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1、 **农业专业合作社 财务报表附注 20**年度 编制单位：**农业专业合作社 金额单位：人民币元 一、合作社概况 **农业专业合作社（以下简称本合作社）系**出资组建的合作社，并于*年*月*日在*工商行政管理局注册登记，取得注册号为*****的合作社法人营业执照。合作社注册资本为人民币** 万元；法定代表人：**；合作社注册地址为：******。经营范围：葡萄种植、加工销售，蔬菜、花卉种植销售，水产养殖销售、农业观光休闲及餐饮服务。 二、主要会计政策 1、会计制度 本合作社执行《农民专业合作社会计制度》。 2、会计
2、年度 本合作社采用公历年制。即公历1月1日至12月31日作为一个会计年度。 3、记帐本位币 本合作社以人民币为记帐本位币。 4、记帐基础和计价原则 本合作社会计核算以权责发生制为记帐基础，采用历史成本为计价原则。 5、现金等价物的确定标准 现金等价物是指持有的期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资作为现金等价物。 6、坏帐核算方法 (1)本合作社坏帐损失按直接转销法核算。 (2)坏帐确认原则 因债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产仍不足全部清偿时，因债务人逾期未履行偿债义务且具有明显特征表明不能收回时，确认坏帐损失发
3、生。 7、存货核算方法 (1)存货包括：原材料、产成品、包装物、低值易耗品等。 (2)存货按实际成本核算，存货发出的计价方法：采用个别计价法，低值易耗品采用一次摊销法摊销。 8、长期投资核算方法 （1）以货币资金投资的，按实际支付金额计入成本；以放弃非现金资产取得的长期股权投资，其投资成本以所放弃非现金的账面价值和所支付的相关税费确定。 （2）股权投资差额 对采用权益法核算的长期股权投资。若长期投资取得时的成本与在被投资单位所有者权益所中所占的份额的差额以及长期股权投资由成本法改为权益法时，投资成本与享有被投资单位所有者权益份额的差额，设置“股权投资差额”明细科目核算。年末时，对
4、借方差额按10年的期限平均摊销。 （3）收益确认法 本合作社长期股权投资均采用权益法核算，并在各会计期末按应分享或应分担的被投资单位实现的净利润或发生的净亏损的份额，确认投资收益，并调整长期股权的帐面价值。 9、固定资产计价及折旧方法 (1)使用期限在一年以上的房屋、建筑物和机器、机械、运输工具，以及单位价值在500元以上、使用年限在两年以上的非生产经营用设备和器具、工具，作为固定资产核算。 (2)固定资产按历史成本计价，采用直线法分类计提折旧。各类固定资产折旧率如下： 固定资产类别 估计经济使用年限 净残值(%) 年折旧率(%) 房屋及建筑物 30 5 3.16
5、 机器设备 6 5 15.83 运输设备 6 5 15.83 其他设备 5 5 19 10、在建工程核算方法 在建工程是指正在建设、安装中的房屋建筑物与设备及其他固定资产，按成本值入账。包括建筑、安装直接成本，以及建设期间相关的借款利息以及汇兑损益。 在建工程在已达到预定可使用状态时，对尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产核算，待办理了竣工决算手续后再作调整。 11、无形资产的计价和摊销方法 (1)、无形资产的计价 A、土地使用权 本合作社购入或以支付出让金方式取得的土地使用权按照实际
6、支付的价款作为实际成本，在尚未建造使用前，作为无形资产核算，待该项土地开发时再将其账面价值转入相关在建工程成本。 B、专利技术等其他无形资产，购入或按法律程序申请取得的按实际支付的价款入帐；投资转入的，按投资各方确认的价值作为实际成本。 (2)、无形资产的摊销方法 在预计使用年限、合同规定的受益年限、法律规定的有效年限三者之中的较短年限内，自取得当月起采用直线平均摊销。 12、借款费用的会计处理方法 借款费用是指专门借款发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用（包括手续费等），以及因外币借款而发生的汇兑差额。除为购建固定资产的专门借款所发生的借款费用外，其他借款费用均于发生当期确认为财
7、务费用。为购建固定资产的专门借款发生的借款费用，在购建固定资产达到预定可使用状态之前予以资本化，计入资产的原始价值；在购建固定资产达到预定可使用状态之后，计入当期损益。 13、收入确认原则 本合作社在已将产品、商品所有权上的主要风险和报酬已经转移给买方，不再对该产品、商品实施继续管理权和实质控制权，与交易相关经济利益能够流入公司，并具与销售该产品、商品相关收入、成本能够可靠的计量时，确认收入。 提供的劳务，在同一会计年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入；当劳务的开始和完成分属不同会计年度，按完工进度或完成的工作量确认收入。符合“建造合同”的，按“建造合同”的相关规定确认收入。
8、三、相关税费 本合作社为免税单位。 四、盈余分配 本合作社盈余按下列顺序和比例分配： （1）弥补以前年度亏损； （2）弥补以前年度亏损后剩余盈余按百分之十提取法定盈余公积金； （3）按成员与本社的业务交易量（额）比例分配给本社成员。 五、会计报表项目注释 1、货币资金 项 目 年末数 备注 现 金 银行存款 农行 合 计 2、应收款项 （1）账龄分析 项 目 年末账面余额 比例% 1年以内 三个月内 合 计 3、存货 项 目 年末账面余额 饲料库 药品库 农产品库
9、 低值易耗品 合计 4、固定资产 项 目 年末账面余额 (一)固定资产原值合计 其中：房屋及建筑物 机器设备 运输工具 其他设备 鱼塘15口 5、累计折旧 项 目 年末账面余额 累计折旧 合计 6、 在建工程 项 目 年末账面余额 厂房 葡萄种植园架棚 修路及土建工程 土鸡养殖园 土猪养殖园 储藏室 车间 种植园2400亩建设工程 生态园餐厅 垂钓停车场 合计 7、 林木资产 项目 年末账面余额
10、各类林木资产 禽畜资产 合 计 8 、应付款项 项目 年末账面余额 工程款 合计 9、股金 股 东 持股金额 持股比 例（%） 50 合计 10、盈余公积 项目 年末账面余额 年初账面余额 备注 盈余公积 221,559.70 本年发生额221,559.70元为从净利润中按15%计提数 11、未分配盈余 项目 年末账面余额 年初账面余额 备注 未分配盈余 12、经营收入及经营
11、支出 项 目 本年发生额 上年发生额 经营收入 其中:林苗木收入 鱼类收入 鸡收入 猪收入 经营支出 其中:各类成本支出 固定资产折旧 人工工资 13、营业外收入 项目 本年发生额累计 政府以补代奖收入 14、营业外支出 项目 本年发生额累计 修路支出 15、管理费用 项目 年末账面余额 1.办公费 2.水电费 3.差旅费 4.其他 合计 **农业专业合作社 二O**年十二月三十一日
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