第六部分资金管理.doc

项目管理手册
第六部分 项目资金管理
电力工程事业部
2012年8月
目 录
第一章 概述 1
1。1项目资金管理工作流程 1
1.2项目资金管理责任体系 5
第二章 项目资金管理职责 8
第三章 银行账户管理 10
第四章 资金集中管理 12
第五章 所属项目部资金管理 13
第六章 银行票据管理 14
第七章 债权债务管理 15
第八章 资金安全管理 17

第一章 概述
为加强集团公司所属项目资金管理，加速资金周转,提高资金使用效率，保证资金安全，发挥资金规模效益，为项目的顺利实施提供强有力的资金支持，依据国家有关法律法规以及集团公司相关规定，特制定本办法.
项目资金管理是指事业部所属各公司内部工程项目在生产经营全过程中资金运作的相关管理规定。
1。1 项目资金管理工作流程
图1-1
图1—2
图1—3
1.2 项目资金管理责任体系

职 责
责任部门
或责任人
项
目
资
金
管
理
职
责
1.项目部是项目资金管理的责任单位。 2。项目部负责人是资金管理的第一责任人。
项目部
1。负责在规定时间内向业主申报完成工作量，并催促业主在规定时间内审定。
2。负责编制和办理工程预结算、索赔、变更及签证等相关手续。
3。负责协调应收账款的回收。
项目部计经部门
1.负责将收到的所有款项及时足额上缴单位资金归集账户。
2。负责项目每月资金收支计划的汇总编制和上报，并按照单位批复的资金计划控制使用资金.
3.负责项目银行账户管理及内部资金往来结算。
4。与计经部门共同负责债权债务的日常管理和清理工作.
5.及时向公司业务主管部门反馈项目的资金状况及相关财务信息，并接受单位相关管理部门的检查、监督。
项目部财务部门
项
目
银
行
账
户
管
理
审批和备案银行账户开立、变更和撤销。
公司业务主管部门和主管领导
对项目银行账户开立及使用的合法性、合规性、安全性负责。
项目部
1。提出银行账户开立、变更和撤销申请.
2。定期核对银行账务、编制“银行账户余额调节表”，及时处理未达账项. 3.项目财务人员发生变更需及时办理交接手续。 4.遵守不相容职务相分离的原则。
项目部财务部门
项
目
资
金
管
理
资金计划外的特殊事项付款审批。
公司总经理
资金计划的审批。
主管领导
1。审核并汇总资金计划.
2.根据项目部工程款回收情况，按照资金计划一次或分次将款项划拨至项目部银行账.
3.集中支付大额资金。
公司资金管理部门
1。审核资金计划中对口业务的付款明细。 2。资金计划外的特殊事项付款，需写出书面资金申请.
公司对口业务部门
1。按批复的资金计划明细控制使用资金。
2。月末上报次月预计收款,并根据资金管理部门下达的资金使用限额编制资金计划。
3。申报资金计划时，须将上期资金计划的执行情况及存在的问题进行书面说明.
项目部财务部门
项
目
部
票
据
管
理
1。加强银行承兑汇票、支票等票据管理，明确票据在各管理环节的职责权限和程序，防止空白票据的遗失和被盗用。
2。设置银行票据备查簿,逐笔连号登记.
3。根据审核无误的会计凭证办理出票手续。
4。定期对借出的支票、汇票进行清理,督促有关人员及时办理财务核算手续。
5。对收取的承兑汇票的真实性、票面记载事项的完整性负责.
6.严格遵守银行结算规定。
项目部财务部门
项
目
部
债
权
债
务
管
理
项
目
部
债
权
债
务
管
理
1.根据工程项目主合同确认实际完成的工作量,及时与业主确认应收款项。
2。根据分包、设备、机械等业务结算，及时取得发票并确认应付款项。
3.建立债权债务台账管理制度，定期分析债权债务情况。
4.严格控制预付账款，按合同约定的比例付款，并在合同约定时间内及时清算或扣回.
5。建立债权债务定期清查和核对制度，对清理过程中发现的长期挂账、长期无结算、账龄较长、核对不符等情况，应及时提请相关部门查明原因，按规定做出处理 . 6。项目部应保证债权债务的及时清理，加强债权清理和应收账款的防欠、清欠、催收工作；按“谁经办、谁清理”的原则，确保债权的及时回收直至全部结束。 7。项目移交前,项目部负责人必须按照合同约定的比例足额收回工程进度款，若不能及时收回，在项目部年度考核时按未收款比例扣发项目班子成员考核奖. 8.项目部竣工结算后，项目部负责人必须按照结算金额足额收回工程款,若不能收回,在考核项目部时需按未收款比例扣发项目班子成员项目考核奖.结算后三年内工程款仍未全额收回的，不再发放项目考核奖 。
项目部
项
目
部
资
金
安
全
管
理
1.严格按照公司相关规定加强资金支付的申请、审批、复核、对外支付等各环节安全管控，严禁由一人办理资金支付的全过程业务.
2。与金融机构签订网上银行操作协议,明确双方在资金安全方面的责任与义务、交易范围等。
项目部
1。严格按照相关规定办理银行账户开立、变更、撤销的审批备案手续。
2。加强银行预留印鉴的管理,财务专用章应由专人保管,个人名章必须由本人或授权人员保管。
3。严格控制现金开支范围和标准，合理控制库存现金额度。
4。未经批准，不得进行股票、基金、委托理财等高风险投资，不得在金融机构办理、定期存款,不得对外发放委托贷款等。
5.严禁对外出借资金和银行账户.
项目部

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第二章 项目资金管理职责
2。1 公司所属项目部是项目资金管理的直接责任单位,项目部负责人是资金管理的第一责任人，对资金的安全与运作效益负责。
2。2 项目部应贯彻执行集团公司及单位资金管理的规定及相关规章制度.
2.3 项目部计经部门负责在规定时间内向业主申报完成工作量，并催促业主在规定时间内审定；负责编制和办理工程预结算、索赔、变更及签证等工作，负责项目部工程款的回收工作。
2。4 项目部各业务部门按时申报资金计划，财务部门负责资金计划的汇总编制和上报，经公司业务对口部门和资金管理部门审核、主管领导批复后，项目部按资金计划控制使用资金。
2.5 项目部财务部门是资金管理的职能部门，负责本项目的日常财务核算，负责将收到的所有款项及时足额上缴单位资金归集账户。对公司业务主管部门和项目部负责，并接受公司相关管理部门的检查、监督.
2。6 项目部计经与财务部门共同负责，组织项目部债权债务的日常管理和清理工作。
2.7 项目部财务部门负责工程项目的银行账户管理及内部资金往来结算。按照要求及时向公司业务主管部门反馈工程项目的资金状况及相关财务信息.
第三章 银行账户管理
3.1 项目部负责人对项目银行账户开立及使用的合法性、合规性、安全性负责。项目部财务负责人对项目部银行账户的开立、使用、注销负责.
3。2 公司所属项目部的银行账户实行统一管理。项目部开立、变更和撤销银行账户须经公司业务主管部门和主管领导审批或备案。原则上每个项目部只准许开立一个临时账户。
3。3 项目部应首先选择中、农、工、建四大国有银行中的一家开立银行账户（所选开户行应与本单位基本户开户行一致).境外账户原则上应选择中资银行开户，确需在外资银行开户的，应选择国际知名银行或当地国有银行开户.
3.4 项目部的银行账户应开通网上银行资金划拨和账户查询功能。因特殊情况,个别银行账户不能开通网上银行，须经公司业务主管部门和主管领导审批，同时应保证将该银行账户纳入公司统一管理的范畴，进行统一监控。
3。5 项目部应加强银行账户对账管理，定期核对银行账务、编制“银行账户余额调节表”，未达账项应标注准确、清晰，并注意跟踪核对清销，银行对账资料作为会计档案妥善保管.
3。6 出纳岗位发生人员变更，须办理由项目部财务负责人监交的银行账户、银行预留印鉴及相关账户资料交接手续.网上银行操作人员调整或调离，应及时向银行申请办理网银相关人员的变更手续。
3.7 银行账户预留和使用的印鉴为财务专用章和公司法定代表人或法定代表人授权人名章，应作为重要保密物品保管。公司或人员变动时，要及时更改印鉴；对因销户、机构撤销等原因不再使用的印章,应及时办理移交手续，交有关部门封存或销毁。
3.8 银行账户撤销,账务必须核对无误，各种空白票据、结算凭证等清交手续清楚，方可办理销户手续.
3.9 涉及银行账户管理的岗位设置要按照内控制度要求，坚持不相容岗位分离原则，禁止单人操作银行账户结算业务全过程。网上银行操作人员与审核人员严禁为同一人，不得委托代保管及交由无关人员操作。
3。10 严禁项目部将公款私存、 帐外循环，禁止设立“账外账” 和“小金库"。
第四章 资金集中管理

4.1 项目部应加强资金集中管理，按照资金收支两条线管理方式，建立、健全资金收支管理流程,并保证其落实到位。
4.2 项目部所收各种款项统一归集到公司指定资金归集账户。
4。3 项目部财务部门每月末根据次月资金需求汇总编制资金使用计划，由公司对口业务部门审核、资金管理部门汇总、主管领导审批.
4.4 项目部应严格按批复的资金计划明细控制使用资金,不得超范围、超额度使用资金.
4.5 经批复的资金计划中的大额款项，由公司资金管理部门集中对外支付。
第五章 所属项目部资金管理
5。1 项目部在编制和执行月度资金计划时,应贯彻以收定支原则，月初向公司资金管理部门上报当月预计收款,并根据资金管理部门下达的资金使用限额，编制资金使用计划。资金管理部门根据项目部工程款回收情况，按照批复的资金计划一次或分次将款项划拨至项目部银行账户。
5.2 项目部应严格按照资金计划逐笔安排使用资金，经审批的资金计划是项目当月支付资金的上限,项目应严格控制，不得超付。月末如项目银行账户余额超过月资金计划总额的20％，资金管理部门将超额部分上收至归集账户。
5。3 项目部在申报资金计划时，须将上期资金计划的执行情况及存在的问题进行书面说明。
5。4 项目部资金计划外的特殊事项付款，需写出书面资金申请，经项目负责人签字，报公司总经理审批，批准后资金管理部门根据批复结果和单位资金情况予以拨付。
第六章 银行票据管理
6。1 项目部应当加强银行承兑汇票、支票等票据管理，明确各种票据的购买、接收、保管、出票、背书、承兑、付款、注销等环节的职责权限和程序，防止空白票据的遗失和被盗用。
6。2 项目部对银行票据的购买、使用和核销要设置备查簿,逐笔连号登记；出纳人员须根据审核无误的会计凭证办理出票手续,票据的开具要填明日期、金额、收款单位经办人、用途等,手续要齐全。
6。3 项目部应定期对借出的支票、汇票进行清理，督促有关人员及时办理报账或退回手续。
6。4 项目部不得收取商业承兑汇票，收取的银行承兑汇票要确认汇票真实性、票面应记载事项和背书应记载事项是否完备以及背书连续性，并委托银行查询确认无误后方可接收；向外部客户支付银行承兑汇票时，外部结算人员必须持收款单位的介绍信或授权书以及有效的身份证明方可支付。
6。5 项目部应当严格遵守银行结算规定,不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用;不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人现金。
第七章 债权债务管理
7.1 项目部应根据工程项目主合同确认实际完成的工作量,及时与业主确认应收款项。同时，根据分包、设备、机械等业务结算,及时取得发票并确认应付款项。
7.2 项目部应建立债权债务台账管理制度,详细反映各项债权债务的发生、增减变动、余额及其账龄等财务信息。根据记录定期分析债权债务管理情况，提请项目负责人和有关责任部门采取相应措施。
7。3 项目部应严格控制预付账款，所有预付款项应按合同约定的比例付款,并在合同约定时间内及时清算或扣回；合同没有约定预付款项的一律不得支付；对长期挂账的预付款项应及时提请项目负责人和相关业务部门查明原因后做出处理。
7。4 项目部应建立债权债务定期清查和核对制度，至少于每季度末对债权债务进行全面清理和核对,对产生的债权债务应及时取得结算签证等资料。在清理核对过程中发现的长期挂账、长期无结算、账龄较长、核对不符等情况，应及时提请相关部门查明原因，按规定做出处理。
7。5 项目部应保证债权债务的及时清理,加强债权清理和应收账款的防欠、清欠、催收工作；按“谁经办、谁清理”的原则，确保债权的及时回收直至全部结束；应合理确定债务偿还的时间及规模，避免长期债务的发生；出现资金困难时，要争取债权方的理解，避免争议造成不良影响。
7.6 在项目移交前，项目部负责人必须按照合同约定的比例足额收回工程进度款，若不能及时收回，在项目部年度考核时按未收款比例扣发项目班子成员考核奖。
7.7 在项目部竣工结算后，项目部负责人必须按照结算金额足额收回工程款，若不能收回，在考核项目部时需按未收款比例扣发项目班子成员项目考核奖。结算后三年内工程款仍未全额收回的，不再发放项目考核奖。
第八章 资金安全管理
8。1 项目部应加强资金安全的组织领导,落实资金安全岗位责任，切实保障资金安全。
8。2 项目部所有收入必须统一纳入财务账内核算,严禁隐瞒收入，严禁截留、转移、挪用资金及私设小金库。
8.3 项目部应加强资金收支两条线管理，充分利用网上银行划转等方式，确保工程款等各项收入及时、足额归集 .
8。4 项目部应严格按照单位相关规定加强资金支付的申请、审批、复核、对外支付等各环节安全管控,严禁由一人办理资金支付的全过程业务。
8.5 项目部应严格按照规定办理银行账户开立、变更、撤销的审批备案手续，未按规定程序审批不得在金融机构开立银行账户，不得由银行人员代办银行账户开立、变更、撤销等手续.
8。6 项目部应加强银行预留印鉴的管理，财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或授权人员保管，严禁一人保管、使用全部银行预留印鉴。
8。7 项目部应严格控制现金开支范围和标准，合理控制库存现金额度，不属于现金开支范围的业务必须通过银行办理转账结算。
8.8 项目部采用网上银行、电子支付等方式办理资金支付业务的，应与金融机构签订网上银行操作协议，明确双方在资金安全方面的责任与义务、交易范围等。项目部应明确控制程序及业务流程，严禁未经授权人员办理网上银行业务。
8。9 未经批准，项目部不得进行股票、基金、委托理财等高风险投资,不得在金融机构办理定期存款，不得对外发放委托贷款,严禁对外出借资金和银行账户。