1、产品盈亏成本专题分析2012年1至9月份，公司从设计源头、工艺流程、原材料采购、生产加工、生产管理等方面采取一系列降低成本措施，旨在降低产品生产成本，提高产品盈利能力。设计方面，推行了标准化和模块化设计，推出了电液控产品标准型；生产上通过优化生产组织流程和工艺技术手段，简化环节，提高生产效率；系统梳理了产品使用中存在的质量问题，制定和严格执行了相应措施，提高产品一次交验合格率和使用可靠性，降低了返修和售后服务成本。 本次成本分析将根据公司目前边际贡献水平，结合固定成本费用总额，进行盈亏平衡分析，测算出盈亏临界点时的产品销售收入。一、 成本费用总额分析2012年1-9月成本费用总额约3619万元
2、，其中，变动成本1976万元，占成本费用总额55%，固定生产成本776万元，占成本费用总额21%，销售费用476万元，占成本费用总额13%，管理费用390万元，占成本费用11%。2012年1-9月成本费用构成表单位：万元项目金额占比变动生产成本1976 55%变动成本小计1976 55%固定生产成本776 21%销售费用476 13%管理费用390 11%固定成本费用小计1642 45%合计3619 二、产品成本分析2012年1-9月产品成本总额约2753万元，其中，固定生产成本总额为776万元，占成本总额28%；变动成本总额为1976万元，占成本总额72%。固定成本中，职工薪酬为455万元，
3、占成本总额17%，折旧费为194万元，占成本总额7%；变动成本中，原材料为1099万元，占成本总额40%，外协费用为847万元，占成本总额31%。2012年1-9月产品成本构成明细入下表：2012年1-9月主营业务成本构成表单位：万元项目金额占比职工薪酬455 17%折旧费194 7%水电费86 3%差旅费15 1%业务招待费15 1%修理费9 办公费2 固定成本小计小计776 28%原材料1099 40%外协费用847 31%机物料消耗6 周转材料摊销9 运输费5 劳动保护费2 安全生产费用1 邮电通讯费1 其他7 变动成本小计1976 72%合计2753 三、边际贡献分析2012年1-9月
4、实现产品销售收入3106万元，产品成本2778万元，其中产品变动成本为1976万元，实现边际贡献1130万元，边际贡献率为36%。2012年1-9月边际贡献分析单位：万元项目金额产品销售收入3106产品变动成本1976 边际贡献1130 边际贡献率36%四、盈亏平衡分析预计2012年1-12月固定成本费用总额为2793万元，其中职工薪酬1650万元，占固定成本费用总额59%；折旧费293万元，占固定成本费用总额10%；不含职工薪酬的销售费用329万元，占成本费用总额12%；不含折旧、摊销、薪酬的管理费用172万元，占成本费用总额6%。2012年1-12月固定成本费用明细表单位：万元项目金额占比
5、职工薪酬1650 59%其中：生产926 33% 销售费用355 13% 管理费用369 13%折旧费293 10%其中：生产用260 9% 管理费用33 1%无形资产摊销160 水电费118 4%差旅费34 1%业务招待费21 1%修理费13 0%办公费3 销售费用（不含薪酬）329 12%管理费用（不含折旧、摊销、薪酬）172 6%合计2793 公司边际贡献率为36%，预计本年发生固定成本费用总额2793万元，盈亏平衡点为产品销售收入7761万元，即当产品销售收入达到7761万元时，公司营业利润为0。当产品销售收入高于7761万元时，公司开始盈利，当产品销售收入低于7761万元时，公司处于亏损状态。盈亏平衡分析表单位：万元边际贡献率36%36%36%36%36%36%36%36%36%36%目标销售收入3500450055006500700075007761 800085009000边际贡献1260162019802340252027002794288030603240固定成本费用2793279327932793279327932794279427952796营业利润-1533-1173-813-453-273-93086265444
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