信息软件股份有限公司财务制度(2)样本.doc

湖南湘计信息软件股份财 务 制 度1、制度目标及使用指南本制度指明了企业职员办理财务事项时应该遵照程序和办理手续，包含财务预算、资金借支、费用报销、资产购置、应该提交管理报表等事项。企业全部职员在处理和财务相关事项时，全部应遵照本制度相关要求，预算外或超预算需经董事长同意。2、 资金管理资金是企业关键资源，加强对企业资金管理是确保资金安全和企业健康运行和发展关键确保。2.1 资金审批权资金审批权详见下表：资金事项董事长总经理副总经理部门经理（项目责任人）固定资产（预算内）预算核准核准预算范围内审批审核审核固定资产（预算外）董事会决定3万元以下审核审核经营性项目开 支预算外或超预算预算核准或直接审批在核准预算范围内负责审核审核日常开支预算核准或直接审批在核准预算范围内负责审核审核融资董事会决定2.2 资金审批办理程序2.2.1 支付申请企业相关部门或个人用款时，应依据情况适度提前并遵照逐层审批标准向各级审核和审批人提交资金支付或报销申请，并具体填写款项用途、金额、预算及支付方法等内容，并附有效经济协议、发票或其它相关证实等。2.2.2 支付审核各部门责任人或主管领导依据其职责、权限和对应程序对支付申请或报销进行审核，对不符合企业要求资金支付申请和报销，部门责任人或主管领导审核时应该拒绝同意。2.2.3 支付复核资金支付由企业财务负责复核。复核人对经各部门审核后提交支付申请和报销进行复核，复核资金支付和报销申请同意范围、权限、程序是否正确，手续及相关单据是否齐备，金额计算是否正确，支付方法、支付单位是否妥当等。2.2.4 支付审批资金支付或费用报销经审核和复核无误后交有权审批人审批，有权审批人审批同意后交会计和出纳人员办理支付手续。2.2.5办理支付会计和出纳依据审批后支付或报销申请制作凭证，办理支付或报销，并立即登记现金和银行存款日志账。资金审批办理程序以下页图所表示：专题：资金支付主管领导审核经办人准备相关原始单证，填写借支单或付款通知单并签字。 不一样意 同意部门或项目责任人审核资金开支正当、 合理及有 效性并签署意见财务审核资金开支是否已列入预算、付款是否和相关合相同一致、相关原始凭证正当性并签署意见 不一样意 不一样意总经理审批或审核不一样意 预算外 预算内不一样意 或不合要求 董事长审批 同意 同意 资金开支报表财务制作凭证而且付款2.3 支付方法除国家要求许可使用现金结算项目（职员工资、福利费和奖金，个人借支，出差人员必需随身携带差旅费，金额在结算起点1000元以下零星支出等）外，其它结算项目必需使用转账结算。2.4 现金和银行存款管理2.4.1 企业每日库存现金限额为5000元，超出库存现金限额现金必需于当初下班前送存银行。2.4.2 企业严格根据支付结算措施要求开立银行账户，办理存款、取款和结算。2.4.2 各部门取得收入必需立即交财务入账，不得私设小金库，严禁收款不立即入企业财务帐。2.4.3 各部门和项目责任人必需严格按协议要求立即组织货款和相关资金回笼，资金回收除金额在1000元以下之外、其它必需使用转账结算，严禁违反要求向用户收取现金，货款和其它相关资金回笼工作由企业财务负责监督和检验。2.5 重大资金支付集体审批和立案制度2.5.1 企业对单笔或协议总金额支出在人民币30万元以上资金支付实施企业办公会集体决议和审批制度。2.5.2 固定资产采购单件2万元以上、材料、物资、商品采购每次单件50件以上、协议总额10万元或单价2万元以上（以上数据均含下限），实施立案制度即每个月十日前向总部审计部报送上月大额采购情况。3、预算预算编制分年度、季度和月度, 在每十二个月12月上旬提出下年度预算,在每个月（季末）25号之前提出下月（季）预算。3.1 费用预算费用预算分部门和项目预算，该表由各部门责任人负责组织填报，格式以下：费 用 预 算 表填报部门： 预算期间： 月（季） 金额单位：元序号项目用途预算金额备注1业招费2办公费3差旅费4市内交通费5会议费6广告宣传费78910累计填报人： 项目责任人： 填报时间：部门责任人： 主管领导：3.2 资金流入预算表 资金流入预算是对各部门(关键是各销售部门)在预算期间资金收入情况估计, 该表由各部门责任人负责组织填报,格式以下:资金流入（回款）预算表填报部门: 预算期间: 月（季） 金额单位:元序号用户流入金额估计回款时间责任人备注1234累计填报人: 部门责任人： 主管领导： 填报时间: 3.3销售预算表 销售预算表是对预算期间销售收入和成本情况估计,该表由有销售收入部门责任人负责组织填报,格式以下:销 售 预 算 表填报部门: 预算期间: 月（季） 金额单位:元序号项目或用户商品名称型号规格协议金额数量销售收入销售成本毛利交货时间收款时间2345累计填报人: 部门责任人： 主管领导： 填报时间: 3.4 货物采购预算 货物采购预算是估计预算期间各项目所需要各类货物数量、金额和估计付款时间，该表由部门责任人负责组织填报，格式以下：货物采购预算表填报部门: 预算期间: 月（季） 金额单位:元序号货物名称规格型号数量金额用于项目或用户供货单位估计付款时间备注1234累计填报人: 部门责任人： 主管领导： 填报时间:3.5 固定资产采购预算 固定资产采购预算是估计预算期间各部门或企业所需要各类固定资产数量、金额和估计付款时间, 该表由部门责任人负责组织填报，格式以下：固定资产采购预算表填报部门: 预算期间: 月（季） 金额单位:元序号固定资产名称规格型号生产厂家用途数量金额备注12累计填报人: 部门责任人： 主管领导： 填报时间:3.6 资金支出计划 不管是项目标资金开支还是费用需要资金开支应严格依据事先同意预算进行，资金支出计划由各部门责任人负责组织填报，并报综合部汇总，汇总后资金支出计划表由财务会签。资金支出计划表以下所表示：资金支出（采购）计划表填报部门： 计划期间： 月 单位：元序号用于项目金 额收款单位相关资料付款方法单位全称开户银行银行账号省、市（县）累计填报人: 部门责任人： 财务会签： 主管领导： 填报时间:3.7 项目预算 除了编制以时间为单位预算之外，在每个具体项目开始实施之前，项目责任人应依据协议和企业制度要求编制具体项目预算，其中和财务相关部分关键是项目标回款计划、项目标采购计划及资金支出计划、费用预算和项目标综合效益分析。项目预算和以时间为单位预算不冲突，项目预算应分解到各个时间预算期。项目标收付款及费用开支应依据经审批后项目预算进行。3.8 预算考评 企业按月考评各部门和项目标预算实施情况。考评结果将作为核定各部门下月费用和资金开支额度依据。尤其是市场和其它发明利润部门每个月销售和回款情况将作为核定其下月费用和资金开支额度关键依据。4、费用报销和借支4.1程序：费用报销首先由项目责任人和部门责任人签署意见(部门责任人和项目责任人费用报销由副总经理签署意见)，属于月度预算内费用开支经项目责任人和部门责任人签署意见(部门责任人和项目责任人费用报销由副总经理签署意见)后由财务审核，然后报总经理审批后给予报销;预算外费用开支必需经总经理签署意见后报懂事长同意方可报销。费用报销和借支步骤以下图所表示：报账步骤当事人填写费用报销单（按财务要求分项目和费用种类填写在不一样报销单据上） 项目责任人会签、部门经理审核（内容真实性和合理性）不一样意主管领导审核（个人业绩和部门或项目综合业绩） 不一样意 综合部审核不一样意管理审核（管理人员费用按管理标准审核费用标准）业务审核（按责任承包书或费用预算表审核业务人员费用余额）财务审核（正当性、预算情况、是否符合财务和企业其它相关要求并和商务行政查对） 不一样意 总经理审批或审核财务报销不一样意董事长审批（报销费用超出10000元以上、无预算或超预算5000元以上、其它特例）不一样意借款步骤用款人填写借支单（谁用款谁借款、不得以自己名义为她人借款）项目责任人会签、部门经理审核（内容真实性、借款额度合理性）主管领导审核 财务审核（审核是否符合预算及合规性）正常 非正常办理借支总经理审批或审核（超预算借支和超标准借支） 董事长审批（审批借款余额在8000元以上和其它特例） （审批注：1、 借款必需是因公借款。必需是谁用款谁借款，不得以自己名义为她借款。借款额度必需实事求是。2、 标准上以前借款未结清，不再办理再借款手续。3、 市内通常工作联络不得超出500-1000元。4、 市场人员出差或外出联络业务，借款通常不得超出3000元，因特殊情况需要高出限额，由借款人提出书面汇报总经理或董事长审批。 4.2.3费用报销审批： . 预算内费用开支经项目责任人会签，部门责任人和主管领导审核后，按责任承包书或按管理标准核销费用还需由综合部责任人审核，然后交财务审核，最终报总经理审批或审核，不符合相关要求还需董事长审批。. 非预算内费用开支必需经总经理审核后报董事长同意方可报销。. 移动电话费由本人签字、报项目责任人会签、部门经理审核，在核定报销标准内报综合部领导审批。超出核定报销标准还需报总经理审批。. 前面有借支未冲销，必需先冲销借支才能付现，不然应报总经理审批。. 谁经手帐务谁报销、谁签字，严禁以她人名义报账和借支。. 下一级报账必需经上一级审批。. 月度内累计报账超出10000元或借支余额超出8000元、无预算或超预算在5000元以上、其它特例，除经总经理审核外还需报董事长审批。. 每个月必需立即报销上月费用（本人出差在外除外），不然过期不予报销。. 报账人、会签人、审核人和同意人必需在报销单据上签字。4.3 业务招待费（含礼品等性质支出） 业务招待费在开支之前应事先填写业招费审批单，并在企业综合部立案登记，在报销时凭有效发票和事先填写并经审批后业招费审批单逐层审批（综合部会签），未事先申请并登记立案业招费财务不予报销。5 、发票开具5.1开具发票应依据协议，属于工程项目标应提供验收汇报等原始凭证，具体填制开票申请单，经部门领导、企业主管领导、财务责任人审核后到财务部发票管理员处开具发票。5.2开具发票同时应提供和发票内容一致商品销售清单（出库单），临时未取得进货发票在月末财务结账前提供暂估明细表。6、要求提供各类报表和各类凭证总体时间表 分类时间项目要求提供时间提供者提供对象费用预算表每个月25日前各部门财务部资金流入（回款）预算表每个月25日前各部门财务部销售预算表每个月25日前各部门财务部货物采购预算表每个月25日前各部门综合部固定资产采购预算表每个月25日前各部门综合部资金支出计划表每个月25日前各部门综合部各预算（计划）汇总表同意后1日内财务部、综合部总经理协议、协议取得后1日内各部门综合部财 务购货发票、入库单取得后1日内综合部财 务销售清单及出库单开发票当日各部门综合部财 务发货单取得后1日内各部门综合部财 务湖南湘计信息软件股份 4月21日