科目核算范围.pptx

常用会计科目核算内容常用会计科目核算内容资产类资产类 （2424个个 /43/43个）个）序号序号编号编号会计科目会计科目主要核算内容主要核算内容一、资产类一、资产类2424个科目个科目1 110011001库存现金库存现金核算企业的库存现金核算企业的库存现金,可单设科目核算企业内部周转使用的备用金可单设科目核算企业内部周转使用的备用金2 210021002银行存款银行存款核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项3 311011101交易性金融资产交易性金融资产核算企业为交易所持有的债券、股票、基金投资的公允价值核算企业为交易所持有的债券、股票、基金投资的公允价值4 412011201应收票据应收票据核算企业因销售而收到的商业承兑汇票和银行承兑汇票核算企业因销售而收到的商业承兑汇票和银行承兑汇票5 512021202应收账款应收账款核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项6 612031203预付账款预付账款核算企业按照合同规定预付的款项核算企业按照合同规定预付的款项7 712041204其他应收款其他应收款核算企业除应收票据、应收账款、预付账款等以外的应收及暂付款核算企业除应收票据、应收账款、预付账款等以外的应收及暂付款8 812051205坏账准备坏账准备核算企业各项应收款项的坏账准备核算企业各项应收款项的坏账准备9 912081208应收利息应收利息核算企业金融资产、持有至到期投资等应收取的利息核算企业金融资产、持有至到期投资等应收取的利息101012091209应收股利应收股利核算企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润核算企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润111113111311材料采购材料采购核算企业购入材料、商品和物资的采购成本核算企业购入材料、商品和物资的采购成本121213121312原材料原材料核算企业库存的各种材料的实际成本核算企业库存的各种材料的实际成本(或计划成本或计划成本)序号序号编号编号会计科目会计科目主要核算内容主要核算内容131313311331库存商品库存商品核算企业库存各种商品的实际成本核算企业库存各种商品的实际成本(或进价或进价)或计划成本或计划成本(或售价或售价)141414011401151515011501持有至到期投资持有至到期投资 核算企业持有至到期投资的价值核算企业持有至到期投资的价值161615211521长期股权投资长期股权投资核算企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资核算企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资171717011701固定资产固定资产核算企业固定资产的原价核算企业固定资产的原价181817031703累计折旧累计折旧核算企业固定资产的累计折旧核算企业固定资产的累计折旧191917091709固定资产清理固定资产清理核算出售、报废、毁损等而转入清理的净值、清理费用和清理收入核算出售、报废、毁损等而转入清理的净值、清理费用和清理收入202017121712在建工程在建工程核算企业基建、更新改造等在建工程发生的支出核算企业基建、更新改造等在建工程发生的支出212118011801无形资产无形资产核算企业持有的无形资产成本核算企业持有的无形资产成本222218031803累计摊销累计摊销核算企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销核算企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销232319011901长期待摊费用长期待摊费用核算已支付但应由本期和后期负担的摊销期限在核算已支付但应由本期和后期负担的摊销期限在1 1 年以上的费用年以上的费用242419311931待处理财产损溢待处理财产损溢 核算清查财产中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值核算清查财产中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值累计折旧就是告诉你固定资产中有多少价值进了利润表，它又是固定资产的备抵账户，保证了固定资产原值记录的完整性。固定资产价值折损时，如果不设置累计折旧科目，而直接贷记固定资产，虽然行得通，但容易混淆原值，很不方便。常常用用会会计计科科目目核核算算内内容容负负债债类类(12(12个个 /2020个个)序号序号编号编号会计科目会计科目主要核算内容主要核算内容二、负债类二、负债类1212个科目个科目252522012201应付票据应付票据核算企业购买材料或商品等而开出、承兑的商业和银行承兑汇票核算企业购买材料或商品等而开出、承兑的商业和银行承兑汇票262622022202应付账款应付账款核算企业购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项核算企业购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项272722032203预收账款预收账款核算企业按照合同规定预收的款项核算企业按照合同规定预收的款项282822042204其他应付款其他应付款核算除应付票据、应付账款、预收账款等以外的应付及暂收款项核算除应付票据、应付账款、预收账款等以外的应付及暂收款项292922052205应付职工薪酬应付职工薪酬核算按规定应付给职工的各种薪酬，含工资、福利、社保等核算按规定应付给职工的各种薪酬，含工资、福利、社保等303022062206应交税费应交税费核算企业按规定计算应交纳的各种税费核算企业按规定计算应交纳的各种税费313122082208应付利息应付利息核算按合同约定应支付的利息，含分期付息的长期借款和债券利息核算按合同约定应支付的利息，含分期付息的长期借款和债券利息323222092209应付股利应付股利核算企业分配的现金股利或利润核算企业分配的现金股利或利润333322102210短期借款短期借款核算企业向银行或金融机构借入的期限在核算企业向银行或金融机构借入的期限在1 1年以下的各种借款年以下的各种借款343424012401预提费用预提费用核算企业按规定从成本、费用中预先提取但尚未支付的费用核算企业按规定从成本、费用中预先提取但尚未支付的费用353526012601长期借款长期借款核算企业向银行或金融机构借入的期限在核算企业向银行或金融机构借入的期限在1 1 年以上的各项借款年以上的各项借款363626022602应付债券应付债券核算企业为筹集长期资金而发行的债券本金和利息核算企业为筹集长期资金而发行的债券本金和利息常用会计科目核算内容常用会计科目核算内容所有者权益类所有者权益类(6(6个个 /7/7个个)常用会计科目核算内容成本类(2个/4个)序号序号编号编号科目名称科目名称主要核算内容主要核算内容434350015001生产成本生产成本核算可计入成本的各项生产费用及期末转出完工产品成本核算可计入成本的各项生产费用及期末转出完工产品成本444450055005制造费用制造费用核算企业为生产产品而发生的各项间接费用及转出数核算企业为生产产品而发生的各项间接费用及转出数序号序号编号编号会计科目会计科目主要核算内容主要核算内容三、所有者权益类三、所有者权益类6 6个科目个科目373740014001实收资本实收资本(或股本或股本)核算企业接受投资者投入的、在注册资本中所占份额的资本核算企业接受投资者投入的、在注册资本中所占份额的资本383840034003资本公积资本公积核算出资额超过在注册资本所占份额的差额以及某些利得和损失核算出资额超过在注册资本所占份额的差额以及某些利得和损失393941014101盈余公积盈余公积核算企业从净利润中提取的盈余公积核算企业从净利润中提取的盈余公积404041024102未分配利润未分配利润核算历年结转下年的未分配利润和以前年度损益调整核算历年结转下年的未分配利润和以前年度损益调整414142014201本年利润本年利润核算企业当年实现的净利润核算企业当年实现的净利润(或发生的净亏损或发生的净亏损)424242024202利润利润分配分配核算企业利润的分配核算企业利润的分配(或亏损的弥补或亏损的弥补)常用会计科目核算内容常用会计科目核算内容损益类损益类(13(13个个 /14/14个个)序号序号编号编号会计科目会计科目主要核算内容主要核算内容五、损益类五、损益类1313个科目个科目454560016001主营业务收入主营业务收入核算企业确认销售商品、提供劳务等主营业务的收入核算企业确认销售商品、提供劳务等主营业务的收入464660096009其他业务收入其他业务收入核算企业确认除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入核算企业确认除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入474761026102投资收益投资收益核算企业确认的投资收益或投资损失核算企业确认的投资收益或投资损失484863016301主营业务成本主营业务成本核算企业确认主营业务收入时应结转的相应成本核算企业确认主营业务收入时应结转的相应成本494963026302其他业务成本其他业务成本核算企业除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的支出核算企业除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的支出505063036303税金及附加税金及附加核算经营活动发生的相关税费，含营业、消费、城建税和教附等核算经营活动发生的相关税费，含营业、消费、城建税和教附等515166016601销售费用销售费用核算企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用核算企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用525266026602管理费用管理费用核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用535366036603财务费用财务费用核算为筹资等而发生的筹资费用核算为筹资等而发生的筹资费用,含利息、手续费、现金折扣等含利息、手续费、现金折扣等545466046604资产减值损失资产减值损失核算企业计提各项资产减值准备所形成的损失核算企业计提各项资产减值准备所形成的损失555569016901营业外收入营业外收入核算直接计入损益的各项利得，各项净收入核算直接计入损益的各项利得，各项净收入,含罚没、政府补贴等含罚没、政府补贴等565669026902营业外支出营业外支出核算直接计入损益的各项损失核算直接计入损益的各项损失,含罚款、公益性捐赠等支出含罚款、公益性捐赠等支出575769116911所得税费用所得税费用核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用幻灯片 11