任务一现金收付业务.pptx

教学目教学目标1.1.能力目能力目标：学会现金收付业务操作2.2.知知识目目标：掌握：掌握现金收付业务的相关规定任务一任务一 现金收付现金收付 一、什么是一、什么是现金现金现金是流动性最大的一种货币资金，它可现金是流动性最大的一种货币资金，它可以随时用以购买所需物资，支付日常零星开支，以随时用以购买所需物资，支付日常零星开支，偿还债务等。偿还债务等。包括库存现款和包括库存现款和 视同现金的各种银行视同现金的各种银行 存款、流通证券等。存款、流通证券等。指企业所拥有的硬指企业所拥有的硬币、币、纸币，即由企业出纳纸币，即由企业出纳员保管作为零星业务开员保管作为零星业务开支之用的库存现款。支之用的库存现款。广义的现金广义的现金 狭义的现金狭义的现金 二、现金管理规定二、现金管理规定 基本原则基本原则(1)开户单位库存现金一律实行限额管理。开户单位库存现金一律实行限额管理。(2)不准擅自坐支现金。不准擅自坐支现金。(3)企业收入的现金不准作为储蓄存款存储。企业收入的现金不准作为储蓄存款存储。(4)收入现金应及时送存银行。收入现金应及时送存银行。(5)严格按照国家规定的开支范围使用现金。严格按照国家规定的开支范围使用现金。(6)不准编造用途套取现金。不准编造用途套取现金。(7)企业之间不得相互借用现金。企业之间不得相互借用现金。任务一任务一 现金收付现金收付 二、现金管理规定二、现金管理规定 八不准八不准(1)不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金(2)不准单位之间相互借用现金不准单位之间相互借用现金(3)不准谎报用途套取现金不准谎报用途套取现金(4)不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金(5)不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄(6)不准保留账外公款（即小金库）不准保留账外公款（即小金库）(7)不准发行变相货币不准发行变相货币(8)不准以任何票券代替人民币在市场上流通不准以任何票券代替人民币在市场上流通任务一任务一 现金收付现金收付 处处理理原原则则1.“1.“桌面清桌面清”原则原则2.“2.“唱收唱收”原则原则3.“3.“一笔一清一笔一清”原则原则4.4.坚持坚持“复点复点”制度制度任务一任务一 现金收付现金收付 三、现金收入业务三、现金收入业务 账账务务处处理理程程序序（1 1）审核现金收入来源及有关原始凭证；）审核现金收入来源及有关原始凭证；（2 2）清点现金并复点，妥善保管现金；）清点现金并复点，妥善保管现金；（3 3）出据收款收据并加盖）出据收款收据并加盖“现金收讫现金收讫”印章，或印章，或在审核无误的销售发票上加盖在审核无误的销售发票上加盖“现金收讫现金收讫”印章；印章；（4 4）根据收款后的原始凭证编制现金收款记账）根据收款后的原始凭证编制现金收款记账凭证；凭证；（5 5）根据现金收款记账凭证登记现金日记账。）根据现金收款记账凭证登记现金日记账。三、现金收入业务三、现金收入业务 任务一任务一 现金收付现金收付 四、现金支付业务四、现金支付业务 支支付付原原则则 (1)(1)必须以真实、合法、准确的付款凭证为依据。必须以真实、合法、准确的付款凭证为依据。(2)(2)必须以谨慎严肃的态度来处理支付业务，必须以谨慎严肃的态度来处理支付业务，宁可慢一些，也不能疏忽大意。宁可慢一些，也不能疏忽大意。(3)(3)必须以手续完备、审核无误的付款凭证为必须以手续完备、审核无误的付款凭证为最终付款依据。最终付款依据。(4)(4)现金支付时，应该当面点清，双方确认无误。现金支付时，应该当面点清，双方确认无误。(5)(5)不得套取现金用于支付。不得套取现金用于支付。任务一任务一 现金收付现金收付 支支付付方方式式1.1.直接支付现金方式直接支付现金方式 2.2.支付现金支票方式支付现金支票方式 四、现金支付业务四、现金支付业务 任务一任务一 现金收付现金收付 账账务务处处理理程程序序 （1 1）审核付款原始凭证及报销人员填制）审核付款原始凭证及报销人员填制并经领导批准的报销单；并经领导批准的报销单；（2 2）在审核无误的原始凭证上加盖）在审核无误的原始凭证上加盖“现现金付讫金付讫”印章；印章；（3 3）取出现金并进行复点后支付；）取出现金并进行复点后支付；（4 4）根据付款后的原始凭证编制现金付款）根据付款后的原始凭证编制现金付款记账凭证；记账凭证；（5 5）根据现金付款记账凭证登记现金日记账。）根据现金付款记账凭证登记现金日记账。四、现金支付业务四、现金支付业务 任务一任务一 现金收付现金收付 任务实施任务实施 任务一任务一 现金收付现金收付 （1）任务内容：）任务内容：2011年年5月月21日，业务员日，业务员李明退回多余的预借差旅费（现金李明退回多余的预借差旅费（现金200元）。元）。任务分析：出纳员的处理过程如下。任务分析：出纳员的处理过程如下。出具收款收据并加盖出具收款收据并加盖“现金收讫现金收讫印章。印章。根据收据编制收款记账凭证。根据收据编制收款记账凭证。根据现金收款记账凭证登记现金日记账。根据现金收款记账凭证登记现金日记账。任务实施任务实施 任务一任务一 现金收付现金收付 表2-1收款收据票据上的文字内容以及金额印票据上的文字内容以及金额印章等都依次出现章等都依次出现任务实施任务实施 任务一任务一 现金收付现金收付 表2-2收款凭证票据上的文字内容以及金额印票据上的文字内容以及金额印章等都依次出现章等都依次出现任务实施任务实施 任务一任务一 现金收付现金收付 （2）任务内容：业务员张山出差，预借差旅费）任务内容：业务员张山出差，预借差旅费1000元，现金支付。元，现金支付。任务分析：出纳员的处理过程如下。任务分析：出纳员的处理过程如下。审核借款单。审核借款单。在审核无误的借款单上加盖在审核无误的借款单上加盖“现金付讫现金付讫”印印章。章。取出现金并进行复点后支付。取出现金并进行复点后支付。根据付款后的原始凭证编制现金付款记账凭根据付款后的原始凭证编制现金付款记账凭证。证。根据现金付款记账凭证登记现金日记账。根据现金付款记账凭证登记现金日记账。任务实施任务实施 任务一任务一 现金收付现金收付 海波海波丁冬表2-4现金付款凭证票据上的文字内容以及金额印票据上的文字内容以及金额印章等都依次出现章等都依次出现任务实施任务实施 任务一任务一 现金收付现金收付 表2-3借款单借借 款款 单单 （第三联记账联）2011年5月21日 .256983借款单位销售科姓名张山职务出差地点山东济南天 数3事由培训借款金额（大写）人民币壹千元整￥1000.00实际报销金额￥结余金额￥注意事项一、凡借用公款必须使用本单。二、第三联为正式借据由借款人和单位负责人签单。三、出差返回后七天内结算。超支金额￥单位负责人签单韩旭借款人签单林鹏备注票据上的文字内容以及金额印票据上的文字内容以及金额印章等都依次出现章等都依次出现