩中心领导商量下，把税率降能不能与体彩中心领导商量下，把税率降低点，少缴点税？低点，少缴点税？税收的三个基本特征及其关系税收的三个基本特征及其关系要求要求保障保障决定决定决定决定紧密联系紧密联系 不可分割不可分割 统一于税法统一于税法无偿无偿性性固定固定性性强制强制性性由财政部、海关总署和国家税务总局联合出台由财政部、海关总署和国家税务总局联合出台的玉树地震灾后恢复重建的受灾企业、个人、灾的玉树地震灾后恢复重建的受灾企业、个人、灾区基础设施、房屋建筑物等恢复重建实行区基础设施、房屋建筑物等恢复重建实行税收优税收优惠政策惠政策。税收优惠违背了税收的固定性？税收优惠违背了税收的固定性？没有违反，税收优惠是在特定条件下经国家有关部没有违反，税收优惠是在特定条件下经国家有关部门批准实施的，并非随意改变。门批准实施的，并非随意改变。税收的固定性不等于说一成不变。税收的固定性是税收的固定性不等于说一成不变。税收的固定性是就税法不变的情况而言。就税法不变的情况而言。探究二：老王缴纳了老王缴纳了100万元税款后，他不知道缴万元税款后，他不知道缴纳的是什么税？儿子小王也和老王一起纳的是什么税？儿子小王也和老王一起去了，小王月薪酬为去了，小王月薪酬为8000元，不知道应元，不知道应交多少个人所得税。交多少个人所得税。我国税收的种类：我国税收的种类：流转税流转税所得税所得税资源税资源税财产税财产税行为税行为税含义含义以交易额和劳务为对象以各种所得额为对象以开发利用资源为对象以拥有或支配的财产为对象以特定行为为征税对象主要主要税种税种增殖税关税企业、个人所得税等矿产税城镇土地使用税房产税遗产税屠宰税印花税增值税增值税 （流转税）流转税）两个影响最大的税种两个影响最大的税种征税对象：征税对象：税率：税率：计税方法计税方法 征收增值税的征收增值税的意义意义 增值额增值额 基本税率基本税率1717 （比例税率）（比例税率）商品销售额商品销售额税率税率上一环节已缴税金上一环节已缴税金：A A、避免重复征税，促进生产专业、避免重复征税，促进生产专业化。化。B B、防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。、防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。保证财政收入的稳定增长。保证财政收入的稳定增长。有利于有利于促进生产的专业化促进生产的专业化和体现公平竞争，也和体现公平竞争，也有利于有利于收入的稳定增长。收入的稳定增长。某服装厂从纺织厂购进一批布料，布料的销售价为某服装厂从纺织厂购进一批布料，布料的销售价为85008500元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为14451445元元（85008500元乘于元乘于1717的增值税税率）。这笔增值税由纺织厂的增值税税率）。这笔增值税由纺织厂上缴国家，并在开具给服装厂的增值税发票上明示。服装上缴国家，并在开具给服装厂的增值税发票上明示。服装厂将这批布料加工成服装批发给百货商场，服装的总售价厂将这批布料加工成服装批发给百货商场，服装的总售价为为1500015000元。百货商场把这批服装零售得到的总款项为元。百货商场把这批服装零售得到的总款项为2500025000元。元。问：服装厂和百货商场各应缴纳的增值税是多少？问：服装厂和百货商场各应缴纳的增值税是多少？纺织厂（布料）纺织厂（布料）服装厂（服装）服装厂（服装）商品（商品）商品（商品）增值税增值税 增值税增值税 （由服装厂承担）（由服装厂承担）（由商店承担）（由商店承担）增值增值服装厂应缴纳的增值税为：服装厂应缴纳的增值税为：1500017%-1445=11051500017%-1445=1105元元百货商场就缴纳的增值税为：百货商场就缴纳的增值税为：2500017%-1445-1105=17002500017%-1445-1105=1700元元个人所得税个人所得税征税对象：征税对象：纳税人：纳税人：税率：税率：特点特点：个人所得额个人所得额在我国境内居住满一年，从我在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以国境内外取得所得的个人，以及不在我国境内居住或居住不及不在我国境内居住或居住不满一年而从我国境内取得所得满一年而从我国境内取得所得的个人。的个人。超额累进税率和比例税率超额累进税率和比例税率高收入者多纳税，低收入者少纳税高收入者多纳税，低收入者少纳税 个人所得税（超额累进税率表）个人所得税（超额累进税率表）（工资、薪金所得适用）（工资、薪金所得适用）注：起征点注：起征点35003500元。元。小王月收入含税8000元应缴的个人所得税为：起征数为起征数为35003500元。因此应税部分是：元。因此应税部分是：80008000元一元一35003500元元45004500元元1500*3%=451500*3%=453000*10%=3003000*10%=300元元 共交个人所得税为共交个人所得税为345345元元征税征税对象对象 纳税纳税人人 计税计税方法方法生产经营中的增值额生产经营中的增值额 在我国在我国境内销售境内销售货物或者提货物或者提供供加工加工、修理修配劳务修理修配劳务及及进进口口货物的单位和个人货物的单位和个人 比例税率为比例税率为17%17%作作 用用 避免避免重复征税；重复征税；防止防止前一生产经营前一生产经营环节企业的偷漏税行为。促进生产环节企业的偷漏税行为。促进生产专业化，专业化，体现公平竞争体现公平竞争；保证财政；保证财政收入的稳定增长收入的稳定增长个人所得额个人所得额 在在我国境内我国境内有住所，或者无住所而有住所，或者无住所而在境内在境内居住满一年，从居住满一年，从我国境内外我国境内外取得所得的个人，以及在取得所得的个人，以及在我国境内我国境内无住所又不居住或居住不满一年而无住所又不居住或居住不满一年而从从我国境内我国境内取得所得的个人取得所得的个人按应税项目不同，分别实行按应税项目不同，分别实行超超额累进税率和比例税率额累进税率和比例税率是国家财政收入的重要来源，是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、也是调节个人收入分配、实现实现社会公平社会公平的有效手段的有效手段 增值税增值税个人所得税个人所得税税收税收国家职能国家职能每个公民每个公民物质物质基础基础息息息息相关相关用之于民用之于民取之于民取之于民国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的依法纳税是公民的基本义务！依法纳税是公民的基本义务！表现表现共同点共同点偷税偷税欠税欠税骗税骗税抗税抗税欺骗欺骗隐瞒隐瞒伪造、变造、隐匿、伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿等，进擅自销毁帐簿等，进行虚假的纳税申报行虚假的纳税申报拖延时间拖延时间拖拖 欠欠欺骗欺骗虚列虚报出口货物数虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害量、价格、自然灾害暴力、威胁暴力、威胁威胁、围攻、殴打威胁、围攻、殴打都是违都是违反税法反税法的行为，的行为，都要受都要受到法律到法律的惩罚的惩罚方式方式目的目的不缴少缴不缴少缴拖欠税款拖欠税款获得税获得税收优惠收优惠不纳税不纳税四种违反税法行为的比较四种违反税法行为的比较