财政收支与经济增长.pptx

第五讲、财政问题第五讲、财政问题财政收支与国民经济发展财政收支与国民经济发展第一节、财政收入第一节、财政收入一、财政收入结构分析一、财政收入结构分析二、财政收入规模分析二、财政收入规模分析三、税收三、税收四、国债四、国债一、财政收入概念与含义一、财政收入概念与含义财政收入是国家占有的以货币表现的一定量的社财政收入是国家占有的以货币表现的一定量的社会产品的价值。主要含义体现在两个方面：会产品的价值。主要含义体现在两个方面：1 1、从静态看，财政收入是由国家掌握的一部分公、从静态看，财政收入是由国家掌握的一部分公共性资金，代表了一定量的社会产品价值。共性资金，代表了一定量的社会产品价值。2 2、从动态看，财政收入是政府组织收入、筹集资、从动态看，财政收入是政府组织收入、筹集资金的阶段，是财政分配的第一个环节。金的阶段，是财政分配的第一个环节。其他收入其他收入二、财政收入的结构分析二、财政收入的结构分析按照按照财政财政收入收入形式形式分类分类政治权力收益政治权力收益国有资产国有资产债务收入债务收入税收税收所有权收益所有权收益债权收益债权收益按财政收入的取得形式分类按财政收入的取得形式分类1 1、税收：国家凭借政治权力无偿获得收入。、税收：国家凭借政治权力无偿获得收入。2 2、国有资产收益：以国有资产管理者的身、国有资产收益：以国有资产管理者的身份获得的利润、租金、股息、红利等。份获得的利润、租金、股息、红利等。3 3、债务收入：以债务人的身份，采取信用、债务收入：以债务人的身份，采取信用的方式，从国内外获得收入。的方式，从国内外获得收入。4 4、其他收入：主要包括规费收入、罚没收、其他收入：主要包括规费收入、罚没收入、国家资源管理收入、公产收入等。入、国家资源管理收入、公产收入等。（一）中国税收体系的基本构成（一）中国税收体系的基本构成1、由各级税务部门征收的工商各税：、由各级税务部门征收的工商各税：流转税类：包括增值税、消费税、营业税；流转税类：包括增值税、消费税、营业税；所得税类：包括企业所得税、外商投资企业和外国企所得税类：包括企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税；业所得税、个人所得税；财产税类：包括房产税、车船使用税财产税类：包括房产税、车船使用税行为目的税：包括印花税、城市维护建设税、证券交行为目的税：包括印花税、城市维护建设税、证券交易税、筵席税、屠宰税、车辆购置税。易税、筵席税、屠宰税、车辆购置税。资源税类：包括资源税、土地使用税；资源税类：包括资源税、土地使用税；2、由海关征收的关税类：包括关税、船舶吨税。、由海关征收的关税类：包括关税、船舶吨税。3、由财政部门征收的农业税类：包括农业税、牧业、由财政部门征收的农业税类：包括农业税、牧业税、耕地占用税和契税。（现已取消）、税、耕地占用税和契税。（现已取消）、税收的经济效应分析：税收的经济效应分析：对财政收入对财政收入的影响的影响中国宏观税负：中国宏观税负：偏低？偏高？偏低？偏高？如何提高中国的财政收入？如何提高中国的财政收入？提高税率提高一定能带来高税收吗？提高税率提高一定能带来高税收吗？对何种商品征税能增加财政收入？对何种商品征税能增加财政收入？税率税收OAECFDB拉弗曲线：税率与财政收入的关系拉弗曲线：税率与财政收入的关系意义意义:高税率不一定等于高高税率不一定等于高税收税收同等税收对应于两种同等税收对应于两种税率税率.最佳税率只有一个最佳税率只有一个拉弗曲线的时代背景及政策含义拉弗曲线的时代背景及政策含义拉弗认为，美国在拉弗认为，美国在70年代初发生通货膨胀和严重年代初发生通货膨胀和严重失业的主要原因是供给不足。产生供给不足的原失业的主要原因是供给不足。产生供给不足的原因是税负过重，政府开支过大，规章制度过繁。因是税负过重，政府开支过大，规章制度过繁。这些错误政策打击了人们增加供给的积极性。这些错误政策打击了人们增加供给的积极性。拉弗曲线的政策含义拉弗曲线的政策含义由强调刺激需求改变为强调刺激供给；由强调刺激需求改变为强调刺激供给；由强调实行收入再分配改变为强调鼓励生产、工作效由强调实行收入再分配改变为强调鼓励生产、工作效率和扩大收入差距；率和扩大收入差距；由强调政府改变为强调运用市场机制缩小政府经济职由强调政府改变为强调运用市场机制缩小政府经济职能。能。税收的经济效应分析：税收的经济效应分析：对居民收入对居民收入分配的调节作用分配的调节作用中国的税收起到公正收入分配的作用了吗？中国的税收起到公正收入分配的作用了吗？以流转税为主的双主体税制结构以流转税为主的双主体税制结构 个人所得税的征管问题个人所得税的征管问题 对何种商品征税有助于维护穷人的利益？对何种商品征税有助于维护穷人的利益？针对富人使用的奢侈品？针对富人使用的奢侈品？针对穷人使用的必需品？针对穷人使用的必需品？案例：对高档商品征税能起到帮助穷人的作用吗？1990年美国国会决定对豪华汽车、游艇等高档消费品征税，其目的是让消费这些物品的富人交税以帮助穷人。税收收入税收收入S+税收税收谁支付销售税?数量(千台/周)价格(美元/台)345695100105110SDA10美元税收美元税收现实世界中的一些需求价格弹性现实世界中的一些需求价格弹性物品与劳务弹性富有弹性的需求金属1.52电器工程产品1.30机械工作产品1.30家具1.26汽车1.14工具工程产品1.10专业服务1.09运输服务1.03缺乏弹性的需求煤气、电力和水0.92石油0.91化工产品0.89饮料(各种类型)0.78衣服0.64烟草0.61银行和保险服务0.56住房服务0.55农产品与渔产品0.42书、杂志和报纸0.34食品0.12税收的经济效应分析：税收的经济效应分析：对商品市场的对商品市场的调节作用调节作用正面效应：有助于产业结构调整正面效应：有助于产业结构调整负面效应：干扰价格体系负面效应：干扰价格体系税收的超额负担数量(千台/周)价格(美元/台)0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1075100130D DS10595税收S+税收税收超额负担问题？请画图说明请画图说明如果一种物品具有向上倾斜供给曲线和完全的需求弹性。如果对该物品征收销售税，则其供给曲线会：（）A向左移动，同时买方支付全部的税款B向右移动，同时买方支付全部的税款C向右移动，同时卖方支付全部的税款D向左移动，同时卖方支付全部的税款税收的经济效应分析：税收的经济效应分析：对房地产市场对房地产市场的调节作用的调节作用物业税的开征能平抑中国房价吗？物业税的开征能平抑中国房价吗？物业税最终由谁来承担？物业税最终由谁来承担？物业税能否抑制地方政府的卖地冲动？物业税能否抑制地方政府的卖地冲动？开征物业税的条件开征物业税的条件需要建立完善的不动产登记体系。需要建立完善的不动产登记体系。评估能力的提高，物业税将以不动产的市场现价为评估能力的提高，物业税将以不动产的市场现价为征税的税基。征税的税基。纳税人的心理接受程度。纳税人的心理接受程度。国外的物业税国外的物业税物业税又称物业税又称“财产税财产税”或或“地产税地产税”，主要针对，主要针对土地、房屋等不动产，要求其所有者或承租人每土地、房屋等不动产，要求其所有者或承租人每年都缴付一定税款，税额随房产的升值而提高。年都缴付一定税款，税额随房产的升值而提高。美国：拥有房产后每年须交不动产税给州政府。美国：拥有房产后每年须交不动产税给州政府。税率幅度在房产价值税率幅度在房产价值1%到到3%。加拿大：政府对加拿大：政府对100%的物业征税。对拥有二套的物业征税。对拥有二套住宅的人还以高税率征收，对自居、退伍军人、住宅的人还以高税率征收，对自居、退伍军人、老人、残疾人等有优惠。老人、残疾人等有优惠。法国：政府采用土地年度税形式征收不动产税。法国：政府采用土地年度税形式征收不动产税。荷兰：地方政府和中央政府课征财产税，主要荷兰：地方政府和中央政府课征财产税，主要课税对象是房屋。课税对象是房屋。新西兰和澳大利亚：政府根据房屋的占地面积新西兰和澳大利亚：政府根据房屋的占地面积和每年进行评估的房屋价值按和每年进行评估的房屋价值按0.3%到到1%征收不动征收不动产税。产税。（二）国有资产收益有多少？（二）国有资产收益有多少？国资委主任李荣融在国资委主任李荣融在2007年年8月月求是求是杂杂志上刊登的志上刊登的国有企业改革在新的起点上国有企业改革在新的起点上稳步推进稳步推进谈到，到谈到，到2006年底，年底，全国有全国有11.9万家国有企业，总资产超万家国有企业，总资产超29万亿元。万亿元。2007年国有企业实现利润和税收继续保持年国有企业实现利润和税收继续保持较快增长，国有企业实现利润较快增长，国有企业实现利润1.62万亿元，万亿元，上缴税金上缴税金1.57万亿元万亿元 ，占财政收入的，占财政收入的34%国有企业国有企业2009年运营情况年运营情况2009年全国国企累计实现营业收入年全国国企累计实现营业收入225087.3亿元，亿元，同比增长同比增长5.9%；全国国企全国国企2009年累计实现利润年累计实现利润13392.2亿元，其中亿元，其中央企累计实现利润央企累计实现利润9445.4亿元，同比增长亿元，同比增长10.3%；地方国企累计实现利润地方国企累计实现利润3946.8亿元，同比增长亿元，同比增长8.4%。全国国企全国国企2009年应交税金年应交税金19200亿元，同比增长亿元，同比增长12.1%，其中已交税金，其中已交税金19400.6亿元，同比增长亿元，同比增长8.1%。2009国有企业主要领域国有企业主要领域国资委对中央企业的分布领域进行了明确界定：国资委对中央企业的分布领域进行了明确界定：即要求央企在军工、电网电力、石油石化、电信、即要求央企在军工、电网电力、石油石化、电信、煤炭、民航、航运七大行业保持煤炭、民航、航运七大行业保持“绝对控制力绝对控制力”；在装备制造、汽车、电子信息、建筑、钢铁、有在装备制造、汽车、电子信息、建筑、钢铁、有色金属、化工、勘探设计、科技九大行业保持色金属、化工、勘探设计、科技九大行业保持“较强控制力较强控制力”。纵观十六大行业，遍布竞争及非竞争性领域。纵观十六大行业，遍布竞争及非竞争性领域。国有企业的利益与责任国有企业的利益与责任就业：就业：非国有企业，解决社会就业非国有企业，解决社会就业85%，而国有企业只解决社，而国有企业只解决社会就业会就业8.2%。利润利润2009年国企的利润是年国企的利润是13392亿元，在企业利润里面大概亿元，在企业利润里面大概占到占到51.72%。而非国企上缴的税收大于国企上缴的税。而非国企上缴的税收大于国企上缴的税收，但是非国企得到的利润和国企基本持平。收，但是非国企得到的利润和国企基本持平。分配分配国企国企2009年上缴年上缴20%的利润给中央财政，即的利润给中央财政，即2678亿，企亿，企业自己留存了业自己留存了10714亿元。非国企解决亿元。非国企解决85%的就业，人的就业，人均收入必然下降。均收入必然下降。（三）、国债收入（三）、国债收入债债务务民间债务民间债务或私债或私债公债公债或国债或国债政府在国内外政府在国内外发行债券发行债券或向外国政府或向外国政府和金融机构借款和金融机构借款所形成的国家债务所形成的国家债务私人和企业私人和企业 举借的债务举借的债务特殊的特殊的财政范畴财政范畴特殊的特殊的债务范畴债务范畴偿还性偿还性自愿性自愿性国债国债是一是一个特个特殊的殊的范畴范畴本质差别本质差别在于发行的依据在于发行的依据或担保物不同或担保物不同国债是一个特殊的范畴国债是一个特殊的范畴国债国债产生产生条件条件商品商品货币货币经济的经济的发展发展财政资金财政资金上的需要上的需要 社会闲置社会闲置资金的存在资金的存在 信用制度的健全信用制度的健全国家调节国家调节经济的需要经济的需要 社会意识观念社会意识观念 国家国家职能的职能的需要需要国债的产生条件国债的产生条件国债的风险国债的风险1国债依存度。指当年国债发行额与当年财国债依存度。指当年国债发行额与当年财政支出的比例关系。政支出的比例关系。2国债负担率。指到计算期为止，国家历年国债负担率。指到计算期为止，国家历年发行国债尚未偿还的累计余额与当年国内发行国债尚未偿还的累计余额与当年国内生产总值的比例关系。生产总值的比例关系。3国债偿债率。指当年到期还本付息的国债国债偿债率。指当年到期还本付息的国债总额与当年财政收入的比例关系。总额与当年财政收入的比例关系。按照按照财政财政收入收入征收的征收的政府政府级别级别分类分类中央财政收入中央财政收入地方财政收入地方财政收入我国国家政权我国国家政权机构分成中央、机构分成中央、省、市、县和省、市、县和乡（镇）五级，乡（镇）五级，而原则上有一而原则上有一级政权就应有级政权就应有一级财政，因一级财政，因此，我国就有此，我国就有五级财政。五级财政。分税制改革的内容分税制改革的内容l中央与地方的事权和支出划分中央与地方的事权和支出划分中央：国防、外交、中央级行政管理、中央中央：国防、外交、中央级行政管理、中央统管的基本建设、中央直属企业的技术改统管的基本建设、中央直属企业的技术改造、中央负担的债务、中央负担的文化、造、中央负担的债务、中央负担的文化、教育、卫生、科学等；教育、卫生、科学等；地方：地方行政管理、公检法、地方统筹的地方：地方行政管理、公检法、地方统筹的基本建设投资、地方企业的技术改造、城基本建设投资、地方企业的技术改造、城市维护、地方文化、教育、卫生等市维护、地方文化、教育、卫生等合理划分中央与地方收入合理划分中央与地方收入中央固定收入（中央固定收入（1994）：关税及海关代征消费税、：关税及海关代征消费税、增值税、消费税、中央企业所得税、地方银行和增值税、消费税、中央企业所得税、地方银行和外资银行企业所得税、铁道部门、各银行总行等外资银行企业所得税、铁道部门、各银行总行等集中缴纳的收入、中央企业上缴利润等。集中缴纳的收入、中央企业上缴利润等。地方固定收入地方固定收入（1994）：营业税、地方企业所得税、：营业税、地方企业所得税、个人所得税、城镇土地使用税、固定资产投资方个人所得税、城镇土地使用税、固定资产投资方向调节税、城市维护建设税、房产税、车船使用向调节税、城市维护建设税、房产税、车船使用税、印花税、契税、土地增值税等。税、印花税、契税、土地增值税等。共享税：增值税、资源税、证券交易税共享税：增值税、资源税、证券交易税分税制改革的利与弊分税制改革的利与弊利利财政收入占国民生产总值的比例上升。财政收入占国民生产总值的比例上升。中央占财政收入的比重上升。中央占财政收入的比重上升。弊弊导致地方政府财力不足导致地方政府财力不足区域间的再分配不公平，社会保障功能弱化。区域间的再分配不公平，社会保障功能弱化。按照按照财政财政收入收入是否是否纳入纳入预算预算分类分类预算内收入预算内收入预算外收入预算外收入广义的财政收入广义的财政收入包括预算内收入包括预算内收入和预算外收入，和预算外收入，前者是国家的主前者是国家的主导财力，反映整导财力，反映整个国家的政策、个国家的政策、各级政府的活动各级政府的活动范围和方向；后范围和方向；后者是国家财政的者是国家财政的补充财力，反映补充财力，反映各职能部门事业各职能部门事业活动的特点。活动的特点。预算内收入与预算外收入预算内收入与预算外收入预算内收入：指在一个预算年度内通过预算内收入：指在一个预算年度内通过一定的形式和程序，有计划地筹措的归一定的形式和程序，有计划地筹措的归国家支配的资金。国家支配的资金。指按照国家规定，不纳入国家预算，由指按照国家规定，不纳入国家预算，由各地区、部门、单位自收自支、自行管各地区、部门、单位自收自支、自行管理的财政性资金。主要包括各种行政事理的财政性资金。主要包括各种行政事业性收费、具有特定用途的各种基金等。业性收费、具有特定用途的各种基金等。预算内收入的主要项目预算内收入的主要项目指在一个预算年度内通过一定的形式和指在一个预算年度内通过一定的形式和程序，有计划地筹措的归国家支配的资程序，有计划地筹措的归国家支配的资金。金。各项税收各项税收:专项收入专项收入:排污费排污费;教育附加费教育附加费;等等其他收入其他收入:基建贷款归还收入基建贷款归还收入;捐赠等捐赠等.国有企业补贴国有企业补贴:这项为负收入这项为负收入预算外收入的主要内容预算外收入的主要内容主要包括中央政府基金性收入和预算外收入。主要包括中央政府基金性收入和预算外收入。政府性基金收入：三峡工程建设基金收入、铁路建设基政府性基金收入：三峡工程建设基金收入、铁路建设基金收入、民航基础设施建设基金收入、邮电附电加费收金收入、民航基础设施建设基金收入、邮电附电加费收入、港口建设费收入、等。入、港口建设费收入、等。预算外资金：行政事业性收费；政府性基金收入；乡镇预算外资金：行政事业性收费；政府性基金收入；乡镇企业统筹等。企业统筹等。二者的共同特征：在使用上由各部门安排使用，在统计二者的共同特征：在使用上由各部门安排使用，在统计上未纳入上未纳入“财政收入财政收入”。二者的区别：预算外收入实行专项管理，实行二者的区别：预算外收入实行专项管理，实行“收支两收支两条线条线”管理，中央政府基金性收入已纳入预算管理，其管理，中央政府基金性收入已纳入预算管理，其数额在预算报告中专门列明。数额在预算报告中专门列明。预算外资金的本质特征预算外资金的本质特征三权所属关系：即所有权归国家，调控权归政府，三权所属关系：即所有权归国家，调控权归政府，管理权归财政。管理权归财政。凭借国家赋予的权利，或是国家信誉取得的凭借国家赋予的权利，或是国家信誉取得的;经过规定程序经过规定程序(包括国家赋予地方政府及税收部门包括国家赋予地方政府及税收部门的审批权限的审批权限)批准后方可收取。批准后方可收取。其所收取的收入，单位不能记作单位科目其所收取的收入，单位不能记作单位科目(事业收事业收入入)，必须按规定上缴财政专户。，必须按规定上缴财政专户。单位预算外资金的使用，必须编制收支计划，按单位预算外资金的使用，必须编制收支计划，按规定程序批准后执行。规定程序批准后执行。人民时评：补上预算外资金人民时评：补上预算外资金“黑洞黑洞”2007年年06月月28日日 近年来，随着国民经济的迅速发展和财政收入分配格局的近年来，随着国民经济的迅速发展和财政收入分配格局的变化，预算外资金变化，预算外资金(包括行政事业性收费、基金和罚没收包括行政事业性收费、基金和罚没收入入)大幅度增加，目前有大约大幅度增加，目前有大约3000亿元到亿元到4000亿元，成为亿元，成为预算内资金的重要补充，对减轻财政负担、促进经济建设预算内资金的重要补充，对减轻财政负担、促进经济建设和社会事业发展起到了一定的积极作用。和社会事业发展起到了一定的积极作用。月月27日，审计署公布了日，审计署公布了2006年度政府审计工作报告。其年度政府审计工作报告。其中，预算外资金在管理、使用中出现的问题尤为突出。中，预算外资金在管理、使用中出现的问题尤为突出。2006年，财政部在部门预算之外，按国债发行额的一定比年，财政部在部门预算之外，按国债发行额的一定比例提取国债发行业务经费例提取国债发行业务经费4500万元，安排人民银行万元，安排人民银行3615万万元、财政部元、财政部885万元，主要用于职工补贴、宣传费、会议万元，主要用于职工补贴、宣传费、会议费等日常开支；民航总局、信息产业部等个部门所属的费等日常开支；民航总局、信息产业部等个部门所属的个单位存在未经批准和超标准、超概算建设办公楼、培个单位存在未经批准和超标准、超概算建设办公楼、培训中心等问题，涉及金额训中心等问题，涉及金额17.94亿元亿元二、二、财政收入规模分析财政收入规模分析l衡量财政活动规模的两个指标衡量财政活动规模的两个指标u衡衡量量财财政政活活动动规规模模的的两两个个指指标标是是财财政政收收入入占占GDPGDP的的比比重重和和财财政政支支出出占占GDPGDP的的比比重重，其其中中，财财政政支支出出占占GDPGDP的比重更能体现财政活动的规模。原因在于：的比重更能体现财政活动的规模。原因在于：财财政政支支出出体体现现了了财财政政对对经经济济资资源源的的实实际际利利用用量量，而而财财政收入占政收入占GDPGDP的比重主要体现了财政集中度。的比重主要体现了财政集中度。财财政政收收入入反反映映的的是是财财政政参参与与收收入入分分配配的的过过程程，而而财财政政支出则体现财政在支出则体现财政在GDPGDP使用过程的活动。使用过程的活动。财财政政收收支支都都体体现现财财政政对对宏宏观观经经济济的的调调控控能能力力，但但后后者者更能准确反映财政对宏观经济的调控能力。更能准确反映财政对宏观经济的调控能力。影响财政收入规模的因素影响财政收入规模的因素（一）经济发展水平（一）经济发展水平经济发展水平反映一个国家社会产品的丰经济发展水平反映一个国家社会产品的丰富程度和经济效益的高低。一般而言，国富程度和经济效益的高低。一般而言，国民收入较多，财政收入的绝对规模和相对民收入较多，财政收入的绝对规模和相对规模也较高。规模也较高。（二）价格（二）价格财政收入表现为一定量的货币，是在一定的价格财政收入表现为一定量的货币，是在一定的价格体系下形成的，因此，价格的变动必然会影响财体系下形成的，因此，价格的变动必然会影响财政收入。政收入。价格变动对财政收入的影响表现在：价格变动对财政收入的影响表现在：1 1、财政收入名义增长，即财政收入增长率与物价、财政收入名义增长，即财政收入增长率与物价变动率基本一致。变动率基本一致。2 2、财政收入实际增长，即财政收入增长率高于物、财政收入实际增长，即财政收入增长率高于物价增长率。价增长率。3 3、财政收入负增长，即财政收入增长率低于物价、财政收入负增长，即财政收入增长率低于物价增长率。如我国增长率。如我国19881988年与年与19891989年的情况。年的情况。价格分配对财政收入的影响主要取决于两价格分配对财政收入的影响主要取决于两个因素：一是通货膨胀的原因，二是财政个因素：一是通货膨胀的原因，二是财政收入制度。收入制度。1 1、通货膨胀的原因、通货膨胀的原因通货膨胀成因有两种，一是财政赤字，二通货膨胀成因有两种，一是财政赤字，二是信用膨胀，如果是前者，则会增加政府是信用膨胀，如果是前者，则会增加政府收入，即通常所说的通货膨胀税；如果是收入，即通常所说的通货膨胀税；如果是后者则只会导致财政收入名义上的增加，后者则只会导致财政收入名义上的增加，而不会增加财政的实际收入，若是财政收而不会增加财政的实际收入，若是财政收入增长率低于物价上涨速度，还会导致实入增长率低于物价上涨速度，还会导致实际财政收入的减少。际财政收入的减少。2 2、财政收入制度、财政收入制度主要在于税制在选择。如果是累进税，税收收入主要在于税制在选择。如果是累进税，税收收入增长通常会快于物价的上涨速度，产生财政收入增长通常会快于物价的上涨速度，产生财政收入的的“档次爬升档次爬升”现象；如果是比例税，税收收入现象；如果是比例税，税收收入通常与物价上涨速度一致，只会出现财政收入名通常与物价上涨速度一致，只会出现财政收入名义上的增长；如果是定罪额税，税收收入的增长义上的增长；如果是定罪额税，税收收入的增长通常会慢于物价上涨率，导致财政收入的负增长。通常会慢于物价上涨率，导致财政收入的负增长。3 3、产品价格变动的影响、产品价格变动的影响指价格结构变动产生的收入再分配效应（即改变指价格结构变动产生的收入再分配效应（即改变了收入在个人、企业间的分配），使财源分布发了收入在个人、企业间的分配），使财源分布发生变化，由于不同个人和企业的税负不同，从而生变化，由于不同个人和企业的税负不同，从而会改变财政收入。会改变财政收入。（三）收入分配制度（三）收入分配制度如果把如果把GDPGDP比作一块蛋糕，那么，经济发展水平决比作一块蛋糕，那么，经济发展水平决定了这块蛋糕的大小，而收入分配制度则决定了定了这块蛋糕的大小，而收入分配制度则决定了这块蛋糕如何在国家、企业和个人之间的分配，这块蛋糕如何在国家、企业和个人之间的分配，从而也影响了财政收入的规模。从而也影响了财政收入的规模。改革开放后分配制度的改革给经济发展注入的活改革开放后分配制度的改革给经济发展注入的活力，但也带来了一些问题。如改革开放初期力，但也带来了一些问题。如改革开放初期“放放权让利权让利”带来的抢购风；带来的抢购风；9090年代中期分税制造成年代中期分税制造成部分地区地方政府财力严重不足，不仅影响了地部分地区地方政府财力严重不足，不仅影响了地方建设，而且助长了乱收费、乱罚款等不规范的方建设，而且助长了乱收费、乱罚款等不规范的政府行为。政府行为。1978197819801980198519851990199019951995199619961997199719981998财政收入财政收入（亿元）（亿元）1132113211591159200420042937293762426242740874088651865198769876占占GDP的的比重比重(%)31.531.526.126.122.922.916.616.611.711.711.411.412.612.613.913.91999199920002000200120012002200220032003200420042005200520062006财政收入财政收入（亿元）（亿元）11377113771237512375163861638611026110262169121691263552635531649316493937339373占占GDP的的比重比重(%)13.913.914.814.812.912.915.415.417.217.218.418.418.718.720.720.7我国财政收入增长变化趋势我国财政收入增长变化趋势资料来源：国家统计局编，资料来源：国家统计局编，中国统计年鉴中国统计年鉴，中国统计出版社，中国统计出版社2007版版第二节、财政支出第二节、财政支出l财政支出的规模分析财政支出的规模分析l财政支出的结构与功能财政支出的结构与功能l财政支出效应分析财政支出效应分析一、财政支出规模分析一、财政支出规模分析l衡量财政活动规模的两个指标衡量财政活动规模的两个指标u衡衡量量财财政政活活动动规规模模的的两两个个指指标标是是财财政政收收入入占占GDPGDP的的比比重重和和财财政政支支出出占占GDPGDP的的比比重重，其其中中，财财政政支支出出占占GDPGDP的的比比重重更更能能体现财政活动的规模。原因在于：体现财政活动的规模。原因在于：财财政政支支出出体体现现了了财财政政对对经经济济资资源源的的实实际际利利用用量量，而而财财政政收收入入占占GDPGDP的比重主要体现了财政集中度。的比重主要体现了财政集中度。财财政政收收入入反反映映的的是是财财政政参参与与收收入入分分配配的的过过程程，而而财财政政支支出出则则体体现现财政在财政在GDPGDP使用过程的活动。使用过程的活动。财财政政收收支支都都体体现现财财政政对对宏宏观观经经济济的的调调控控能能力力，但但后后者者更更能能准准确确反反映财政对宏观经济的调控能力。映财政对宏观经济的调控能力。l 财政支出规模的发展趋势财政支出规模的发展趋势 表表1 1 我国财政支出占我国财政支出占GDPGDP比重比重 单位：单位：%问题一、为什么问题一、为什么1978197819951995财政支出占财政支出占GDPGDP的比重持续降低？的比重持续降低？问题二、为什么问题二、为什么19951995？财政支出占？财政支出占GDPGDP的比重持续上升？的比重持续上升？年份1978198019851990199520002005200620072008比重30%27%24%17%12%16%17%18%20%22%二、财政支出的构成与功能二、财政支出的构成与功能购买性支出购买性支出解决经济增长的效率问题解决经济增长的效率问题社会消费性支出：行政管理费、国防费、教育社会消费性支出：行政管理费、国防费、教育科学卫生科学卫生财政投资性支出：基础设施投资、农业财政投资性支出：基础设施投资、农业转移性支出转移性支出解决经济发展的公平问题解决经济发展的公平问题社会保障支出：社会保险、社会福利、社会救社会保障支出：社会保险、社会福利、社会救济、社会优抚济、社会优抚财政补贴支出：企业亏损补贴、物价补贴、财财政补贴支出：企业亏损补贴、物价补贴、财政贴息、税收支出政贴息、税收支出2008年中国中央财政支出结构分析年中国中央财政支出结构分析消费性消费性支出支出总计总计一般公一般公共支出共支出外交外交国防与国防与公共安公共安全全教育与教育与科技科技文体传文体传媒媒医疗卫医疗卫生生环保环保34.86.90.713.77.60.72.32.9投资性投资性支出支出总计总计交通动交通动输输农林水农林水渔渔工商金工商金融融29.53.9510.7转移性转移性支出支出总计总计社保与社保与就业就业灾后重灾后重建建9.17.51.6其他支其他支出出对地方税收返还对地方税收返还对地方财力性转移支付对地方财力性转移支付其他支出其他支出11.822.82004年美国中央财政支出结构分析年美国中央财政支出结构分析消费性支消费性支出出总计总计国防国防外交外交行政公务行政公务净利息净利息38.2201.2107投资性支投资性支出出转移性支转移性支出出总计总计保健保健养老医疗养老医疗收入保障收入保障社会保障社会保障36.6211.81.4321.62002年美国州与县政府财政支出结构分析年美国州与县政府财政支出结构分析 单位单位:%消费性支消费性支出出总计总计国防国防外交外交行政公务行政公务净利息净利息38.2201.2107投资性支投资性支出出转移性支转移性支出出总计总计保健保健养老医疗养老医疗收入保障收入保障社会保障社会保障36.6211.81.4321.6其他支出其他支出14.6购买性支出：（一）行政管理费购买性支出：（一）行政管理费行政管理费是财政用于国家各级权力机关、行政管理行政管理费是财政用于国家各级权力机关、行政管理机关和外事机构行使其职能所需的费用支出。机关和外事机构行使其职能所需的费用支出。其内容决定于国家行政管理机关的结构及其职能。我其内容决定于国家行政管理机关的结构及其职能。我国行政管理支出包括行政支出、公安支出、国家安全国行政管理支出包括行政支出、公安支出、国家安全支出、司法检察支出和外交支出。支出、司法检察支出和外交支出。从行政管理支出的内部结构来看，整个行政管理支从行政管理支出的内部结构来看，整个行政管理支出包括两大类，即人员经费和公用经费。出包括两大类，即人员经费和公用经费。行政管理费居高不下？“三公”消费一年有多少？深圳处级干部按摩增加“一公”形象工程、政绩工程络绎不绝，有多少公共资源可供浪费？表表4-1、我国行政管理费的变化（、我国行政管理费的变化（%）项目项目19781980198519901995200020052008行政管理费增速行政管理费增速13.316.74.315.819.619.316.316.7财政支出增速财政支出增速33.0-4.117.89.217.816.316.316.9比重比重4.45.46.59.814.816.120.322.2资料来源：历年资料来源：历年中国统计年鉴中国统计年鉴20052005,中国统计出版社出版中国统计出版社出版课堂讨论：我国行政管理费逐年上升，这一现象合理吗？为什么？课堂讨论：我国行政管理费逐年上升，这一现象合理吗？为什么？国际比较国际比较各国一般公务支出占中央财政支出的比重，数据采取从低各国一般公务支出占中央财政支出的比重，数据采取从低到高排序如下：日本（到高排序如下：日本（1993年）为年）为2.38，英国（，英国（1999年）年）为为4.19，韩国（，韩国（1997年）为年）为5.06，印度（，印度（2000年）为年）为6.3，法国（，法国（1997年）为年）为6.5，加拿大（，加拿大（2000年）为年）为7.1，俄罗斯（，俄罗斯（2000年）为年）为7.6，美国（，美国（2000年）为年）为9.9，巴西（巴西（1998年）为年）为14.16。以美国为例，其国内是三级政府以美国为例，其国内是三级政府联邦政府，州政府、联邦政府，州政府、市政府。政府职能可以说比我国完善，管理的社会事务也市政府。政府职能可以说比我国完善，管理的社会事务也非常多：大到立法选举，小到居民违反交通规则，非常多：大到立法选举，小到居民违反交通规则，“事无事无巨细，皆辖之。巨细，皆辖之。”可美国的行政费用并非同其军事支出一可美国的行政费用并非同其军事支出一般高涨。般高涨。2000年，美国行政支出占其财政支出年，美国行政支出占其财政支出9.9%，而我，而我国竟然高达国竟然高达17.4%，几乎是美国两倍！，几乎是美国两倍！1 1、行政管理支出的变动分析、行政管理支出的变动分析 （1）合合理理性性分分析析：经经济济管管理理日日趋趋复复杂杂；效效率率提提升的需要；历史延续的结果；升的需要；历史延续的结果；（2）不不合合理理性性分分析析：体体制制因因素素（机机构构庞庞大大）；制制度度因因素素（预预算算软软约约束束、监监督督机机制制缺缺失失）；效率因素（效率低下）效率因素（效率低下）2、行政管理费的发展趋势、行政管理费的发展趋势随着政府职能的增强，行政管理费绝对规模的扩随着政府职能的增强，行政管理费绝对规模的扩大有其必然趋势。但是从世界各国发展的一般趋大有其必然趋势。但是从世界各国发展的一般趋势来看，其相对规模则应呈现下降趋势。势来看，其相对规模则应呈现下降趋势。但大多数发展中国家由于体制建设不完善，机构但大多数发展中国家由于体制建设不完善，机构庞大，预算约束软弱，行政管理费的支出通过常庞大，预算约束软弱，行政管理费的支出通过常高于财政支出的增长速度，这意味着在国家财政高于财政支出的增长速度，这意味着在国家财政有限的情况下，居高不下的行政管理费进一步削有限的情况下，居高不下的行政管理费进一步削弱的财政的资源配置职能和收入分配职能。弱的财政的资源配置职能和收入分配职能。3、控制行政管理费的必要性及措施、控制行政管理费的必要性及措施l完善政治程序完善政治程序:政府需要哪些职能些部门，各部门政府需要哪些职能些部门，各部门应有多大规模，通过某种政治程序来确定，应有多大规模，通过某种政治程序来确定，l完善法律程序完善法律程序:规定一个具有法律效力的指标，并规定一个具有法律效力的指标，并由司法和民意机关对之施行严格监督。由司法和民意机关对之施行严格监督。l发挥舆论监督作用发挥舆论监督作用:使政府行政管理费支出更加透使政府行政管理费支出更加透明明,接受民众的监督。接受民众的监督。l规定基本的规范和程序规定基本的规范和程序:严格定员定编管理，控制严格定员定编管理，控制差旅费、会议费等行政费用开支标准。差旅费、会议费等行政费用开支标准。购买性支出：（购买性支出：（二）国防费二）国防费 包括国防费、民兵建设费、国防科研费和防空经费等。其包括国防费、民兵建设费、国防科研费和防空经费等。其特点是随国际形势变化，波动较大。特点是随国际形势变化，波动较大。表表4-2、我国国防支出增速及比重变化、我国国防支出增速及比重变化 （%）项目项目19781980198519901995200020032005增速增速1.6-12.9 6.015.415.613.112.815.0比重比重15.015.89.69.49.39.18.88.7资料来源：资料来源：,2006,中国统计出版社中国统计出版社20062006年出版年出版项目项目美国美国英国英国法国法国日本日本比重比重6.1952.9571.4567.52表表4-3、2005年中国国防费与主要西方国家国防费的比重年中国国防费与主要西方国家国防费的比重(%)1、国防支出的性质和内容、国防支出的性质和内容国防支出是用于国防建设和人民解放军方面国防支出是用于国防建设和人民解放军方