会计制度设计练习题市公开课一等奖百校联赛获奖课件.pptx

会计制度设计会计制度设计练习题练习题第1页一、单项选择题一、单项选择题n1、按会计制度本身内容，、按会计制度本身内容，企业会计准则企业会计准则和和会计档案管理方法会计档案管理方法等制度属于（等制度属于（C）nA业务性会计制度业务性会计制度B技术性会计制度技术性会计制度nC综合性会计制度综合性会计制度D操作性会计制度操作性会计制度n2、企业会计制度总体设计详细内容中会计科、企业会计制度总体设计详细内容中会计科目设计属于（目设计属于（A ）nA会计核实形式设计会计核实形式设计nB财产核实及其管理制度设计财产核实及其管理制度设计nC成本费用核实及其管理制度设计成本费用核实及其管理制度设计nD提升企业经营管理水平设计提升企业经营管理水平设计第2页n3、某小型企业为对整个经营活动实施集中管理，将计划、财务、某小型企业为对整个经营活动实施集中管理，将计划、财务和会计合并成立计划财务科，此种会计组织机构设计安排所基和会计合并成立计划财务科，此种会计组织机构设计安排所基于标准是（于标准是（D ）nA系统性标准系统性标准 B控制性标准控制性标准nC责权对等标准责权对等标准 D适应性标准适应性标准n4、普通情况下，对经营规模较小，业务量较少，企业管理和决、普通情况下，对经营规模较小，业务量较少，企业管理和决议对会计信息依赖性较小企业，其会计核实形式设计可采取（议对会计信息依赖性较小企业，其会计核实形式设计可采取（A ）nA日志总账核实形式日志总账核实形式 B科目汇总表核实形式科目汇总表核实形式nC汇总记账凭证核实形式汇总记账凭证核实形式D多栏式日志账核实形式多栏式日志账核实形式n5、库存现金实物收付及保管只能由经过授权同意出纳人员负责、库存现金实物收付及保管只能由经过授权同意出纳人员负责处理，其它人员不得接触库存现金，这种安排属于（处理，其它人员不得接触库存现金，这种安排属于（B）nA授权审批控制制度设计授权审批控制制度设计B职责分工控制制度设计职责分工控制制度设计nC核实控制制度设计核实控制制度设计 D监督检验制度设计监督检验制度设计第3页n6、与固定资产相比，最能表达无形资产特点内部会计控制制度是、与固定资产相比，最能表达无形资产特点内部会计控制制度是(C )nA预算控制制度预算控制制度B授权同意制度授权同意制度nC会计核实控制制度会计核实控制制度D保密控制制度保密控制制度n7、为总分类科目、为总分类科目“固定资产固定资产”设置明细分类会计科目时，普通采取设计依设置明细分类会计科目时，普通采取设计依据是（据是（B ）nA按总分类科目标核实对象设计按总分类科目标核实对象设计nB按总分类科目核实内容类别设计按总分类科目核实内容类别设计nC按总分类科目包括部门设计按总分类科目包括部门设计nD按总分类科目起源或支出用途设计按总分类科目起源或支出用途设计n8、加强应付账款和应付票据管理，由专员按照约定付款日期、折扣条件等、加强应付账款和应付票据管理，由专员按照约定付款日期、折扣条件等管理应付账款，这种安排属于（管理应付账款，这种安排属于（D ）nA职责分工与授权同意设计职责分工与授权同意设计nB授权制度与审核同意制度设计授权制度与审核同意制度设计nC采购与验收控制设计采购与验收控制设计nD付款控制设计付款控制设计第4页n9、企业在设计销售与收款业务内部会计控制制度时，销售与收款业务不、企业在设计销售与收款业务内部会计控制制度时，销售与收款业务不相容岗位是指（相容岗位是指（C ）nA销售货款确实认、回收与办剪发货岗位销售货款确实认、回收与办剪发货岗位nB销售货款确实认、回收与协议审批岗位销售货款确实认、回收与协议审批岗位nC销售货款确实认、回收与相关会计统计岗位销售货款确实认、回收与相关会计统计岗位nD销售货款确实认、回收与销售协议签署岗位销售货款确实认、回收与销售协议签署岗位n10、以下各项中，不能表达货币资金管理主要性是（、以下各项中，不能表达货币资金管理主要性是（B ）nA货币资金流动性最强货币资金流动性最强B货币资金安全性最高货币资金安全性最高nC货币资金风险最大货币资金风险最大D货币资金为任何单位所必需货币资金为任何单位所必需n11、以下各项中，不符合会计凭证内部控制要求是（、以下各项中，不符合会计凭证内部控制要求是（C ）nA依据需要采取套写方式填制凭证依据需要采取套写方式填制凭证nB销货发票按次序统一编号销货发票按次序统一编号nC会计凭证上能够没有业务经办人员署名或盖章会计凭证上能够没有业务经办人员署名或盖章nD建立会计凭证复查和查对制度建立会计凭证复查和查对制度第5页n12、付款申请、审批人员与执行付款人员分离，这种安排属于（、付款申请、审批人员与执行付款人员分离，这种安排属于（A ）nA职责分工与授权同意设计职责分工与授权同意设计nB授权制度与审核同意制度设计授权制度与审核同意制度设计nC采购与验收控制设计采购与验收控制设计nD付款控制设计付款控制设计n13、对企业生产经营影响不是很大投资项目，可由企业财务经理审批；、对企业生产经营影响不是很大投资项目，可由企业财务经理审批；对企业生产经营影响很大投资项目，必须经过董事会同意。其表达会对企业生产经营影响很大投资项目，必须经过董事会同意。其表达会计标准是（计标准是（A ）nA主要性标准主要性标准 B慎重性标准慎重性标准nC职责分离标准职责分离标准 D实质重于形式标准实质重于形式标准n14、我国企业在发行股票时，应委托承销机构是（、我国企业在发行股票时，应委托承销机构是（B ）nA商业银行商业银行 B证券企业证券企业nC信托投资企业信托投资企业 D证券交易所证券交易所第6页n15、成本核实业务基础工作控制制度设计中，不应包含（、成本核实业务基础工作控制制度设计中，不应包含（B ）nA定额管理和原始统计制度定额管理和原始统计制度 B奖惩制度奖惩制度nC材料物资收发、领退、清查制度材料物资收发、领退、清查制度 D企业内部计划价格制度企业内部计划价格制度n16、以下关于设计会计报表时应遵照标准，表述不正确是（、以下关于设计会计报表时应遵照标准，表述不正确是（A ）nA对外会计报表须强调灵活性对外会计报表须强调灵活性nB对内会计报表须强调统一性对内会计报表须强调统一性nC报表项目须与账户名称保持一致性报表项目须与账户名称保持一致性nD报表指标内容、名称须保持相对稳定性报表指标内容、名称须保持相对稳定性n17、零星费用报销支付现金业务流程中，不包括控制关键点是（、零星费用报销支付现金业务流程中，不包括控制关键点是（C ）nA费用报销必须要有原始凭证费用报销必须要有原始凭证nB费用报销前，必须由业务部门主管和会计部门主管审核同意费用报销前，必须由业务部门主管和会计部门主管审核同意nC费用报销后，就不须再进行事后审核费用报销后，就不须再进行事后审核nD定时进行账账查对定时进行账账查对第7页n18、以下选项中，不属于会计报表主表是（以下选项中，不属于会计报表主表是（B）nA利润表利润表 B利润分配表利润分配表nC资产负债表资产负债表 D现金流量表现金流量表n19、间接筹资基本方式是（间接筹资基本方式是（C ）nA发行股票发行股票 B 发行债券发行债券nC银行借款银行借款 D 商业信用商业信用n20、领料记录表是一个屡次使用领料凭证，平时保留、领料记录表是一个屡次使用领料凭证，平时保留在（在（A）nA仓库部门仓库部门 B 领料部门领料部门nC会计部门会计部门 D 供给部门供给部门第8页二、多项选择题二、多项选择题 n1、会计制度设计内容普通包含（、会计制度设计内容普通包含（ACD ）nA会计组织系统会计组织系统B会计运行系统会计运行系统nC会计信息系统会计信息系统D会计控制系统会计控制系统nE会计法规系统会计法规系统n2企业会计制度总体设计方案可分为（企业会计制度总体设计方案可分为（A B）nA全方面设计全方面设计B局部设计局部设计nC人工设计人工设计 D电脑设计电脑设计nEERP设计设计第9页n3、企业会计机构内部分工有各种设计模式，普通设计、企业会计机构内部分工有各种设计模式，普通设计模式有（模式有（ABCDE）nA财会主管领导下集中核实模式财会主管领导下集中核实模式nB总会计师领导下集中核实模式总会计师领导下集中核实模式nC总会计师领导下分散核实模式总会计师领导下分散核实模式nD会计部经理领导下集中核实模式会计部经理领导下集中核实模式nE会计部经理领导下分散核实模式会计部经理领导下分散核实模式n4、企业会计账簿设计标准有（、企业会计账簿设计标准有（ABCE ）nA正当性标准正当性标准 B完整性标准完整性标准nC控制性标准控制性标准 D真实性标准真实性标准nE效益性标准效益性标准第10页n5、采购业务凭证包含（、采购业务凭证包含（ADE ）nA请购单请购单 B生产通知单生产通知单 nC销货日报表销货日报表 D采购协议采购协议 nE收货单收货单n6、大中型工业和商品流通企业普通能够考虑设计内部、大中型工业和商品流通企业普通能够考虑设计内部报表种类有（报表种类有（ABCD ）nA日常管理用报表设计日常管理用报表设计nB财务情况分析表设计财务情况分析表设计nC经营结果分析表设计经营结果分析表设计nD成本费用报表设计成本费用报表设计nE全部者权益变动表设计全部者权益变动表设计第11页n7、货币资金业务不相容岗位主要有（、货币资金业务不相容岗位主要有（BCD ）nA货币资金收付与保管货币资金收付与保管nB货币资金支付审批与执行货币资金支付审批与执行nC货币资金保管与盘点清查货币资金保管与盘点清查nD货币资金会计统计与审计监督货币资金会计统计与审计监督nE货币资金支付审批与审核货币资金支付审批与审核n8、直接筹资作为一个主要筹资活动，其主要方式有（、直接筹资作为一个主要筹资活动，其主要方式有（BCDE ）nA银行借款银行借款B投入资本投入资本nC发行债券发行债券D发行股票发行股票nE商业信用商业信用第12页n9、商品储存指标有不一样口径，主要有（、商品储存指标有不一样口径，主要有（ACE ）nA业务部门业务部门“可调库存可调库存”B计划部门计划部门“计划库存计划库存”nC仓库部门仓库部门“保管库存保管库存”D采购部门采购部门“安全库存安全库存”nE财会部门财会部门“会计库存会计库存”n10、投资业务应遵照职责分离制度，须予分离不相容岗投资业务应遵照职责分离制度，须予分离不相容岗位包含（位包含（ABCDE ）nA对外投资决议与执行对外投资决议与执行nB对外投资计划编制与审批对外投资计划编制与审批nC对外投资处置审批与执行对外投资处置审批与执行nD参加投资交易活动与有价证券盘点参加投资交易活动与有价证券盘点nE证券保管与投资交易账务处理证券保管与投资交易账务处理第13页三、判断题 n1、内部控制就是内部会计控制。、内部控制就是内部会计控制。（）n2、单位会计机构责任人只能由具备会计师以上职称人员担任。、单位会计机构责任人只能由具备会计师以上职称人员担任。（）n3、会计科目是开设账户、建立账薄依据。（、会计科目是开设账户、建立账薄依据。（）n4、不论是存货购进还是销售业务，其内部控制制度均包含职、不论是存货购进还是销售业务，其内部控制制度均包含职务分离制度。（务分离制度。（）n 5、各种会计核实形式区分在于登记总账依据和方法不一样。、各种会计核实形式区分在于登记总账依据和方法不一样。（）n 6、对外报表设计关键内容是对报表基本内容设计。、对外报表设计关键内容是对报表基本内容设计。（）n 7、出纳人员能够同时负责货币资金收付和总账登记工作。、出纳人员能够同时负责货币资金收付和总账登记工作。（）第14页n 8、存货清查通常采取实地盘点方法。、存货清查通常采取实地盘点方法。（）n9、企业银行存款最少每个月应与银行对账一次。（、企业银行存款最少每个月应与银行对账一次。（）n10、会计凭证设计就是对原始凭证进行设计。（、会计凭证设计就是对原始凭证进行设计。（）n11、固定资产账户只核实固定资产原始价值。（、固定资产账户只核实固定资产原始价值。（）n12、多栏式日志账核实形式属于逐笔记账型核实形式。、多栏式日志账核实形式属于逐笔记账型核实形式。（）n13、依据管理要求进行固定资产分类和划分固定资产、依据管理要求进行固定资产分类和划分固定资产项目，属于规范固定资产管理基础工作。项目，属于规范固定资产管理基础工作。（）n14、货物请购、验收和记账等工作可由同一人担任。、货物请购、验收和记账等工作可由同一人担任。（）第15页n四、名词解释四、名词解释n1、内部控制制度、内部控制制度n答：是指单位或组织内部各职能部门、各相关工作人答：是指单位或组织内部各职能部门、各相关工作人员之间，在处理经济业务过程中相互联络、相互制约员之间，在处理经济业务过程中相互联络、相互制约管理制度。管理制度。n 2、会计核实形式、会计核实形式n答：是指会计核实中，以账簿体系为关键，将会计凭答：是指会计核实中，以账簿体系为关键，将会计凭证、账簿组织、记账方法和记账程序有机结合形式，证、账簿组织、记账方法和记账程序有机结合形式，或称会计核实组织程序。或称会计核实组织程序。n3、会计制度总体设计、会计制度总体设计n答：是对所设计会计制度内容及设计工作做出全方面答：是对所设计会计制度内容及设计工作做出全方面安排及规划，即事先有一个提要性规划和指南。安排及规划，即事先有一个提要性规划和指南。第16页n五、简答题五、简答题n1、在设计会计凭证时，应遵照哪些设计标准、在设计会计凭证时，应遵照哪些设计标准?答：（答：（1）要真实反应经济业务基本情况）要真实反应经济业务基本情况n （2）要与经济管理制度相结合）要与经济管理制度相结合n （3）表达内部控制制度要求）表达内部控制制度要求n （4）凭证格式设计要简明实用，满足会计管理需要）凭证格式设计要简明实用，满足会计管理需要n2、采购与付款业务不相容岗位包含哪些内容？、采购与付款业务不相容岗位包含哪些内容？答：（答：（1）请购人员与审批人员分离）请购人员与审批人员分离n （2）询价人员与确定供给商人员分离）询价人员与确定供给商人员分离n （3）采购协议订立人员与审核人员分离）采购协议订立人员与审核人员分离n （4）采购、验收人员与相关会计统计人员分离）采购、验收人员与相关会计统计人员分离n （5）付款申请、审批人员与执行付款人员分离）付款申请、审批人员与执行付款人员分离第17页n六、综合题六、综合题n1、审计人员在对、审计人员在对A企业进行审计时，发觉存在以下情况：企业进行审计时，发觉存在以下情况：n（1）出纳李某负责）出纳李某负责A企业货币资金收付业务，收、付款原企业货币资金收付业务，收、付款原始凭证复核和收、付款原始凭证编制；始凭证复核和收、付款原始凭证编制；n（2）A企业支票及用于签发支票相关印鉴都由出纳李某一企业支票及用于签发支票相关印鉴都由出纳李某一人保管；人保管；n（3）某日，企业销售主管需现金）某日，企业销售主管需现金3000元应急，向出纳李某元应急，向出纳李某借款，李某让其写了一张欠条，充作现金放入企业保险箱中；借款，李某让其写了一张欠条，充作现金放入企业保险箱中；n（4）出纳李某逐日登记库存现金日志账，同时登记库存现）出纳李某逐日登记库存现金日志账，同时登记库存现金明细账。金明细账。n 要求：依据上述情况，请问要求：依据上述情况，请问A企业在货币资金内部控制制企业在货币资金内部控制制度方面存在哪些问题？针对存在问题，请指出对应正确做法。度方面存在哪些问题？针对存在问题，请指出对应正确做法。第18页n答案：答案：n（1）出纳李某负责货币资金收付款业务，不应同时从）出纳李某负责货币资金收付款业务，不应同时从事收付款原始凭证复核和原始凭证编制工作，收付款原始事收付款原始凭证复核和原始凭证编制工作，收付款原始凭证复核和原始凭证编制工作应由会计人员完成。凭证复核和原始凭证编制工作应由会计人员完成。n（2）企业未对印鉴进行有效管理。财务专用章应该由）企业未对印鉴进行有效管理。财务专用章应该由专员保管，个人名章应由本人或其授权人员保管，不得由专员保管，个人名章应由本人或其授权人员保管，不得由一个人保管支付款项所需全部印章。一个人保管支付款项所需全部印章。n（3）借款未经严格审批手续，且出纳私自借出现金，）借款未经严格审批手续，且出纳私自借出现金，以白条抵库。销售主管若确需借款，需推行审批手续。以白条抵库。销售主管若确需借款，需推行审批手续。n（4）出纳李某登记库存现金日志账，不应同时登记库）出纳李某登记库存现金日志账，不应同时登记库存现金明细账，库存现金明细账应由会计人员登记。存现金明细账，库存现金明细账应由会计人员登记。第19页n2、某企业为一特大型国有制造企业，会计人员数量较多，其总会计师对会计处长提出如下要求：n（1）应设计哪种会计核算形式比较适合企业特点；n（2）说明该种会计核算形式应设置凭证；n（3）说明设计理由。n答案：n（1）应采用科目汇总表会计核算形式；n（2）凭证：专用凭证、科目汇总表；n（3）理由：大企业业务量大，企业管理和决策对会计信息依赖性多，而且会计核算目标除了满足对外报告需要外，更重要是为企业管理服务，需要对内部提供较为详细财务分析报告。所以，在选用会计核算形式时，一方面，要考虑处理大量会计信息需要，其次要便于对会计信息进行分析。为此，可以采用汇总记账凭证、科目汇总表会计核算形式。n 而特大型企业，编制汇总记账凭证工作量大，一般采用科目汇总表核算形式。第20页