主要工作风险防范管理流程图表(财务科).doc

二、 主要工作风险防范管理流程图表
(一)审批公文风险防控管理流程
防 控 管 理 流 程 图

公文审批
风险①★

科室阅文承办

公文办结归档情况反馈

上级交办

来文 自动化OA

工作人员呈送

防 控 管 理 流 程 表
风 险
类 型
风 险
编 号
风 险 描 述
风 险
等 级
防 控 措 施
责任人
监督人
廉
政
风
险
★
因人情或收受好处，泄密造成不良后果。违背政策规定编制部门预算和决算，在财务监督工作中违反有关规定,徇私谋利,收受被监督人和基层好处。
高
1。加强学习严格按政策和制度办事;2。认真执行各项廉政规定,自觉接受组织和群众监督；3．严格财务管理制度，杜绝违纪现象发生.
科长

分管
局领导

监
管
风
险
①
公文审批不及时、延误.监管不力,财务管理中出现违纪违法行为。
低
增强工作责任意识，认真实行绩效考核制度，坚持开展领导干部述职述廉及民主评议工作，严格落实责任追究制度。
科长

分管
局领导

(二)审批事项风险防控管理流程
防 控 管 理 流 程 图

审
批
事
项

业务审批

预算

决算

受理人员初审呈报预（决）算报告
风险①★

初审

局领导
核审

防 控 管 理 流 程 表
风 险
类 型
风 险
编 号
风 险 描 述
风 险
等 级
防 控 措 施
责任人
监督人
廉
政
风
险
★
违背政策规定编制部门预算和决算，在财务监督工作中违反有关规定，徇私谋利，收受被监督人和基层好处。
高
1。加强学习严格按政策和制度办事；2。认真执行各项廉政规定，自觉接受组织和群众监督；3.严格财务管理制度,杜绝违纪现象发生。
科长

分管
局领导

监
管
风
险
①
监管不力,财务管理中出现违纪违法行为。
低
增强工作责任意识，认真实行绩效考核制度，坚持开展领导干部述职述廉及民主评议工作，严格落实责任追究制度.
科长

分管
局领导

（三)费用报销风险防控管理流程
防 控 管 理 流 程 图
出纳根据费用报销单及相关资料开具支票及银行进账单，加盖公章。
风险⑦★
经办人持经审批同意后的银行转帐报销单及相关资料到出纳处办理转帐★

会计根据预算报告及单位财务制度，对各种费用开支进行审核。并制作费用报销单，将报销费用分为现金或银行转帐支付
风险①②★

出纳持支票及银行进帐单往银行进行转帐

根据银行进账单第一联记帐

检查当日现金余额，不得超过规定库存
风险⑥★
进行账实核对，保证现金实有数与日记账相符

根据已报销单据，登记现金日记账
收款人持经审批同意后的现金报销单及相关单据，到出纳处办理报销
风险⑤★
出纳根据当天所需现金，开具支票，加盖公章，提取备用金
风险①⑦★

呈批
风险④★

若发现账实不符，及时查找出错环节，予以更正★

防 控 管 理 流 程 表
风 险
类 型
风 险
编 号
风 险 描 述
风 险
等 级
防 控 措 施
责任人
监督人
廉
政
风
险
★
利用职务之便,贪污,挪用公款.
高
1．进一步完善系统财务管理制度,认真落实财务公开制度，杜绝暗箱操作;2。加强对印章的管理，对提款所需印章实行分开保管。
出纳:
科 长

监
管
风
险
①
②
没有严格执行预算开支计划，出现擅自更改开支用途或扩大开支范围、随意超支的现象 。
中
1。加强预算管理，加强预算的执行力度，严格执行开支计划;2。杜绝更改开支用途或扩大开支范围的现象；3.对无法避免的超支事项必须重新报批。
会计：
科 长

③

财务规定不明确,报销标准由会计人员随意确定.
低
1。健全财务规章制度,使之具有实效性、合理性和可行性；2。提高财务制度的透明度;3。加强财务制度的执行力度和监督力度,严格按制度办事。
会计：
科 长

④
不按照审批程序进行费用报销.

低
1。制定明确的财务审批程序；2.严格按照财务规章制度规定的程序逐级审批。
会计：
科 长

⑤
违反现金管理规定，对违规开支予以报销。
低
1.加强对工作人员的业务培训，严格执行规定的工作程序；2。制定明确的报销制度，并严格执行.
出纳：
科 长

⑥
不按规定，库存大量现金，容易发生坐支和存在失窃等风险。
低
1。严格按照规定提取备用金,做到每日库存不超过规定数额;2.加强对现金的保管力度，保证资金安全。
出纳:
科 长

⑦
印章管理不善，被出纳利用随意转走资金做私用或其他用途。
低
1。严格执行财务相关印章管理制度；2。局长印章需交分管科长保管;3。加盖公章时，印章保管人需严格审核付款。
分管副科长

科 长

（四）非税收入缴款风险防控管理流程
防 控 管 理 流 程 图

月底省财厅与相关会计进行对账

发现不符由受理人进行补录
风险⑤

缴款人凭缴款通知书到委托银行办理缴款

受理人向省财厅发送缴款电子数据

由受理人员开具非税收入缴款通知书
（POS机缴款除外）★

罚没收入进行三日一缴，制作非税收入缴款通知书风险③④★

市局出纳从银行取回收入凭证

登记费等零散收入一月一缴，月底制作非税收入缴款通知书
风险③④
⑤★

整理凭证，将罚没收入凭证与登记费零散收入凭证分开★
受理人代缴款人将非税收入存入市局指定账户
风险①②③④★
受理人向省财厅发送缴款电子数据，并代收非税收入
风险①②★

防 控 管 理 流 程 表
风 险
类 型
风 险
编 号
风 险 描 述
风 险
等 级
防 控 措 施
责任人
监督人
廉
政
风
险
★
隐瞒，截留，挪用收入.
高

1。建立有效的监督管理机制；2。严格按照规定将收入及时缴入国库。
出纳：
科 长

监
管
风
险
①
②
坐支收入。
中
1。进一步完善系统财务管理制度,认真落实财务公开制度，杜绝暗箱操作；2。加强对各级单位的财务审计监督,重点防范和查处违规开支、设立账外账、坐收坐支、隐性债务等问题.
出纳:
科 长

③
不按收入实数上缴，截留收入做其他用途 。
中
1.进一步完善系统财务管理制度，认真落实财务公开制度，杜绝暗箱操作;2.加强对各级单位的财务审计监督,重点防范和查处违规开支、设立账外账、坐收坐支、隐性债务等问题。
出纳：
科 长

④
不及时上缴收入，失窃而造成经济损失.
低
严格按照文件规定，对非税收入实行“三日一缴”.
受理人:
科 长

⑤
不及时补录,导致收入滞留银行。
低
按时与省财厅对账，发现有收入滞留情况及时补录。
会计：
科 长

（五）出纳工作风险防控管理流程
防 控 管 理 流 程 图
手续齐备，签名完整的单据予以报销及办理转帐，手续不齐的的单据退回补签
风险①③★

经办人交来需报销费用单据

检查单据领导签名及资料是否完整★

记帐

将收到的现金款项存入指定银行账户
风险②③★

开具事业单位往来结算票据
缴款人交来应交款项，分为现金及银行存款
风险①②★

防 控 管 理 流 程 表
风 险
类 型
风 险
编 号
风 险 描 述
风 险
等 级
防 控 措 施
责任人
监督人
廉政
风险
★
利用职务之便,贪污，挪用公款。
高
1。进一步完善系统财务管理制度,认真落实财务公开制度,杜绝暗箱操作；2.加强对印章的管理，对提款所需印章实行分开保管。
出纳:
科 长

监
管
风
险
①
②
坐收坐支.
中
1.进一步完善系统财务管理制度,认真落实财务公开制度,杜绝暗箱操作；2。加强对各级单位的财务审计监督，重点防范和查处违规开支、设立账外账、坐收坐支、隐性债务等问题。
出纳:
科 长

③
利用职务之便随意转走资金做其他用途。
中
1.严格执行财务相关印章管理制度;2。局长印章需交分管科长保管；3.加盖公章时,印章保管人需严格审核付款.
出纳：
科 长

(六)预算编制风险防控管理流程
防 控 管 理 流 程 图

省局下达年度预算编制通知
市局布置各业务科室及分局、支队编制任务

市局综合、调整、预测、编制预算、上报（一上）风险①②③
省财政厅审核后下达预算调整方案 （一下）
市局根据一下数据 调整收支结构

上报
（二上）
省财政厅审核后下达预算 （二下）

防 控 管 理 流 程 表
风 险
类 型
风 险
编 号
风 险 描 述
风 险
等 级
防 控 措 施
责任人
监督人
监
管
风
险
①
预算不真实，虚报人员支出的人数、项目和标准.
中
1.加强保密人员的教育学习，增强工作人员责任心；2。认真做好文件的及时处理，坚决杜绝玩忽职守.
预算编制人员：
科 长

②
预算不准确,由于考虑不全面少报、漏报人员经费等，造成预算经费不足.
中
1.加强保密人员的教育学习，增强工作人员责任心；2。认真做好文件的及时处理，坚决杜绝玩忽职守。
预算编制人员：
科 长

③
公用经费结构预算不合理，项目经费考虑不全面；预算不合理造成执行中的具体困难.
中
1。加强保密人员的教育学习，增强工作人员责任心；2.认真做好文件的及时处理，坚决杜绝玩忽职守。
预算编制人员：
科 长

(七）预算执行风险防控管理流程
防 控 管 理 流 程 图
省财政厅下达阶段性用款指标

市局申请用款额度
市局机关用款
风险①②③④
根据预算经费来源进行开支风险①②③④

年终决算

绩效考核风险⑤

下拨分局、支队

防 控 管 理 流 程 表
风 险
类 型
风 险
编 号
风 险 描 述
风 险
等 级
防 控 措 施
责任人
监督人
监
管
风
险
①
不按资金的用途使用，挪用专项资金，预算资金不能实行专款专用。
中
1。首先思想上高度重视,坚持专款专用的原则；2。年初应根据全年的预算安排好各阶段、各分局的用款计划不足部分从预算外资金解决；3.提高财务人员业务素质并加强责任心,占用其他资金的开支待该项资金到帐后应进行调帐处理。
预算执行人员：
科 长

②
机关出纳在零余额帐户上选择用款额度时不能专款专用。
中
1。首先思想上高度重视，坚持专款专用的原则；2。年初应根据全年的预算安排好各阶段、各分局的用款计划,不足部分从预算外资金解决；3.提高财务人员业务素质并加强责任心,占用其他资金的开支待该项资金到帐后应进行调帐处理。
预算执行人员:
科 长

③
经费下拨通知上资金的项目不能与零余额帐户上所使用的资金相对应.
中
1。首先思想上高度重视，坚持专款专用的原则;2。年初应根据全年的预算安排好各阶段、各分局的用款计划，不足部分从预算外资金解决;3。提高财务人员业务素质并加强责任心，占用其他资金的开支待该项资金到帐后应进行调帐处理。
预算执行人员：
科 长

监
管
风
险
④
会计记帐与出纳零余额帐户上占用资金项目不对应。
中
1。首先思想上高度重视，坚持专款专用的原则；2.年初应根据全年的预算安排好各阶段、各分局的用款计划，不足部分从预算外资金解决;3。提高财务人员业务素质并加强责任心，占用其他资金的开支待该项资金到帐后应进行调帐处理。
预算执行人员:
科 长

⑤
项目资金没达到预算绩效.
中
1。做好项目资金的绩效预测；2。监督项目资金的使用，使之发挥应有的经济和社会效益。
预算执行人员:
科 长

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