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第四章第四章 财政支出财政支出 财政支出是以财政的事权为依据进行的一种财政资金分配财政支出是以财政的事权为依据进行的一种财政资金分配活动，集中反映了国家的职能活动范围及其所发生的耗费。活动，集中反映了国家的职能活动范围及其所发生的耗费。财政支出具有重要地位：是政府的重要宏观经济调控手段。财政支出具有重要地位：是政府的重要宏观经济调控手段。一方面，财政支出直接构成和影响社会总需求，因而调节一方面，财政支出直接构成和影响社会总需求，因而调节财政支出规模就可以达到调控社会总供需关系的目标；财政支出规模就可以达到调控社会总供需关系的目标；另一方面，财政支出结构的确立与调整，则对社会经济结另一方面，财政支出结构的确立与调整，则对社会经济结构、产业结构的形成和变动，对国家职能的履行，有着至构、产业结构的形成和变动，对国家职能的履行，有着至关重要的作用和影响。关重要的作用和影响。一、公共产品的提供方式一、公共产品的提供方式（一）纯公共产品公共提供，即政府通过税收筹集资（一）纯公共产品公共提供，即政府通过税收筹集资金以支付产品的生产成本并向公众免费提供金以支付产品的生产成本并向公众免费提供（二）混合产品（二）混合产品1、具有非竞争性和同时具有排他性的混合产品、具有非竞争性和同时具有排他性的混合产品如如:桥梁、道路桥梁、道路两种提供方式可选择两种提供方式可选择:收费（收费（市场提供市场提供）收税（收税（公共提供公共提供）到底选择哪种取决于两种提供方式社会净效益大小的对比。到底选择哪种取决于两种提供方式社会净效益大小的对比。公共提供的社会净效益消费收益生产成本税收成本公共提供的社会净效益消费收益生产成本税收成本税收效率损失税收效率损失私人提供的社会净效益消费收益生产成本收费成本私人提供的社会净效益消费收益生产成本收费成本收费效率损失收费效率损失2、具有外部效应的混合产品、具有外部效应的混合产品外部效应大的采用公共提供；（如接种疫苗）外部效应大的采用公共提供；（如接种疫苗）而一般的则采用混合提供，既提高使用效率也减轻政府负而一般的则采用混合提供，既提高使用效率也减轻政府负担。担。（如教育、医疗）（如教育、医疗）公共产品的提供是政府的首要职责（尤其是纯粹公共物品）公共产品的提供是政府的首要职责（尤其是纯粹公共物品）。财政学所关心的问题是提供公共产品的规模及其与市场提财政学所关心的问题是提供公共产品的规模及其与市场提供私人产品之间的恰当组合，以及政府所花费的成本和代供私人产品之间的恰当组合，以及政府所花费的成本和代价。价。二、财政支出分类二、财政支出分类财政支出分类，是指从不同角度出发，按照不同依据，对财政支出分类，是指从不同角度出发，按照不同依据，对财政支出进行分析、归纳和总结。财政支出进行分析、归纳和总结。对财政支出进行适当分类具有以下益处：对财政支出进行适当分类具有以下益处：可以促进社会公众对政府财政状况的了解可以促进社会公众对政府财政状况的了解有利于促进政府预算的编制有利于促进政府预算的编制有利于对财政支出问题进行研究有利于对财政支出问题进行研究 一、按财政支出功能分类一、按财政支出功能分类二、按支出的经济性质分类二、按支出的经济性质分类 （或支出有无补偿性）（或支出有无补偿性）这种分类有较强的经济分析意义，体现了财政支出对国民这种分类有较强的经济分析意义，体现了财政支出对国民经济具有不同的影响。经济具有不同的影响。以财政支出是否与商品和劳务相交换为标准，可以将全部以财政支出是否与商品和劳务相交换为标准，可以将全部财政支出划分为购买性支出和转移性支出两类。财政支出划分为购买性支出和转移性支出两类。（一）购买性支出（一）购买性支出是指政府以有偿购买的方式取得为实现国家各种职能所需是指政府以有偿购买的方式取得为实现国家各种职能所需要的商品和劳务的支出。要的商品和劳务的支出。它包括：它包括：1、政府购买开展行政事业活动所购买的物质资、政府购买开展行政事业活动所购买的物质资 料和工资性支出料和工资性支出 2、政府投资性活动对物质资料的购买和工资性、政府投资性活动对物质资料的购买和工资性 支出支出因为它们都对产品市场或劳动力市场形成了购买要求。因为它们都对产品市场或劳动力市场形成了购买要求。从具体用途来看，这类支出主要包括：从具体用途来看，这类支出主要包括：1、行政管理支出、行政管理支出2、国防支出、国防支出3、科教文卫支出、科教文卫支出4、财政投资支出、财政投资支出（二）转移性支出（二）转移性支出是政府单方面的资金无偿支付，它不能获得相等代价的商是政府单方面的资金无偿支付，它不能获得相等代价的商品和劳务。品和劳务。仅仅是对企业或个人的单方面的货币或实物的授予。仅仅是对企业或个人的单方面的货币或实物的授予。这类财政支出主要包括：这类财政支出主要包括：1、社会保障支出、社会保障支出2、财政补贴支出、财政补贴支出3、捐赠支出、捐赠支出4、债务利息支出、债务利息支出 行政管理支出行政管理支出 国防支出国防支出 购买性支出购买性支出 科教文卫支出科教文卫支出 财政投资支出财政投资支出财政支出财政支出 社会保障支出社会保障支出 转移性支出转移性支出 财政补贴财政补贴 捐赠支出捐赠支出 债务利息支出债务利息支出 两者对经济影响的差异：两者对经济影响的差异：（1）参与国民收入再分配的方式不同。）参与国民收入再分配的方式不同。购买性支出是政府的市场性再分配，政府在从事等价交换购买性支出是政府的市场性再分配，政府在从事等价交换活动。活动。转移性支出是政府的非市场性再分配，政府直接拨付款项，转移性支出是政府的非市场性再分配，政府直接拨付款项，不存在交换问题。不存在交换问题。（2）在经济中所起的作用不同。）在经济中所起的作用不同。购买性支出直接影响社会生产和就业，间接影响国民收入购买性支出直接影响社会生产和就业，间接影响国民收入的分配。的分配。AD=C+I+G+NX转移性支出直接影响国民收入的分配，转移性支出直接影响国民收入的分配，间接影响社会生产间接影响社会生产和就业。和就业。第二节第二节 财政支出规模及其控制财政支出规模及其控制学习目标：掌握关于财政支出增长的不同理论解释；学习目标：掌握关于财政支出增长的不同理论解释；一、财政支出规模的度量一、财政支出规模的度量1、绝对数量指标、绝对数量指标 ：财政支出总额财政支出总额2、相对数量指标、相对数量指标 ：财政支出占财政支出占GDP比重比重 常用常用财政支出财政支出/GDP比财政收入比财政收入/GDP指标更能反映实际情况指标更能反映实际情况二、财政支出规模的发展趋势二、财政支出规模的发展趋势（一）发展中国家财政支出规模的发展趋势（一）发展中国家财政支出规模的发展趋势 1、绝对数量与相对数量均在增长、绝对数量与相对数量均在增长 2、财政支出增长的结构特征：支出增长集中在购买性、财政支出增长的结构特征：支出增长集中在购买性 支出方面支出方面（二）西方主要国家财政支出规模的发展趋势（相对数额）（二）西方主要国家财政支出规模的发展趋势（相对数额）1、财政支出占、财政支出占GDP的比重在增长的比重在增长2、财政支出的结构特征：财政支出增长集中在转移性支、财政支出的结构特征：财政支出增长集中在转移性支出方面出方面 二、财政支出增长的原因分析二、财政支出增长的原因分析（一）（一）.政府活动扩张论政府活动扩张论19 世纪后期，德国经济学家瓦格纳（世纪后期，德国经济学家瓦格纳（Wagner,A.）在分析了英、德、）在分析了英、德、法、美、日等国的统计资料后发现，这些国家的财政支出无论是在绝法、美、日等国的统计资料后发现，这些国家的财政支出无论是在绝对规模上还是在相对规模上都存在着增长的趋势。他由此断言，工业对规模上还是在相对规模上都存在着增长的趋势。他由此断言，工业化经济的发展必然伴随着政府活动规模的不断扩张。其原因在于：化经济的发展必然伴随着政府活动规模的不断扩张。其原因在于：1.随着工业化的发展，劳动分工和生产的专业化日益加强。使经济交往随着工业化的发展，劳动分工和生产的专业化日益加强。使经济交往日益复杂化，经济主体之间的各种摩擦不断增加，从而必然要求更多日益复杂化，经济主体之间的各种摩擦不断增加，从而必然要求更多的政府保护、调节和管理活动。的政府保护、调节和管理活动。2.随着收入的提高和社会的进步，人们对于分配问题的关心日益加强，随着收入的提高和社会的进步，人们对于分配问题的关心日益加强，对教育、文化、保健、福利等服务的需求逐步增加，这要求政府以更对教育、文化、保健、福利等服务的需求逐步增加，这要求政府以更大的比例提高这些方面的支出。大的比例提高这些方面的支出。3.进入工业化发展阶段之后，一些新行业要求大规模的投资，这些投资进入工业化发展阶段之后，一些新行业要求大规模的投资，这些投资要么由于规模过大而使得私人难以有效融资，要么私人可以融资但却要么由于规模过大而使得私人难以有效融资，要么私人可以融资但却会导致私人垄断，因而不利于促进社会目标。为了保障社会经济的有会导致私人垄断，因而不利于促进社会目标。为了保障社会经济的有效运作和良性发展，政府有必要直接介入大规模的投资生产领域，其效运作和良性发展，政府有必要直接介入大规模的投资生产领域，其结果是政府参与直接生产活动的日益增加。结果是政府参与直接生产活动的日益增加。（二）偶然事件论（二）偶然事件论内在因素内在因素 在正常条件下，经济发展，收入水平在正常条件下，经济发展，收入水平上升，以不变的税率所征得的税收也会上升，于上升，以不变的税率所征得的税收也会上升，于是，政府支出上升会与是，政府支出上升会与GDP上升成线性关系。上升成线性关系。外在因素外在因素 这是主要原因。如战争、危机或其他这是主要原因。如战争、危机或其他重大灾难等重大灾难等“激变激变”事件，导致人们对社会价值事件，导致人们对社会价值的重新评价和政治权力对比的变化，进而导致产的重新评价和政治权力对比的变化，进而导致产生一种对私人需求和社会公共需求偏好格局的变生一种对私人需求和社会公共需求偏好格局的变化，结果公共支出份额增加。化，结果公共支出份额增加。主要表现为置换效应（替换效应）、检查效应主要表现为置换效应（替换效应）、检查效应 和集中效应和集中效应替代效应：替代效应：在战争等突发性事件出现时，社会公众能够忍在战争等突发性事件出现时，社会公众能够忍 受比平时更高的租税水平，当增税大量增加以满足财政支受比平时更高的租税水平，当增税大量增加以满足财政支出需要时，相应地整个社会的私人支出就减少了，这种公出需要时，相应地整个社会的私人支出就减少了，这种公共支出代替私人支出的现象称之为共支出代替私人支出的现象称之为“替代效应替代效应”。在社会。在社会动荡结束之后，财政支出并不会相应减少至动荡前的水平，动荡结束之后，财政支出并不会相应减少至动荡前的水平，原因是：由于社会动荡造成的后果还需要政府去处理。原因是：由于社会动荡造成的后果还需要政府去处理。检查效应：检查效应：社会突发性事件的出现，往往会暴露社会存在社会突发性事件的出现，往往会暴露社会存在的许多问题，这些问题使人们认识到解决这些问题的重要的许多问题，这些问题使人们认识到解决这些问题的重要性，在这种情况下，社会成员就会同意增加税收，以满足性，在这种情况下，社会成员就会同意增加税收，以满足为解决这些问题所需的财政资金需求。为解决这些问题所需的财政资金需求。集中效应：集中效应：在正常时期，中央政府和地方政府的职责分工在正常时期，中央政府和地方政府的职责分工相对而言是固定的，但在社会动荡时期，中央政府集中更相对而言是固定的，但在社会动荡时期，中央政府集中更多的财政资金的这种做法却易受社会的认同，中央政府职多的财政资金的这种做法却易受社会的认同，中央政府职能的扩大增大了财政收支的规模。这时，集中效应就出现能的扩大增大了财政收支的规模。这时，集中效应就出现了，由于集中效应的出现，使得政府的财政支出规模趋向了，由于集中效应的出现，使得政府的财政支出规模趋向于进一步增长。于进一步增长。（三）经济发展阶段论（三）经济发展阶段论 经济发展早期和中期：公共资本积累支出重要经济发展早期和中期：公共资本积累支出重要经济发展成熟期：公共消费支出增长较快，甚至快于经济发展成熟期：公共消费支出增长较快，甚至快于GDP增长速度。增长速度。三、影响财政支出规模的因素（总结）三、影响财政支出规模的因素（总结）（1）经济性因素：包括经济发展水平、）经济性因素：包括经济发展水平、经济体经济体制的选择制的选择（2）政治性因素：包括国家职能的范围、政局的）政治性因素：包括国家职能的范围、政局的稳定、稳定、政体结构的行政效率。政体结构的行政效率。（3）社会性因素：人口状态、）社会性因素：人口状态、文化背景文化背景四、分析我国近年财政支出规模及发展趋势四、分析我国近年财政支出规模及发展趋势（一）我国财政支出增长情况（一）我国财政支出增长情况 中国的财政支出自中国的财政支出自78年以来绝对数量增长：年以来绝对数量增长：78年：年：1122亿亿 2013年：年：139000亿亿 相对数量先下降后回升：相对数量先下降后回升：78年：年：31%，80年：年：27%85年：年：25%90年：年：17%95年：年：12%96年：年：12%97年：年：13%98年：年：14%99年：年：16%2000年：年：18%2006年：年：19%2011年：年：20%2012年：年：20%2013年：年：10%（二）原因：（二）原因：计划体制向市场体制转变，使财政的资源配置职能被削弱，计划体制向市场体制转变，使财政的资源配置职能被削弱，致使第一阶段的相对比重下降；致使第一阶段的相对比重下降；90年代中期后社会保障职年代中期后社会保障职能加强，相对比重又上升。能加强，相对比重又上升。（三）我国财政支出结构的调整三）我国财政支出结构的调整（一）实行重点倾斜政策：（一）实行重点倾斜政策：1、三农、三农 2、社会保障、社会保障 3、教育、医疗卫生、教育、医疗卫生 4、大气污染治理和生态环境保护、大气污染治理和生态环境保护 例：例：2012年中央财政用在教育、医疗卫生、社会保障和年中央财政用在教育、医疗卫生、社会保障和就业、住房保障、文化方面的民生支出增长就业、住房保障、文化方面的民生支出增长19.8；2013 年财政支出增长年财政支出增长10%左右，达到左右，达到139500亿元左右。亿元左右。财政支出结构中：增速居前的是粮油物资储备事务、社会财政支出结构中：增速居前的是粮油物资储备事务、社会保障和就业、医疗卫生、节能环保、农林水事务、科学技保障和就业、医疗卫生、节能环保、农林水事务、科学技术和国防，对这些领域的支出增速快于全部领域平均术和国防，对这些领域的支出增速快于全部领域平均10%的水平。的水平。（二）对一般支出实行零增长政策（行政管理支出）（二）对一般支出实行零增长政策（行政管理支出）例：例：2013年全国两会中，财政部部长谢旭人提出控制行政年全国两会中，财政部部长谢旭人提出控制行政管理经费，特别是管理经费，特别是“三公三公”经费支出，包括会议经费、出经费支出，包括会议经费、出国出境经费、公务用车等方面。国出境经费、公务用车等方面。（三）对国防支出实行一般性增长政策（三）对国防支出实行一般性增长政策例：例：2013年国防预算支出增速为年国防预算支出增速为10.7%，略低于，略低于2011年实际执行增速水平年实际执行增速水平11%，但是，去年国防，但是，去年国防支出增速低于全部支出增速低于全部15.1%的平均水平，而今年国的平均水平，而今年国防预算支出增速防预算支出增速10.7%要高于平均的要高于平均的10%的增速的增速水平，国防在全部支出中的占比有所提升。水平，国防在全部支出中的占比有所提升。