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1、开封宋河实业有限公司2011年度会计报表附注 北国石化股份有限公司 会计报表附注 2011年度 一、公司简介 北国石化股份有限公司（以下简称本公司）成立于2010年1月。公司住所：辽宁省沈阳市浑南区建翔路115号；法定代表人：王波；注册资本：人民币三亿元整。经营范围：主要从事成品油的采购、销售、非油品采购销售等业务；人、财、物实行归口管理. 二、不符合会计核算前提的说明 本公司不存在不符合会计核算前提的情况。 三、主要会计政策和会计估计的说明 （一)会计制度 本公司执行《企业会计准则》和《企业会计制度》。 (二）会计年度 本公司会计年度为公历1月1日起至12月31日
2、 （三）记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 (四）记账原则和计价基础 本公司会计核算采用权责发生制原则进行核算，计价以历史成本为计价基础。 (五)现金及现金等价物的确定标准 现金等价物是指公司持有期限短（指从购买日起三个月到期)、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的短期投资. 现金流量表以现金为基础编制,这里的现金是指库存现金、可以随时用于支付的银行存款，以及现金等价物. （六）应收款项核算方法 1、坏账的确认标准：债务单位撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间内无法偿付债务等；债务单位逾期未履行偿债义务
3、超过3年;其他确凿证据表明确实无法收回或收回的可能性不大。 2、坏账损失的核算方法：坏帐损失采用直转销法。 3、应收款项转让、质押、贴现等会计处理方法 （1）应收款项转让的会计处理方法: 取得现金时，实际收到的金额小于账面价值时，差额计八当期营业外支出; 取得非现金资产时，以应收债权的账面价值作为受让的非现金资产的入账价值； 以应收款项转为股权时，按应收债权的账面价值作为受让股权的入账价值。 （2）应收款项质押时不进行会计处理。 （3）应收款项贴现时，实际取得的货币资金小于账面价值时，差额计入当期财务费用. (七)存货的核算方法 本公司存货主要包括原材料、库存商品、包装物、
4、低值易耗品等. 存货购进采用实际成本计价：低值易耗品采用一次摊销法核算。 （八）长期投资 （1）长期股权投资取得成本 长期股权投资在取得时应当按照初始投资成本入账。 （2）长期股权投资根据不同情况分别采取成本法或权益法核算 公司对其他单位的投资占被投资单位有表决权资本总额20%（含20%）以下，或虽占20%以上但不具有重大影响的，按成本法核算。公司对其它单位的投资占被投资单位有表决权资本总额20％以上，或虽占被投资单位有表决权资本不足20％，但有重大影响的采用权益法核算。 (3）长期股权投资差额即股权投资借方差额，在规定的期限内平均摊销，摊销金额计入法期损益。 摊销年限的确定依
5、据以下原则：合同规定了投资期限的，按投资期限摊销;合同没有规不定期投资期限的，按不超过10年（含10年)的期限摊销。 （4)长期股权投资的处置 处置长期股权投资时，应将投资的账面价值与实际取得价款的差额，作为当期投资损益。 2、长期债权投资 （1）长期债权投资取得成本 长期债权投资在取得时，应按取得时的实际成本作为初始投资成本。 （2）债权投资收益的确认 长期债权投资应按期计提利息,计提的利息按债券面值以及适用的利率计算，加减折溢价摊销后，计入当期投资收益。 长期债券投资溢价或折价在债券购入后至到期前的期间内，于确认相关利息收入时,采用直线法摊销. （3）长期债权投资的处置
6、 处置长期债权投资时，按所收到的处置收入与长期债权投资账面价值的差额确认为当期投资收益。 （九)固定资产及折旧 固定资产指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备、器具等.不属于生产、经营主要设备的物品、单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的，也作为固定资产。 本公司外购或自建的固定资产以实际成本入账。固定资产折旧自其投入使用之次月起，按照预计使用年限采用直线法计算，并按固定资产类别,预计使用年限和预计残值确定折旧率。固定资产预计残值为资产原值的5%,预计使用年限一般为: 固定资产分类 使用年限 年折旧率% 房屋及建筑物 20年 4
7、75％ 机器设备 10年 9.5% 电子设备运输工具 5年 19% （十）递延资产（长期待摊费用） 本公司以实际成本入账.开办费从开始生产经营的当月起，按不超过5年的期限平均摊销。其他长期待摊费用按受益期限平均摊销. （十一)收入确认原则 1、销售商品取得的收入 公司销售收入的确认采用权责发生制的原则,在商品所有权上的重要风险和报酬已转移给买方，公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经收到或取得了收款的证据,并且与销售该商品有关成本能够可靠的计量时,确认销售收入的实现。 2、提供劳务取得的收入 A、在同一会计年度内开始并完成的劳务，在劳务完成时确认
8、收入,确认的金额为合同或协议总金额，确认销售收入的实现。 B、如果劳务的开始和完成分属不同的会计年度。在确认劳务收入时，以劳务合同的总收入、劳务的完成程度能够可靠地确定，与交易相交的价款能够流入，已经发生的成本和完成劳务将要发生的成本能够可靠地计量为前提，按完工百分比法确认收入。 3、允许他人使用公司资产取得的收入 A、与交易相关的经济利益能够流入公司； B、收入的金额能够可靠地计量。 (十二)所得税的会计处置方法 本公司所得税采用应付税款法 四、重要会计政策、会计估计变更、重大会计差错更正的说明 （一）会计政策、会计估计变更 本公司报告期内无会计政策、会计估计变更。 （二
9、会计差错更正 本公司报告期内无重大会计差错更正。 五、主要税项 税项 适用税率 增值税 17% 城建税 5％ 教育费附加 3% 所得税 25％ 1、增值税 本公司适用增值税，产品销项税率为17%。 本公司购买原材料等支付的增值税进项税额可以抵扣销项税。 本公司的增值税应纳税额为当期销项抵减当期进项税后的余额。 2、城市维护建设税和教育费附加 本公司按照应交增值税的5％计算缴纳城市维护建设税；按照应交增值税的3%缴纳教育费附加。 3、所得税 本公司采用应付税款法.收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额。本公司企业及地方所得税是按照本年度应纳
10、税所得额依税率25%计算。 4、个人所得税 本公司职工的个人所得税由个人承担，公司代扣代缴。 六、职工福利及社会保险 根据国家及郑州市劳动管理规定，本公司按职工工资总额的一定比例计提工会经费和社会保险基金等,职工福利据实列支。 七、会计报表项目注释 下列所披露的会计报表数据，除特别注明之外,“年初"系指2010年12月31日，“年末"系指2011年12月31日，“本年”系指2011年1月1日至12月31日，“上年”系指2010年1月1日至12月31日,货币单位为人民币元。 1、货币资金 项 目 年初余额 年末余额 现金 银行存款
11、 合 计 2、应收账款 应收账款账期初期末余额： 应收账款 年初余额 金额 年末余额 金额 合 计 其中主要欠款单位列示如下： 单位名称 金额（元） 占应收账款比例 3、其他应收款 其他应收款账期初期末余额: 应收账款 年初余额 金额 年末余额 金额 合 计 其中主要欠款单位列示如下： 单位名称 金额（元) 占应收账款比例 荷泽市农机公司 新乡市农经站 4、存货 项 目
12、 年初余额 年末余额 原材料 低值易耗品 库存商品 合 计 5、固定资产累计折旧 类别 期初余额 调整后期末余额 固定资产原值： 其中：房屋建筑物 设备 电子设备 车辆 累计折旧： 固定资产净额: 6、在建工程期末余额 7、短期借款期末余额 8、应付账款 应付账款期初期末余额： 应收账款 年初余额 金额 年末余额 金额 合 计 主要债权人如下： 主要债权人名称 金额(元） 占应
13、收账款比例 常州市机械有限公司 兖州市配件厂 石家庄机械厂 9、其他应付款 其他应付款期初期末余额： 其他应付款 年初余额 金额 年末余额 金额 合 计 主要债权人如下： 债权人名称 金额 占其他应付账款比例 无锡市农机配套厂 张明星 10、应交税费 税项 年初余额 年末余额 企业所得税 增值税 城建税 教育费附加 个人所得税 合 计
14、 11、实收资本 投资者 年末余额 本年增加 本年减少 年初余额 田国营 曹宝富 合计 12、未分配利润期末余额： 13、营业收入本年数: 14、营业成本本年数： 15、营业费用本年数: 主要项目 本年数 工资 宣传费 运输费 差旅费 其他等 合计 16、管理费用本年数： 主要项目 本年数 工资 社会保险费 折旧 研究开发费 业务招待费 其他等 合计 17、财务费用本年数：元 项目 本年数 利息支出 减:利息收入 银行手续 合计 18、营业外支出 本年发生数元 八、或有事项 北国石化股份有限公司财务部 2012年2月13日 12
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