1、发票的有关规定和政策一、原国税定额发票可继续沿用。要注意以下:1、在收到定额发票需要注意监制印章,如果是地税的印章,不能给予报销,国税的印章,可以继续用,例如公交卡充值发票和停车发票。2、定额发票要有对方盖得发票专用章,注意:是发票专用章,不是其他章。3、【票样】定额发票是税局专门印制的,不用填开的,有固定数额的发票。二、增值税发票1、增值税发票包括哪些?增值税发票包括增值税专用发票、增值税普通发票和机动车销售统一发票。(1) 增值税专用发票【票样】发票联、抵扣联和记账联。发票联,作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证;抵扣联,作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证;记账联,
2、作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。(2)增值税普通发票票样见第二条(3) 机动车销售统一发票【票样】电脑六联式发票。即第一联发票联(购货单位付款凭证),第二联抵扣联(购货单位扣税凭证),第三联报税联(车购税征收单位留存),第四联注册登记联(车辆登记单位留存),第五联记账联(销货单位记账凭证),第六联存根联(销货单位留存)。第一联印色为棕色,第二联印色为绿色,第三联印色为紫色,第四联印色为蓝色,第五联印色为红色,第六联印色为黑色。发票代码、发票号码印色为黑色。2、增值税普通发票有几种增值税普通发票有折叠票、卷票、电子发票(1)折叠票【票样】分为二联票和五联票,第一联:记账联,销货
3、方记账凭证;第二联:发票联,购货方记账凭证;第三联至第五联由发票使用单位自行安排使用。(2)卷票(3)电子发票3、开具增值税发票,需提供哪些信息?(1)增值税纳税人购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产,索取增值税专用发票时,须向销售方提供购买方名称(不得为自然人)、纳税人识别号或统一社会信用代码、地址电话、开户行及账号信息(2)开具增值税普通发票,需提供单位名称和纳税人识别号,其他不作强制要求。4、如何查询发票信息(1)取得增值税发票的单位或个人可以登录全国增值税发票查验平台(https:/inv-),对增值税发票管理新系统开具的增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票和增值税电子
4、普通发票的发票信息进行查验,单位和个人通过网页浏览器首次登录平台,需要下载安装根证书文件,查看平台提供的发票查验操作说明。(2)如发票上有二维码,可以扫描二维码查验发票真伪。5、增值税专用发票的认证期限增值税专用发票、机动车销售统一发票和海关进口增值税专用缴款书,认证或比对期限有开具之日起360天。6、增值税专用发票抵扣联上需要盖章吗?财务章还是发票专用章?纳税人在开具发票时,在发票联和抵扣联加盖发票专用章。7、增值税普通电子发票和纸质发票一样吗增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的,可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件,其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税
5、普通发票相同。8、汇总开具增值税发票的要求(1)购买商品众多可以汇总开具增值税专用发票,必须附上税控系统开出的销售货物或者提供应税劳务清单,并加盖发票专用章。(2)购买商品众多可以汇总开具增值税普通发票,要附上“购物清单”或小票,购物清单”或者“小票”是属于企业自制的,并非从税控系统里开具的清单。要求销货清单必须在税控系统里开具的规定只是针对增值税专用发票,对于普通发票的开具没有要求。(3)不能笼统开具办公用品、食品等名称的发票,如开具的是专用发票,必须附上税控系统开出的销售货物或者提供应税劳务清单,并加盖发票专用章;如开具的是普通发票,要附上“购物清单”或小票。9、发票内容必须按照实际销售情
6、况如实开具,不能根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。10、餐费如果取得增值税专用发票可以抵扣吗?根据财税【2016】36号文,餐饮服务适用6%的税率,购进餐饮服务如取得增值税专用发票,进项税额不可以抵扣,所以交际应酬的餐费、娱乐费开具专票和普票都可以。11、出差住宿该开哪种发票,是增值税普通发票还是增值税专用发票增值税发票分为增值税专用发票和增值税普通发票,区别在于前者可以抵扣后者不可以,如果是小规模纳税人的员工出差住酒店,可以开普通发票,如果一般纳税人企业的员工出差住酒店,索取增值税专用发票。12、住宿与餐饮费能开在同一张发票上吗?在索要发票上要区分不同情况,小规模纳税人可以将项目开在一
7、张发票上,而对于一般纳税人,住宿费索要增值税专用发票,餐饮、娱乐等开具增值税普通发票。住宿、餐饮和娱乐如开在一张专票上,财务认证后将餐饮、娱乐部分的税额做进项税额转出。13、建筑服务如何开具发票(1)纳税人提供建筑服务适用一般计税办法,应以取得的全部价款和价外费用全额开具11%专票(2)纳税人(一般纳税人/小规模纳税人)提供建筑服务适用简易计税办法的,全额开具3%专票(/普通发票)14、代开发票还需要加盖本单位的印章吗?增值税纳税人应在代开增值税专用发票的备注栏上,加盖本单位的发票专用章,(为其他个人代开的特殊情况除外)。税务机关在代开增值税普通发票以及为其他个人代开增值税专用发票的备注栏上,
8、加盖税务机关代开发票专用章。15、增值税专用发票应按下列要求开具:(1)项目齐全,与实际交易相符;(2)字迹清楚,不得压线、错格;(3)发票联和抵扣联加盖发票专用章;(4)按照增值税纳税义务的发生时间开具。不符合上列要求的增值税专用发票,购买方有权拒收。16、增值税普通发票和国税通用机打发票的区别(1)国税通用机打发票属于普通发票,国税通用机打发票使用的是开票软件,严格来讲不属于税控系统,常用于小规模纳税人;(2)增值税普通发票,与增值税专用发票共一个税控系统,常用于一般纳税人。(3)国税通用机打发票票样17、丢失增值税专用发票的按以下处理:(1)一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联,如
9、丢失前已认证相符的,可使用增值税专用发票发票联复印件留存备查,如丢失前未认证的,可用增值税专用发票发票联认证,增值税专用发票发票联复印件留存备查。(2)一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联,可将增值税专用发票抵扣联作为记账凭证,增值税专用发票抵扣联复印件留存备查。(3)一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联,如果丢失前已认证相符的,购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件(加盖公章)及销售方所在地主管税务机关出具的丢失增值税专用发票已报税证明单,可作为增值税进项税额的抵扣凭证;如果丢失前未认证的,购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件(加盖公章)到主管税务机关进行认证,认
10、证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的丢失增值税专用发票已报税证明单,可作为增值税进项税额的抵扣凭证。18、发票什么情况可以作废纳税人在开具增值税专用发票当月,发生销售退回、开票有误等情况,收到退回的发票联和抵扣联符合作废条件的,按作废处理,开具时有误的,可及时作废。同时具有下列情形,为本条所称作废条件。(1)收到退回的发票联和抵扣联,且时间未超过销货方开票当月。(2)销货方未抄税并且未记账(3)购买方未认证,或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”“增值税专用发票号码、代码不符”。三、国家税务局通用手工发票还能用吗?可以用,一般是个体工商户使用。通用手工发票【票样】规
11、格为190mm105mm。联次:三联,依次为存根联、发票联、记账联。1、发票联的发票监制章和号码采用防伪油墨印制。2、发票联的棕色色块由该面额的汉语拼音微缩文字组成。3、正确填写后发票联的文字颜色呈紫蓝色。四、客运发票【票样】分为单联客票、分班次双联客票和不分班次双联客票三种形式。五、机票行程单【票样】为单联机打发票,规格为238mm106.6mm。票面内容包括:航空运输电子客票行程单、国家税务总局监制、印刷序号、旅客姓名、有效身份证件号码、签注、航程、承运人、航班号、座位等级、日期、时间、客票生效日期、有效截止日期、免费行李、备注、票价、机场建设费、燃油附加费、其他税费、合计、电子客票号码、验证码、连续客票、保险费、销售单位代号、填开单位(盖章)、填开日期、查询网址。行程单暂不套印发票监制章。开票软件由中国民用航空总局统一开发并下发各开票点使用。行程单的领购方式、发票号码、防伪措施暂由中国民用航空总局确定并报国家税务总局备案。六、门票【票样】样式多,无参照标准。
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