大数据时代单位内部控制体系的构建分析.pdf

财务与会计中国市场2 0 2 4 年第5 期（总第1 1 7 6 期）大数据时代单位内部控制体系的构建分析范崇仪（龙口市文化艺术中心，山东烟台2 6 5 7 0 1)摘要：单位主要承担了政府部分职能，能够保障国民经济发展，也可以为人民群众提供公共服务。在单位开展经济活动中，也会存在一些风险问题，直接会影响到单位职能作用的体现，甚至降低了工作水平和满意度。这就需要单位应当科学合理利用财务内控管理，使用合理方式对风险进行规避和应对，更好降低单位经济损失，也可以更好维护单位经济利益，以此保证单位稳定发展。针对单位发展而言，财务内控对其有着很大作用，能够增强风控能力，提升财务信息质量，使资产安全性得到更大保障，也辅助建立完善的财务体系。但是，从单位财务内控建设过程分析，依旧存在诸多问题，如内控意识薄弱化、监督管理力度不足等，直接影响到单位内控作用发挥。为更好保障单位稳定发展，应当对内控管理中存在的问题进行合理解决，以此更好提升单位管理水平。文章通过对单位财务内控必要性进行明确，研究了当前单位财务内控中存在的问题，提出了针对性的解决办法，为后续其他单位内控建设提供参考。关键词：大数据时代；财务内部控制；预算管理中图分类号：F275；F 2 7 0.7DOl:10.13939/ki.zgsc.2024.05.0341引言财务内控管理是单位管理工作中的重要组成部分，直接关系到单位每个人，也需要单位所有人员参与到内控管理工作中，有利于保障单位稳定发展，更好为人民群众提供优质服务。在新形势下，单位财务内控管理存在很多问题，这需要对其进行合理解决，才能避免对单位产生影响。基于单位当前产生的内控问题，往往对单位发展产生很大影响，导致内控受到社会各界的关注，更加需要单位对财务内控进行有效监督 2 。为确保单位有更加良好的发展环境，应当增强管理人员内控观念，提升预算管理水平，建立完善内控制度、加大监督力度，有利于单位职能目标实现 3 。因此，单位在发展过程中，应当对财务内控进行高度重视，实施科学合理的内控管理措施，有效预防和应对风险问题，避免对单位产生影响，以此推动单位可持续发展。2大数据时代单位加强财务内部控制的必要性2.1增强风控能力针对单位而言，整个发展中虽然存在的风险不高，但是也会存在，这就需要单位做好风控，避免风险问题影响出现。通过对单位开展全面内控建设，有效增强单位风控能力，也可以从多个层面进行创新，CM14622024.2文献标识码：A好找出其中存在的漏洞，有效避免产生风险损失 4 。一般情况下，内控核心部分也是审计过程的重要内容，直接影响到单位管理水平，与内控制度相互作用，很好处理当前问题，也可以增强内部监督水平，让单位更好进行风险预防，有效提升管理效果 5 。因此，单位在经济活动开展中，风险问题也是一直存在的，这就需要利用财务内控管理制度，对单位风险问题进行明确，制订出科学合理的风控计划，有效增强单位风控能力。2.2提升财务信息质量单位是承担政府行政职能的重要组成部分，有着很强的服务性和公益性特点，这对财务信息质量有着更高的要求。通过科学有效的内部管控，能够让财务信息质量得以提升，也可以增强信息公开透明度，调整财务管理制度，充分确保财务系统科学合理性、专业程度等得以优化，有效增强信息化水平，为各方面人员提供更加高效优质的服务 6 。并且，财务信息公开透明度也能便于社会公众、内部审计等进行监督，很大程度上预防虚假财务报告出现，逐步推动相互监督、相互制约体系形成，更好避免出现舞弊问题，有利于保障财务信息真实可靠，更好满足单位发展需求 7 。文章编号：1 0 0 5-6 4 3 2（2 0 2 4）0 5-0 1 4 6-0 4调整优化当前的管理模式，充分提升风控的重要性，针对性落实优化目标，有利于保障单位稳定发展。科学合理对单位内控制度健全，确定其中存在的风险控制要点，加强风险要素收集，搭建风险预警机制，更范崇仪：大数据时代单位内部控制体系的构建分析因此，现阶段单位对财务信息质量更高，需要利用财务内控制度，持续提升单位信息公开程度，以此让财务质量信息真实可靠。2.3使资产安全性得到更大保障财务管理往往有着诸多功能，而保障资产安全是其众多工作的重要组成部分之一。一般情况下，保障资金安全性也是涉及很多方面的，如流动资金管理、固定资金使用等，如果没有将单位现有资产进行合理分配，往往会产生国有资产浪费，也会影响单位良好发展。通过对单位实施有效的内部管控，基本上能够将内控理念融入所有工作中，全面落实预算管理和编制，充分提升国有资产利用效率，更好让资金安全性得到最大保障，并且也可以对舞弊、贪腐等现象进行有效预防，更好保障单位稳定发展。2.4辅助建立完善的财务体系财务体系形成和发展是需要将财务管理系统和财务人员作为基础部分，通过持续增强智能化和信息化水平，有效满足单位当前的需求 9 通过使用有效的内部管控往往可以让单位内控体现出整体性和合理性，也需要积极引人专业财务人员，为单位发展奠定良好的基础，加快财务体系调整优化，合理设计财务体系内容，更好为单位各项工作开展提供良好环境，科学合理对单位岗位及人员进行协调，更好实现单位全面发展。3大数据时代单位财务内部控制的现状分析3.1P内控意识薄弱化从现阶段单位内控管理工作落实过程分析，更多是单位领导干部缺乏有效认识，造成内控制度无法得到有效落实。部分单位领导层难以正确认知内控管理对单位安全稳定运行的重要性1 0 加上，新形势形成后，对新技术在内控管理中的应用也没有形成很好的认识，直接影响到内控管理体系的优化调整，造成无法利用科学技术提升内控管理体系的创新驱动力。在内控管理体系优化过程中，因单位领导层意识上的问题，对内控管理制度及落实都没有很强的支持作用，并且从事内控管理的人员素质上也是不足的，导致内控管理体系无法得到有效更新，直接影响到单位各方工作的高质量落实。3.2监督管理力度不足当前，信息技术发展速度很快，部分单位对内控管理中应用信息化建设非常重视，但是信息化建设存在诸多阻碍因素，一旦没有将其进行合理解决，往往财务与会计难以提升信息化建设水平。其中，很大因素是完善和实施信息化建设需要大量资金，而且信息化建设是整体性工作，既要单位所有部门及人员参与，还要加强以往和现有信息的安全防护工作 1 2 从这方面而言，单位往往从事信息化建设的人员不多，或者大部分单位都选择将信息化建设外包，导致整个信息化体系构建都是依托行业发展或者其他单位建设经验，难以符合单位的具体情况。此外，单位领导及员工对开展信息化建设缺乏较强的积极性，影响到信息化系统对内控效果的发挥。特别是部分单位在建设信息化过程中，没有全面设计或者脱离单位实际情况，导致信息化使用效率低下，难以发挥信息化对内控管理的作用，既会造成资金浪费，也阻碍到内控管理体系优化调整，逐步给单位经济活动带来损失。3.3预算管理不到位从单位预算管理分析，大部分单位预算都是由财务部门独立编制，其他部门参与程度不高。但是，单位都是由诸多部门组成的，这就需要预算管理各个部门发挥作用，通过各部门间的相互协同，有效保障预算工作落实。但是，从具体工作开展中，往往预算管理中部分单位部门及人员没有进行有效协同，信息数据共享程度低，给预算管理优化调整带来了很大的难度1 3 。新形势中，单位所产生的各类数据资料持续增加，这对单位协同能力提出更高要求，需要各个部门及人员进行高效交流，不断增强信息准确性和提升处理效率，才能更好地对信息进行共享。然而实际中预算管理人员所收集到的数据资料真实性、完整性等难以进行判断，甚至其中存在虚假数据，直接影响到信息资料收集的准确性，甚至导致预算管理水平降低 1 4 此外，各部门间交流沟通有限，而信息高效共享是实现单位全面预算的重要因素，只有利用足够信息才能充分发挥预算管理作用，也可以更好地对单位具体工作进行有效管理，以此实现更好的预算管理效果。但是，一旦信息数据不够，往往不能让所有决策有合理依据，甚至部分决策受到主观性影响，阻碍到预算管理作用发挥。此外，部分信息并没有体现出公开性和透明性，增大了数据获取难度，对现有预算管理问题也无法进行妥善处理，如果这些问题没有及时处理，预算管理工作效果会受到影响，加大了财务风险发生概率。CM1472024.2财务与会计4大数据时代单位加强财务内部控制的措施4.1增强管理人员内控观念针对新形势下单位内控体系构建而言，需要单位领导高度支持，才能更好将内控贯穿到整个管理过程中。首先，增强单位领导内控认识程度，保障内控工作顺利落实。科学合理制定内控管理制度，有效保障单位经济活动规范化和标准化执行，也可以更好提升管理水平。作为单位领导应该对内控管理知识进行学习，逐步对内控管理形成正确认识，有效保障内控管理落实。其次，也要意识到自身在单位各项制度执行中的作用，切实对领导责任进行落实，充分发挥示范作用，严格遵循内控制度，充分体现出内部控制制度的有效性，更好让单位人员遵守制度，也可以提升工作效率和质量。最后，单位需要结合自身情况，制定出科学合理的内控管理制度，找出以往制度执行中存在的问题，逐步对内部控制制度进行优化调整，促使其更加符合当前单位的运行情况。除单位领导外，单位人员也非常重要，其工作态度和执行效力都会影响到内部控制制度的有效落实，各个岗位人员专业素养和职业道德对内部控制效果产生决定性作用，因所有工作都需要员工进行执行。这就需要常态化对单位人员进行培训，逐步提升专业素质和工作能力，降低违规事件出现概率，避免单位出现不必要的经济损失。4.2提升预算管理水平首先，加快单位财务管理信息化水平，持续优化单位全面预算管理软件使用，逐步让预算管理系统和其他系统进行衔接，扩大数据资源种类和数量，更好推动全面预算管理水平提升。结合单位管理要求，在财务管理网络化、标准化和规范化下，保障单位预算编制、执行、监督、评价的有效性。其次，营造单位文化，形成良好预算氛围。在单位预算管理的各方面工作中，应当充分体现出单位文化建设，既要让单位员工对文化有着很深的认同感，也要更好对预算管理工作进行落实。通过对单位文化的合理利用，有利于激发单位员工参与预算管理活动的积极性和主动性，更好保障全面预算得以落实。再次，加强落实全面预算管理，有效提升风控能力。通过在单位内部全面落实风险管理，将其和内控进行深度融合，逐步建立风险管理制度。通过在单位推行风险管理办法，实现单位风险管理体系的形成，有效提升风控能力，也可以保障单位稳定运行，充分CM 1482024.2中国市场2 0 2 4 年第5 期（总第1 1 7 6 期）增强管理水平。在这种管理过程中，单位各方面人员对风险形成很好的认知，风险意识得以养成，并且结合风险培训和学习活动，让单位员工更好地对单位内外部风险进行识别。在全面预算管理落实中，将风险管理作为基础，建立了适合单位的风险预警体系，逐步将风险管理融人所有经济活动中，有效保障全面预算管理落实。最后，合理引人非财务指标对预算管理评价。单位和其他行业不同，其更多发挥了政府职能作用，为人民群众提供生活服务，这就导致在对预算管理评价中，不能将财务指标作为主要评价标准，更多要从非财务指标，如满意度、业务处理效率等，从而充分将社会效益进行评价，有利于更好发挥预算管理作用，以此保障单位实现更高质量发展。因此，内控管理和预算管理往往有着密切联系，一般情况下内控管理活动的开展，可以利用预算活动取得各方面数据资料，对其进行全面分析，有利于满足单位发展。但是，这种作用的实现，往往需要预算管理水平较高，才能有效保障内控管理活动的顺利开展。4.3建立完善的内控制度针对单位财务内控管理作用的有效发挥，应当对现有内控制度进行全面分析，结合单位当前实际应用情况，对其中不适合单位内控管理工作开展的部分剔除，逐步按照单位管理需要进行调整优化，让内控制度更加符合单位实际情况，有利于提升内控管理水平，有效预防各种风险问题。单位应当充分重视内控管理，需要在财务部门领导下和其他部门进行密切合作，全面对当前的所有工作流程进行梳理，找出其中存在的风险要点，构建科学合理的流程图，明确各个岗位职责，逐步掌握内控管理中出现的问题，及时反馈业务活动开展的效果。并且，单位应当对内控管理目标进行确定，对各项经济活动风险进行分析，持续增强风险分析。结合当前单位遵守的内控规范制度，结合单位实际存在的风险因素，有针对性制定出科学合理的风险预防和应对措施，也可以对内控制度进行健全，特别是满足单位实际情况。此外，除需要对单位重点业务进行管控外，也要制定出有很强操作性的其他管理制度，如资金管理办法、决算制度、用章管理办法等，逐步形成单位内控管理制度手册。全面建立内控制度后，也要支持和鼓励单位人员对各项制度提出建议，利用多种方式征求单位员工的建议，有利于更好对内控管理制度进行补充。并且，单位各种工作及改革也是经常出现的，这需要单位结合实际情况对内控制度进行调整，有效满范崇仪：大数据时代单位内部控制体系的构建分析足单位发展的需要。因此，对于单位经济活动中，应当对内控制度进行研究分析，才能更好提升单位管理水平。在内控管理活动开展中，要依托相应的内控制度开展各项工作，如果制度上存在问题，往往部分人员不会对其进行有效遵守，导致内控管理作用难以发挥，甚至造成经济损失。4.4 加大监督力度在单位内部监督中，主要依靠内部审计部门的作用，其具有独立性、权威性等特点，能够对单位整个管理活动进行有效监督，这也是内部控制的有效工具。单位应当根据自身的经济活动，科学合理设计内部审计部门，并且选择专业素质高、职业道德优质的人员从事内审工作，明确内审岗位工作职责，为内部控制落实奠定基础。内审机构需要定期对单位经济活动进行审计，如果发现其中存在或者疑似问题都需要进行及时处理，也要对财务管理活动进行严格监督和检查，有效增强单位工作及管理能力。在内部监督体系中，首要工作是建立专业性的内控队伍。这就要求单位在内部控制管理中，选择出具有内控意识的人员参与到内控工作中。为更好保障内控制度得以落实，应该成立内部控制领导小组，并且对内控管理工作及内容进行明确规定，协调好各部门工作，对管理中存在的问题进行有效解决，以此更好实现内部控制优化调整。此外，除需要借助内部审计作用外，也需要聘请具有实操经验的人员承担控制工作，有效满足当前工作的需要。这就需要充分利用外部监督，如社会公众监督、第三方审计机构等，都可以对当前内审机构确定的资料进行审阅，有效提升单位管理水平。并且，内外部监督过程中，对两者取得结果进行比较，更好地对内部审计进行全面分析，有利于判断出内审中存在的问题，更好地提升内控监督效果。5结语在新形势下，单位财务内控管理越发重要，需要充分发挥公共服务职能，持续增强财务风险管控，更好保障国有资产安全，有利于为人民群众提供有效支持，促使单位实现稳定发展。基于这种情况下，单位为更好发挥风险管理制度，应当构建健全的内控管理体系，也要确保内控意财务与会计识得以形成，逐步使用科学技术来提升内控工资效率和质量，有效满足当前单位的需求。因此，单位要想更好发展，应当加强财务内部控制的使用，找出现阶段经济活动存在的问题，制定出有效预防和解决措施，以此实现单位可持续发展。参考文献：1 林君：新时代下律师事务所财务内部控制存在的问题与优化路径分析J：大众投资指南，2 0 2 3（1）：1 2 2 1 2 4.2孙媛君，韩兴国新时代背景下国有企业财务管理与内部控制体系的建设探讨J现代商业，2 0 2 2（3 4）：1 5 7-1 6 0.3王亚菲，何帅：我国农村财务内部控制现状及对策研究以新疆A农村为例J投资与合作，2 0 2 3（1)：121-123.4 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