浅谈企业会计工作中的税收筹划.pdf

企业会计工作在现阶段面临更高要求，为了更好地优化企业会计工作效果，会计工作人员应该重点围绕各个关键任务予以不断创新优化。税收筹划作为其中比较关键的任务之一，必然会引起企业会计人员高度关注。文章以企业会计工作中的税收筹划作为研究对象，简要概述了企业税收筹划工作，明确了税收筹划的重要性，分析了当前企业会计工作中税收筹划的主要风险和常见问题，探讨了如何基于这些问题进行优化改进，以期更好地优化企业税收筹划作用价值。关键词：企业会计；税收筹划；企业税收中图分类号：F235.19DOl:10.13939/ki.zgsc.2024.06.0461引言基于现阶段我国市场经济快速发展的大背景，企业经济层面的管理难度更大，企业会计工作面临着较大压力。为了促使自身可以较好实现企业经济效益的提升，会计人员应该注重从多个角度入手予以切实优化，以解决可能出现的各类资金损失问题。税收筹划作为企业会计工作中比较关键的重要任务，不仅直接和企业经济效益挂钩，还直接关系到企业运营管理的合法性，企业会计人员应该予以积极关注。虽然当前我国企业会计工作中税收筹划的整体水平正在不断提升，但依然存在着一些问题和缺陷，难以发挥出理想作用，有待于进一步优化改善，相关研究极为必要。2企业税收筹划概述税收筹划是企业会计工作中比较重要的任务，也是企业运营管理中必不可少的关键环节，要求企业严格按照税收相关法律规范，密切结合自身实际生产经营状况，合理制订税收缴纳计划，进而在保障自身合理合法的基础上，有效实现税收额度的降低，最终为企业经济效益提升服务。由此可见，企业税收筹划工作不仅是企业经营管理中必不可少的重要任务，同时直接和企业经济效益挂钩，且表现出了较高的工作难度，要求企业会计人员予以积极关注，以便更好发挥出税收筹划的应有作用价值。具体到企业税收筹划工作开展中，企业会计人员不仅需要熟练掌握和运用税收优惠政策，还应该重点结合自身经营状况，进而有效实现税收的降低，发挥出企业会计工作作用价值。基于现阶段企业税收筹划工作的开展而言，其相对于企业会计工作任务，不仅任务难度较大，对于会文献标识码：A文章编号：10 0 5-6 43 2（2 0 2 4）0 6-0 18 3-0 4计人员的要求更高，还具备一些突出特点，应该引起企业会计人员高度关注。首先，企业税收筹划工作具备政策导向性特点，税收筹划工作人员应该充分了解所有税收相关政策法规，尤其是对于税法的各项规定以及当地相关福利政策，均需要在税收筹划中予以规范运用，以便促使税收筹划工作可以在这些法规政策的指导下开展，严禁为了在该方面谋求较高经济效益，导致企业税收筹划出现严重违规违法问题。其次，企业税收筹划具备不确定性，会计工作人员很难针对税收筹划中的所有任务予以全面优化落实，其中往往存在着较多风险问题，很可能因为企业会计人员自身水平缺陷或者是外界干扰因素的不确定性，导致制定好的税收缴纳方案无法形成理想应用效果，同时可能增加违规违法风险。最后，企业税收筹划具备协调性特点，相关会计人员不仅要重点结合相关税法以及政策来制定税收筹划方案，还需要积极协调各个相关部门以及人员，无论是企业内部的各个生产经营部门，还是企业外部的税务部门，均需要引起会计人员高度重视，以便更好地确保税收筹划得以优化落实，发挥出较强作用价值。3企业会计工作中税收筹划的重要性3.1企业会计工作的重要构成部分企业会计工作中税收筹划的重要性表现在自身工作的不可或缺上，因为税收筹划是企业会计工作中必不可少的重要构成部分，直接关系到企业财务会计工作的整体执行效果，一旦税收筹划工作执行不到位，或者存在明显被忽视现象，则必然会导致企业会计工作出现漏洞，甚至会对企业会计工作的其他任务产生影响。基于此，企业会计人员应该充分认识到税收筹CM 1832024.2财务与会计划的必要性，明确税收筹划是企业会计工作的核心任务目标，进而将税收筹划工作予以不折不扣落实到位，由此更好实现企业缴税工作的有序执行，促使其在优化企业会计工作中发挥积极作用，避免该方面成为短板和缺陷。3.2有助于企业经济效益提升企业会计工作中税收筹划还可以在企业经济效益提升方面发挥积极作用，有助于促使企业最终获得较高的经济利润，进而在现阶段竞争越来越激烈的市场环境中具备理想发展条件。基于企业经济效益的提升进行分析，最为主要的路径有两个，即“开源”和“节流”，税收筹划就是企业节流优化中比较重要的手段，税收在企业支出中是不容忽视的构成部分，会计人员在借助税收筹划予以优化管控的同时，可以促使企业在合法合理的前提下，明显降低企业在税收方面的不必要支出，如此也就可以为企业提供较为理想的经济效益保障条件，应该引起企业会计人员高度重视，积极发挥自身在税收筹划方面的作用价值，以便更好地服务于企业发展和经济效益提升。3.3有助于优化企业运营企业会计工作中税收筹划的重要性还表现在企业运营管理方式，有助于实现企业运营流程以及具体行为的优化，以此更好推动企业规范有序发展，解决企业运营管理方面存在的明显限制因素。在企业会计工作中积极践行税收筹划时，会计人员需要重点围绕企业税收相关参数指标予以全面研究和解读，以便促使企业税务缴纳较为适宜合理，还可以围绕着税收筹划的相关需求予以综合分析，以便更好优化各项运营管理工作，在促使这些运营管理工作更好地服务于税收筹划工作的同时，还能够积极推动自身优化发展。比如，对于企业税收筹划中比较受关注的增值税相关处理工作，会计人员就需要积极协调好企业运营管理相关部门，促使相关部门和个人能够切实做好增值税发票的管理，以便借助于这些增值税发票较好实现对税收筹划工作的有效支持，还能够规范增值税发票管理流程，解决原有增值税发票管理存在的明显混乱问题，最终为企业发展创造理想条件。4企业会计工作中税收筹划常见问题4.1 理念方面的问题企业会计工作中税收筹划存在的问题首先表现在理念上，因为企业税收筹划相关人员的理念较为滞后，和当前税收筹划要求并不相匹配，必然容易阻碍税收筹划工作正常开展，很可能造成税收筹划的应用价值受损。比如从企业管理层来看，因为其对于税收CM 1842024.2中国市场2 0 2 4年第6 期（总第117 7 期）筹划的认识程度较低，错误地认为税收筹划就是“偷税漏税”，这种行为被认为是不可取的，进而也就对企业会计人员提出的税收筹划方案难以提供支持，不允许企业会计人员进行税收筹划方面的研究和探索，由此造成企业税收筹划工作受到明显限制，不利于未来税收筹划工作优化发展。从企业负责税收筹划的会计人员来看，如果其对于税收筹划的理解不够准确，或者是对于税收筹划的重视程度不够高，在该方面的精力投人不足，不愿意结合企业实际状况进行探索和钻研，则必然会影响到自身在税收筹划方面的工作效果，无法体现出税收筹划的经济效益。当然，如果企业会计人员对于税收筹划的尺度把握不当，存在着明显的过于冒险意识，过度依赖于税收筹划来提升企业经济效益，则有可能增加税收筹划的风险，导致企业面临违规违法问题，同样不利于企业税收筹划可持续发展。另外，对于企业内部其他部门以及工作人员，不能够准确掌握和认识税收筹划，对于企业会计人员在税收筹划方面的配合需求难以满足，也会严重制约税收筹划工作开展。4.2法规政策方面的问题在企业会计工作中税收筹划落实时，存在的问题还表现在法规和政策方面，因为税收筹划对于政策的依赖性较强，一旦在政策方面存在不当，必然会影响到税收筹划效果，同时会增加企业出现违规违法问题的概率。具体到企业税收筹划受到政策方面的影响，首先表现在税收相关政策本身上。虽然我国税收相关法律规范以及政策正在不断完善，但是面临现阶段我国经济快速发展的大背景，税收法律法规以及政策同样也容易出现滞后性问题，一旦相关法律法规和政策不能够较好契合市场发展实际状况，则必然会影响到企业税收筹划效果，成为不容忽视的关键影响因素。其次表现在会计人员的理解上。因为会计人员对于税收相关法律法规以及政策的理解不够准确，没有能够及时针对更新中的税收相关法律规范以及政策进行学习和解读，甚至在具体工作中依然利用传统滞后的法规政策，必然会影响到税收筹划工作效果。比如我国税收法规以及政策在不同地区存在着一定程度的差异，尤其是对于一些税收优惠政策，更是表现出了明显地区差异，对于一些大型企业，会计人员在进行税收筹划时，如果不能够从各个不同地区入手，了解其不同税收规定，在税收法规政策的掌握以及理解方面存在误差，必然也就会影响到企业自身税收筹划效果，难以达到理想经济效益。4.3信息资料方面的问题在企业会计工作中执行税收筹划时，会计人员面李乐仪：浅谈企业会计工作中的税收筹划临的问题还表现在信息资料方面，因为信息资料并不是特别完善准确，有可能导致会计人员在编制税收筹划方案时出现偏差，难以促使税收筹划工作形成最为理想的作用价值。具体到企业税收筹划相关信息资料的应用需求人手分析，存在的问题主要表现在准确度不足上，虽然现阶段企业会计工作水平不断提升，但是因为会计工作的复杂性较高，且工作中面临着较多的数据信息资料，任何一个数据指标出现不准确问题，都会影响到税收筹划的准确度，进而增加该方面风险，甚至可能造成企业面临违法问题，难以发挥出较为理想的优化效果。企业会计信息资料对于税收筹划带来的影响还表现在全面性不足上，因为税收筹划工作往往需要企业所有相关会计信息资料的支持，和企业内部多个部门以及人员存在直接关联，如果在具体工作执行中得不到有力配合，相关信息资料的提供较为滞后，或者是不够完整，都会影响到企业税收筹划工作效果，会计人员难以进行全面综合探索。另外，一些企业对于税收筹划的重视度较高，为了更好优化该方面的经济效益，往往会邀请外部专业税收筹划团队予以辅助，这些团队虽然在税收筹划方面具备较为丰富的经验，能够熟练掌握和运用相关政策以及税收筹划技巧，但是其对于该企业的了解并不是特别充分，对于相关会计信息资料的获取以及应用也存在着明显的制约问题，最终必然会影响到税收筹划方案的制定效果。4.4沟通协调方面的问题企业会计工作中税收筹划方面的问题还表现在沟通协调不当上，因为税收筹划并非相关会计人员的职责，往往还涉及了其他相关部门和人员，同样也和税务机关存在密切联系，这就必然需要依托充分沟通协调工作，确保税收筹划得以优化落实。但是在现阶段企业税收筹划工作开展中，会计人员的沟通协调效果却并不是特别理想，从企业内部来看，会计人员没有能够及时向相关部门和人员提出要求，导致自身所需要的资料以及支持无法及时提供，进而给自身工作开展增加了负担。从企业会计人员和税务机关的协调沟通来看，同样也存在着较为明显的问题，因为两者对于税收筹划的界定不一致，一些企业会计人员认为是合法避税的行为，可能会被税务机关认定为违法行为，如此就会影响企业税收筹划效果，致使自身面临较大风险。4.5会计人员方面的问题企业会计工作中税收筹划的难度较大，对于企业会计人员提出了较高要求，而会计人员方面存在的问题，必然也会影响到税收筹划效果，成为不容忽视的财务与会计干扰因素。具体到企业会计人员方面的影响因素进行分析，除了表现为上述理念层面的问题，对于税收筹划的尺度把关不当，具体表现在技术层面，致使税收筹划工作容易出现一些失误和偏差，难以最终形成合理的税收筹划方案。企业会计人员不具备与时俱进的精神和理念，对于税收筹划相关法规以及政策的学习积极性不高，也没有能够及时掌握税务机关提供的相关税收缴纳方法和技术，由此造成企业会计工作受到严重影响。比如企业会计人员没有能够严格按照税务机关提出的要求进行规范报税、对于税务机关提出的整改意见也没有及时有效处理，则必然会影响到企业税收筹划的实施效果。5企业会计工作中税收筹划的优化策略5.1转变传统观念在未来企业会计工作中优化税收筹划时，从观念人手予以积极转变极为必要，尤其是对于企业税收筹划相关的所有人员，均需要加大税收筹划相关培训力度，确保税收筹划工作得以优化落实。企业领导应该充分认识到税收筹划的重要性，明确其在自身发展中的积极作用，进而也就可以给予企业会计相关人员更多的支持，促使其在税收筹划方面下工夫，解决各方面制约问题。企业税收筹划负责人更是需要在清晰认识税收筹划工作的基础上，准确掌握好税收筹划的尺度，确保税收筹划既能够有效服务于企业发展，同时还能够避免增加企业违规风险，以此更好奠定税收筹划的基调。企业内部所有工作人员也均需要简单了解税收筹划，明确自身和税收筹划的关系，进而在自身工作中予以必要支持，优化税收筹划工作开展的内部条件，切实规避企业内部存在的各方面制约因素。5.2及时掌握法规政策当前我国税收相关的法律法规以及政策正在不断完善和发展，作为优化税收筹划工作的关键点，企业会计人员应该及时掌握相关法规政策，以便促使这些法规政策可以较好实现对于自身工作的有力支持，避免在税收筹划方案中出现不合理或者不匹配因素。基于此，伴随着我国税收法规政策的不断进步，企业会计人员也需要与时俱进，在税收筹划中积极运用新政策以及新法规，避免在工作开展中出现严重隐患。当然，在企业会计人员掌握和运用税收相关法规政策时，除了要重点关注新法规以及新政策，还需要高度关注自身实际状况，能够从自身出发，探讨哪些法律法规以及政策可以得到优化运用，尤其是对于一些规模较大的企业，更是需要全面掌握各个不同地区在法规政策方面的差异，由此确保其应用更为准确适宜，CM1852024.2财务与会计能够在合法的前提下，更好凸显税收筹划的经济效益。5.3信息资料整理运用企业会计工作中税收筹划的优化还需要从基本信息资料入手，企业会计人员应该围绕着税收筹划需求，全面收集和整理所有信息资料，进而促使这些信息资料可以较好应用于企业税收筹划，由此更好优化工作执行效果。基于此，企业税收筹划相关会计人员应该注重充分调查了解所有相关信息资料，除了财务部门自身存在的信息资料，还需要及时向企业内部各个部门和人员提出要求，促使其可以及时提供相关数据信息，避免在任何信息资料的提供中存在明显的不及时或者不准确问题。在此基础上，企业税收筹划会计人员还应该重点针对这些信息资料进行充分分析和利用，如果企业税收筹划中引人了外部专业团队，企业同样也应该安排自身会计人员参与其中，辅助专业团队更为准确全面掌握所有信息资料以及企业实际状况，避免在税收筹划实际工作开展中出现信息资料的应用不当问题。5.4注重充分及时沟通企业会计工作中税收筹划的优化还应该从沟通协调机制的完善人手，以便促使企业会计人员可以借助于充分沟通交流，更好推动税收筹划工作的开展。具体到税收筹划相关沟通协调机制的构建中，会计人员除了需要重点做好企业内部沟通协调，努力赢得所有人员对于税收筹划工作的有力支持，还需要重点做好和税务机关的沟通交流，以此更好营造理想的税收筹划外部条件。比如，企业会计人员应该及时掌握税务机关对于税收筹划的界定以及尺度掌握状况，由此奠定自身开展税收筹划的基调，避免因为过度运用税收筹划，导致税务机关判定自身存在严重违规违法行为。针对税务机关提出的一些整改意见，企业会计人员应该予以高度关注，通过必要的沟通交流，及时掌握自身存在的问题和缺陷，进而在税务机关提出的要求下进行整改，更好规避税收筹划带来的不利影响。5.5提高人员综合素质企业会计工作中税收筹划的优化还应该从人员人手，要求确保所有参与该项工作的会计人员能够具备中国市场2 0 2 4年第6 期（总第117 7 期）较高的岗位胜任力，以此解决人为失误和偏差带来的问题。针对企业参与税收筹划的会计人员应该进行必要培训和指导，督促其及时参与税务机关举办的相关培训活动，由此更为准确掌握税收筹划相关新政策和新要求，同时对于税务机关要求的新技术和新方法予以准确运用，切实规避自身在技术层面存在的限制问题。在此基础上，企业税收筹划相关会计人员还需要具备较高责任感，力求在税收筹划中表现出更高的投人度，严厉打击会计人员存在的解怠心理以及侥幸心理，由此形成较为理想的人力资源条件。6结论综上所述，企业税收筹划是会计工作的重要任务，和企业规范运营以及经济效益直接挂钩，应该引起相关人员高度关注。为了切实优化企业税收筹划工作实施效果，相关人员应该在全面分析了解当前存在问题和缺陷的基础上，积极采取相关策略予以弥补，解决税收筹划带来的不利影响，促使其为企业发展做出更大贡献。参考文献：1张大伟企业财务管理中税收筹划的优化策略J中国市场，2 0 2 2（3 3）：16 0-16 2.2 侯晨大数据对企业税收筹划的影响研究J西部财会,2 0 2 2 (11)：11-14.3宋采燕，基于财务管理视角的企业税收筹划策略J.财会学习，2 0 2 2（3 1)：5 7.【4杨丽：企业税收筹划及其风险防范路径研究J财经界，2 0 2 2(3 0)：16 8 17 0.5黄耀奇企业会计核算中税收筹划的运用研究J上海商业，2 0 2 2（10)：10 2-10 4.6】胡志华企业财务管理战略中的税收筹划策略J中国集体经济，2 0 2 2（2 6）：15 4-15 6.7王婧企业所得税税收筹划在建筑企业中的应用分析J现代营销（上旬刊），2 0 2 2（9）：7 3-7 5.8孙莹企业税收筹划的本质及如何落实【J财会学习，2021(36):130-132.【作者简介】李乐仪（19 8 6 一），女，汉族，江西大余人，本科，研究方向：会计学。CM1862024.2